Stope poreza na prijevoz utvrđene su zakonom subjekta Ruske Federacije na mjestu gdje se nalazi automobil - registracija organizacije ili njezina odjela. Ovise o snazi ​​motora i kategoriji vozila. Pronalaženje trenutne stope za vašu regiju zahtijeva vrijeme. Ali sada korisnici "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) ne moraju se zamarati pretraživanjem - počevši od verzije 3.0.42.63, porezna stopa se odabire automatski.

Stopa prijevozne pristojbe popunjava se automatski prilikom dodavanja novog vozila u imenik Registracija vozila, kojoj se pristup otvara preko istoimene hiperveze iz obrasca postavki za obračun i naplatu poreza na prijevoz (odjeljak Imenici - Porez na prijevoz). U obliku elementa imenika potrebno je navesti šifru OKTMO, šifru tipa vozila i poreznu osnovicu (slika 1).

Porezna osnovica poreza na promet je snaga motora u konjskim snagama (KS). Ako je u nazivu vozila snaga motora navedena samo u kilovatima (kW), tada se mora pretvoriti u konjske snage množenjem s faktorom 1,35962. Dobiveni rezultat mora se zaokružiti na drugo decimalno mjesto (članak 19. Metodoloških preporuka za primjenu poglavlja 28. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Regionalni zakon može uspostaviti diferencirane stope (ovisno o ekološkoj klasi i starosti automobila), kao i pogodnosti za plaćanje poreza na promet.

Ako se u subjektu federacije stopa postavlja uzimajući u obzir broj godina proteklih od godine proizvodnje vozila, tada u obliku Registracija vozila potrebno je postaviti odgovarajuću zastavicu, te popuniti polje u kartici ovog osnovnog sredstva Datum izdavanja (izgrađeno) na knjižnoj oznaci Dodatno(slika 2).

Porez se automatski obračunava za svako vozilo na temelju podataka navedenih u imeniku Registracija vozila, uključujući poreznu stopu koju automatski određuje program. Obračun iznosa poreza na prijevoz (akontacija poreza na promet) i odraz obračunatog iznosa u računovodstvu provodi se rutinskom operacijom zatvaranja mjeseca Obračun prijevozne pristojbe.

U ovom ćemo članku pogledati kako postaviti i prikazati računovodstvo poreza na promet u 1C 8.3 Računovodstvo: od kupnje automobila do zatvaranja mjeseca i izvješćivanja.

Prvi korak je uključiti kupnju našeg automobila u program. To se čini dokumentom o primitku koji se nalazi u odjeljku „OS i nematerijalna imovina“. Naš automobil je osnovna imovina, vrijedan 800.000 tisuća rubalja. U našem primjeru kupili smo ga 28. kolovoza 2017. od tvrtke Sweet Dreams doo.

Dokument o primitku stvorio je potrebne transakcije, ali za daljnje računovodstvo troškova za njega potrebno je puštanje u rad.

Za puštanje automobila u rad izradili smo dokument „Prihvat za računovodstvo dugotrajne imovine“ od 29.08.2017. Bit će registriran u organizaciji LLC Confetprom.

Na kartici "Dugotrajna imovina" u tablični dio trebate dodati element istoimenog imenika.

U našem slučaju uzimamo u obzir osobni automobil KIA RIO i sukladno tome označavamo da se radi o motornom vozilu. Odabrat ćemo i pripadnost OS računovodstvenoj grupi “Vozila”.

Nakon popunjavanja svih podataka dokument se može obraditi. Sada je naš automobil naveden na računu 01.01 za glavni dio.

Pogledajte i video o pisanju OS velikim slovima:

Postavljanje poreza na promet

Porez na prijevoz obračunava se i prikazuje u računovodstvu na kraju mjeseca. Da biste ispravno izračunali iznos koji treba platiti, morate napraviti neke preliminarne postavke. Nalaze se u odjeljku “Imenici” - “Porez na prijevoz”.

U prozoru koji se otvori dostupno nam je nekoliko odjeljaka postavki. Prvo morate početi registrirati svoja vozila.

Ovaj odjeljak prikazuje sva registrirana vozila. Kako bismo mu dodali naš automobil, odaberite "Registracija" iz izbornika "Kreiraj".
Napominjemo da ako više nemate registrirano vozilo, npr. prodali ste ga, morate ga odjaviti. To se radi na isti način na ovom popisu. Ne zaboravite odjaviti vozila jer će u protivnom program nastaviti naplaćivati ​​porez na promet.

Vrlo je važno ispravno ispuniti sve podatke na prometnoj kartici automobila. Gotovo svi se popunjavaju prilikom registracije u prometnoj policiji.
Pretpostavimo da smo automobil KIA RIO registrirali 31.08.2017. Svakako ćemo navesti snagu motora i poreznu stopu. Oni su temeljni parametri pri budućem obračunu poreza.

Zatim se vratite na obrazac za popis odjeljaka za postavljanje poreza na promet i odaberite stavku "Metode odražavanja troškova". Ovdje je naznačeno kako će porez na naš automobil biti uzet u obzir u programu. U našem slučaju rashodi će se knjižiti na konto 26.

Iz obrasca za postavljanje također možete razjasniti postupak plaćanja poreza na prijevoz. Ovdje se navodi rok, godina početka, porezna uprava kod koje će se vršiti uplate itd.

Obračun prijevozne pristojbe

Porez na prijevoz na kraju mjeseca obračunava poseban pomoćnik. Ova obrada se nalazi u odjeljku "Operacije".
U ovom primjeru zatvorit ćemo mjesec za organizaciju Confetprom LLC. U njegovoj bilanci nalazi se automobil KIA RIO. Kao razdoblje odabrat ćemo prosinac 2017. godine.

Nakon što je operacija “Obračun poreza na prijevoz” uspješno završena, što dokazuje zelena boja njezine poveznice, pogledajmo generirane transakcije.
Rutinska operacija odražavala je na računu 26 (to smo ranije naveli u postavkama) iznos poreza u iznosu od 1470 rubalja za 2017. godinu. U informatiku “Obračun poreza na prijevoz” možete vidjeti podatke na temelju kojih je napravljen ovaj obračun.

Pomoćnik za mjesečno zatvaranje također nam omogućuje generiranje potvrde-kalkulacije “Obračun transportne pristojbe”.

Ovo izvješće sadrži podatke o svim vozilima na koja je potrebno platiti porez za 2017. godinu. Također uključuje izračune i podatke o samim vozilima. Imajte na umu da ako je bilo koje vozilo odjavljeno tijekom godine, to će i dalje biti prikazano ovdje. U tom slučaju porez će se obračunavati samo za razdoblje korištenja.

Prijava poreza na promet

Svi podaci o prometnom porezu bit će uključeni u odgovarajuću deklaraciju. Možete ga pronaći u odjeljku “Izvješća” - “Regulirana izvješća”.

Ako prijava poreza na prijevoz nije dodana u vaše favorite, tada je možete pronaći na kartici „Sve“.

Nakon popunjavanja, na stranici 1 odjeljka 2 ove izjave, prikazali smo sve podatke o obračunu iznosa poreza na naš automobil KIA RIO.

Organizacije koje posjeduju vozila dužne su poreznoj upravi na mjestu gdje se nalaze vozila podnijeti porezne prijave i porezne obračune za akontacije poreza na prijevoz. S.A. govori o tome kako pripremiti porezna izvješća za porez na prijevoz pomoću programa 1C: Računovodstvo 8. Kharitonov, doktor ekonomije, profesor Financijske akademije pri Vladi Ruske Federacije.

Porezno izvješćivanje o porezu na prijevoz

Organizacija u čijoj se bilanci nalaze vozila (automobili i kamioni, autobusi, zrakoplovi, brodovi itd.), U skladu s Poglavljem 28 „Porez na promet” Poreznog zakona Ruske Federacije, priznaje se kao porezni obveznik poreza na promet , a sama vozila su predmet oporezivanja porezom na promet.

Kao obveznik poreza na promet, organizacija je dužna:

• samostalno izračunati iznos poreza i iznos predujma poreza u skladu s člankom 362. Poreznog zakona Ruske Federacije;
• platiti porez i predujmove poreza na mjestu vozila na način i u rokovima utvrđenim člankom 363. Poreznog zakona Ruske Federacije;
• podnijeti poreznom tijelu na mjestu gdje se nalaze vozila: na kraju poreznog razdoblja (kalendarske godine) - porezne prijave; na kraju svakog izvještajnog razdoblja (prvo tromjesečje, drugo tromjesečje, treće tromjesečje) - obračune poreza za akontaciju poreza plaćanja (članak 363.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na kraju svakog izvještajnog razdoblja prijava poreza na promet podnosi se najkasnije zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka izvještajnog razdoblja. Na kraju poreznog razdoblja prijava poreza na promet podnosi se najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

Tako je na kraju trećeg tromjesečja 2008. godine organizacija priznata kao obveznik poreza na promet dužna poreznom tijelu dostaviti najkasnije do 31. listopada 2008. godine obračun poreza za akontacije poreza na promet.

Porezno računovodstvo vozila u "1C: Računovodstvo 8"

Priprema obračuna poreza u općem slučaju nije trivijalan zadatak. Kako bi se to ispravno riješilo, potrebno je proučiti ne samo Poglavlje 28 Poreznog zakona Ruske Federacije „Porez na prijevoz“, već i Naredbu br. 48n Ministarstva financija Rusije od 23. ožujka 2006., koja je odobrila obrazac za obračun poreza za predujmove za prometni porez i preporuke za njegovo popunjavanje, te za pripremu porezne prijave - nalog Ministarstva financija Rusije od 13. travnja 2006. br. 65n.

Istodobno, zadatak ispunjavanja poreznih obrazaca za porez na prijevoz može se značajno pojednostaviti, uz uštedu vremena, ako u tu svrhu koristite odgovarajuće regulirano izvješće programa 1C: Računovodstvo 8. Izvješće omogućuje gotovo automatsku izradu obračuna poreza (porezne prijave) na temelju porezne evidencije vozila.

Porezno knjigovodstvo vozila u programu 1C: Računovodstvo 8 uključuje upis u informacijsku bazu podataka o registraciji vozila i odjavi vozila.

Informacijski registar namijenjen je za pohranjivanje podataka poreznog knjigovodstva za vozila. (Jelovnik OS -> Registracija vozila). Registar je periodičan (učestalost upisa u registar je unutar jednog dana) i ima samostalan način snimanja. Potonje znači da se upisi u registar provode “ručno” u načinu izravnog rada s ovim objektom.

Na temelju podataka iz sljedećeg primjera razmotrit ćemo postupak poreznog obračuna vozila i sastavljanja obračuna poreza za akontaciju poreza na promet.

Primjer

Udruga “Bagrem bijeli” u svom bilansu ima dva automobila.
Na mjestu organizacije (Moskva) registriran je automobil Toyota Corolla, registarska oznaka U777VG177, identifikacijski standard TDKZ01E3010105933, snaga motora 101 KS, stopa transportnog poreza 7 rubalja. za 1 KS, datum registracije 17.12.2007.
Na lokaciji podružnice (Lyubertsy, OKATO kod 45285600000) registriran je automobil Volkswagen Golf, registracijske oznake E777CA177, identifikacijski broj WWWZ01E3010105933, snaga motora 102 KS, stopa transportnog poreza 7 rubalja. za 1 KS, datum registracije 17.12.2007.

Unos podataka o registraciji vozila

Prilikom upisa vozila u evidenciju podataka Registracija vozila morate unijeti zapis uz obrazac (Sl. 1).

Riža. 1

Štoviše, u obliku zapisa Registracija vozila su naznačeni (slika 2):

Unos podataka o pogodnostima

Općenito, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu osigurati pogodnosti za vozila.

Podaci o pogodnostima navedeni su u obrascu Porezna olakšica, koji se otvara klikom na “vrijednost” istoimenog atributa u obrascu Registracija vozila.

U ovom slučaju, vrsta olakšice od poreza na prijevoz postavlja se pomoću prekidača:

Za sve povlastice program unosi šifru povlastice 20200 (u skladu s Dodatkom br. 3 Postupku za popunjavanje obrasca porezne prijave za prometni porez, odobren Nalogom Ministarstva financija Rusije od 13. travnja 2006. br. 65n ).

Ako zakon konstitutivnog entiteta Ruske Federacije mijenja poreznu stopu, iznos i postupak pružanja poreznih olakšica, registar informacija Registracija vozila Morate unijeti novi unos “registracija vozila”. U Datumu upisa ovog upisa treba naznačiti datum od kojeg promjene stupaju na snagu.

Unos podataka o odjavi vozila

Prilikom odjave vozila iz registra podataka Registracija vozila uz obrazac se unosi zapis (slika 8).

Primjer (nastavak)

Automobil Toyota Corolla, registriran na poreznoj upravi u sjedištu organizacije, odjavljen je 12. kolovoza 2008. godine zbog prodaje.

Riža. 8

U takvoj situaciji Odjava naznačeno (slika 9):

• u rekvizitima Datum odjave- datum odjave vozila;
• u rekvizitima Organizacija- organizacija u čijoj se bilanci vozilo nalazilo;
• u rekvizitima Glavna stvar- vozilo odjavljeno (odabirom iz imenika Osnovna sredstva);
• u rekvizitima

Obračun poreza na prijevoz (knjigovodstvena knjiženja)

Svaki računovođa koji prati aktivnosti tvrtke za koju je registrirano vozilo s popisa članka 358. Poreznog zakona Ruske Federacije (motocikli, automobili, autobusi, zrakoplovi i druga vozila), prije ili kasnije suočava se s pitanjem odražavanja obračunavanje transportnog poreza u prometu. Uostalom, prema poreznom zakonodavstvu, takva tvrtka je obveznik poreza na prijevoz.

Treba primijeniti opća pravila i norme za priznavanje troškova prilikom odražavanja poreza na prijevoz u računovodstvu. Pogledajmo Kontni plan i PBU 10/99 “Organizacijski troškovi” kako bismo razumjeli problem iz praktične perspektive.

Obračun poreza na promet

Račun 68 "Obračuni poreza i naknada", predviđen Kontnim planom, koristi se, između ostalog, za odražavanje i računovodstvo poreza na promet. Za knjiženja za obračun poreza na promet potrebno je kreirati podkonto na kontu 68.

Za svako vozilo, iznos poreza na prijevoz koji se plaća u proračun na kraju poreznog razdoblja, u skladu sa stavkom 2. čl. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije izračunava se zasebno.

Stoga je preporučljivo u računovodstvu prikazati obračunate iznose u računima odgovarajućih troškova - bilo za proizvodnju ili kao dio ostalih troškova. Odabir određenog pripadajućeg računa ovisit će o tome gdje se točno transport koristi: u pomoćnoj ili glavnoj proizvodnji, u kojem konkretnom odjelu.

Ako se prijevoz koristi u glavnoj proizvodnji, tada se porez na prijevoz klasificira kao redovni trošak i njegovo se obračunavanje odražava u korespondenciji s računima za računovodstvo redovnih troškova 20 (23, 25, 26, 44 ...).

Pogledajmo računovodstvena knjiženja za porez na prijevoz:

Pogledajmo sada knjigovodstvena knjiženja poreza na prijevoz u situaciji kada se vozilo ne koristi u osnovnoj djelatnosti, nego je npr. u leasingu (u ovom slučaju najam prijevoza nije glavna djelatnost tvrtke).

U ovom slučaju, potrebno je odraziti obračun poreza na prijevoz u korespondenciji s računom za ostale troškove i izvršiti sljedeće unose:

Prema čl. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije, akontacije za porez na prijevoz su tromjesečne, stoga se obračunavanje i plaćanje poreza na promet vrši tromjesečno.

Prema klauzuli 18 PBU 10/99, obračunati iznosi predujma za porez na prijevoz prihvaćaju se kao odgovarajući troškovi tromjesečja za koje je predujam obračunat.

Obračun poreza na prijevoz prema različitim poreznim sustavima

Organizacije koje koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja nisu oslobođene plaćanja poreza na prijevoz. Dakle, poduzeća koja su odabrala pojednostavljeni porezni sustav kao režim oporezivanja obračunavaju i plaćaju porez na promet na sličan način kao i ona poduzeća koja u svojoj djelatnosti primjenjuju opći režim oporezivanja.

Budući da pojednostavljene tvrtke trenutno nisu izuzete od računovodstva, transakcije za izračun poreza na prijevoz prema pojednostavljenom poreznom sustavu bit će iste.

Osnova koja potvrđuje izračun poreza na prijevoz i njegov određeni iznos bit će potvrda računovođe.

Porez na promet je porez koji plaćaju svi vlasnici vozila, fizičke i pravne osobe, a potonji ga mogu izračunati pomoću 1C: Računovodstvo, a mi ćemo analizirati postupak obračuna poreza na promet u ovom programu.

Porez na promet reguliran je Poglavljem 28 Poreznog zakona Ruske Federacije. Porezno razdoblje je kalendarska godina. Glavni predmet oporezivanja su automobili, motocikli, autobusi i druga vozila.

Prije izračuna poreza na prijevoz u programu 1C Računovodstvo 8, ed. 2.0 potrebno je unijeti podatke o vozilu. To se može učiniti pomoću novog unosa u direktoriju „Registracija vozila” koji se nalazi na kartici „Dugotrajna imovina”.

Dodajte zapis i odaberite njegov tip “Registracija vozila”. U novom prozoru navedite vozilo i podatke o njemu: registarsku pločicu, identifikacijski broj i marku. Zatim naznačujemo kod koje porezne uprave je vozilo registrirano. To može biti inspekcija na lokaciji poduzeća ili nešto drugo. U drugom slučaju poreznu upravu prvo morate unijeti u imenik „Prijava kod porezne uprave”.

Zatim u rubrici “Porez na promet” navodimo parametre za izračun istog: šifru vrste vozila, poreznu osnovicu i način njenog mjerenja, poreznu stopu, kao i poreznu olakšicu (ako je tvrtka na to ima pravo) i razred zaštite okoliša. Potonji koncept ne primjenjuje se u svim regijama i postavlja različite porezne stope ovisno o ekološkoj klasi.

Narudžba Izračun poreza na prijevoz reguliran je Poglavljem 28 Poreznog zakona Ruske Federacije; tamo su također navedene porezne stope, iako ih regije mogu povećati ili smanjiti.

Ako se nakon unosa vozila u imenik promijeni postupak obračuna poreza na prijevoz, na primjer, porezna stopa ili povlastice, tada se podaci moraju promijeniti. To se čini tako da se u imenik unese novi unos “Registracija vozila”. Vrlo je zgodno i brzo to učiniti kopiranjem starog unosa.

Kod odjave vozila također se vrši novi upis u imenik, ali s obrascem “Odjava”. Ovdje je naznačen datum odjave i odabrano željeno vozilo.