Nuovi dettagli per il pagamento delle tasse. Requisiti per il pagamento dei premi assicurativi

Dettagli per il pagamento dei premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali

Destinatario: UFK per Mosca (Istituzione governativa - filiale regionale di Mosca del Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa)

TIN 7710030933 KPP 770701001

BCC 393 1 02 02050 07 1000 160 - premi assicurativi

BCC 393 1 02 02050 07 2100 160 - sanzioni

BCC 393 1 020 2050 07 3000 160 - sanzioni

Per gli assicurati che hanno instaurato volontariamente rapporti giuridici ai sensi dell'art assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità:

BCC 393 117 06020 07 6000 180 - premi assicurativi volontari

Sanzioni pecuniarie (multe) per violazione della legge (ad esempio, mancata segnalazione o presentazione tardiva di una segnalazione, mancata comunicazione di informazioni sull'apertura di un conto, ecc.)

BCC 393 1 16 20020 07 6000 140 – multa

Altre entrate da sanzioni pecuniarie (multe) e altri importi a titolo di risarcimento del danno

BCC 393 1 16 90070 07 6000 140 - sanzione amministrativa

Come scoprire UIN

1. Per i pagamenti correnti, il campo 22 ("Codice" nell'ordine di pagamento) è impostato a 0.

2. Dall'obbligo di pagare tasse e contributi.

Se l'impresa ha un debito in tasse o commissioni, sarà tenuta a pagare tasse e contributi, che indicheranno l'UIN richiesto.

La procedura per il pagamento dei premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità dal 01/01/2017.

Trasferito al Servizio fiscale federale

1. CSC per i contributi per i periodi di rendicontazione fino al 01/01/2017:

	Nome
182 1 02 02090 07 1000 160	Premi assicurativi per le assicurazioni sociali obbligatorie in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità (importo del pagamento (ricalcoli, arretrati e debiti sul pagamento corrispondente, compreso quello annullato) (per periodi di fatturazione scaduti prima del 1 gennaio 2017)
182 1 02 02090 07 2100 160	Premi assicurativi per le assicurazioni sociali obbligatorie in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità (penali sul relativo pagamento) (per periodi di fatturazione scaduti prima del 1 gennaio 2017)
182 1 02 02090 07 2200 160	Premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità (interessi sul relativo pagamento) (per periodi di fatturazione scaduti prima del 1 gennaio 2017)
182 1 02 02090 07 3000 160	Premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità (l'importo delle sanzioni pecuniarie (multe) per il relativo pagamento in conformità con la legislazione della Federazione Russa) (per periodi di fatturazione scaduti prima del 1 gennaio, 2017)

2. CSC per i contributi per i periodi di rendicontazione a partire dal 01/01/2017:

CONTRIBUTI ASSICURATIVI PER L'ASSICURAZIONE SOCIALE OBBLIGATORIA IN CASO DI INABILITÀ TEMPORANEA E CONNESSA ALLA MAMMA (destinatario del Servizio Federale delle Entrate)

	Nome
182 1 02 02090 07 1010 160	Premi assicurativi per le assicurazioni sociali obbligatorie in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità (importo del pagamento (ricalcoli, arretrati e debiti sulla relativa rata, compreso quello annullato) (per periodi di fatturazione a partire dal 1 gennaio 2017)
182 1 02 02090 07 2110 160	Contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità (penali sul relativo pagamento) (per periodi di fatturazione a partire dal 1 gennaio 2017)
182 1 02 02090 07 2210 160	Premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità (interessi sul relativo pagamento) (per periodi di fatturazione a partire dal 1 gennaio 2017)
182 1 02 02090 07 3010 160	Premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità (l'importo delle sanzioni pecuniarie (multe) per il relativo pagamento in conformità con la legislazione della Federazione Russa) (per periodi di fatturazione a partire dal 1 gennaio 2017)

L'obbligo di pagamento delle imposte calcolate sorge per diverse categorie di contribuenti - agenti, imprenditori individuali, persone fisiche (residenti e non residenti) in termini di reddito percepito. Dove pagare - tassa federale o regionale? Secondo l'attuale sistema di riscossione delle tasse nella Federazione Russa, vale a dire stat. 13 del Codice Fiscale, l'imposta sul reddito si riferisce alle imposte federali che costituiscono una parte significativa delle entrate di bilancio.

L'obbligo di pagarlo sorge non solo per i cittadini russi, ma anche per gli stranieri che percepiscono un reddito all'interno della Federazione Russa. Regole complete per la regolamentazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sono contenute nel capitolo 23 del codice fiscale. Fino al 2016 l'imposta sul reddito veniva pagata direttamente il giorno in cui il reddito veniva effettivamente percepito/emesso, poi sono cambiate le regole e il momento della ritenuta dipende dal tipo di versamento. Per la retribuzione il termine è il giorno successivo a quello di emissione, per i benefici e le ferie l'ultimo giorno del mese di emissione.

Ponendo la domanda: che tipo di imposta sul reddito delle persone fisiche - federale o regionale, è altrettanto importante sapere in quale budget vengono ricevuti i fondi? I datori di lavoro devono capire che la distribuzione dipende dalle norme stabilite per riempire il budget. Dove va l'imposta sul reddito delle persone fisiche è determinata dalla RF BC - stat. 56, 61, secondo cui l'85% delle entrate (100% per gli stranieri) sono destinate ai bilanci regionali/territoriali e il 15% - a comuni di vario tipo (distretti, distretti, insediamenti, ecc.).

Imposta sul reddito delle persone fisiche - a cui viene accreditato il budget

Non dipende da dove viene pagata l'imposta, a quale budget viene trasferita l'imposta sul reddito delle persone fisiche. La procedura per il calcolo, le detrazioni, i dettagli per i pagamenti sono le stesse su tutto il territorio nazionale. Questa è la principale differenza tra le tasse federali e quelle regionali e locali: gli enti locali non hanno il diritto di regolare le caratteristiche della competenza e del pagamento approvando atti legislativi locali. Come accade, ad esempio, con le tasse fondiarie o sui trasporti.

Queste differenze facilitano notevolmente la procedura per pagare gli obblighi dei contribuenti, indipendentemente da chi trasferisce il denaro: un agente fiscale o un individuo. Non importa quale budget venga pagato, i dettagli saranno gli stessi. Il trasferimento è possibile tramite bonifico bancario, contanti tramite la cassa della banca, vaglia postali. Il pagamento è formato in un importo ai dettagli federali dell'ufficio delle imposte in cui è registrata l'impresa o la persona fisica è registrata. L'ulteriore ripartizione tra i bilanci è effettuata dal Tesoro in modo autonomo, senza la partecipazione dei contribuenti.

Dove pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i dipendenti LLC

Il pagamento dell'imposta sul reddito da parte del datore di lavoro è effettuato in un'unica somma complessiva per i periodi di riferimento entro i termini stabiliti. I dipendenti fiscali conducono riconciliazioni sull'imposta sul reddito delle persone fisiche pagate e maturate sulla base della rendicontazione: imposta sul reddito per 2 persone, imposta sul reddito per 6 persone. Per una corretta immatricolazione è necessario redigere correttamente i documenti di pagamento, ovvero inserire correttamente KBK, OKTMO, codice periodo e estremi fiscali.

Codici KBK per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017:

18210102010011000110 - per il reddito pagato al personale dell'organizzazione, indipendentemente dall'aliquota tariffaria dell'imposta.
18210102010012100110 - per il trasferimento di interessi sulle somme Irpef non pagate puntualmente.
18210102010013000110 - per il trasferimento delle sanzioni.
18210102020011000110 - per il trasferimento dell'Irpef da parte di imprenditori individuali, avvocati, notai e lavoratori autonomi.
18210102020012100110 - per il trasferimento di interessi su singoli imprenditori, ecc.
18210102020013000110 - per il trasferimento di sanzioni.
18210102030011000110 - per autotrasferimento da parte di residenti di importi IRPEF da reddito ai sensi dell'art. 228.
18210102030012100110 - per il trasferimento delle sanzioni.
18210102030013000110 - per il trasferimento di sanzioni.
18210102040011000110 - per il trasferimento dell'Irpef dal reddito degli stranieri che lavorano su un brevetto.

Il campo "107" è compilato secondo le regole per il riconoscimento del reddito. Per gli stipendi, questo è il mese di maturazione, cioè MS.X.2017, per ferie, questo è il mese di emissione, cioè MS.X.2017, per congedo per malattia, anche il mese di emissione. Le suddivisioni separate pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche presso la sede della succursale (articolo 226, clausola 7 del codice tributario).

Conclusioni: da questo articolo hai appreso a quale budget viene ricevuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche, per quali dettagli viene pagata. Il trasferimento avviene su base federale. Per il corretto trasferimento degli importi, è necessario indicare i dati KBK, OKTMO, conto corrente e altri corretti, che possono essere trovati nella divisione territoriale del Servizio fiscale federale.

Se trovi un errore, evidenzia un pezzo di testo e fai clic Ctrl+Invio.

Affinché i soldi rientrino nel budget, è necessario compilare correttamente l'ordine di pagamento. In caso contrario, il denaro non andrà sul conto corretto e verrà trattato come un altro pagamento o classificato come inspiegabile. Le regole per la compilazione di un ordine di pagamento sono prescritte nell'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia del 12 novembre 2013 n. 107n. Viene utilizzato il modulo 0401060, riportato nell'Appendice 2 al Regolamento della Banca di Russia del 19 giugno 2012 n. 383-P. Di seguito troverai un esempio di compilazione del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2019.

Quando pagare

Il pagamento dell'imposta deve essere effettuato entro e non oltre un giorno lavorativo successivo al giorno di emissione del reddito (clausola 6, articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa). Fanno eccezione le ferie e le assenze per malattia: le tasse su di esse devono essere pagate entro e non oltre l'ultimo giorno del mese in cui il dipendente ha ricevuto i fondi adeguati.

Pertanto, se si trasferisce l'imposta sul reddito delle persone fisiche dallo stipendio del mese precedente e dall'indennità di ferie per il mese in corso lo stesso giorno, è necessario compilare l'ordine di pagamento sia per lo stipendio che per l'imposta sul reddito delle ferie (lettera del Servizio Tributario del 12 luglio 2016 n. ZN-4-1 / [email protetta]).

Come compilare un ordine di pagamento per le tasse

L'importo è indicato in rubli interi. Si applica la regola: trasferire le tasse al bilancio in rubli interi, arrotondare i copechi secondo le regole dell'aritmetica: se meno di 50 copechi, scartarli e, se di più, arrotondare per eccesso a un rublo intero.

Tutti i campi sono obbligatori. La data e l'importo della cancellazione sono indicati in cifre e in lettere. Gli ordini di pagamento sono numerati in ordine cronologico.

Ad ogni campo è assegnato un numero. Diamo un'occhiata più da vicino alle regole.

Nel 2019, avrai bisogno del codice BCC per l'imposta sul reddito delle persone fisiche 18210102010 011000110. È lo stesso per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche su stipendi e benefici e per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi.

Nel requisito 21 è indicata la sequenza. È determinato in conformità con 855 art. Codice Civile della Federazione Russa. Quando si trasferisce l'imposta, è possibile indicare i valori di "3" e "5". Determinano in quale ordine la banca eseguirà le operazioni se non ci sono fondi sufficienti sul conto dell'organizzazione. Quando si trasferisce l'imposta sul reddito delle persone fisiche su base mensile, il valore "5" è indicato nel campo 21. Se trasferisci l'imposta su richiesta dell'IFTS, indica il valore "3".

Nel campo 105, OKTMO è indicato secondo il classificatore All-Russian, approvato con ordinanza Rosstandart del 14 giugno 2013 n. 159-ST. Dal 25/04/2017 gli ordini di pagamento devono riportare il codice OKTMO a 8 cifre.

Il campo 106 ha lo scopo di identificare il pagamento in base allo scopo previsto. Le basi sono indicate con un codice alfabetico:

TP - per pagamenti correnti;
ZD - per debito rimborsato volontariamente;
TR - debito rimborsato su richiesta delle autorità di regolamentazione;
AP - arretrati, rimborsati sulla base del rapporto di ispezione prima della richiesta di ispezione.

Se è impossibile specificare il valore dell'indicatore, viene impostato 0.

Nel campo 107 è necessario indicare la frequenza di pagamento dell'importo dell'imposta o una data specifica. La periodicità è, infatti, il periodo d'imposta per il quale il denaro viene trasferito. Forse una volta al mese, trimestrale, sei mesi o un anno. Per il bonifico di ottobre 2019 è necessario specificare "MS.10.2018".

Nelle props 108, è scritto "0". Un'eccezione sono i casi di rimborso di debiti su richiesta delle autorità di regolamentazione. Quindi devi mettere il suo numero.

Nel campo 109 è indicata la data di sottoscrizione della dichiarazione sull'imposta da versare oppure "0" se l'imposta è trasferita a bilancio prima della presentazione della dichiarazione. In caso di rimborso del debito su richiesta dell'Agenzia delle Entrate, questo campo ne indica la data.

Esempio di ordine di pagamento per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2019

Pagamento degli interessi tramite ordine di pagamento nel 2019

Un tale ordine di pagamento ha sia somiglianze con quello abituale (mettono lo stesso stato del pagatore, indicano gli stessi dettagli del destinatario, lo stesso amministratore delle entrate), sia differenze. Ci soffermeremo su quest'ultimo in modo più dettagliato, quindi forniremo un esempio di pagamento per le sanzioni per l'imposta sul reddito delle persone fisiche 2019.

La prima differenza è KBK (props 104). Per le sanzioni fiscali, c'è sempre un codice di classificazione del budget, nelle cifre 14-17 di cui è indicato il codice del sottotipo di reddito - 2100.

CCC per il trasferimento delle sanzioni: 182 1 01 020 10 01 2100 110

La seconda differenza tra l'ingiunzione di pagamento delle penali è requisito 106. Sono possibili le seguenti opzioni:

Se hai calcolato tu stesso le sanzioni e le paghi volontariamente. In questo caso la base avrà il codice ZD, ovvero il rimborso volontario dei debiti per periodi d'imposta scaduti in assenza di un obbligo da parte del Servizio fiscale federale.
Se paghi su richiesta dell'IFTS. In questo caso, la base apparirà come TR.
Elenco sulla base dell'atto di verifica. Questa è la base del pagamento AP.

La terza differenza è l'attributo 107. Il suo valore dipende da ciò che è servito come base per il pagamento:

Con pagamento volontario - "0". Se trasferisci sanzioni per un periodo specifico (mese, trimestre), dovresti indicarlo, ad esempio MS.02.2018 - sanzioni per febbraio 2019.
Se pagato su richiesta delle autorità fiscali (base TR) - il periodo specificato nel requisito.
Quando pagano le sanzioni secondo l'atto di verifica (la base dell'AP), mettono anche 0.

Se paghi gli interessi da solo, inserisci 0 nei campi 108 e 109.

In tutti gli altri casi, nel campo 108, fornire il numero del documento - la base per il pagamento (ad esempio, requisiti), mentre non apporre il segno "No".

Nel campo 109, inserisci:

la data del requisito IFTS - per la base del pagamento TR;
la data della decisione di portare (rifiutare di portare) alla responsabilità fiscale - per stabilire un AP.

Quando si compila un ordine di pagamento per il pagamento delle tasse, è importante non commettere errori nei dettagli. Dai un'occhiata ai nuovi dettagli fiscali per il 2017 per evitare che sanzioni, multe e pagamenti cadano in ricevute inspiegabili.

In questo articolo troverai:

Nuovi dettagli per il pagamento delle tasse nel 2017
Esempi di ordini di pagamento con nuovi dettagli.

Cosa è cambiato nei dettagli per il pagamento delle tasse nel 2017

Ogni anno, i contabili hanno il problema principale con i pagamenti: non commettere errori nella CBC. Dal 2017 sono stati introdotti 12 nuovi BCM. Controlla questo requisito per pagare le tasse nel 2017 secondo la nostra tabella da noi.

In questo articolo abbiamo fornito i codici principali per i casi "standard". Puoi vedere l'elenco completo di BCC in un articolo separato "CBC per il 2017".

Tabella CBC per il pagamento delle tasse nel 2017

Tipo di tassa	KBK 2017
IVA sulle vendite nella Federazione Russa	182 1 03 01000 01 1000 110
imposta sul reddito delle persone fisiche pagata dall'agente fiscale	182 1 01 02010 01 1000 110
Imposta sul reddito (in FB)	182 1 01 01011 01 1000 110
Imposta sul reddito (in Bielorussia)	182 1 01 01012 02 1000 110
Imposta patrimoniale	182 1 06 02010 02 1000 110
Tassa fondiaria entro i confini di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli	182 1 06 06031 03 1000 110
Tassa di trasporto da organizzazioni	182 1 06 04011 02 1000 110
Imposta in regime fiscale semplificato (reddito)	182 1 05 01011 01 1000 110
Imposta in regime fiscale semplificato (entrate - spese)	182 1 05 01021 01 1000 110
	182 1 05 02010 02 1000 110
Commissione di negoziazione	182 1 05 05010 02 1000 110
	182 1 05 03010 01 1000 110

Modifica dei dettagli per il pagamento delle tasse nel 2017 per Mosca e la regione di Mosca.

Per i contribuenti a Mosca e nella regione di Mosca, dal 6 febbraio 2017, i seguenti dettagli per il pagamento delle tasse nel 2017 sono cambiati:

banca del beneficiario;
BIC della banca del beneficiario;
Conto del beneficiario.

Tali cambiamenti sono associati a un cambiamento nella banca di servizio del Dipartimento del Tesoro federale di Mosca e della regione di Mosca.

Si prega di controllare la tabella qui sotto per vedere se i dati sono corretti.

Per le altre regioni i conti di tesoreria non sono cambiati. Puoi scoprire esattamente cosa scrivere nell'ordine di pagamento nel servizio "Indirizzo e dettagli di pagamento della tua ispezione" sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale russo.

Tabella dei dettagli modificati per il pagamento delle tasse nel 2017

Nota! Se la società commette un errore in questi dettagli, le autorità fiscali non conteranno il pagamento e addebiteranno sanzioni.

Di seguito sono riportati esempi di ordini di pagamento con nuovi dettagli. Usali come esempio.

Vedi un esempio di compilazione di un ordine di pagamento per il pagamento dell'IVA per il 1° trimestre 2017. Presta attenzione ai nuovi dettagli.

Vedi un esempio di compilazione di un ordine di pagamento per il pagamento dell'imposta sul reddito per il 1° trimestre 2017 al bilancio federale.

Vedi un esempio di compilazione di un ordine di pagamento per il pagamento dell'imposta sul reddito per il 1° trimestre 2017 al bilancio regionale.

Nuovi dettagli per i premi assicurativi nel 2017

I premi assicurativi sono ora pagati al fisco, per questo nel 2017 si sono registrate le modifiche più significative in termini di dettagli per il pagamento. Quindi per i premi assicurativi cambiati:

Destinatario
TIN / KPP del destinatario

Non ci sono state modifiche solo per i contributi per infortuni, poiché sono rimasti sotto la giurisdizione dell'FSS della Federazione Russa.

Considera i campi principali del pagamento al momento del pagamento dell'imposta:

Il campo 101 ha lo scopo di selezionare lo stato del pagatore. Ad esempio, se il pagamento viene effettuato da un agente fiscale, viene inserito il codice 02.

Per maggiori informazioni su quale codice va indicato per i pagamenti negli altri casi, vedere l'articolo. "Compiliamo il campo 101 nell'ordine di pagamento nel 2018 - 2019" .

Nel campo 104 è apposto il BCC di un tributo specifico. Allo stesso tempo, ci sono codici per sanzioni e multe. I codici fiscali vengono approvati ogni anno, quindi è importante tenere traccia di eventuali modifiche.

Campo 105 - OKTMO. Questo è un codice che determina l'appartenenza territoriale (o il contribuente o l'oggetto della tassazione).

Scoprirai se l'errore in questo prop è significativo da questa pubblicazione .

Campo 106 - il motivo del pagamento. Qui viene spesso indicato "TP" - il pagamento corrente, "ZD" - pagamento dei debiti e "TR" - rimborso su richiesta del Servizio fiscale federale.

Altre possibili opzioni per la compilazione di questo campo sono descritte in questa pubblicazione .

Il campo 107 deve riflettere il periodo di rendicontazione o d'imposta per il quale viene pagata l'imposta. Ad esempio, se il pagamento viene effettuato per gennaio 2018, viene indicato “MS.01.2018”, se per il 2017 - “DG.00.2017”.

Troverai altri valori che possono essere utilizzati per specificare in questo campo .

Il campo 108 è destinato al pagamento effettuato sulla base di eventuali documenti esecutivi o amministrativi - qui sono indicati anche i numeri di tali documenti.

Presta attenzione ai casi in cui 0 è inserito in questo campo, dettagli - .

Nel campo 109 indicare la data del documento. Ad esempio, se il pagamento di tributi, multe, sanzioni viene effettuato su richiesta dell'Agenzia delle Entrate, viene indicata la data della richiesta; se l'importo dell'imposta viene pagato alla fine del periodo d'imposta, è necessario indicare la data di presentazione della dichiarazione.

Sono presentati il formato per la compilazione di questo attributo, nonché esempi di possibili valori questa pubblicazione .

Il campo 110 fissa l'ordine di trasferimento dei fondi, ma a causa dell'annullamento di questa variabile dal 2015, fino a poco tempo fa, indicava 0 o un trattino. Questo campo dovrebbe ora essere lasciato vuoto.

Scopri i dettagli nell'articolo “Compila il campo 110 dell'ordine di pagamento nel 2017” .

Il campo 22 (UIN) è destinato al numero identificativo del pagamento per il pagamento di sanzioni, mora. Negli altri casi, è impostato su 0.

Leggi di più a riguardo .

Il campo 24 è lo scopo del pagamento, che riflette esattamente per cosa viene effettuato il pagamento, ad esempio "Pagamento IVA per il 4° trimestre 2017".

Requisiti per il pagamento dei premi assicurativi

Dal 2017 i premi assicurativi precedentemente maturati ai sensi della legge “Sui premi assicurativi …” del 24 luglio 2009 n. 212-FZ e versati a fondi fuori bilancio sono ora soggetti alle regole del cap. 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa e sono pagati al bilancio. Di conseguenza, i documenti di pagamento per loro dovrebbero essere redatti allo stesso modo dei pagamenti delle tasse.

Per quanto riguarda i contributi “sfortunati” al FSS, non ci sono state variazioni dal 2017, e devono ancora essere versati al FSS secondo le stesse modalità e regole. Consulta questo articolo per un esempio di come effettuare un tale pagamento. .

L'inserimento dei dettagli nel pagamento per i pagamenti del budget è un evento molto responsabile, poiché gli errori commessi possono portare a multe e sanzioni per tasse e contributi.

La nostra rubrica ti aiuterà a evitare problemi nella compilazione dei pagamenti