I requisiti per compilare un ordine di pagamento per l'imposta sui trasporti non sono diversi dai requisiti per compilare un ordine di pagamento per altre tasse. Ma ci sono alcune sfumature.
I requisiti generali per l'indicazione delle informazioni nelle fatture fiscali sono contenuti nell'ordinanza del Ministero delle finanze del 12 novembre 2013 N 107n. Puoi leggere di loro in.
Sottigliezze nella compilazione di un ordine di pagamento per la tassa di trasporto
Tenendo conto del fatto che il pagamento della tassa di trasporto viene effettuato nel luogo in cui si trova il veicolo (clausola 1 dell'articolo 363 del Codice fiscale della Federazione Russa), la cosa principale per il pagatore è non confondersi con i dettagli dell'imposta destinatario della tassa di trasporto.
Pertanto, al momento del pagamento dell'imposta sui trasporti, il pagatore deve indicare nell'ordine di pagamento i dettagli del Servizio fiscale federale che fornisce l'indirizzo in cui si trova il veicolo.
Ricordiamo che l'ubicazione del veicolo è riconosciuta (clausola 5 dell'articolo 83 del Codice fiscale della Federazione Russa):
- luogo di immatricolazione statale del veicolo - per veicoli acquatici (ad eccezione delle piccole imbarcazioni);
- ubicazione dell'organizzazione - per i veicoli aerei;
- ubicazione dell'organizzazione/sua divisione separata - per altri veicoli.
Compilazione del campo 107 in un ordine di pagamento per l'imposta sui trasporti
Come regola generale, i periodi di rendicontazione per l'imposta sui trasporti sono i trimestri I, II e III (clausola 2 dell'articolo 360 del Codice fiscale della Federazione Russa), in base ai risultati dei quali il pagatore deve pagare gli anticipi per tassa di trasporto (clausola 2.1 dell'articolo 362 del codice fiscale della Federazione Russa). Il periodo fiscale è un anno (clausola 1 dell'articolo 360 del Codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, la compilazione di un ordine di pagamento per l'imposta sui trasporti (campo 107 della distinta di versamento) dipende dal periodo specifico per il quale viene effettuato il pagamento:
* ХХХХ - anno di riferimento per il quale viene effettuato il pagamento
Quindi, ad esempio, quando si paga un anticipo per il primo trimestre del 2017, il pagatore dovrà indicare "KV.01.2017" nel campo 107 della distinta di versamento e quando si paga la tassa di trasporto per il 2017 - "GD.00.2017".
A proposito, le autorità regionali (la tassa sui trasporti è regionale (articolo 14 del codice fiscale della Federazione Russa)) possono non stabilire periodi di riferimento (clausola 3 dell'articolo 360 del codice fiscale della Federazione Russa). Di conseguenza, i contribuenti non dovranno versare anticipi sulla tassa sui trasporti. Ad esempio, questa procedura si applica a Mosca (articolo 3 della legge di Mosca del 9 luglio 2008 N 33).
KBK in un ordine di pagamento per la tassa di trasporto
Nel campo 104 del bollettino di versamento è necessario indicare la BCC corretta per l'imposta di trasporto. Dipende da cosa trasferisce esattamente il pagatore al bilancio: tasse, sanzione o multa.
La BCC per l'imposta sui trasporti nel 2017 è la seguente.
Persone giuridiche: i proprietari di veicoli compilano tradizionalmente un ordine di pagamento per l'imposta sui trasporti per il 2017 in modo indipendente sulla base dei loro dati e calcoli. Ti diremo a cosa devi prestare attenzione e ti forniremo un nuovo esempio di questo pagamento.
Quale modulo utilizzare
Un esempio di ordine di pagamento per l'imposta sui trasporti nel 2017, rilevante per la compilazione, è sancito dal regolamento della Banca Centrale Russa del 19 giugno 2012 n. 383-P. Questo modulo ha l'indice 0401060:
Si delineano le regole fondamentali per la compilazione del presente documento:
- Nel Regolamento della Banca Centrale del 19 giugno 2012 n. 383-P.
- Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 12 novembre 2013 n. 107n.
Si prega di notare subito che l'ordine di pagamento di esempio per l'imposta sui trasporti per il 2017 differirà in base a:
- chi effettua il pagamento: la società stessa - il proprietario del veicolo o un terzo;
- quale pagamento deve essere effettuato: la tassa di trasporto stessa, sanzioni o multe;
- c'è un pagamento volontario della tassa di trasporto o è già stata ricevuta una richiesta dal Servizio fiscale federale per il trasferimento del pagamento entro il periodo ivi specificato.
Ad esempio, la particolarità di un ordine di pagamento con sanzioni per l'imposta sui trasporti per il 2017 è che per il loro trasferimento viene fornita una BCC separata. Ecco il suo significato:
182 1 06 04011 02 2100 110
Cose da considerare
Ricordiamo che le organizzazioni pagano le tasse sui trasporti nel luogo della loro ubicazione (clausola 1 dell'articolo 363 del Codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, la cosa principale per un contabile quando compila un esempio di ordine di pagamento per l'imposta sui trasporti nel 2017 è non confondere i dettagli del destinatario di questo pagamento.
In breve, nel pagamento è necessario indicare i dettagli dell'Ispettorato del servizio fiscale federale o Ispettorato MIFTS che supervisiona l'indirizzo del luogo del trasporto di proprietà dell'azienda. Allo stesso tempo, la legge riconosce l'ubicazione del veicolo (clausola 5 dell'articolo 83 del Codice fiscale della Federazione Russa):
- luogo di immatricolazione statale - per veicoli acquatici (eccezione - piccole imbarcazioni);
- ubicazione dell'azienda - per i veicoli aerei;
- ubicazione dell’azienda/suo “ufficio” – per gli altri veicoli.
Campioni
Di seguito è riportato un esempio che consente alle organizzazioni di compilare in modo indipendente un ordine di pagamento per l'imposta sui trasporti nel 2017.
Concordiamo che Guru LLC possiede il veicolo e si trova a San Pietroburgo. Questo pagamento è per un'imposta anticipata per il 2° trimestre del 2017. Di conseguenza, il campo 107 ha il valore “KV.02.2017”.
Ordine di pagamento autocompilato per l'imposta sui trasporti nel 2017
Un altro modo per generare il pagamento della tassa sui trasporti è utilizzare un servizio speciale sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale russo. Ecco il link esatto ad esso:
https://service.nalog.ru/payment/payment.html
Per ricevere dal sistema un esempio di ordine di pagamento per l'imposta sui trasporti per il 2017, inserire prima i seguenti dati condizionali:
| TIPOLOGIA CONTRIBUENTE E TIPOLOGIA DOCUMENTO DI LIQUIDAZIONE | |
|---|---|
| Contribuente: | Entità |
| Documento di transazione: | Ordine di pagamento |
| MODALITÀ DI PAGAMENTO | |
| KBK: | 18210604011021000110 |
| Gruppo fiscale: | Tasse di proprietà |
| Descrizione del pagamento: | Tassa di trasporto da parte delle organizzazioni |
| Modalità di pagamento: | Ammontare del pagamento |
| DETTAGLI DEL DESTINATARIO DEL PAGAMENTO | |
| Indirizzo dell'oggetto imponibile: | (vuoto) |
| Codice IRS: | 7835 – Ispettorato interdistrettuale del Servizio fiscale federale della Russia n. 4 per San Pietroburgo |
| Comune: | 40308000 – Distretto municipale Vasilyevskij |
| DETTAGLI DELL'ORDINE DI PAGAMENTO | |
| Stato della persona: | 01 – Persona giuridica |
| Base di pagamento: | TP – Pagamenti per l'anno in corso |
| Periodo imponibile | KV.02.2017 |
| Data della firma della dichiarazione da parte del contribuente: | 42752 |
| Ordine di pagamento: | 5 |
| Ammontare del pagamento: | 2000 |
| DATI DEL PAGANTE | |
| Nome: | LLC "Stroykomplekt" |
| Numero di identificazione del contribuente: | 7804300920 |
| Punto di controllo: | 780401001 |
| Banca del pagatore: | Banca Nord-Ovest PJSC Sberbank |
| BIC della banca del pagatore: | 044525225 |
| Numero di conto: | 30301810000006000001 |
La tassa sui trasporti è un'imposta regionale, ovvero l'obbligo di pagarla è determinato dalla legge federale e dalle leggi delle entità costituenti della Federazione Russa. La legislazione regionale stabilisce l'aliquota fiscale entro i limiti fissati dal Codice Fiscale della Federazione Russa, i termini e la procedura per il pagamento dell'imposta. Le leggi delle entità costituenti possono prevedere anche agevolazioni fiscali.
Benefici fiscali a Mosca. Secondo la legge di Mosca “Sulla tassa sui trasporti”, le seguenti categorie di contribuenti sono esentate dal pagamento di questa tassa:
- Eroi dell'Unione Sovietica, Eroi della Federazione Russa, titolari a pieno titolo dell'Ordine della Gloria;
- veterani e disabili della Seconda Guerra Mondiale e delle operazioni militari;
- disabili del primo e del secondo gruppo;
- prigionieri dei campi di concentramento;
- genitore (adottivo, tutore, curatore) di un figlio disabile;
- Vittime di Chernobyl, ecc.
Da gennaio di quest'anno le agevolazioni sopra indicate si applicano solo alle auto con potenza motore non superiore a 200 CV. e solo in relazione ad un veicolo immatricolato.
Hanno diritto a questo beneficio anche:
- proprietari di autovetture con motori fino a 70 CV;
- uno dei genitori (genitori adottivi) con molti figli.
Il beneficio viene erogato ai soggetti che presentano domanda se muniti di documento che dà diritto al beneficio. Se ci sono diversi motivi per un vantaggio, è necessario sceglierne uno.
I benefici fiscali sono forniti alle seguenti organizzazioni :
— trasporto di passeggeri con i mezzi pubblici (esclusi i taxi);
- residenti nella SEZ di Zelenograd. Le organizzazioni hanno diritto a questo beneficio per 5 anni.
I vantaggi non si applicano ai veicoli nautici, ai veicoli aerei, nonché alle motoslitte e alle motoslitte.
Le aliquote fiscali dipendono dalla potenza del motore del veicolo, dalla spinta per i motori a reazione e dalla stazza lorda delle navi.
Da gennaio 2016 è in vigore un nuovo emendamento al Codice fiscale, secondo il quale l'imposta viene pagata alle aliquote base fissate nel codice, se le leggi delle entità costituenti della Federazione Russa non stabiliscono le aliquote.
La legge sull’imposta sui trasporti di Mosca utilizza le aliquote modificate dalla legge di Mosca del novembre 2012. Quest'anno le aliquote fiscali sono generalmente aumentate, ad eccezione delle aliquote per le autovetture con una cilindrata superiore a 225 CV. fino a 250 cv e oltre 250 CV, oltre che per moto, motoslitte e motoslitte.
Ora esistono aliquote fiscali uniformi per camion e autobus; in precedenza venivano stabilite aliquote differenziate tenendo conto della loro vita utile.
Il calcolo delle imposte viene effettuato in modo indipendente per le organizzazioni, per gli individui - dalle autorità fiscali. L'imposta viene calcolata per ciascun veicolo situato in un'entità costituente della Federazione Russa.
Il termine per il pagamento delle tasse a Mosca per gli individui è entro il 1 dicembre dell'anno successivo al periodo fiscale precedente, per le organizzazioni entro il 5 febbraio. Per le organizzazioni non è previsto il pagamento anticipato delle imposte.
Questo documento e .
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Continua a leggere per scoprire quali aliquote si applicano nella capitale nel 2019 e come pagare correttamente l'imposta sui beni mobili.
Legge
La legge “Sulla tassa sui trasporti” della capitale è stata adottata nel luglio 2008. Le ultime modifiche sono entrate in vigore il 12 luglio 2019.
Il documento regola:
- aliquote fiscali (articolo 2). Ai sensi del capitolo 28 del Codice Fiscale, le aliquote in una determinata regione della Federazione Russa possono essere aumentate o diminuite rispetto agli indicatori presentati nell'articolo 361;
- termini e modalità per il pagamento della tassa regionale (art. 3). Questo articolo stabilisce scadenze separate per i singoli individui, nonché per i singoli imprenditori e le organizzazioni che sono persone giuridiche. Ciascuna categoria di contribuenti ha una propria procedura di pagamento delle imposte e scadenze individuali per effettuare il pagamento finale;
- categorie di cittadini e persone giuridiche a cui sono concesse agevolazioni nel pagamento dell'imposta sui beni mobili (articolo 4).
A livello statale, le agevolazioni fiscali sono previste esclusivamente per i proprietari di camion di peso superiore a 12 tonnellate.
La condizione principale per l'erogazione del beneficio è: l'immatricolazione del veicolo nel sistema Platon e il pagamento dell'intero importo dell'imposta durante il periodo d'imposta attraverso questo sistema.
Quando si applicano gli articoli della legge di Mosca "Sulla tassa sui trasporti", è necessario tenere conto di tutte le disposizioni del capitolo 28 del codice fiscale, vale a dire:
- Sono contribuenti dell'imposta regionale i soggetti sui quali è intestata qualsiasi forma di trasporto (articolo 357). Fanno eccezione le organizzazioni che ospiteranno e serviranno il Campionato FIFA nel 2019;
- Tutti i veicoli sono soggetti a tassazione, ad eccezione di ():
- autovetture (con potenza motore inferiore a 100 CV), attrezzate per l'uso da parte di disabili o rilasciate a determinate categorie di cittadini dalle autorità di protezione sociale;
- barche a remi;
- imbarcazioni a motore (motore fino a 5 hp);
- navi da pesca;
- aviazione appartenente a servizi sanitari o medici;
- automobili rubate;
- trattori e altre macchine agricole appartenenti ad organizzazioni coinvolte nel settore agricolo;
- trasporto utilizzato dalle organizzazioni per il trasporto di passeggeri o merci (fluviale, marittimo, aereo);
- mezzi di trasporto di proprietà delle autorità governative e utilizzati per lo svolgimento delle attività.
- Per calcolare l’importo dell’imposta si utilizzano (articolo 359):
- potenza. L'indicatore viene utilizzato per calcolare l'imposta sui veicoli a motore;
- forza in chilogrammi (per aeromobili il cui motore è caratterizzato da forza di spinta);
- tonnellate registrate, che determinano la stazza lorda del trasporto d'acqua;
- unità di trasporto (per imbarcazioni e aeromobili senza motore).
Pertanto, le principali disposizioni della legge di Mosca n. 33 si basano sul codice fiscale e chiariscono solo l'importo e le regole per la riscossione delle imposte sui beni mobili nella capitale.
Aliquote delle tasse sui trasporti a Mosca
Nel determinare l'aliquota fiscale, vengono presi in considerazione i seguenti indicatori:
- tipologia di trasporto (automobili, autobus, barche, moto, motoslitte, aerei, ecc.);
- potenza di trasporto, che viene misurata in determinate unità in conformità con.
Di seguito viene presentata la tabella delle imposte sui trasporti 2019 a Mosca, ovvero le aliquote attuali per alcuni tipi di veicoli a seconda della loro capacità:
| Energia | Aliquota fiscale, strofina. |
| Moto, scooter (per 1 CV): | |
| Fino a 20 CV | 7 |
| 20 – 35 CV | 15 |
| Oltre 35 CV | 50 |
| Autovetture (per 1 CV): | |
| Meno di 100 cavalli | 20 |
| 100 – 125 CV | 25 |
| 125 – 150 CV | 35 |
| 150 – 175 CV | 45 |
| 175 – 200 CV | 50 |
| 200 – 225 CV | 65 |
| 225 – 250 CV | 75 |
| Più di 250 CV | 150 |
| Autocarri (per 1 CV): | |
| Fino a 100 CV | 15 |
| 100 – 150 CV | 26 |
| 150 – 200 CV | 38 |
| 200 – 250 CV | 55 |
| Più di 250 CV | 70 |
| Autobus (per 1 CV): | |
| Fino a 110 CV | 15 |
| 110 – 200 CV | 26 |
| Oltre 200 CV | 53 |
| Altri veicoli con cingoli pneumatici o cingolati (per 1 CV): | |
| Indipendentemente dal potere | 25 |
| Motoslitte e motoslitte (per 1 CV): | |
| Meno di 50 CV | 25 |
| Più di 50 CV | 50 |
| Barche a motore, compresi motoscafi (per 1 CV): | |
| Meno di 100 cavalli | 100 |
| Oltre 100 CV | 200 |
| Motovelieri, yacht (per 1 CV): | |
| Fino a 100 CV | 200 |
| Più di 100 CV | 400 |
| Moto d'acqua (per 1 CV): | |
| Meno di 100 cavalli | 250 |
| Oltre 100 CV | 500 |
| Navi non semoventi per le quali la potenza è determinata dalla stazza lorda (per 1 tonnellata registrata): | |
| Indipendentemente dal potere | 200 |
| Elicotteri, aeroplani, ecc., dotati di motore (per 1 CV): | |
| Indipendentemente dal potere | 250 |
| Aerei con motori a reazione (per 1 kg di spinta): | |
| Indipendentemente dal potere | 200 |
| Altri aeromobili o natanti non dotati di motore (per 1 veicolo): | |
| Indipendentemente dal potere | 2000 |
Le tariffe presentate si applicano a tutte le categorie di proprietari (persone giuridiche o privati cittadini), indipendentemente dalla tipologia.
Scadenze
L’articolo 3 della Legge n. 33 prevede i seguenti termini per il versamento delle imposte:
- per i privati cittadini – 1 dicembre. Il calcolo delle imposte per le persone fisiche viene effettuato dall'ufficio tributario regionale. Il contribuente riceve un avviso d'imposta con la ricevuta debitamente compilata di pagamento della tassa. Nella comunicazione sono indicate le tipologie di trasporto di proprietà del contribuente e le loro caratteristiche, nonché la determinazione dell'importo del corrispettivo;
La ricevuta indica gli estremi del pagamento e le modalità di pagamento. Il pagamento delle imposte può essere effettuato con qualsiasi modalità a disposizione del contribuente: in contanti tramite uno sportello bancario, con fondi da carta bancaria presso sportelli bancomat, terminali o online.
- per le persone giuridiche – 5 febbraio. Le persone giuridiche calcolano l'importo dell'imposta sui beni mobili in modo indipendente. Per confermare le informazioni sui veicoli di proprietà, viene redatta una dichiarazione dei redditi e presentata all'autorità fiscale.
Anche la ricevuta di pagamento della quota viene compilata in autonomia. È importante inserire correttamente tutti i dati del destinatario del pagamento. Il pagamento viene effettuato dal conto bancario della società.
Chi riceve i benefici?
L'articolo 4 della legge di Mosca “Sulla tassa sui trasporti” prevede vantaggi sia per i cittadini che per le persone giuridiche proprietarie di veicoli.
Per gli individui
Le seguenti categorie di contribuenti persone fisiche sono esenti dal pagamento dell'imposta sui trasporti nella misura del 100%:
- Eroi dell'URSS;
- Eroi della Federazione Russa;
- persone insignite dell'Ordine della Gloria;
- Veterani della Seconda Guerra Mondiale;
- disabili della Seconda Guerra Mondiale;
- veterani del combattimento;
- veterani di combattimento disabili;
- disabili del primo e del secondo gruppo;
- ex prigionieri dei ghetti, dei campi di concentramento, ecc., creati durante la Seconda Guerra Mondiale;
- cittadini che possiedono autoveicoli con potenza inferiore a 70 CV;
- un genitore (adottivo, tutore, ecc.) in una famiglia numerosa;
- persone che hanno partecipato alla liquidazione dell'incidente presso la centrale nucleare di Chernobyl, presso l'associazione Mayak, durante lo scarico di rifiuti nel fiume Techa e che hanno partecipato ai test nel sito di test di Semipalatinsk;
- persone delle unità a rischio speciale che hanno preso parte ai test sulle armi nucleari e all'eliminazione delle conseguenze di incidenti negli impianti nucleari appartenenti alle forze armate;
- persone che hanno sofferto di malattie da radiazioni o sono diventate disabili a seguito di test sulle armi nucleari;
- uno dei genitori, tutori, tutori, ecc. delle persone con disabilità fin dall'infanzia.
Non ci sono benefici per i pensionati nella capitale.
- per veicolo, ad eccezione delle motoslitte, delle motoslitte, del trasporto aereo e acquatico. Questa regola non si applica ai benefici per le famiglie numerose, che possono sceglierne una tipologia a loro discrezione;
- Nel determinare le prestazioni per le autovetture, viene presa in considerazione la potenza del veicolo. Possono contare sul diritto a ricevere un sussidio i cittadini che possiedono auto con una potenza del motore fino a 200 CV.
Per ricevere il beneficio, devi fornire personalmente o tramite un rappresentante ufficiale all'autorità fiscale l'apposito pacchetto di documenti che confermi il tuo diritto a riceverlo. Ad esempio, alle persone disabili viene fornito un certificato di un istituto medico e una carta d'identità.
Per le persone giuridiche
previsto anche per le persone giuridiche delle seguenti categorie:
- organizzazioni che forniscono servizi per il trasporto di passeggeri con i mezzi pubblici. Il beneficio è previsto per tutti i veicoli partecipanti all'attività;
- organizzazioni residenti in zone economiche speciali situate nella città di Mosca. Il beneficio è previsto per un periodo di 10 anni dalla data di immatricolazione del veicolo;
- organizzazioni che gestiscono zone economiche speciali in conformità con un accordo concluso con il governo della Federazione Russa. Il beneficio è previsto anche per un periodo di 10 anni.
Come calcolare
Importo della tassa regionale = aliquota fiscale ai sensi dell'articolo 2 della legge n. 33 * potenza del veicolo indicata sul passaporto * coefficiente crescente previsto per le autovetture che costano più di 3.000.000 di rubli * durata di servizio durante il periodo fiscale/12
Nel determinare l'imposta sulle auto costose, è necessario tenere conto dei seguenti coefficienti, che dipendono dal costo e dall'età del veicolo:
Articolo 356. Disposizioni generali
L'imposta sui trasporti (di seguito in questo capitolo - imposta) è stabilita dal presente Codice e dalle leggi fiscali degli enti costituenti della Federazione Russa, è attuata in conformità con il presente Codice dalle leggi degli enti costituenti della Federazione Russa in data tassa ed è obbligatorio per il pagamento sul territorio della corrispondente entità costitutiva della Federazione Russa Quando si introduce un'imposta, legislativo Le autorità delle entità costituenti della Federazione Russa determinano l'aliquota fiscale entro i limiti stabiliti dal presente Codice, la procedura e termini per il suo pagamento Quando si stabilisce un'imposta, le leggi delle entità costituenti della Federazione Russa possono anche prevedere vantaggi fiscali e motivi per il loro utilizzo da parte del contribuente.Articolo 357. Contribuenti
I contribuenti (di seguito in questo capitolo - contribuenti) sono persone sulle quali, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, sono immatricolati i veicoli, riconosciuti come oggetto di tassazione ai sensi dell'articolo 358 del presente Codice, salvo diversamente previsto dal presente articolo. Per i veicoli immatricolati su persone fisiche da loro acquisite e trasferite sulla base di una procura per il diritto di possedere e disporre di un veicolo prima della pubblicazione ufficiale della presente legge federale, il contribuente è la persona indicata in tale procura . In questo caso, le persone sulle quali sono immatricolati i veicoli indicati notificano all'autorità fiscale del loro luogo di residenza il trasferimento dei veicoli indicati sulla base di una procura. Le persone che sono organizzatori dei Giochi Olimpici e Paralimpici sono non riconosciuti come contribuenti ai sensi dell'articolo 3 della legge federale “Sull'organizzazione e lo svolgimento dei XXII Giochi Olimpici Invernali e degli XI Giochi Paralimpici Invernali del 2014 nella città di Sochi, lo sviluppo della città di Sochi come località climatica montana e modifiche ad alcuni atti legislativi della Federazione Russa", in relazione ai veicoli di loro proprietà e utilizzati in relazione all'organizzazione e allo svolgimento dei XXII Giochi Olimpici Invernali e degli XI Giochi Paralimpici Invernali del 2014 nella città di Sochi e lo sviluppo della città di Sochi come stazione climatica montana (la terza parte è stata introdotta dalla legge federale del 1° dicembre 2007 N 310-FZ).Articolo 358. Oggetto dell'imposta
1. Oggetto dell'imposta sono le automobili, i motocicli, gli scooter, gli autobus e altre macchine e meccanismi semoventi su cingoli pneumatici e cingolati, aeroplani, elicotteri, motonavi, yacht, velieri, barche, motoslitte, motoslitte, barche a motore, moto d'acqua, navi non semoventi (navi rimorchiate)) e altri veicoli nautici e aerei (di seguito in questo capitolo - veicoli) immatricolati nel modo prescritto in conformità con la legislazione della Federazione Russa.2. Non sono soggetti a tassazione:
1) imbarcazioni a remi, nonché imbarcazioni a motore con potenza motore non superiore a 5 cavalli;
2) autovetture appositamente attrezzate per l'uso da parte di disabili, nonché autovetture con una potenza del motore fino a 100 cavalli (fino a 73,55 kW), ricevute tramite le autorità di assistenza sociale secondo le modalità previste dalla legge;
3) navi da pesca marittime e fluviali;
4) passeggeri e merci marittimi, fluviali e aeromobili di proprietà (per diritto di gestione economica o gestione operativa) di organizzazioni la cui attività principale è il trasporto di passeggeri e (o) merci;
5) trattori, mietitrebbie semoventi di tutte le marche, veicoli speciali (cisterne per il latte, camion per bestiame, veicoli speciali per il trasporto di pollame, macchine per il trasporto e l'applicazione di fertilizzanti minerali, cure veterinarie, manutenzione), registrati a produttori agricoli e utilizzati nei lavori agricoli per la produzione di prodotti agricoli ;
6) veicoli di proprietà del diritto di gestione economica o di gestione operativa alle autorità esecutive federali, dove il servizio militare e (o) equivalente è legalmente previsto;
7) veicoli ricercati, previa conferma del fatto del loro furto (furto) da parte di un documento rilasciato dall'ente autorizzato;
8) aerei ed elicotteri dell'aeroambulanza e dei servizi sanitari;
9) navi iscritte nel registro internazionale delle navi russo.
Articolo 359. Base imponibile
1. La base imponibile è determinata:
1) in relazione ai veicoli con motore (ad eccezione dei veicoli specificati nella sottoclausola 1.1 del presente paragrafo), - come potenza del motore del veicolo in cavalli; 1.1) in relazione ai veicoli aerei per i quali è determinata la spinta di un motore a reazione - come targhetta spinta statica di un motore a reazione (spinta statica totale sulla targhetta di tutti i motori a reazione) di un veicolo aereo durante il decollo in condizioni terrestri in chilogrammi di forza;
2) in relazione ai veicoli acquatici non semoventi (trainati) per i quali è determinata la stazza lorda - come stazza lorda in tonnellate immatricolate;
3) in relazione ai veicoli nautici e aerei non specificati nei sottoparagrafi 1, 1.1 e 2 del presente paragrafo - come un'unità di veicolo.2. In relazione ai veicoli di cui ai commi 1, 1.1 e 2 del paragrafo 1 del presente articolo, la base imponibile è determinata separatamente per ciascun veicolo.In relazione ai veicoli di cui al comma 3 del paragrafo 1 del presente articolo, la base imponibile è determinata separatamente .
Articolo 360. Periodo d'imposta. Periodo di riferimento
1. Il periodo d'imposta è l'anno solare.2. I periodi di riferimento per i contribuenti che sono organizzazioni sono riconosciuti come primo trimestre, secondo trimestre, terzo trimestre.3. Quando si stabilisce un'imposta, gli organi legislativi delle entità costituenti della Federazione Russa hanno il diritto di non stabilire periodi di riferimento.
Articolo 361. Aliquote fiscali
1. Le aliquote fiscali sono stabilite dalle leggi degli enti costitutivi della Federazione Russa, rispettivamente, in base alla potenza del motore, alla spinta del motore a reazione o alla stazza lorda dei veicoli, alla categoria dei veicoli per un cavallo di motore di un veicolo, a un chilogrammo di motore a reazione spinta, una tonnellata di immatricolazione di un veicolo o di un'unità di veicolo nelle seguenti dimensioni:+-- Autovetture con potenza del motore (per potenza): fino a 100 CV. (fino a 73,55 kW) compresi 5 oltre 100 CV. fino a 150 cv (da oltre 73,55 kW a 110,33 kW) compresi 7 oltre 150 CV fino a 200 cv (oltre 110,33 kW fino a 147,1 kW) compreso 10 oltre 200 CV fino a 250 cv (oltre 147,1 kW fino a 183,9 kW) compresi 15 oltre 250 CV (oltre 183,9 kW) 30 Moto e scooter con potenza del motore (per cavallo): fino a 20 CV. (fino a 14,7 kW) compresi 2 oltre 20 CV. fino a 35 cv (oltre 14,7 kW fino a 25,74 kW) compresi 4 oltre 35 CV (oltre 25,74 kW) 10 Autobus con potenza motore (per cavallo): fino a 200 CV. (fino a 147,1 kW) compresi 10 oltre 200 CV (oltre 147,1 kW) 20 Autocarri con potenza motore (per cavallo): fino a 100 CV. (fino a 73,55 kW) compresi 5 oltre 100 CV. fino a 150 cv (da oltre 73,55 kW a 110,33 kW) compresi 8 oltre 150 CV fino a 200 cv (oltre 110,33 kW fino a 147,1 kW) compreso 10 oltre 200 CV fino a 250 cv (da oltre 147,1 kW a 183,9 kW) inclusi 13 oltre 250 CV (oltre 183,9 kW) 17 Altri veicoli semoventi, macchine e meccanismi su cingoli pneumatici e cingolati (con ogni cavallo) 5 Motoslitte, motoslitte con potenza del motore (con ogni cavallo): fino a 50 CV. (fino a 36,77 kW) compresi 5 oltre 50 CV (oltre 36,77 kW) 10 Barche, barche a motore e altri veicoli acquatici con potenza motore (per cavallo): fino a 100 CV. (fino a 73,55 kW) compresi 10 oltre 100 CV (oltre 73,55 kW) 20 Yacht e altre imbarcazioni a motore a vela con potenza motore (per cavallo): fino a 100 CV. (fino a 73,55 kW) compresi 20 oltre 100 CV (oltre 73,55 kW) 40 Moto d'acqua con potenza del motore (per cavallo): fino a 100 CV. (fino a 73,55 kW) compresi 25 oltre 100 CV (oltre 73,55 kW) 50 Navi non semoventi (trainate), per le quali viene determinata la stazza lorda (per ogni tonnellata lorda registrata) 20 Aeroplani, elicotteri e altri velivoli con motore (per ogni cavallo vapore) 25 Aeroplani con motori a reazione (per ogni chilogrammo di forza di trazione) 20 (introdotto dalla Legge Federale del 20. 08.2004 N 108-FZ) Altri veicoli nautici e aerei non dotati di motore (per unità di veicolo 200)
2. Le aliquote fiscali specificate nel paragrafo 1 del presente articolo possono essere aumentate (diminuite) dalle leggi delle entità costitutive della Federazione Russa, ma non più di cinque volte.3. È consentito stabilire aliquote fiscali differenziate per ciascuna categoria di veicoli, tenendo conto anche della vita utile dei veicoli.
Articolo 362. Procedura per il calcolo dell'importo dell'imposta e degli importi degli acconti d'imposta
1. I contribuenti che sono organizzazioni calcolano autonomamente l'importo dell'imposta e l'importo dell'acconto d'imposta. L'importo dell'imposta dovuta dai contribuenti privati è calcolato dalle autorità fiscali sulla base delle informazioni presentate alle autorità fiscali dalle autorità che effettuano l'immatricolazione statale dei veicoli sul territorio della Federazione Russa.2. L'importo dell'imposta dovuta al bilancio alla fine del periodo d'imposta è calcolato in relazione a ciascun veicolo come il prodotto della base imponibile corrispondente e dell'aliquota fiscale, salvo diversa disposizione del presente articolo. contribuenti che sono organizzazioni è determinata come la differenza tra l'importo calcolato dell'imposta e gli importi degli acconti versati durante il periodo fiscale.2.1. I contribuenti che sono organizzazioni calcolano l'importo degli acconti d'imposta alla fine di ciascun periodo di riferimento per un importo pari a un quarto del prodotto della base imponibile e dell'aliquota fiscale corrispondenti.3. In caso di immatricolazione di un veicolo e (o) cancellazione di un veicolo (radiazione, esclusione dal registro navale statale, ecc.) durante il periodo fiscale (dichiarazione), il calcolo dell'importo dell'imposta (l'importo del pagamento anticipato dell'imposta ) viene effettuato tenendo conto del coefficiente, definito come il rapporto tra il numero di mesi interi durante i quali il veicolo è stato immatricolato presso il contribuente e il numero di mesi di calendario del periodo fiscale (di riferimento). In questo caso il mese di immatricolazione del veicolo, nonché il mese di radiazione del veicolo, vengono considerati come mese intero. In caso di immatricolazione e cancellazione di un veicolo entro un mese solare, il mese specificato viene considerato un mese intero.4. Gli enti che effettuano l'immatricolazione statale dei veicoli sono tenuti a denunciare alle autorità fiscali presso la loro sede i veicoli immatricolati o radiati presso tali autorità, nonché le persone a cui sono immatricolati i veicoli, entro 10 giorni dalla loro immatricolazione o cancellazione dall'immatricolazione .5. Gli organismi che effettuano l'immatricolazione statale dei veicoli sono tenuti a comunicare alle autorità fiscali presso la loro sede le informazioni sui veicoli, nonché sulle persone su cui sono immatricolati i veicoli, a partire dal 31 dicembre dell'anno solare trascorso fino al 1 febbraio dell'attuale anno solare, nonché su tutte le modifiche correlate avvenute durante l'anno solare precedente. Le informazioni specificate nei paragrafi 4 e 5 del presente articolo sono presentate dagli organismi che effettuano l'immatricolazione statale dei veicoli in moduli approvati dall'organo esecutivo federale autorizzato al controllo e alla supervisione nel campo delle tasse e delle tasse.6. Quando si stabilisce un'imposta, l'organo legislativo di un'entità costituente della Federazione Russa ha il diritto di prevedere per determinate categorie di contribuenti il diritto di non calcolare o versare acconti d'imposta durante il periodo fiscale.
Articolo 363. Procedura e termini per il pagamento dell'imposta e degli acconti d'imposta
1. Il pagamento dell'imposta e degli acconti d'imposta viene effettuato dai contribuenti nel luogo in cui si trovano i veicoli secondo le modalità e nei termini stabiliti dalle leggi delle entità costitutive della Federazione Russa. Inoltre, il termine per il pagamento dell'imposta per i contribuenti che siano enti non possono essere costituiti prima del termine previsto dal comma 3 dell'articolo 363, comma 1, del presente Codice.2. Durante il periodo fiscale, i contribuenti che sono organizzazioni pagano anticipatamente le imposte, salvo diversamente previsto dalle leggi delle entità costitutive della Federazione Russa. Alla scadenza del periodo d'imposta, i contribuenti che sono organizzazioni pagano l'importo dell'imposta calcolata secondo le modalità previste dal paragrafo 2 dell'articolo 362 del presente Codice.3. I contribuenti che sono persone fisiche pagano l'imposta sui trasporti sulla base di un avviso fiscale inviato dall'autorità fiscale.
Articolo 363.1. Dichiarazione dei redditi
1. I contribuenti che sono organizzazioni, dopo la scadenza del periodo d'imposta, presentano una dichiarazione dei redditi all'autorità tributaria del luogo in cui si trovano i veicoli, salvo diversa disposizione del presente articolo. approvato dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa.2. I contribuenti che sono organizzazioni e versano acconti d'imposta durante il periodo d'imposta, alla fine di ogni periodo di riferimento, presentano all'autorità fiscale del luogo in cui si trovano i veicoli, salvo diversa disposizione del presente articolo, un calcolo dell'imposta per gli acconti d'imposta. il calcolo delle imposte per i pagamenti anticipati delle imposte è approvato dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa.3. La dichiarazione dei redditi viene presentata dai contribuenti entro il 1° febbraio dell'anno successivo alla scadenza del periodo fiscale.Il calcolo delle imposte per i pagamenti anticipati delle imposte viene presentato dai contribuenti, ad eccezione dei contribuenti che applicano regimi fiscali speciali stabiliti dai capitoli 26.1 e 26.2 del presente Codice, non durante il periodo fiscale oltre l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento scaduto.4. I contribuenti che, ai sensi dell'articolo 83 del presente codice, sono classificati come contribuenti maggiori, presentano le dichiarazioni dei redditi (calcoli) all'autorità fiscale del luogo di registrazione come contribuenti maggiori.
