Договор займа беспроцентный средств бланки. Договор займа между ООО и физ

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Договор, предусматривающий условия о беспроцентном займе, заключается на основании положений гражданского законодательства РФ. Такой вид сделки имеет широкое распространение не только среди физических, но и юридических лиц.

Каждый вид договора беспроцентного займа имеет существенные отличия, о которых стоит помнить, при их заключении.

Возможно ли заключение такой сделки

Первый пункт названной статьи указывает, что если в соглашении нет условия о процентах, то их размер должен рассчитываться по действующей ставке рефинансирования ЦБ РФ. Такое правило означает, что займодавец имеет полное право требовать с должника проценты за пользование переданными заемщику денежными средствами.

Из указанного правила имеется исключение:

1. Договор подписан физическими лицами, на сумму не более пяти тысяч рублей и цель его заключения не преследует коммерческую деятельность.
2. Заемщику передаются вещи, имеющие родовые признаки.

Во всех остальных случаях, соглашение будет считаться возмездным, даже если такое условие прямо не предусмотрено в нем.

Здесь имеется определенный нюанс, если стороны, при составлении договора пропишут, что займ является беспроцентным, даже при передаче крупной суммы, договор будет считаться безвозмездным. Ключевым моментом здесь является именно указание пометки «беспроцентный».

Видео: договор займа между юридическими лицами

Условия предоставления

Для получения займа, необходимо соблюсти следующие условия:

В некоторых случаях требуется оформить заявление	с указанием необходимой суммы денежных средств и срока ее возврата
Для договора займа потребуется паспорт гражданина	представителя юридического лица, если он представляет его интересы
Если стороной сделки выступает юридическое лицо	то потребуется указание его реквизитов и полное наименование
Для организаций в договоре необходимо указать расчетный счет	на который будет перечисляться сумма
Граждане, в том числе индивидуальные предприниматели	имеют право самостоятельно выбирать способы перевода денежных средств

К наиболее распространенным способам перечисления относятся:

• зачисление средств на счет заемщика или его банковскую карту;
• получение средств наличными в кассе займодавца;
• перевод на электронный кошелек.

Если денежные средства выдаются в крупном размере, то их передача может осуществляться частями. Для этого составляется специальный график, являющийся неотъемлемой частью основного договора.

Образец договора беспроцентного займа

Рассматриваемый вид договора составляется с участием двух сторон:

1. Займодателя.
2. Заемщика.

Подтверждением передачи денежных средств от организации к сотруднику, будет являться расписка. Выдается займ после поступления от сотрудника соответствующего заявления.

Договор с сотрудником на выдачу беспроцентного займа обязательно должен включать следующую информацию:

• размер выдаваемых денежных средств;
• сроки, на который они передаются;
• условия безвозмездного пользования средствами.

После подписания основного договора, готовится приказ о выдаче сотруднику займа.

Между физическими особами

Физические лица, решившие заключить договор беспроцентного займа, должны обсудить объем передаваемой суммы, сроки и порядок ее возврата. Все существенные условия должны быть подробно прописаны, особенно это касается упоминания о безвозмездности сделки.

Заключается такой вид договора только дееспособными физическим лицами, достигшими совершеннолетнего возраста, имеющими документы, удостоверяющие личность.

Документ составляется в двух экземплярах и включает в себя:

При передаче денежных средств оформляется расписка, которая будет служить доказательством такого факта.

Нюансы при заключении соглашения

Основные нюансы:

Так как договор носит безвозмездный характер	то займодатель заинтересован только в возврате долга, в установленный срок, который стороны должны обязательно согласовать и прописать в документе
Если стороны не предусмотрят в договоре иное условие	то займ будет считаться беспроцентным, если его размер не превышает установленного минимального размера оплаты труда в пятидесятикратном размере
В ситуации, когда займ получает гражданин у юридического лица	то обязательно платится налог, размер которого составляет 35 % от ¾ ставки финансирования (в год получается — 4,2 %)
Юридическое лицо может брать займы у любых субъектов, без уплаты каких-либо налогов	при заключении соглашения между физическими субъектами, налоги не предусмотрены

Если займодавцем выступало юридическое лицо, то при возникновении просрочки возврата долга, оно имеет право обратиться в судебную инстанцию.

Чтобы не пришлось учитывать невозвращенную сумму долга в виде доходов, на которые накладывается налог, потребуется:

1. Указать срок возврата суммы.
2. Если срок подошел к концу, но возврата суммы не последовала, направить должнику уведомление с указанием новой даты.

Уведомление отсылается по почте, заказным письмом, либо вручается заемщику лично, под роспись. При подписании документов, важно прописать ответственность сторон, например, предусмотреть штрафные санкции на случай, несвоевременного возврата средств.

И самое главное, что должно быть указанно, это то, что займ является именно беспроцентным, заключаемый договор носит исключительно безвозмездный характер.

На какой срок можно взять

На законодательном уровне, никаких ограничений по срокам, на которые могут выдаваться займы, ничего не сказано. Все временные рамки устанавливаются сторонами сделки.

Если такой срок не предусмотрен договором, то заемщик обязан вернуть взятый займ в течение 30 дней, с момента, когда ему было предъявлено соответствующее требование от кредитора.

Что касается краткосрочных займов, то они оформляются на срок, не превышающий одного года. Такой договор может быть продлен на более длительный срок, о чем стороны составляют дополнительное соглашение.

Возможна ли пролонгация документа

Договор пролонгации беспроцентного займа, как правило, связан с ухудшением материального положения заемщика.

Обстоятельствами, ухудшающими такое положение, могут служить:

• временная потеря или смена рабочего места;
• понижение по карьерной лестнице;
• существенное снижение заработной платы;
• иные форс-мажорные обстоятельства.

Что касается заемщика-юридического лица, то у него может просто не быть в резерве денежных средств, для погашения долга в согласованные сроки. Поэтому займодавцу выгоднее продлить срок действия договора.

Особенности пролонгации:

Для продления займа потребуется на имя займодавца написать соответствующее заявление. При составлении основного договора, лучше всего включить в него изначальное условие о пролонгации. Если такой пункт не будет предусмотрен, то между сторонами подписывается дополнительное соглашение.

Возникающее налогообложение

Так как заключаемый договор носит характер безвозмездного, то займодатель не преследует получения никакой материальной выгоды. При наступлении срока возврата, он просто получает свои денежные средства обратно, что, по сути, не может считаться доходом. В такой ситуации не будет важно, кто выступает в роли займодавца — физическое или юридическое лицо.

Если речь идет о заемщике, то будет иметься небольшой нюанс:

Исключение будут составлять случаи, когда займ берется на строительство или приобретение готового жилья.

Как происходит выплата долга

Варианты погашения долга должны проговариваться в условиях заключаемого соглашения. Наиболее распространенными являются:

1. Перевод на расчетный счет юридического лица-займодавца.
2. Касса банковского учреждения.
3. Банкомат, личный кабинет-онлайн.
4. Через кассу компании, выдавшей займ.
5. Терминалы оплаты.
6. Зачисление средств на карту или счет физического лица.
7. Передача наличных денежных средств.

У всех могут возникнуть денежные трудности, которые помогают решить кредиты, займы или ссуды. Сегодня мы поговорим об одном из способов поправить свое финансовое положение – о займе.
Как заключить договор займа с кредитной или любой другой организацией? Как оформить правовые отношения и что писать в договоре?

○ Договор займа между юридическим и физическим лицом, образец документа.

Люди часто ищут возможность получить деньги взаймы, но плохая кредитная история или небольшой опыт работы не всегда позволяют обратиться в банк. Договор займа, в отличие от кредитного соглашения, может заключаться между любыми субъектами правоотношений, главное, чтобы стороны сделки были согласны на ее условия.

Сегодня на рынке функционирует множество фирм, готовых предоставить некоторую сумму денег на недлительный период. Чтобы не быть обманутым, предлагаю рассмотреть особенности заключения сделки.

Договор займа между гражданином и организацией в соответствии со ст. 808 ГК РФ должен заключаться в письменной форме. Заем при этом может предоставлять, как физическое, так и юридическое лицо.

Образец договора мы рассмотрим ниже.

○ Договор займа – что это?

«По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества».
(п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Особенности:

1. Договор является двусторонним.
2. Договор бывает оплатным и беспроцентным.
3. Договор может быть заключен между различными субъектами.
4. Сделка может предусматривать не только передачу денег, но и других вещей.
5. Существенными условиями соглашения выступают предмет договора (чаще всего определенная сумма денег) и порядок его возврата.
6. Заем может быть целевым, тогда займодавец имеет полномочия по контролю за использованием предоставленных средств.
7. Сделка относится к реальным.

○ Условия вступления в действие договора займа.

Реальность сделки означает то, что положения договора начинают применяться с момента передачи предмета. До того, как денежные средства или иное имущество не будет передано, говорить о наличии правоотношений между сторонами бессмысленно.

«Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей».
(абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ).

○ Что должно быть прописано в договоре?

Рассмотрим, какие условия в договоре нужно указать, чтобы максимально защититься от недобросовестных контрагентов.

✔ Информация о сторонах.

Информация о юридическом лице должна содержать такие пункты:

• Правовая форма и наименование предприятия.
• Ф.И.О руководителя фирмы.
• Юридический адрес.
• Данные о банковских счетах.
• ОГРН – номер, свидетельствующий о внесении фирмы в ЕГРЮЛ.
• КПП – основание постановки на налоговый учет.
• Контактная информация.
• Данные о доверенном лице, если договор составляется не руководителем.

Обязательные данные о физическом лице:

• Ф.И.О.
• Адрес.
• Паспортные данные.
• Контакты.

Эта информация позволяет сторонам поддерживать связь, кроме того, она имеет большую значимость для третьих лиц и суда, если дело дойдет до спора.

✔ Предмет займа.

Передаваться по договору могут:

• Деньги, в том числе в иностранной валюте.
• Родовые вещи, которые подлежат замене и не обладают индивидуальными чертами.
• Валютные ценности.

В договоре обязательно указывается сумма передаваемых средств или количество (вес) вещей, определенных родовыми признаками. Числа прописываются цифрами и прописью.

✔ Срок возврата денежных средств.

В договоре может быть отражено одно из положений:

1. Дата возврата средств в полном объеме.
2. Событие, в связи с которым заемщик должен будет вернуть средства. Обычно таким событием считается предъявление требования займодавца о возврате денег. Если возврат средств привязан к событию, устанавливается срок, в течение которого заем необходимо вернуть.

Если срок возврата не установлен, считается что деньги необходимо вернуть на протяжении 30 дней с момента соответствующего требования займодавца.

«Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.
В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором».
(п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Кроме того, в договоре может быть предусмотрен или запрещен досрочный возврат средств (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

✔ Проценты за пользование и пени за просрочку платежа.

Договор чаще всего заключается под определенный процент.

Если процент не установлен, то его размер определяется в соответствии с величиной ставки рефинансирования ЦБР. В начале 2018 года она составляет 7,5% годовых.

«Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части».
(п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Если долг гасится досрочно, то проценты начисляются по день фактической выплаты денег (п. 4 ст. 809 ГК РФ).

В договоре может быть предусмотрена пеня за несвоевременный возврат средств, обычно она устанавливается в виде процента за каждый день просрочки. Если размер пени на установлен, он определяется исходя из ключевой ставки ЦБР. В начала 2018 года это также 7,5% годовых.

«В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором».
(п. 1 ст. 395 ГК РФ).

✔ Порядок разрешения споров.

Стороны могут оговорить порядок разрешения спорных ситуаций: в каком порядке будут направляться претензии, в какой срок следует ожидать на них ответ и в какой суд следует обращаться, если конфликт решить не удалось.

○ Образец договора.

Заполненный документ может выглядеть так:

В приведенном договоре прописаны все существенные и дополнительные условия, поэтому стороны максимально защищены от недобросовестности одного из контрагентов.

○ На каких этапах договор может быть расторгнут?

Действие договора может быть прекращено досрочно при наступлении следующих ситуаций.

1. Заемщик несвоевременно вносит ежемесячные платежи по договору. В этом случае займодавец вправе потребовать досрочного прекращения договора с возвратом всей суммы денег и процентов (п. 2 ст. 811 ГК РФ).
2. Займодавец перечислил меньше денег, чем требовалось. Договор подлежит оспариванию заемщиком и подлежит расторжению (п. 1 ст. 812 ГК РФ).
3. При утрате залога или при ухудшении положения займодавца, последний вправе потребовать досрочного прекращения договора (ст. 813 ГК РФ).
4. Заемщик не выполняет условия целевого займа. В этом случае займодавец также может требовать назад свои средства в полном объеме (п. 2 ст. 814 ГК РФ).

По соглашению сторон договор полежит расторжению на любом из этапов.

До передачи предмета договора говорить о расторжении сделки нельзя, так как считается, что стороны на этот момент еще не вступили в правоотношения.

Договор займа между ООО и физ. лицом

Законодательство РФ позволяет заключить договор займа (далее — ДЗ) между гражданином и юридическим лицом любой организационно-правовой формы. При этом такие физлицо и юрлицо вовсе не обязательно должны состоять в трудовых отношениях.

В целом такой ДЗ составляется по общим правилам, обычно применяемым к ДЗ. Приведем основные из них:

• К существенным условиям ДЗ относится предмет договора. Надлежит указать на обязательство одной из сторон предоставить в собственность некие матценности, а второй — эти ценности принять и в дальнейшем вернуть их в таком же количестве. При определении предмета ДЗ необходимо определить вид предоставляемых матценностей и их количество (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).
• Если заимодавцем по ДЗ является гражданин, то ДЗ признается заключенным с момента передачи предмета займа заемщику (реальный договор), если же заимодавец — юрлицо, то с момента подписания ДЗ (консенсуальный). См. также ст. «Изменения в договоре займа с 2018 года» .
• ДЗ надлежит заключить в письменной форме, если заимодавцем является юрлицо (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Если физлицо выдает заем юрлицу, такой ДЗ также следует составить письменно в силу предписаний подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ. Надлежащими доказательствами совершения сделки станут и документы, подтверждающие факт передачи предмета займа (п. 2 ст. 808 ГК РФ).

Предлагаем наш шаблон для составления ДЗ между физлицом и юрлицом: Договор займа физического лица юридическому лицу - образец.

Вопросы налогообложения

Рассмотрим проблему налогообложения займа от физ. лица юридическому лицу и займа, выданного юрлицом гражданину. Выделим наиболее важные нюансы:

1. Заимодавец — физлицо, заемщик — юрлицо:

• Налогообложение (далее — НО) заемщика. Получаемые по займу деньги не считаются доходом юрлица, в связи с чем НО не подлежат (подп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Возвращаемые заемные средства далее не должны быть учтены в качестве расходов для целей НО (п. 12 ст. 270 НК РФ). Проценты за пользование предоставленными средствами могут быть учтены как внереализац. расходы (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
• НО заимодавца. Полученные доходы в виде процентов за пользование займом как доходы физлиц подлежат обложению налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для физлиц-нерезидентов (пп. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Юрлицо-заемщик в рассматриваемом случае будет налоговым агентом (ст. 226 НК РФ).

1. Заимодавец — юрлицо, заемщик — физлицо:

• НО заемщика. Выгода образуется в случае получения безвозмездного займа или в ситуации, когда процент по займу ниже значения ставки рефинансирования ЦБ РФ и при этом заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами (в т. ч. состоят в трудовых отношениях). Базой налогообложения в данном случае является исчисленная в рублях разница между процентом по ДЗ и суммой процентов, составляющих ¾ ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Данная матвыгода подлежит НО по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
• НО заимодавца. Доходы в форме процентов за использование предоставленных средств облагаются налогом как внереализац. доходы (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Процентный и беспроцентный заем от юридического лица физическому лицу

ДЗ между организацией и гражданином может быть как возмездным, так и безвозмездным, т. е. заем может быть процентным или беспроцентным соответственно.

В беспроцентном ДЗ, заключаемом между юрлицом и гражданином, обязательно должно присутствовать соответствующее условие, в противном случае ДЗ по умолчанию будет считаться процентным, кроме случаев, когда по ДЗ передаются не деньги, а вещи (пп. 1, 4 ст. 809 ГК РФ).

Если в договоре не указан размер процентов, то их размер определяется по общему правилу исходя из размера ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды.

ВАЖНО! С 2018 года законодательно закреплено правило, что в случае признания процентов по ДЗ, заключенному между физлицом и юрлицом, не являющимся кредитной организацией, ростовщическими суд имеет право снизить их до уровня процентов, обычно взимаемых при сходных обстоятельствах.

Итак, ДЗ может быть заключен между юрлицом и физлицом, при этом нет законодательных ограничений в отношении того, кто из них может быть заемщиком, а кто — заимодавцем.

При ведении бизнеса в современных условиях предприниматели часто сталкиваются с проблемой привлечения дополнительных материальных ресурсов. Можно, конечно, взять кредит в банке, но такой способ не всегда является приемлемым для организации. Проценты по кредитам очень высоки, а заключение договора с банком может занять много времени.

В качестве альтернативы можно обратиться к займу средств у юридического или физического лица. Оформление такого займа и отражение его в бухгалтерском учёте вызывает много вопросов у организаций. Эта статья поможет начинающим специалистам и уже опытным бухгалтерам прояснить спорные моменты договора займа между юридическим и физическим лицом.

Договор о передаче средств от физического лица к организации должен быть составлен на основе ГК РФ. В нём отмечается, что физическое лицо передаёт организации деньги или другие вещи, обладающие материальной ценностью. Организация же обязана вернуть физическому лицу полную сумму заёмных средств или других материальных ценностей.

Стоит учитывать следующие моменты:

• Можно осуществлять заём как денежных средств, так и других материальных ценностей, например, имущественных. Но они не могут быть видоизменены и должны быть возвращены физическому лицу в той же форме и в количестве, что и на момент займа. Поэтому далее мы будем рассматривать только заём денежных средств.
• Занимать можно как у физических, так и у юридических лиц.

Заём денежных средств может быть процентным или беспроцентным. В случае беспроцентного займа договор обязательно должен содержать пункт, указывающий на это.

Если речь идёт о процентном займе, то можно не указывать величину процентов и условия выплаты. В этом случае проценты начисляются в соответствии со ставкой рефинансирования, которая определяется банком по месту проживания физического лица. Учитывается ставка на момент выплаты займа. По Указанию Банка России от 13.09.2012 № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» она равна 8,25% годовых. Проценты по займу должны выплачиваться каждый месяц до момента полной выплаты. В договоре можно прописать любой порядок выплат, который будет удобен для обеих сторон.

Срок возврата

Заём должен быть возвращён физическому лицу в указанные сроки и в установленном в договоре порядке. Если не указан конкретный срок возвращения займа, организация должна вернуть долг в течение 30 дней после того, как физическое лицо предъявило соответствующее требование.

Беспроцентный заём можно вернуть раньше срока и на это необязательно иметь согласие физического лица. В случае процентного долга организация должна получить на это разрешение. Условия досрочного погашения займа можно заранее прописать в договоре. Деньги считаются возвращёнными после перевода на банковский счёт физического лица или личной передачи.

Нарушения условий договора

На случай нарушения условий договора предусматриваются штрафные санкции для каждой стороны, которые также необходимо прописать в документе. Если заёмщик затягивает срок выплаты долга, он должен уплатить дополнительные проценты. Даже в случае, когда санкции в договоре не прописаны, физическое лицо может потребовать от заёмщика возместить причинённый материальный ущерб. Процент штрафных санкций назначается со дня выплаты займа по договору и до фактического погашения долга. Эта величина не зависит от ключевого процента, а устанавливается индивидуально.

Если заём предоставлен в рассрочку, то есть возвращать его необходимо частями, организация также не может нарушить сроки погашения каждой из частей. В противном случае физическое лицо вправе потребовать от организации возврата полной суммы с процентами.

Если организация занимает деньги или другие материальные ценности для какой-либо определённой цели, прописанной в договоре, такой заём считается целевым. В этом случае заём может осуществляться для покупки активов, для зарплатных выплат и т. п. По статье 814 ГК РФ физическое лицо вправе контролировать расход занимаемых денег. И если было зафиксировано нарушение и средства применяются не по назначению, физическое лицо может потребовать полного возврата денег с выплатой процентов.

Документация при операции займа

Базовым документом при займе денег и других материальных ценностей является договор. По законодательству РФ он обязательно должен быть составлен при сумме займа свыше 10000 рублей. Если одна из сторон - юридическое лицо, то по п. 1 статьи 16 ГК РФ заём скрепляется договором независимо от суммы.

Физическое лицо может передать занимаемые организацией денежные средства несколькими способами. Самыми основными является банковский перевод на счёт организации и проведение суммы займа через кассу предприятия.

Если денежные средства поступили через кассу, организация обязательно должна оформить приходной кассовый ордер . Организации должны сдавать наличные из кассы, если сумма превышает установленный лимит в 100000 рублей. Эта операция согласовывается с банком, который обслуживает конкретное предприятие. Если же поступившие через кассу денежные средства в назначенный срок не переводятся на счёт организации, то предприятие и его руководящий состав могут быть привлечены к ответственности.

Штрафы согласно статье 15.1 КоАП назначаются по следующему принципу:

• 4000-5000 рублей для должностных лиц;
• 40000-50000 рублей для юридических лиц.

Возврат займа может быть также осуществлён либо переводом на банковский счёт физического лица, либо через кассу предприятия. В случае кассового платежа возврат займа оформляется ордером .

Налогообложение займа

Заём денежных средств для организации не является доходом. И по п. п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ налог на прибыль с заёмной суммы не взимается. А погашение займа не причисляется к расходам предприятия и тоже не подлежит налогообложению согласно статье 270, п. п. 12 НК РФ.

Если же речь идёт о займе под проценты, то согласно п. п. 2 п. 1 статьи 256 НК РФ сумма выплаченных процентов облагается налогом, так как считается расходом вне реализации. Здесь процентная ставка не должна быть больше, чем средняя ставка, которая применялась к аналогичным долговым обязательствам в этом же квартале. Если же предприятие стало погашать долг ежемесячными авансовыми платежами, то расчёт осуществляется согласно ставки того же месяца.

Колебания ставки не могут превышать 20% от средней процентной ставки, применяемой в аналогичных сделках за тот же промежуток времени. Максимальной процентной ставкой можно назвать величину в 1,8 раза большей ставки рефинансирования ЦБ РФ, если заём осуществляется в рублях, а для иностранной валюты в 0,8 раза.

Приведём пример расчёта:

Допустим, что предприятие занимает 100000 рублей на 1 год под 15% годовых. Это означает, что в течение 1 года организация выплачивает проценты на сумму 15000 рублей.

Выплата процентов по займу относится к расходам предприятия. С 2015 года проценты по долговым обязательствам не нормируются. Сумма процентов 15000 рублей облагается налогом.

пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ:

«При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного). Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц) и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора), но не выше фактической;»

Случай беспроцентного займа

В налоговом законодательстве РФ нет конкретных положений, определяющих, чем же всё-таки является операция займа - финансовой услугой или вложением средств. Если предположить, что это вложение средств, то согласно п. п. 4, п. 3 статьи 39 НК РФ занимаемые деньги не могут быть рассмотрены в качестве активов от реализации товаров или услуг. Соответственно, в случае займа без процентов, как и при процентной сделке, сумма не облагается налогом.

Если же заём рассматривается в качестве финансовой операции, то предполагается, что физическое лицо оказывает организации безвозмездную услугу. Согласно п. п. 8 статьи 250 ч. 2 НК РФ заёмные средства являются доходом предприятия вне реализации и подвергаются налогообложению. По статье 40 НК РФ эта прибыль организации зависит от рыночной цены, которая в нашем случае равна ставке рефинансирования на время осуществления сделки.

Проценты по займу, как доходы физического лица

Следует учитывать, что физическое лицо, заключающее с организацией договор о займе под проценты, получает в итоге доход. Сумма, полученная по договору от выплаты процентов, облагается налогом на доходы физического лица. В рассматриваемом случае организация, выплачивая проценты по займу, должна удерживать от этой суммы налог, то есть выступать в качестве агента налоговой службы и затем переводить эти деньги в госбюджет.

Доходы от процентов нельзя рассматривать, как выплаты, которые организация осуществляет лицам по гражданско-правовым или трудовым договорам. Информация об этом содержится в статье 236 НК РФ. К этим доходам неприменим единый социальный налог.

Статьи по теме, как составить договор займа:

(Размер: 33,5 KiB | Скачиваний: 5 426)

Глядя в суть дела, договор займа денежных средств имеет особую важность во время урегулирования отдельных вопросов, а также, в процессе формирования определённых отношений.

В настоящем случае предполагается ситуация, когда даётся заем одним лицом другому, с целью получить его обратно спустя какое-то время. И по закону жанра, заёмщик рассчитывает получить беспроцентный заём от учредителя, либо обычного арендатора (зависит от намерений), на максимально выгодных условиях.

Поскольку в традиционной схеме займодавец передаёт «просителю» денежные средства (в отдельных случаях индивидуальные вещи имеющие ценность), во избежание разного рода разногласий и недоразумений, между сторонами составляется договор займа, в котором могут участвовать и физические, и юридические лица.

Также читайте на нашем портале:

Что такое беспроцентный заём?

Беспроцентный заём в условиях российской экономической практики - явление довольно распространённое и частное. Причём участвуют в этом процессе не только аффилированные лица, занимающиеся перераспределением средств между собой, но и независимые хозяйствующие субъекты. Как одних, так и других волнует вопрос взаимоотношений с налоговой, то есть, они всегда интересуются, существуют ли какие-то налоговые риски? К примеру, может ли беспроцентный заём привести к внереализационному доходу в виде сэкономленных процентов, который будет обложен налогом в стандартном порядке? Об этом пойдёт речь дальше…

Законная формулировка, предусмотренная законодательством РФ, утверждает, что при получении беспроцентного займа, физическое и юридическое лицо составляют договор ссуды, где чётко указывается её сумма, которая впоследствии будет возвращена заёмщику в том же виде.

Согласно ст. 809, договор займа ГК считает беспроцентным, если:

• заключается соглашение между участниками на сумму, не превышающую минимальной оплаты труда в пятидесяти кратном размере, и не относится к предпринимательской деятельности хотя бы одной из участвующих в сделке стороной;
• подписывается договор поручительства за сохранность вещей с признаками родовой наследственности, или какой другой ценности, в том числе и юридической.

Особенности.

Характерно то, что договор беспроцентного займа допускает возможность того, что сумма будет возвращена досрочно. Это обусловлено тем, что заемщик не получает от соглашения никакой прибыли. Тем не менее, на этом обязательства сторон не заканчиваются до тех пор, пока не будут уплачены налоги. На этот счёт законодательство предусмотрело разные последствия для юридических и физических лиц, соответственно и ставка вопроса будет разной. На этом этапе важно уяснить, что ни физическое, ни юридическое лицо, составляя в такой форме договор кредита, не подлежат налогообложению. Здесь рассматривается процентный «прирост», который получает один из участников сделки в виде внереализационного дохода. За основу аргументации подобных взысканий принимается п.8 ст.250 НК РФ, где данный вид дохода представляется заработком на безвозмездно полученных средствах. Для большей ясности следует уточнить, что это мнение многими сотрудниками налоговых служб излагается в формате официального мнения ФНС РФ. Потому, условие налогообложения заёмщика так и остаётся спорным вопросом.

Виды договора займа.

Как уже говорилось выше, договор займа может быть:

• денежный;
• имущественный.

Поэтому, заключаться он может в разных формах. Причём иногда предусматриваются существенные условия договора займа, которые определяет случай или сложившаяся ситуация. При подобных условиях соглашение может принимать такой вид, как:

— Агентский договор - одна сторона за вознаграждение совершает действия по поручительству другой стороны.

— Договор поручения - предусматривает, что одна сторона по поручению другой будет выполнять определённые действия юридического характера.

— Договор проката - арендатором передаётся в пользование движимое имущество за определённую плату.

— Договор займа от учредителя - здесь предусматривается создание юридического лица, и прописываются условия его содержания и распоряжения.

— Расписка займа - в некоторых случаях заключение соглашения допускает возможность передавать залог займодателю. Проще говоря, этот формат документа может являться ничем иным, как тот же договор займа денег, только письменно подтверждённый. В основном он касается рядовых граждан, поскольку договор займа между физическими лицами может заключаться и в устной форме, при условии, когда сумма «кредита» не превышает десятикратного размера минимума необлагаемых доходов граждан. Тогда когда размер займа больше - договор между физическими лицами заключается письменно.

В чём разница между юридическими и физическими лицами при составлении договоров беспроцентного займа?

Договор займа между юридическими лицами (организация, общество, и пр.), предполагает определённого рода экономическую практичность. Проще говоря, выгоду. Поскольку одна сторона получает средства и использует их в своих коммерческих интересах, согласно п. 10 ст. 251 НК РФ они определяются «налогооблагаемой базой». То есть, налоги с получившейся прибыли не уплачиваются на законных основаниях.

Договор с физическим лицом, заключённый с особой такого же статуса, тоже исключает потребность платить налог. Но, в случае, когда физлицо берёт заём у предпринимателя, либо у организации - эта особа обязана платить налог на доходы физлиц по ставке в 35 процентов от трети ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком РФ на момент получения «кредита».