Las tasas del impuesto al transporte están establecidas por la ley de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia en la ubicación del automóvil: el registro de la organización o su división. Dependen de la potencia del motor y de la categoría del vehículo. Encontrar la tarifa actual para su región lleva tiempo. Pero ahora los usuarios de "1C: Contabilidad 8" (rev. 3.0) no necesitan molestarse en buscar: a partir de la versión 3.0.42.63, la tasa impositiva se selecciona automáticamente.
La tasa del impuesto de transporte se completa automáticamente al agregar un nuevo vehículo al directorio Registro de Vehículo, cuyo acceso se abre a través de un hipervínculo del mismo nombre desde el formulario de configuración para el cálculo y cobro de la tasa de transporte (sección Directorios - Impuesto de transporte). En forma de elemento de directorio. es necesario indicar el código OKTMO, el código de tipo de vehículo y la base imponible (Fig. 1).
La base imponible del impuesto al transporte es la potencia del motor en caballos de fuerza (hp). Si en el título del vehículo la potencia del motor se indica solo en kilovatios (kW), entonces se debe convertir a caballos de fuerza multiplicándolo por un factor de 1,35962. El resultado resultante debe redondearse al segundo decimal (cláusula 19 de las Recomendaciones metodológicas para la aplicación del Capítulo 28 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
La ley regional puede establecer tarifas diferenciadas (según la clase ambiental y la antigüedad del automóvil), así como beneficios para el pago del impuesto de transporte.
Si en una entidad constitutiva de la federación la tarifa se fija teniendo en cuenta el número de años transcurridos desde el año de fabricación del vehículo, entonces en la forma Registro de Vehículo debe configurar la bandera apropiada y completar el campo en la tarjeta de este activo fijo Fecha de lanzamiento (construido) en el marcador Además(Figura 2).
El impuesto se calcula automáticamente para cada vehículo en función de los datos especificados en el directorio. Registro de Vehículo, incluida la tasa impositiva determinada automáticamente por el programa. El cálculo del monto del impuesto de transporte (pagos anticipados del impuesto de transporte) y el reflejo del monto acumulado en la contabilidad se realiza mediante la operación de rutina de cierre de mes. Cálculo de la tasa de transporte..
En este artículo veremos cómo configurar y reflejar la contabilidad de impuestos de transporte en 1C 8.3 Contabilidad: desde la compra de un automóvil hasta el cierre del mes y la presentación de informes.
El primer paso es reflejar la compra de nuestro coche en el programa. Esto se hace mediante el documento de recibo, que se encuentra en la sección "SO y activos intangibles". Nuestro coche es un activo fijo cuyo valor es de 800.000 mil rublos. En nuestro ejemplo, lo compramos el 28 de agosto de 2017 a la empresa Sweet Dreams Ltd..
El documento de recibo ha creado las transacciones necesarias, pero para una mayor contabilidad de los gastos, se requiere la puesta en servicio.
Para poner el coche en funcionamiento creamos el documento “Aceptación para contabilización de inmovilizado” de fecha 29/08/2017. Estará registrado en la organización LLC Confetprom.
En la pestaña "Activos fijos", debe agregar un elemento del directorio del mismo nombre a la parte tabular.
En nuestro caso, tenemos en cuenta el turismo KIA RIO y en consecuencia indicamos que se trata de un vehículo de motor. También elegiremos pertenecer al grupo de contabilidad del SO “Vehículos”.
Después de completar todos los datos, se puede procesar el documento. Ahora nuestro automóvil figura en la cuenta 01.01 de la división principal.
Mire también el vídeo sobre cómo poner en mayúscula el sistema operativo:
Establecer la tasa de transporte
El impuesto de transporte se calcula y se refleja en la contabilidad al final del mes. Para calcular correctamente el importe a pagar, es necesario realizar algunos ajustes preliminares. Están ubicados en la sección “Directorios” - “Impuesto de transporte”.
En la ventana que se abre tenemos a nuestra disposición varias secciones de configuración. Primero debe comenzar a registrar sus vehículos.
Esta sección muestra todos los vehículos registrados. Para agregarle nuestro automóvil, seleccione "Registro" en el menú "Crear".
Tenga en cuenta que si ya no es propietario de un vehículo registrado, por ejemplo, lo vendió, debe cancelar el registro. Esto se hace de la misma manera en esta lista. No olvide dar de baja los vehículos, de lo contrario el programa seguirá cobrándoles el impuesto de transporte.
Es muy importante rellenar correctamente todos los datos de la tarjeta de matrícula del coche. Casi todos se completan al registrarse en la policía de tránsito.
Supongamos que registramos el automóvil KIA RIO el 31/08/2017. Definitivamente indicaremos la potencia del motor y el tipo impositivo. Son parámetros fundamentales a la hora de calcular el impuesto en el futuro.
A continuación, regrese al formulario para ver la lista de secciones para configurar la tasa de transporte y seleccione el elemento "Métodos para reflejar los gastos". Aquí es donde se indica cómo se tendrá en cuenta en el programa el impuesto de nuestro coche. En nuestro caso, los gastos se contabilizarán en la cuenta 26.
Desde el formulario de configuración también puede aclarar el procedimiento para pagar la tasa de transporte. Aquí se indica el plazo, año de inicio, autoridad fiscal donde se realizarán los pagos, etc.
Cálculo de la tasa de transporte.
El impuesto de transporte lo calcula a final de mes un asistente especial. Este tratamiento se encuentra ubicado en el apartado “Operaciones”.
En este ejemplo, cerraremos el mes de la organización Confetprom LLC. Es en su balance donde figura el coche KIA RIO. Elegiremos como período diciembre de 2017.
Una vez completada con éxito la operación “Cálculo del impuesto de transporte”, como lo demuestra el color verde de su enlace, veamos las transacciones generadas.
La operación de rutina reflejó en la cuenta 26 (esto es lo que indicamos anteriormente en la configuración) el monto del impuesto por un monto de 1470 rublos para 2017. En el registro de información “Cálculo de la tasa de transporte” puede ver los datos a partir de los cuales se realizó este cálculo.
El asistente de cierre mensual también nos permite generar un certificado-cálculo “Cálculo del impuesto de transporte”.
Este informe contiene información sobre todos los vehículos por los que debe pagar impuestos para 2017. También incluye cálculos y datos sobre los propios vehículos. Tenga en cuenta que si algún vehículo fue dado de baja durante el año, aún se reflejará aquí. En este caso, el impuesto se cobrará únicamente por el período de uso.
Declaración de impuestos de transporte
Todos los datos del impuesto de transporte se incluirán en la declaración correspondiente. Podrás encontrarlo en el apartado “Informes” - “Informes Regulados”.
Si la declaración de impuestos de transporte no está agregada a sus favoritos, puede encontrarla en la pestaña "Todos".
Después de completar, en la página 1 del apartado 2 de esta declaración, reflejamos todos los datos sobre el cálculo del monto del impuesto en nuestro automóvil KIA RIO.
Las organizaciones que tienen vehículos deben presentar declaraciones de impuestos y cálculos de impuestos para los pagos anticipados del impuesto de transporte a las autoridades fiscales en el lugar de ubicación de los vehículos. S.A. habla sobre cómo preparar informes fiscales para el impuesto de transporte utilizando el programa 1C: Contabilidad 8. Kharitonov, Doctor en Economía, Profesor de la Academia Financiera del Gobierno de la Federación de Rusia.
Declaración de impuestos sobre el impuesto de transporte.
Una organización en cuyo balance se encuentran vehículos (automóviles y camiones, autobuses, aviones, barcos, etc.), de conformidad con el Capítulo 28 "Impuesto al transporte" del Código Fiscal de la Federación de Rusia, es reconocida como contribuyente del impuesto al transporte. , y los propios vehículos son objeto de tributación del impuesto de transporte.
Como contribuyente del impuesto al transporte, la organización está obligada a:
- calcular de forma independiente el monto del impuesto y el monto de los pagos anticipados de impuestos de conformidad con el artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
- pagar impuestos y anticipos de impuestos en la ubicación de los vehículos en la forma y dentro de los plazos establecidos por el artículo 363 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
- presentar a la autoridad fiscal en la ubicación de los vehículos: al final del período impositivo (año calendario) - declaraciones de impuestos; al final de cada período de informe (primer trimestre, segundo trimestre, tercer trimestre) - cálculos de impuestos para el impuesto anticipado pagos (artículo 363.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Al final de cada período de informe, la declaración de impuestos sobre el transporte se presenta a más tardar el último día del mes siguiente al vencimiento del período de informe. Al final del período impositivo, la declaración de impuestos sobre el transporte se presenta a más tardar el 1 de febrero del año siguiente al vencimiento del período impositivo.
Así, al final del tercer trimestre de 2008, una organización reconocida como contribuyente del impuesto al transporte debe presentar a la autoridad tributaria a más tardar el 31 de octubre de 2008 un cálculo de impuestos para los pagos anticipados del impuesto al transporte.
Contabilidad fiscal de vehículos en "1C: Contabilidad 8"
La preparación de cálculos de impuestos en el caso general no es una tarea trivial. Para resolverlo correctamente, es necesario estudiar no solo el Capítulo 28 del Código Fiscal de la Federación de Rusia "Impuesto al transporte", sino también la Orden No. 48n del Ministerio de Finanzas de Rusia del 23 de marzo de 2006, que aprobó el formulario de cálculo de impuestos para pagos anticipados de impuestos de transporte y recomendaciones para completarlo y preparar una declaración de impuestos - orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 13 de abril de 2006 No. 65n.
Al mismo tiempo, la tarea de completar los formularios de impuestos para la tasa de transporte se puede simplificar significativamente, ahorrando tiempo, si utiliza el informe regulado correspondiente del programa 1C: Contabilidad 8 para este propósito. El informe le permite crear un cálculo de impuestos (declaración de impuestos) casi automáticamente basado en los registros de impuestos del vehículo.
La contabilidad fiscal de vehículos en el programa 1C: Contabilidad 8 incluye el registro en la base de información de información sobre la matriculación del vehículo y la baja del vehículo.
Un registro de información está diseñado para almacenar datos contables fiscales de vehículos. (menú SO -> Registro de Vehículo). El registro es periódico (la frecuencia de las entradas del registro es de un día) y tiene un modo de grabación independiente. Esto último significa que las inscripciones en el registro se realizan "manualmente" en el modo de trabajo directo con este objeto.
Consideraremos el procedimiento para la contabilidad fiscal de los vehículos y la elaboración de cálculos de impuestos para los pagos anticipados del impuesto de transporte utilizando los datos del siguiente ejemplo.
Ejemplo
La organización "White Acacia" tiene dos coches en su balance.
En la ubicación de la organización (Moscú) está registrado un automóvil Toyota Corolla, placa de matrícula U777VG177, estándar de identificación TDKZ01E3010105933, potencia del motor 101 hp, tasa de impuesto de transporte 7 rublos. para 1 hp, fecha de matriculación 17/12/2007.
En la ubicación de la sucursal (Lyubertsy, código OKATO 45285600000) está registrado un automóvil Volkswagen Golf, placa de matrícula E777CA177, número de identificación WWWZ01E3010105933, potencia del motor 102 hp, tasa de impuesto de transporte 7 rublos. para 1 hp, fecha de matriculación 17/12/2007.
Ingresar información sobre el registro del vehículo.
Al registrar un vehículo en el registro de información. Registro de Vehículo debes ingresar un registro con el formulario (Figura 1).
Arroz. 1
Además, en forma de acta Registro de Vehículo están indicados (Fig.2):
Ingresar información de beneficios
En general, las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden prever beneficios para los vehículos.
La información sobre los beneficios se indica en el formulario. Beneficio fiscal, que se abre haciendo clic en el “valor” del atributo del mismo nombre en el formulario Registro de Vehículo.
En este caso, el tipo de beneficio fiscal de transporte se establece mediante el interruptor:
Para todos los beneficios, el programa ingresa el código de beneficio 20200 (de acuerdo con el Apéndice No. 3 del Procedimiento para completar el formulario de declaración de impuestos sobre el impuesto de transporte, aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 13 de abril de 2006 No. 65n ).
Si la ley de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia cambia la tasa impositiva, el monto y el procedimiento para otorgar beneficios fiscales, el registro de información Registro de Vehículo Deberás introducir una nueva entrada “matriculación del vehículo”. En la Fecha de registro de esta entrada deberá indicar la fecha a partir de la cual entran en vigor los cambios.
Ingresar información sobre la baja de un vehículo
Al dar de baja un vehículo del registro de información Registro de Vehículo se ingresa un registro con el formulario (Figura 8).
Ejemplo (continuación)
El automóvil Toyota Corolla, registrado ante las autoridades fiscales en el lugar de la organización, fue dado de baja el 12 de agosto de 2008 por venta.
Arroz. 8
En tal situación Baja indicado (Fig.9):
- en los accesorios Fecha de baja- fecha de baja del vehículo;
- en los accesorios Organización- la organización en cuyo balance figuraba el vehículo;
- en los accesorios Lo esencial- un vehículo dado de baja (por selección en el directorio Activos fijos);
- en los accesorios
Cálculo del impuesto de transporte (asientos contables)
Todo contador que acompaña las actividades de una empresa para la cual está matriculado un vehículo de la lista del artículo 358 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (motocicletas, automóviles, autobuses, aviones y otros vehículos), tarde o temprano se enfrenta a la cuestión de reflejar la Devengo del impuesto de transporte en las transacciones. Después de todo, según la legislación fiscal, dicha empresa paga el impuesto sobre el transporte.
Se deben aplicar reglas y normas generales para reconocer gastos al reflejar el impuesto al transporte en la contabilidad. Pasemos al Plan de Cuentas y al PBU 10/99 “Gastos de organización” para comprender el problema desde una perspectiva práctica.
Contabilidad de impuestos de transporte
La cuenta 68 “Cálculos de impuestos y tasas”, prevista en el Plan de Cuentas, se utiliza, entre otras cosas, para reflejar y contabilizar el impuesto de transporte. Debe crear una subcuenta en la cuenta 68 específicamente para contabilizaciones para calcular el impuesto de transporte.
Para cada vehículo, el importe del impuesto de transporte pagadero al presupuesto al final del período impositivo, de conformidad con el inciso 2 del art. 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia se calcula por separado.
Por lo tanto, en contabilidad es aconsejable reflejar los montos acumulados en las cuentas de los costos correspondientes, ya sea de producción o como parte de otros gastos. La elección de una cuenta correspondiente específica dependerá de dónde se utiliza exactamente el transporte: en la producción auxiliar o principal, en qué división en particular.
Si el transporte se utiliza en la producción principal, entonces el impuesto al transporte se clasifica como gastos ordinarios y su devengo se refleja en la correspondencia con las cuentas de gastos ordinarios 20 (23, 25, 26, 44 ...).
Veamos los asientos contables del impuesto de transporte:
Veamos ahora los asientos contables del impuesto al transporte en una situación en la que el vehículo no se utiliza en la actividad principal, sino que, por ejemplo, se alquila (en este caso, el alquiler de transporte no es la actividad principal de la empresa).
En este caso, es necesario reflejar el devengo del impuesto de transporte en correspondencia con la cuenta de otros gastos y realizar los siguientes asientos:
Según el art. 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los pagos anticipados del impuesto de transporte son trimestrales, por lo que la acumulación y el pago del impuesto de transporte se realizan trimestralmente.
Según el párrafo 18 de PBU 10/99, los montos acumulados de los anticipos del impuesto de transporte se aceptan como gastos correspondientes del trimestre por el cual se devenga el anticipo.
Cálculo del impuesto al transporte bajo diferentes sistemas tributarios.
Las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado no están exentas del pago del impuesto de transporte. Por tanto, las empresas que han elegido el sistema tributario simplificado como régimen tributario calculan y pagan el impuesto de transporte de manera similar a aquellas empresas que aplican el régimen tributario general en sus actividades.
Dado que las empresas simplificadas actualmente no están exentas de contabilidad, las transacciones para calcular el impuesto al transporte bajo el sistema tributario simplificado serán las mismas.
La base que confirma el cálculo de la tasa de transporte y su monto específico será un certificado de un contador.
El impuesto al transporte es un impuesto que pagan todos los propietarios de vehículos, tanto personas físicas como jurídicas, y estos últimos pueden calcularlo mediante 1C: Contabilidad, analizaremos el procedimiento para calcular el impuesto al transporte en este programa.
El impuesto al transporte está regulado por el Capítulo 28 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El período impositivo es un año natural. Los principales objetos de tributación son los automóviles, motocicletas, autobuses y otros vehículos.
Antes de calcular el impuesto de transporte en el programa 1C Contabilidad 8, ed. 2.0 debe ingresar información sobre el vehículo. Esto se puede hacer utilizando una nueva entrada en el directorio "Registro de vehículos", que se encuentra en la pestaña "Activos fijos".
Agregue un registro y seleccione su tipo “Registro de vehículo”. En una nueva ventana indica el vehículo y los datos del mismo: matrícula, número de identificación y marca. A continuación, indicamos en qué autoridad fiscal está matriculado el vehículo. Puede ser una inspección en el lugar de la empresa u otro. En el segundo caso, primero se debe ingresar la oficina tributaria en el directorio “Registro ante la Autoridad Tributaria”.
Luego, en el apartado “Impuesto de Transporte”, indicamos los parámetros para su cálculo: el código del tipo de vehículo, la base imponible y cómo se mide, el tipo impositivo, así como el beneficio fiscal (si la empresa es tienen derecho a ello) y la clase ambiental. Este último concepto no se aplica en todas las regiones y establece diferentes tipos impositivos en función de su clase medioambiental.
Orden El cálculo del impuesto al transporte está regulado por el Capítulo 28 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, allí también se indican los tipos impositivos, aunque las regiones pueden aumentarlos o reducirlos.
Si, después de realizar una entrada sobre un vehículo en el directorio, el procedimiento para calcular el impuesto al transporte cambia, por ejemplo, la tasa impositiva o los beneficios, entonces se debe cambiar la información. Esto se hace ingresando una nueva entrada "Registro de vehículos" en el directorio. Es bastante conveniente y rápido hacer esto copiando la entrada anterior.
Cuando se da de baja un vehículo también se realiza una nueva entrada en el directorio, pero con el formato “Baja”. Aquí se indica la fecha de baja y se selecciona el vehículo deseado.
