Il sistema fiscale semplificato è un sistema fiscale abbastanza semplice che può esentare un imprenditore e le organizzazioni dal pagamento di molte tasse. Il 2019 rende questa modalità ancora più accessibile. Ciò è dovuto all'aumento dei limiti alle somme di reddito, che servono per confermare il diritto all'utilizzo di tale sistema, nonché per ottenere il diritto al passaggio ad esso. Essendo su qualsiasi modalità di pagamento delle tasse, un imprenditore dovrebbe conoscere esattamente il CCC per inviare correttamente denaro. Anche BCC USN "reddito meno spese" 2019 è richiesto.
Chi può candidarsi
Per ottenere il diritto al pagamento dell'unica imposta in regime fiscale semplificato, è necessario che l'oggetto dell'attività imprenditoriale soddisfi determinati requisiti statali:
- Il numero di dipendenti coinvolti nell'attività non deve superare le 100 persone.
- I contributi all'organizzazione da parte di terzi o di altre aziende non devono superare complessivamente il 25%.
- Il reddito per l'anno di un oggetto imprenditoriale non può essere superiore a 150 milioni di rubli.
- Il valore totale delle immobilizzazioni non dovrebbe essere superiore a 150 milioni di rubli.
Quando si effettua il passaggio al sistema fiscale semplificato, è inoltre necessario rispettare determinate condizioni, ad esempio, nel periodo di riferimento precedente, il reddito totale per 9 mesi non deve superare i 45 milioni di rubli. Questa condizione si applica a quelle entità commerciali che hanno deciso di passare al sistema fiscale semplificato dal 2019.
Le proprietà che desiderano effettuare la transizione dal nuovo anno 2019 dovranno rispettare il limite di $ 90 milioni.
È possibile passare alla modalità discussa solo dall'inizio di un nuovo periodo di riferimento. Per fare ciò, l'imprenditore deve presentare tempestivamente e nella forma prescritta una notifica al servizio di controllo fiscale nel luogo di registrazione dell'oggetto. Questo deve essere fatto 30 giorni prima dell'inizio del nuovo periodo di rendicontazione.
Nel 2019, gli imprenditori che utilizzano UTII hanno la possibilità di passare al sistema fiscale semplificato entro 30 giorni dalla cessazione della validità dell'UTII. Ma non devi dimenticare di presentare una domanda entro il tempo specificato.
Coloro che stanno pianificando la transizione dovrebbero ricordare che il "reddito meno spese" BCC USN differisce da quelli utilizzati per l'oggetto "reddito".
Inoltre, gli imprenditori dovrebbero comprendere che il mancato rispetto di una qualsiasi delle condizioni per la transizione renderà questa modalità non disponibile per l'uso per un altro anno solare.
Come pagano
Quando si sceglie un oggetto che sarà tassato, va tenuto presente che se tale oggetto è un reddito, verrà applicato il tasso di interesse con un'aliquota del 6%. Quando l'oggetto è la differenza tra reddito percepito e spese sostenute, l'aliquota è applicata al 15%.
Queste percentuali hanno il diritto di regolamentare le autorità regionali. Pertanto, al momento dell'iscrizione al sistema fiscale semplificato, vale la pena chiarire le aliquote vigenti per la tua regione.
L'intero importo dell'imposta viene pagato con il metodo dell'anticipo. Al termine del periodo d'imposta l'imposta viene calcolata per competenza e viene versata la parte non ancora pagata per acconti versati.
Quando si compilano i pagamenti in banca, è necessario indicare correttamente il CCC per il pagamento:
- Per pagare l'importo dell'imposta stesso dopo aver effettuato tutti i calcoli necessari: 182 1 01021 01 1000 110.
- Per pagare una multa sorta a seguito di violazioni relative al pagamento di questa tassa: 182 1 01021 01 3000 110.
- Sanzioni CBC nell'ambito del sistema fiscale semplificato "reddito meno spese", che viene calcolato per ogni giorno di ritardo nel pagamento: 182 1 01021 01 2000 110.
Va tenuto presente che le BCC sopra presentate sono codici che vengono utilizzati quando gli oggetti per il calcolo dell'importo dell'imposta sono redditi ridotti dell'importo delle spese.
Importo minimo di imposta
Un imprenditore o una società che ha scelto per sé il sistema fiscale semplificato ha il diritto in alcuni casi di pagare una tassa minima dell'uno per cento. Questo importo si forma quando si calcola l'1% di tutte le entrate ricevute. Ma per pagare l'importo minimo di imposta, devi avere buone ragioni.
Ciò è possibile quando l'importo delle spese sostenute a seguito dell'attività ha superato il reddito percepito dall'attività. Cioè, infatti, l'oggetto si è rivelato non redditizio.
Tipicamente, l'importo pagato dall'imprenditore come imposta minima può essere successivamente rimborsato. L'indennizzo è altresì soggetto alle perdite occorse a seguito delle attività. C'è un periodo limitato di 10 anni per questa procedura.
Se era necessario pagare l'importo minimo dell'imposta, veniva precedentemente utilizzato un CCC separato, ma nel 2019 è stato cancellato, lasciando a tal fine il CCC "entrate meno spese" 2019, che è indicato nell'ordine di pagamento della regolare contributo.
Pertanto, quando si sceglie un sistema di tassazione, oltre alla procedura per calcolare l'imposta, è necessario calcolare correttamente tutti i possibili rischi e anche cercare di prevedere approssimativamente l'importo del reddito atteso. Vale la pena ricordare che le BCC indicate nei documenti di pagamento al momento del pagamento delle tasse vanno assolutamente ricontrollate per evitare il verificarsi di sanzioni e sanzioni.
Reddito KBK USN nel 2018 e nel 2019: sono cambiate o sono rimaste le stesse? Questa domanda è spesso di interesse per coloro che lavorano su un sistema semplificato. E alla luce del fatto che dal 2019 la procedura per la determinazione delle BCC è stata regolata dai nuovi atti normativi del Ministero delle Finanze - ordinanza n. 132n del 06/08/2018 (anziché ordinanza n. 65n del 07/07 01/2013), diventa ancora più acuto. Quindi che tipo di CBC per il sistema fiscale semplificato sono previsti nel 2018 - 2019, lo diremo nel nostro materiale.
Le BCC per il sistema fiscale semplificato sono cambiate nel 2018-2019
Quando si lavora su un'imposta semplificata, è importante conoscere l'attuale CCC per un'imposta semplificata, il cui anticipo deve essere versato trimestralmente.
Sia i vecchi che i nuovi contribuenti USN devono monitorare la rilevanza della CBC, perché quando si pagano le tasse, la CBC è il requisito più importante per riflettere correttamente il pagamento ricevuto sul conto personale del pagatore.
Il CCC dell'USN per il 2018-2019 è rimasto invariato: ciò si applica sia all'oggetto della tassazione "reddito meno spese" che all'oggetto "reddito". Ma in termini di tassa minima sulla KBK, ci sono stati dei cambiamenti nel 2017: una KBK separata per essa è stata abolita, e da allora questa tassa deve essere pagata sulla stessa KBK della principale imposta USN "reddito meno spese".
Dal 2019 i valori BCF sono determinati secondo la nuova procedura, che è stata approvata con ordinanza del Ministero delle Finanze del 06/08/2018 n. 132n. Le istruzioni dell'ordinanza del Ministero delle Finanze del 01/07/2013 n. 65n sono diventate nulle (vedi lettera del Ministero delle Finanze del 10/08/2018 n. 02-05-11 / 56735). Ma questa sostituzione degli atti normativi non ha influito sulla CBC nell'ambito del sistema fiscale semplificato.
E cosa ha influenzato, scoprilo.
Cos'è il BCC per il sistema fiscale semplificato "reddito meno spese" nel 2018-2019
Ricordiamo che l'uso dell'uno o dell'altro oggetto sul sistema fiscale semplificato è una questione volontaria e il contribuente decide da solo quale metodo di calcolo dell'imposta è ottimale per lui. L'aliquota sull'oggetto "reddito ridotto delle spese" può variare dal 5 al 15% (clausola 2 dell'articolo 346.20 del codice fiscale della Federazione Russa).
Quando si paga l'imposta sul sistema fiscale semplificato sull'oggetto "reddito meno spese", è necessario indicare il seguente BCC:
- per l'imposta stessa - 182 1 05 01021 01 1000 110;
Che aspetto ha la BCC per il sistema fiscale semplificato "6 percento" nel 2018-2019
Se il contribuente ha scelto l'oggetto "reddito", il BCC per il sistema fiscale semplificato è del 6% (ricordiamo che i soggetti della Federazione Russa, ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 346.20 del Codice Fiscale della Federazione Russa, hanno il diritto di ridurre tale tasso all'1% dal 2016) nel 2018-2019 sarà così:
- per il pagamento delle tasse - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- per il trasferimento di sanzioni - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- interessi fiscali - 182 1 05 01011 01 2200 110;
- per una multa - 182 1 05 01011 01 3000 110.
Per cui BCC a pagare l'imposta minima nel 2018-2019 sul regime fiscale semplificato
Dalle norme del Codice Fiscale della Federazione Russa risulta che l'imposta minima è un'imposta sull'oggetto "reddito meno spese", che è obbligatoria per il pagamento da parte del contribuente se risulta l'imposta semplificata calcolata da lui per il periodo d'imposta essere inferiore all'1% dell'importo del reddito percepito durante questo periodo.
Dal 2017 vengono utilizzati gli stessi CCC per il pagamento dell'imposta minima prevista per l'imposta principale sull'oggetto “reddito meno spese”, ovvero:
- tassa minima - 182 1 05 01021 01 1000 110;
- per sanzioni - 182 1 05 01021 01 2100 110;
- interessi fiscali - 182 1 05 01021 01 2200 110;
- per una multa - 182 1 05 01021 01 3000 110.
Risultati
Le BCC sul sistema fiscale semplificato cambiano abbastanza raramente, ma i loro valori devono comunque essere verificati periodicamente. Allo stesso tempo, è importante ricordare che per ciascuno degli oggetti di tassazione del sistema fiscale semplificato esistono CCC individuali.
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BCC USN "reddito" - 2016 non è lo stesso dell'oggetto "reddito meno spese". Parliamo di come inviare una tassa unica con semplificazione (anticipo) al bilancio in modo che il denaro arrivi al destinatario.
Come trasferire acconti e imposta sul regime fiscale semplificato "reddito" - 2016
Entro e non oltre il 25° giorno del primo mese successivo al periodo di rendicontazione, le società in regime fiscale semplificato trasferiscono gli acconti per un'unica imposta. Periodi di rendicontazione - trimestre, semestre e nove mesi. Pertanto, gli acconti per un'unica imposta devono essere trasferiti entro e non oltre il 25 aprile, 25 luglio e 25 ottobre. Questa procedura segue dall'articolo 346.19 e dal paragrafo 7 dell'articolo 346.21 del codice fiscale della Federazione Russa.
L'imposta unica in regime fiscale semplificato a fine anno viene trasferita dalle imprese e dagli imprenditori in tempi diversi. Organizzazioni - entro il 31 marzo dell'anno successivo e imprenditori - entro il 30 aprile dell'anno successivo. Se l'attività è cessata prima della fine dell'anno solare, l'imposta deve essere trasferita entro i termini stabiliti per la presentazione delle dichiarazioni per un periodo d'imposta incompleto (clausola 7 dell'articolo 346.21, comma 1 dell'articolo 346.23 del Codice Fiscale della Russia Federazione).
Quali dettagli indicare nel pagamento: KBK USN "reddito" - 2016
Le regole generali per l'elaborazione degli ordini di pagamento sono stabilite nell'appendice 1 al regolamento n. 383-P della Banca di Russia, la procedura speciale per il pagamento delle tasse è nell'appendice 2 all'ordine n. 107n del Ministero delle finanze russo.
KBK USN "reddito" - 2016 deve essere preso dall'ordinanza del Ministero delle finanze della Russia n. 65n (modificata dall'ordinanza del Ministero delle finanze della Russia n. 215n). BCC USN "reddito" - 2016 e BCC USN "reddito meno spese" sono diversi (tabella sotto).
BCC USN "reddito" e "reddito meno spese" - 2016
Nell'articolo daremo una trascrizione dettagliata di BCC 18210501011011000110, ti diremo quale tassa devi trasferire secondo questo codice e dove rifletterla nell'ordine di pagamento.
Decrittazione BCC 18210501011011000110: quale tassa nel 2019
BCC 18210501011011000110 è utilizzato dalle organizzazioni su un sistema fiscale semplificato con l'oggetto "reddito" per trasferire l'imposta.Decrittazione di KBK 18210501011011000110
Nell'ordine di pagamento del regime fiscale semplificato, il reddito deve essere indicato esattamente BCC 18210501011011000110, sia per il pagamento dell'imposta nell'anno in corso che per i periodi precedenti. Se l'azienda deve pagare sanzioni e sanzioni, il codice differirà di due cifre (vedere la tabella seguente).
Codici di classificazione di bilancio per il “reddito” del regime fiscale semplificato
Pertanto, le società in regime fiscale semplificato con oggetto di reddito hanno una BCC per l'imposta, una per le sanzioni e una per le sanzioni.
BCC 18210501011011000110: come si chiama il pagamento in caso di pagamento delle tasse nel 2019
Nel campo 104 dell'ordine di pagamento in regime fiscale semplificato ("Destinatario") è necessario inserire il codice di classificazione del budget, composto da 20 caratteri. Nel campo 24, indicare il nome del pagamento, ad esempio "imposta in regime di tassazione semplificata con oggetto" reddito "per il 2018, l'importo di 10.000 rubli, IVA esclusa". Vedere il pagamento di esempio di seguito.
Importante: controlla i tuoi codici di pagamento con i premi assicurativi CCC corretti e annota lo stato di pagatore corretto.
Se si specifica un CSC errato, il codice fiscale della Federazione Russa non vieta il chiarimento del CSC errato. Tuttavia, può essere chiarito all'interno di una tassa, ad esempio, se la società ha inserito quella vecchia anziché il nuovo codice. Ma questo dovrà essere provato in tribunale (Decreto del Servizio federale antimonopoli del distretto centrale del 31 gennaio 2013 n. А64-5684/2012).
Per non discutere con l'ispezione, è più facile pagare nuovamente l'imposta sul CSC corretto. E chiedere che un pagamento errato sia compensato con pagamenti futuri.
Guarda il video su KBK 18210501011011000110. Tatyana Novikova, PhD in Economia, revisore dei conti, consulente fiscale, professore associato presso la Moscow State University of Management, racconta i codici.
Reddito STS (6%)
BCC per il pagamento della tassazione semplificata (6 per cento)
CBC per il pagamento degli interessi sul reddito da tassazione semplificata (6 per cento)
Entrate STS meno spese (15%)
BCC per il pagamento del reddito del sistema fiscale semplificato meno le spese (15 percento)
BCC per il pagamento degli interessi sul reddito del sistema fiscale semplificato meno le spese (15 per cento)
Tassa minima (fino al 01.01.2016)
CBC per il pagamento dell'imposta minima in regime fiscale semplificato (fino al 01/01/2016)
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Importanti chiarimenti sul CCC per il pagamento delle imposte sul regime fiscale semplificato
Semplificato è il sistema fiscale più allettante per le piccole e medie imprese. La sua popolarità è spiegata dal carico fiscale minimo, la procedura di rendicontazione e contabilità più semplice tra tutti i sistemi. Ciò è particolarmente conveniente per i singoli imprenditori. Due varianti di questo sistema differiscono per l'aliquota fiscale, la base e il metodo di calcolo delle imposte:
- STS - Reddito (o STS -6%): il 6% dell'utile dell'imprenditore viene detratto allo Stato;
- STS -- Ricavi meno spese (o STS-15%): lo Stato ha diritto al 15% della differenza indicata nel titolo dell'imposta.
Devo seguire l'una o l'altra di queste varietà? Un imprenditore può modificare la sua decisione ogni anno notificando all'autorità fiscale la sua intenzione entro la fine dell'anno.
Tutti possono scegliere USN?
Per passare a un "sistema semplificato", un'impresa deve soddisfare alcune condizioni semplici per una piccola impresa:
- avere meno di 100 dipendenti;
- non "oscillare" con un reddito superiore a 60 mila rubli;
- avere un valore residuo inferiore a 100 milioni di rubli.
Per le persone giuridiche, tali requisiti sono integrati dal divieto di succursali e uffici di rappresentanza e dalla quota di partecipazione di altre organizzazioni superiore al trimestre.
INFORMAZIONI IMPORTANTI! Una piacevole novità fiscale per quanto riguarda il regime fiscale semplificato: l'aliquota del 6% sul regime fiscale semplificato - Reddito, e quindi il più basso tra i regimi fiscali, può essere ridotta all'1% dal 2016 su iniziativa regionale. E il tasso USN-15 può trasformarsi in 5% se la legislazione regionale lo ordina.
Paghiamo una tassa unica
Si chiama un'imposta che sostituisce più detrazioni contemporaneamente, comune ad altri sistemi fiscali (Irpef, IVA, imposta sugli immobili). unificato. Indipendentemente dal tipo di regime fiscale semplificato scelto dall'imprenditore, esso deve essere detratto in anticipo alla fine di ogni trimestre.
L'importo dell'imposta a fine anno dovrà essere calcolato tenendo conto degli anticipi versati.
Per trasferire l'importo dell'imposta sul budget, è necessario compilare correttamente l'ordine di pagamento, poiché le tasse non possono essere pagate in contanti.
Nel campo 104 è necessario indicare le BCC corrette per il pagamento imposta unica su USN:
- per USN-6% - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- per USN-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Se i pagamenti anticipati non sono stati effettuati in tempo, per ogni giorno perso, sanzioni. Per pagarli, hai bisogno del seguente KBK:
- per USN-6% - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- per USN-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.
Se alla fine dell'esercizio non è stata pagata l'imposta sui suoi risultati, oltre alle sanzioni, bene 20% degli arretrati. Devi pagarlo secondo il seguente BCC:
- per USN-6% - 182 1 05 01011 01 3000 110;
- per USN-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.
