Zúčtovanie so Sociálnou poisťovňou - výpočet a platobný postup príspevky do tohto fondu sú horúcou témou nielen pre zamestnávateľov a zamestnancov, ale aj pre fyzické osoby, ktoré odplatne využívajú prácu iných fyzikov. Ako správne vypočítať a zaplatiť sociálne odvody vám prezradíme v tomto článku.
Kto by mal zo mzdy a iných platieb platiť poistné do Sociálnej poisťovne?
Existujú dva typy platieb do Fondu sociálneho poistenia, ktoré upravujú rôzne zákony:
- „O povinnom sociálnom poistení pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materstvom“ zo dňa 29.12.2006 č. 255-FZ;
- „O povinnom sociálnom poistení pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania“ z 24. júla 1998 č. 125-FZ.
Okrem toho poistenie v mimorozpočtových fondoch upravuje všeobecný zákon z 24. júla 2009 č. 212-FZ (zanikne od 1. januára 2017).
Kto je poistencom a platiteľom poistného do Sociálnej poisťovne je uvedené v čl. 2.1 zákona č. 255-FZ a čl. 3 zákona č. 125-FZ. Hlavným posolstvom týchto článkov je, že ak niekto zamestná osobu, ktorá podlieha povinnému sociálnemu poisteniu, stáva sa automaticky poisťovateľom, ktorý je povinný účtovať a platiť odvody do Fondu sociálneho poistenia. Poisťovatelia môžu byť:
- akékoľvek právnické osoby vrátane zahraničných organizácií pôsobiacich v Ruskej federácii;
- fyzici, ktorí nie sú individuálnymi podnikateľmi.
Teraz poďme zistiť, kto musí byť poistený Fondom sociálneho poistenia. Toto je uvedené v čl. 2 zákona č. 255-FZ a čl. 5 zákona č. 125-FZ. Nasledujúca tabuľka ukazuje, na koho konkrétne sa vzťahuje:
- od občanov Ruskej federácie;
- cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti žijúci v Ruskej federácii neustále alebo nie vždy;
- cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Ruskej federácii.
|
Pracujúci ľudia |
poistenie VNIM (článok 2 zákona č. 255-FZ) |
poistenie NS a PZ (§ 5 zákona č. 125-FZ) |
|
Osoby pracujúce na základe pracovnej zmluvy |
||
|
Osoby zbavené slobody súdom a zamestnané za mzdu |
||
|
Áno, ak je to uvedené v zmluve |
||
|
Právnici, jednotliví podnikatelia, členovia roľníckych fariem, jednotlivci, ktorí nie sú individuálnymi podnikateľmi |
Nie, ale môžu sa poistiť dobrovoľne |
- štátni občanskí a obecní zamestnanci;
- osoby, ktoré zastávajú vládne funkcie v Ruskej federácii, vládne funkcie v zakladajúcom subjekte Ruskej federácie, ako aj funkcie miestnej samosprávy obsadzované trvalo;
- členovia výrobného družstva, ktorí sa osobne podieľajú na jeho činnosti;
- duchovenstvo.
Ako vypočítať príspevky do Fondu sociálneho poistenia na VNIM a úrazové poistenie (príklad)
Základom pre výpočet príspevkov sú platby zamestnávateľa-poisťovateľa svojmu poistenému zamestnancovi v súlade s pracovnou zmluvou alebo v niektorých prípadoch s občianskoprávnou dohodou (článok 8 zákona č. 212-FZ a článok 20 ods. 1 zákona č. 125 -FZ). Zároveň čl. 9 zákona č. 212-FZ a čl. 20.2 zákona č. 125-FZ je uvedený zoznam platieb, ktoré by sa nemali brať do úvahy pri výpočte základu pre sociálne odvody.
Limit pre časové rozlíšenie platieb do Fondu sociálneho poistenia pre VNIM v roku 2016 bol stanovený na 718 000 RUB. na základe odseku. 4-5 zákona č. 212-FZ a vyhlášky vlády Ruskej federácie z 26. novembra 2015 č. 1265. Nad túto sumu sa príspevky na VNiM neakumulujú;
Sadzba príspevku pre VNiM v roku 2016 je 2,9 % (§ 58 ods. 2 zákona č. 212-FZ). Existujú však aj znížené sadzby pre niektorých poistencov, nájdete ich v čl. 58 zákona č. 212-FZ. Sadzby príspevkov „pri úrazoch“ sú uvedené v zákone o sadzobníku poistenia z NSiPZ zo dňa 22.12.2005 č. 179-FZ a pohybujú sa medzi 0,2-8,5 %, pre niektoré organizácie uvedené v čl. 2 zákona č. 179-FZ poskytuje zľavu 40 %. A tiež si poistenec môže zaslúžiť nejaké zľavy alebo naopak odmeny na základe výsledkov svojej práce, berúc do úvahy posúdenie ochrany práce (§ 22 zákona č. 125-FZ).
Mesačná splátka sa vypočíta takto:
P(n) = (B × T) - ∑P(1, 2... n - 1),
P(n) – mesačná povinná platba za mesiac n;
B - základ od začiatku roka s časovým rozlíšením do konca mesiaca, za ktorý sa výpočet vykonáva;
T - percento z poistného;
∑П(1, 2... n - 1) - výška mesačných platieb za predchádzajúce mesiace.
Príklad
Mesačný plat inžiniera P. Yu Korabelnikova je 123 700 rubľov. Od januára do júna pracoval bez práceneschopnosti, dovoleniek a služobných ciest, pričom dostal 123 700 rubľov. mesačne. Vypočítajme si odvody do Sociálnej poisťovne, ktoré musí zamestnávateľ zaplatiť za platby Korabelnikovovi v máji a júni. Organizácia patrí do 1. triedy profrisk.
Pozrime sa, či bola v máji prekročená maximálna základňa:
123 700 × 5 = 618 500 rub.
Nie, nie je prekročená, takže v prípade VNiM účtujeme príspevok:
618 500 × 2,9 % – 123 700 × 4 × 12,9 % = 3587,3 rub.
Príspevok pre NSIP:
618 500 × 0,2 % - 123 700 × 4 × 0,2 % = 247,4 rubľov.
V júni bol základ 123 700 × 6 = 742 200 rubľov, čo je viac ako maximálny základ 718 000 rubľov. Preto za šesť mesiacov vypočítame príspevok na VNiM na 718 000 rubľov. Naakumulované na platbu v júni:
718 000 × 2,9 % - 618 500 × 2,9 % = 2 885,5 rubľov.
Príspevok pre NSIP:
742 200 × 0,2 % - 618 500 × 0,2 % = 247,4 rubľov.
Kedy vykonávať platby a ako sa prihlásiť do Sociálnej poisťovne v roku 2016
Vypočítaná platba musí byť zaplatená najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca (článok 5, článok 15 zákona č. 212-FZ, odsek 4, článok 22 zákona č. 125-FZ).
O tom, čo nás čaká budúci rok ohľadom platenia poistného, si prečítajte v článku.
Výpočet príspevkov a vykazovanie pre dobrovoľne poistencov podľa VNIM
Pravidlá dobrovoľného poistenia v Sociálnej poisťovni pre prípad úrazov a úrazov sú uvedené v čl. 4.5 zákona č. 255-FZ. Ročná výška odvodov sa počíta na základe minimálnej mzdy platnej na začiatku roka a sadzby 2,9 %. Vzorec na výpočet je teda:
P = minimálna mzda × T × 12,
P - výška príspevkov na bežný rok;
Minimálna mzda - minimálna mzda určená na začiatku roka, za ktorý počítame odvody;
T je percento sociálnych príspevkov.
Túto sumu musia dobrovoľníci previesť do fondu do konca tohto roka – 31. decembra.
Výsledky
Sociálne odvody do Fondu sociálneho poistenia sa časovo rozlišujú na platby zamestnancom, ktorí sú s poistencom v pracovnom pomere. Príspevky neplatia len organizácie, ale aj jednotlivci, ktorí najímajú pracovníkov. Je potrebné pamätať aj na maximálne základné hodnoty, pri ktorých dosiahnutí nie je potrebné platiť odvody do Sociálnej poisťovne.
Všetky organizácie bez výnimky platia odvody na poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania v sociálnom poistení bez ohľadu na:
- o organizačnej a právnej forme (sro, as, as, atď.);
- o forme vlastníctva (štátne, súkromné atď.);
- o druhu činnosti (komerčná, nekomerčná atď.);
- o uplatňovanom systéme zdaňovania (všeobecný alebo osobitný režim zdaňovania).
Za platiteľov poistného proti úrazom a chorobám z povolania sú uznávané aj zahraničné organizácie, ktoré pôsobia v Rusku.
do menu
Predmet zdanenia príspevkov za „úrazy“
Príspevky na poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania podliehajú platby a odmeny pripísané zamestnancom v rámci pracovnoprávnych vzťahov alebo na základe občianskoprávnych zmlúv (ak je takáto povinnosť v zmluve stanovená). Tento postup sa vzťahuje tak na zamestnancov, ktorí sú ruskými občanmi, ako aj na zahraničných zamestnancov a osoby bez štátnej príslušnosti. Vyplýva to z ustanovenia článku 5 ods. 2, článku 20.1 ods. 1 zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998.
Platby a odmeny, z ktorých sa vypočítavajú príspevky na poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania, zahŕňajú najmä:
- plat;
- príplatky a príplatky (napríklad za dĺžku služby, dĺžku služby, kombináciu povolaní, nočnú prácu atď.);
- prémie a odmeny vyplácané v rámci pracovnoprávnych vzťahov alebo občianskych zmlúv;
- platba (úplná alebo čiastočná) organizáciou za jej zamestnanca za tovar (prácu, služby);
- platby a odmeny vo forme tovarov (práce, služby);
- náhrady za nevyužitú dovolenku (súvisiace aj nesúvisiace s prepustením).
do menu
Čo NIE JE predmetom poistného pre úrazy v Sociálnej poisťovni a Sociálnej poisťovni
Žiadne poplatky pre platby uvedené v článku 20.2 zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998. Ide najmä o:
- štátne dávky vyplácané v súlade so zákonom (vrátane dávok v nezamestnanosti, dávok vyplácaných z fondov Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska);
- kompenzačné platby ustanovené zákonom (v rámci noriem), okrem náhrady za nevyčerpanú dovolenku;
- kompenzačné platby súvisiace so zamestnávaním zamestnancov v súvislosti so znížením stavu zamestnancov, reorganizáciou alebo likvidáciou organizácie;
- náhrady súvisiace s výkonom zamestnanca pracovné povinnosti, a to aj v súvislosti s presťahovaním sa do inej oblasti, s výnimkou:
platby v hotovosti za prácu v ťažkých, škodlivých a (alebo) nebezpečných pracovných podmienkach (okrem platieb vo výške ekvivalentnej cene mlieka a iných ekvivalentných produktov);
platby v cudzej mene výmenou za denné diéty vyplácané lodnými spoločnosťami členom posádok lodí plaviacich sa do zahraničia a posádkam ruských lietadiel prevádzkujúcich medzinárodné lety;
kompenzačné platby nesúvisiace s prepustením;
- výška jednorazovej finančnej pomoci, zaplatené:
občanov v súvislosti so živelnými pohromami a inými mimoriadnymi okolnosťami za účelom náhrady materiálnej škody alebo ujmy na zdraví;
zamestnancovi v súvislosti s úmrtím člena (členov) jeho rodiny;
zamestnanci pri narodení (adopcii) dieťaťa (vo výške nie viac ako 50 000 rubľov za každé dieťa);
- sumy poistných platieb (príspevkov) za povinné poistenie zamestnanca a príspevky na doplnkové sociálne zabezpečenie určitých kategórií zamestnancov, ako aj príspevky na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení zamestnancov;
- sumy dodatočných príspevky do financovanej časti dôchodku, platené za zamestnancov;
- cestovné náklady zamestnancov a ich rodinných príslušníkov, žijúci na Ďalekom severe a podobné oblasti;
- jednotné náklady a uniformy vydané v súlade so zákonom;
- náklady na cestovné výhody zákon poskytuje určitým kategóriám zamestnancov;
- sumy finančná asistencia služby poskytované zamestnancom vo výške nepresahujúcej 4 000 rubľov;
- úhrada za školenia v základných a nadstavbových vzdelávacích programoch vrátane úhrady za odborné školenia a rekvalifikácie zamestnancov;
- kompenzácie organizáciou výdavkov zamestnancov na úhradu úroky z pôžičiek(pôžičky) na kúpu a (alebo) výstavbu bývania.
Preplatenie dodatočnej dovolenky v súvislosti so svadbou či narodením dieťaťa odvodom nepodlieha, rozhodol Najvyšší súd
Priemerný zárobok počas dodatkovej dovolenky poskytnutej zamestnancovi v súvislosti s oslavou svadby, narodením dieťaťa alebo Dňom vedomostí nepodlieha odvodom poistného. Odôvodnenie – tieto platby majú sociálny charakter. K tomuto záveru dospel najvyšší súd vo svojom uznesení zo dňa 26. januára 2018 č. 307-KG17-21301.
Tieto platby neboli garantované pracovnými zmluvami, neboli systematické, nezáviseli od pracovnej úspešnosti zamestnancov a neboli odmenou pre zamestnancov za plnenie ich pracovných povinností. Takéto platby sú sociálneho charakteru a nie sú mzdou, a preto nepodliehajú odvodom.
V roku 2017 došlo k zmenám v postupe odvodov povinných platieb do Fondu sociálneho poistenia (SIF). Poplatky za škody sú jediným typom poplatkov, ktorých sa inovácie netýkajú. Väčšinu platieb teraz kontroluje Federálna daňová služba (FTS). Správu týchto povinných odvodov však naďalej vykonávajú zamestnanci FSS.
Pozrime sa, ako je v roku 2018 spracované poistné na havarijné poistenie. Kam ich poslať a v akom časovom horizonte. Aký je postup pri hlásení a výkone kontroly.
Zmeny 2018
Prerozdelenie funkcií na prijímanie príspevkov viedlo k tomu, že teraz musia byť prevedené na dva orgány:
- v častiach FSS týkajúcich sa práceneschopnosti a materstva;
- Jednotliví podnikatelia si naďalej presúvajú peniaze do dôchodkového fondu a fondu povinného zdravotného poistenia.
Postup vysporiadania je právne zakotvený v osobitnej hlave daňového poriadku. To viedlo k tomu, že tieto príspevky sa teraz rovnajú pohybu rozpočtových prostriedkov, to znamená, že podliehajú príslušným požiadavkám:
- pravidlá registrácie;
- vrátane použitia špeciálnych detailov.
Kam previesť
Platitelia sú povinní zaplatiť všetky príspevky opísané v daňovom zákonníku na účty príslušnej pobočky Federálnej daňovej služby:
- v mieste registrácie;
- v mieste pobočky, ktorá vedie oddelené účtovníctvo;
- Jednotliví podnikatelia sa riadia registračnou adresou.
Platby by sa mali vykonávať za každý typ príspevku samostatne (ako doteraz). V roku 2018 však musíte použiť údaje uvedené pre rozpočtové príspevky. Daň z úrazu sa prevádza podľa starých pravidiel:
- do pobočky Sociálnej poisťovne, v ktorej je platiteľ registrovaný;
- v mieste samostatnej pobočky;
- v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa (len charitatívne).
Pomoc: v kódovaní tohto typu príspevku nedošlo k žiadnej zmene. BCC zostáva rovnaký:
- 393 1 02 02050 07 1000 160 - za bežný prevod;
- 393 1 02 02050 07 3000 160 - na prevod pokút;
- 393 1 02 02050 07 2100 160 - penále;
- 393 1 17 06020 07 6000 180 - na dobročinný prevod.
Zmenili sa termíny?
Podľa regulačných požiadaviek musí byť „náhodný“ poplatok pripísaný na účet Fondu sociálneho poistenia do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.
Poznámka: Ak dátum šeku pripadne na víkend alebo sviatok, prevod by sa mal odoslať v nasledujúci pracovný deň.
Kto by mal koľko platiť?
Za výpočet odvodov zodpovedajú zamestnanci Fondu sociálneho poistenia. Konkrétne ukazovatele závisia od:
- hlavný druh činnosti (špecifikovaný v registračných dokumentoch);
- práva na dávky;
- tarify za poplatky.
Nadácia má zároveň tieto právomoci:
- brať do úvahy príjmy od každého platiteľa;
- kontrolovať správnosť vkladov;
- predkladať faktúry na zaplatenie;
- požadovať od poistencov objasnenie tém súvisiacich s prevodmi.
Ako zistiť tarifu
Zákon č. 179-FZ (2005) ustanovil 32 tarifných plánov v závislosti od úrovne rizika pracovníkov. Parametre stávkovania sú v nich rozdelené v rozmedzí od 0,2 % do 8,5 %.
Poznámka: Keďže fond vypláca finančné prostriedky v súvislosti s pracovnými úrazmi, je spravodlivé rozdeliť príspevky podľa stupňa rizika pre pracovníkov.
Tabuľka taríf zodpovedajúcich rizikovým faktorom
| Trieda PR | tarifa (%) | Trieda PR | tarifa (%) | Trieda PR | tarifa (%) | Trieda PR | tarifa (%) |
| ja | 0,2 | IX | 1 | XVII | 2,1 | XXV | 4,5 |
| II | 0,3 | X | 1,1 | XVIII | 2,3 | XXVI | 5 |
| III | 0,4 | XI | 1,2 | XIX | 2,5 | XXVII | 5,5 |
| IV | 0,5 | XII | 1,3 | XX | 2,8 | XXVIII | 6,1 |
| V | 0,6 | XIII | 1,4 | XXI | 3,1 | XXIX | 6,7 |
| VI | 0,7 | XIV | 1,5 | XXII | 3,4 | XXX | 7,4 |
| VII | 0,8 | XV | 1,7 | XXIII | 3,7 | XXXI | 8,1 |
| VIII | 0,9 | XVI | 1,9 | XXIV | 4,1 | XXXII | 8,5 |
Príklad
Tri podniky sa rozhodli zistiť svoje colné sadzby:
- Sirius LLC, zaoberajúca sa sladkovodným rybolovom. OKVED - 22.03.
- LLC "Delta" Hlavnou činnosťou je ťažba hliny. OKVED 08.12.2.
- Alpha LLC pestuje obilniny. OKVED 1.11.17.
Triedu profrisk určíme pomocou tabuľky:
Odkaz
Fond vypočíta výšku poplatkov na rok 2018 na základe údajov predložených platiteľom. Informácie by mali byť poskytnuté do 15. apríla. Balíček obsahuje:
- vyhlásenie potvrdzujúce hlavný typ činnosti;
- vysvetľujúca súvaha (pre LLC);
- kópiu registračného dokumentu.
Okrem toho vláda uznesením číslo 551 zakázala od 1. 1. 2017 napadnúť tarify stanovené FSS pre poplatky za úrazy.
Stiahnite si na prezeranie a tlač:
Vzorec na výpočet
Zodpovednosti sú od roku 2018 rozdelené takto:
- Fond stanovuje platiteľovi tarifný plán a informuje o ňom;
- jeho účtovník je povinný vypočítať výšku príspevku a previesť prostriedky;
- Vládna agentúra si vyhradzuje právo overiť správnosť transakcií.
Na výpočty sa používa jednoduchý vzorec:
Svz = Bn x T, kde:
- Svz - požadovaná suma, ktorá sa má previesť;
- Bn - zdaniteľné;
- T - tarifa.
Čo je zahrnuté zdaniteľné základňu
Zrážky sa vykonávajú zo mzdového fondu. Zahŕňa časové rozlíšenie v prospech osôb, s ktorými sú uzatvorené zmluvy:
- pôrod;
- občianske právo (existujú výnimky).
In zdaniteľné základňa obsahuje:
- zárobky;
- výšky prémií a príspevkov;
- náhrady za nevyčerpané dni dovolenky.
Zo základu sú vylúčené tieto platby v prospech pracovníkov:
- štátna kapacita;
- časové rozlíšenie na zníženie počtu zamestnancov;
- cielená finančná pomoc;
- príspevok na prácu v obzvlášť nebezpečných podmienkach;
- platba za účasť na kurzoch ďalšieho vzdelávania.
Príklad
Gorny LLC sa zaoberá chovom koní. OKVED - 01.43.1:
- Trieda Profrisk - 25.
- V apríli účtovné oddelenie naakumulovalo zárobky pracovníkom vo výške 1 230 000 rubľov. , počítajúc do toho:
- matematická pomoc- 35 000 rubľov. .
- za absolvovanie kurzov - 10 000 rubľov .
- Výpočet príspevku za apríl:
- (1 230 000 RUB – 35 000 RUB – 10 000 rubľov.. ) x 4,5 % = 53 325 rub.
O výhodách
Pre starostlivých daňových poplatníkov môže fond ponúknuť zvýhodnenú sadzbu na poplatky za ublíženie na zdraví. Jeho veľkosť je obmedzená na 40% zľavu. Okrem toho, ak spoločnosť zamestnáva ľudí so zdravotným postihnutím, potom sa na ich príspevky môže vzťahovať zľava 60 %.
Pomoc: na zriadenie zvýhodnenej tarify na nasledujúci rok je potrebné podať žiadosť do konca novembra aktuálneho obdobia. To znamená, že v roku 2018 ho už nebude možné získať.
Veľkosť zľavy závisí od nasledujúcich ukazovateľov:
- počet zranení na 1 000 pracovníkov;
- počet dní práceneschopnosti;
- prítomnosť porušení:
- postup podávania správ;
- lehoty na vykonanie povinných platieb;
- skúsenosti platiteľa.
Príklad
Garant-Stroy LLC sa zaoberá dizajnom (OKVED - 74,20). Spoločnosť získala na rok 2018 zľavu 20 % zo Sociálnej poisťovne. Za apríl boli urobené tieto položky časového rozlíšenia:
- plat 400 000 rubľov. ,
- vrátane osôb so zdravotným postihnutím 85 tisíc rubľov.
Určenie výšky príspevku:
- Podľa klasifikátora OKVED patrí do triedy 1. Veľkosť „traumatickej“ miery je 0,2 %.
- so zľavou:
- všeobecné: 0,2 - 0,2 x 20 % = 0,16 %.
- pre osoby so zdravotným postihnutím: 0,2 – 0,2×60 % = 0,08 %.
- so zľavou:
- Výpočet príspevkov sa vykonáva v dvoch fázach:
- celkom: (400 000 RUB - 85 000 RUB. ) x 0,16% = 504 rubľov .
- pre osoby so zdravotným postihnutím: 85 000 RUB. x 0,08 % = 68 rub.
- Celkom na prevod: 504 rub. + 68 rubľov. = 572 rub. .
Ako platí individuálny podnikateľ „traumatický“ poplatok?
Legislatíva stanovuje, že jednotliví podnikatelia platia do Sociálnej poisťovne tieto sumy:
- pre seba dobrovoľne na základe zmluvy s Fondom;
- pre najatých pracovníkov, povinné v sadzbe:
- všeobecný;
- preferenčné.
Tarify sú nastavené takto:
Správa o „nešťastnom“ zbere
V roku 2018 sa zmenili tlačivá hlásení pre tieto typy prevodov. Teraz sú odovzdané dvom organizáciám:
- do Sociálnej poisťovne do 20. v papierovej forme a do 25. v elektronickej forme;
- Federálnej daňovej službe sa poskytuje súhrnná správa vrátane poplatku za traumu:
- do 30. dňa po sledovanom období.
Prečo bola kontrola prevedená na daňový úrad
Dôvodom prerozdelenia kontrolných funkcií medzi orgány štátnej správy bol zlý výber povinných platieb. Federálna daňová služba sa etablovala ako najlepší organizátor práce s platiteľmi. Prezident Ruskej federácie preto 15. januára 2016 podpísal dekrét č. 13. Dokument presúva kontrolnú funkciu na Federálnu daňovú službu.
Referencia: Okrem traumatizujúcich poplatkov daňové úrady od roku 2018 monitorujú aj odvody na tieto druhy poistenia:
- dôchodok;
- lekárske;
- sociálne pre dočasnú invaliditu a materstvo.
Stiahnite si na prezeranie a tlač:
Pozrite si video o poistnom
Na rovnakú tému
Príspevky za úrazy sú peňažné prostriedky zasielané prostredníctvom Sociálnej poisťovne zamestnancovi ako náhrada za ujmu na zdraví spôsobenú pri výkone pracovných funkcií.
Zamestnávateľ je povinný mesačne pripisovať určitú sumu v závislosti od pracovného príjmu podriadeného. Je ovplyvnená mnohými faktormi, vrátane:
- dostupnosť výhod z poistného za úrazy;
- Druh činnosti;
- schválené tarify poistného za úrazy.
Napriek presunu väčšiny príspevkov na daňové úrady, FSS v roku 2019 naďalej dohliada na predmetné príspevky. Preto dochádza k určitým zmenám.
Pripomeňme, že vlastnosti a pravidlá odpočtu za zranenia upravuje zákon z roku 1998 č. 125-FZ.
Ktoré predmetom zdanenia
Uvažované zrážky sa vykonávajú za predpokladu, že zamestnanec uzavrel:
- pracovná zmluva (vždy);
- občianska zmluva (ak je takáto podmienka stanovená).
Zamestnávateľ prispieva s poistné za úrazy v roku 2019 bez ohľadu na to, či podriadení majú občianstvo našej krajiny.
V rámci posudzovaného vzťahu je poisťovateľom Fond sociálneho poistenia a poistníkom je:
- právnické osoby (bez ohľadu na druh vlastníctva);
- majiteľ vlastného podniku;
- fyzická osoba, ktorá podpísala dohodu o pracovnej činnosti s inou osobou.
Zrážky do Fondu sociálneho poistenia za úrazy pochádzajú z rôznych druhov príjmov: platy, príspevky, prémie, náhrady za nevyžiadanú dovolenku, ako aj pri vyplácaní miezd vo výrobkoch. Výnimky zo zdanenia úrazov sú:
- vládne výhody;
- platby splatné pri likvidácii podniku alebo znížení počtu zamestnancov;
- finančné prostriedky získané za prácu v obzvlášť ťažkých alebo nebezpečných podmienkach;
- materiálna pomoc poskytnutá v prípade vyššej moci;
- poplatky za absolvovanie školení alebo kurzov ďalšieho vzdelávania a pod.
Ktoré
Sadzba na poistenie zamestnancov pre prípad úrazu a choroby z povolania súvisiacej s výrobnou činnosťou je stanovená v rozmedzí 0,2 – 8,5 %. Zvyšuje sa úmerne so zvyšovaním miery rizika, ktorému je priradená hlavná činnosť podniku. Všetky tieto parametre sú stanovené zákonom.
Celkovo existuje 32 taríf vytvorených s ohľadom na rôzne oblasti činnosti (článok 1 zákona č. 179-FZ z roku 2005). Charakterizujú rôzne stupne rizika a zodpovedajúce percento príspevkov. Sadzby poistného za úrazy platné v roku 2019 sú uvedené v tabuľke nižšie (v %).
Triedu, do ktorej patrí činnosť podniku, možno určiť pomocou dvoch regulačných dokumentov:
- OKVED;
- Klasifikácia činností podľa rizika (schválené nariadením MP SR č. 625-n).
Tieto informácie sa odrážajú v registračných dokumentoch prijatých pri podávaní žiadosti na FSS.
PRÍKLAD
Uvažujme o použití tabuľky na príklade troch spoločností:
V dôsledku toho pre každú z týchto organizácií sadzby poistného za úrazy bude takto:
V roku 2019 zostanú sadzby poistného pre úrazy rovnaké ako v rokoch 2016 a 2017. Ustanovuje to federálny zákon č. 419-FZ z 19. decembra 2016. Zostane najmä 32 základných taríf v prepočte od 0,2 do 8,5 percenta z výšky platieb v prospech poistencov. Aj v roku 2019 zostanú nezmenené výhody pre podnikateľov, ktorí platia odvody za zdravotne postihnutých I., II. a III. skupiny. Takíto individuálni podnikatelia platia odvody vo výške 60 % všeobecne stanovených poistných sadzieb
Ako zistiť svoju tarifu
Na určenie sadzby poistného pre úrazy v roku 2019 musíte potvrdiť typ ekonomickej činnosti za uplynulé obdobie. Teda rok 2017. Poistenec musí najneskôr do 16. apríla 2019 (15. apríl pripadne na nedeľu) zaslať do Sociálnej poisťovne:
- vyhlásenie potvrdzujúce hlavný typ činnosti;
- potvrdenie o potvrdení;
- vysvetlivku k súvahe za uplynulý rok (tejto povinnosti sú zbavení zástupcovia malých podnikov).
V prípade nepredloženia uvedených dokumentov fond neúčtuje pokuty, ale sadzobník stanovia špecialisti FSS samostatne. Toto právo im udeľuje vyhláška Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska č. 55 z roku 2006. Okrem toho vyberú najvyššiu triedu rizika z kódov uvedených v Jednotnom štátnom registri právnických osôb pre váš podnik. Nie vždy je takéto rozhodnutie pre poistenca výhodné, preto odporúčame pravidelne a včas potvrdzovať hlavný druh činnosti.
Venujte zvláštnu pozornosť: nie je možné napadnúť maximálnu tarifu pridelenú FSS (pozri uznesenie vlády Ruskej federácie č. 551). V tomto smere sa v roku 2019 na poistnom za úrazy nič nemení.
Koľko previesť
Zamestnávatelia musia počítať mesačne s prihliadnutím na časové rozlíšenie za posledných 30 (31) dní. To možno vykonať pomocou vzorca:
POPLATOK = B x TARIF Kde:
B– základ pre odvody za úrazy. Ide o peňažnú sumu prijatú zamestnancom, na základe ktorej sa vypočíta požadovaná hodnota. Právne predpisy nestanovujú žiadne obmedzenia výšky. Výpočet sa robí takto:
B = Platby td/gpd – Platby n/a Kde:
Platby td/gpd– finančné prostriedky vyplatené fyzickej osobe v súlade s pracovnou (občianskou) zmluvou.
Platby neuvádza sa– nezdaniteľné platby.
Poznámka: ak sa vyrovnajú s osobou v naturáliách, príspevky sa vypočítajú na peňažnú sumu uvedenú v dohode. Do úvahy sa berie aj DPH a spotrebné dane.
PRÍKLAD
Cestovná kancelária "Prestige" ponúka dovolenkárom lístky na výlety, ako aj miesta na pobyt a vozidlá. OKVED – 63.30.2. Vo februári 2019 dostali zamestnanci platy v celkovej výške 3 milióny 500 tisíc rubľov vrátane finančnej pomoci vo výške 32 tisíc rubľov. Určiť výšku odvodov do Sociálnej poisťovne.
- Vypočítajme základ pre výpočet odvodov:
B = 3 500 000 - 32 000 = 3 468 000 rub.
- Podľa Klasifikácia činností podľa rizika je cestovná kancelária „Prestige“ zaradená do I. triedy profesionálneho rizika, čomu zodpovedá tarifa 0,2 %. V dôsledku toho sa zrážky za zranenia rovnajú:
PRÍSPEVKY = 3 468 000 x 0,2 = 6 936 rubľov.
Fond sociálneho poistenia poskytuje niektorým podnikom úľavy alebo zľavy. Preto sa výška konečných príspevkov môže ďalej zvyšovať alebo znižovať.
Nové údaje o zľavách a úľavách v roku 2019
Zamestnávatelia platia „úrazové“ príspevky v súlade s poistnými sadzbami. Na tarifu však možno uplatniť zľavu alebo prirážku (článok 1, článok 22 federálneho zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998).
Veľkosť zľavy (príplatku) je určená vzorcom, ktorý zahŕňa tri ukazovatele:
- Pomer výdavkov Sociálnej poisťovne na výplatu plnenia za všetky poistné udalosti za poistenca a celkovej sumy časovo rozlíšených príspevkov;
- Počet poistných udalostí na tisíc zamestnancov;
- Počet dní dočasnej invalidity poistníka na poistnú udalosť (okrem prípadov smrti).
Priemerné hodnoty týchto ukazovateľov podľa druhu ekonomickej činnosti za rok 2019 boli schválené uznesením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 31. mája 2017 č. 67. Napríklad pre maloobchod s potravinami, nápojmi a tabakom výrobkov v špecializovaných predajniach sú uvedené hodnoty 0,07, 0,46 a 48,67.
Ktoré sú tam? dávky na poistnom za úrazy
Organizácie, ktoré platia odvody do Sociálnej poisťovne včas a neumožňujú vznik úrazu alebo choroby z povolania, môžu získať zľavu na odvodoch za úrazy.
Upozorňujeme, že dávku na rok 2019 už nie je možné poberať, keďže žiadosť bolo potrebné podať do 1. novembra 2017. V prevádzke však bude pokračovať aj v budúcnosti.
Veľkosť zľavy závisí od rôznych faktorov: počet úrazov na 1000 zamestnancov, dni práceneschopnosti pri jednom úraze atď. Jej maximálna hodnota je 40 %.
Pri výpočte odvodov pre zdravotne postihnutých zamestnancov skupiny I, II, III sa zľava zvyšuje na 60 %. Zákon nevyžaduje listinné dôkazy o právach na jeho získanie.
PRÍKLAD
Imperial-Stroy LLC ponúka služby v oblasti inžinierstva a technického dizajnu (OKVED 74.20). Firme bola poskytnutá zľava na odvodoch do Sociálnej poisťovne – 25 %. V marci 2019 spoločnosť vyplatila zamestnancom mzdu 320 000 rubľov, ako aj osobám so zdravotným postihnutím skupín I a II - 73 000 rubľov. Určte výšku príspevkov.
Aktivity spoločnosti Imperial-Stroy LLC patria do I. triedy profesionálneho rizika, pre ktoré je sadzba stanovená na 0,2 %. Pri zohľadnení 25 % zľavy sadzba klesne na 0,15 % (0,2 – 0,2 × 25 %).
Úrazové poistenie bude:
- pre hlavných zamestnancov LLC:
320 000 × 0,15 % = 480 rubľov.
- pre zdravotne postihnutých pracovníkov (0,2 – 0,2 × 60 % = 0,08 %):
73 000 × 0,08 % = 58,4 rubľov.
- Celková hodnota:
480 + 58,4 = 538,4 rub.
Účtovník spoločnosti Imperial-Stroy musí za marec nazbierať príspevky na poistenie proti úrazom a chorobám z povolania vo výške 538,4 rubľov.
Cudzinci: poistné za úrazy v roku 2019
Zamestnávatelia sú povinní poistiť pre prípad úrazu alebo choroby z povolania nielen ruských občanov, ale aj zahraničných zamestnancov, ako aj tých, ktorí majú trvalý alebo prechodný pobyt v Ruskej federácii. V tejto situácii nezáleží na:
- pobytový status;
- dĺžka pobytu;
- miesto výkonu práce – ruská kancelária alebo zahraničná „samostatná“ kancelária.
Manažéri musia dodržiavať nasledujúce pravidlo: pri uzatváraní pracovnej zmluvy so zahraničným zamestnancom sa pri výpočte odvodov do Sociálnej poisťovne postupuje rovnako ako u Rusov. Odvádzajú sa príspevky na mzdy, prémie a príspevky, náhradu za nevyčerpanú dovolenku atď.
Keď sa s migrujúcim pracovníkom uzatvorí občianska zmluva, vypočítajú sa príspevky za zranenia, ak je v podpísanej dohode uvedená podmienka.
PRÍKLAD
Spoločnosť Olivetta, ktorá vyrába kuchynský nábytok (OKVED 36.1), podpísala pracovnú zmluvu so zahraničným zamestnancom K.V. Grigoryan. Aká suma musí byť naakumulovaná do Fondu sociálneho poistenia za úrazy, ak mu zamestnávateľ za marec 2019 zaplatil tieto platby:
- plat - 28 900 rubľov;
- bonus - 5 000 rubľov;
- finančná pomoc v súvislosti s narodením syna - 4 000 rubľov.
- Poďme určiť základ pre výpočet poistného:
B = 28 900 + 5 000 - 4 000 = 29 900 rubľov.
- Podľa Klasifikácia činností podľa rizika sú činnosti spoločnosti Olivetta zaradené do triedy VIII profesionálneho rizika, čomu zodpovedá tarifa 0,9.
- Poistné za úrazy zahraničného zamestnanca bude:
29 900 x 0,9 % = 269,1 rub.
Čo je nové
Čo je nové v úrazovom poistení v roku 2019? Neexistujú prakticky žiadne zmeny. Zákonodarcovia jednoducho ponechali sadzby poistného a zaviedli nové údaje pre výpočet zliav a prirážok. Rozsiahlejšie zmeny nastali v roku 2017. Pripomeňme si, čo sa potom zmenilo:
| Zmeniť | Obsah |
| Rozšírenie práv Fondu sociálneho poistenia | Od roku 2017 má FSS tieto práva: Požadujte od poistencov vysvetlenia týkajúce sa poistného; |
| Bol stanovený postup zberu | Základný zákon – 1998 č. 125-FZ – bol doplnený o nové články, ktoré upravujú spôsoby vymáhania nedoplatkov, odkladov, pripisovania pokút a pod. |
| Postup výpočtu bol stanovený | Termíny, ako aj zúčtovacie a vykazovacie obdobia sú stanovené na legislatívnej úrovni |
| Sprísnila sa kontrola platenia príspevkov | Zákon č. 125-FZ bol doplnený o pravidlá vykonávania administratívnych auditov, zaznamenávania výsledkov auditov atď. |
Sadzba odvodov na poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania závisí od hlavného druhu činnosti organizácií a podnikateľov. Toto odporúčanie vám pomôže zistiť, ktorá oblasť podnikania sa považuje za hlavnú a ako ovplyvniť výšku tarify.
Rozdiely budú pre tých, ktorí a tí, ktorí sú už aktívni .
Tarifa pre tých, ktorí sa práve zaregistrovali
Pre novovytvorenú organizáciu (podnikateľa) tarifu stanovuje územná pobočka Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska, v ktorej je registrovaná. Fondu nie je potrebné predkladať žiadne ďalšie informácie.
Hlavný typ činnosti organizácie (podnikateľa) určia zamestnanci fondu na základe informácií dostupných v Jednotnom štátnom registri právnických osôb (USRIP). Presnejšie, bude sa považovať za druh, ktorý je prvý na zozname všetkých deklarovaných.
Organizácie vymenúvajú plánované typy aktivít v hárku „I“ žiadosti vo formulári č. P11001, ktorý sa predkladá na registráciu. A podnikatelia - v liste „A“ žiadosti vo formulári č. P21001. Oba formuláre boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 25. januára 2012 č. ММВ-7-6/25.
Vyplýva to z odseku 10 postupu schváleného rezolúciou FSS Ruska č. 27 z 23. marca 2004, odsek 2 článku 6 zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998.
Pridelenú tarifu oznámi organizácii FSS Ruska v oznámení. Formulár tohto dokumentu je uvedený v prílohe 3 k postupu schválenému rezolúciou FSS Ruska z 23. marca 2004 č. 27.
Tarifa pre tých, ktorí pracujú viac ako rok
Organizácie a podnikatelia, ktorí sú v prevádzke dlhšie ako rok, musia každoročne potvrdiť svoj nárok na pôvodne stanovenú sadzbu „úrazového“ príspevku. Tu sú kroky, ktorými budete musieť prejsť:
Podnikatelia, ktorí pracujú dlhšie ako rok, nie sú povinní každoročne potvrdzovať nimi stanovenú sadzbu príspevku na „ujmu“ (odsek 10 pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 1. decembra 2005 č. 713) . Ak však podnikateľ zmenil hlavný druh činnosti v Jednotnom štátnom registri individuálnych podnikateľov, musí sa pre neho stanoviť nová poistná sadzba zodpovedajúca novej triede profesionálneho rizika.
Nová tarifa môže byť nižšia ako predchádzajúca. Samotný FSS Ruska však nebude brať do úvahy zmeny a zachová maximálnu tarifu stanovenú skôr. Preto je v takýchto situáciách pre podnikateľa lepšie potvrdiť svoju hlavnú činnosť na aktuálny rok.
Ako určiť hlavnú činnosť
Organizácie a podnikatelia si samostatne určujú svoj hlavný druh činnosti (bod 11 pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 1. decembra 2005 č. 713).
Za týmto účelom si vypočítajte, koľko príjmov z predaja výrobkov (práce, služieb) za jednotlivé druhy činnosti ste získali v minulom roku. Potom vypočítajte podiel každého druhu činnosti na celkovom príjme z predaných produktov (práce, služby):
Pre aktuálny rok bude hlavná aktivita, ktorá má najväčší podiel.
Ak má najväčší podiel viacero druhov činností, tak hlavnou činnosťou bude tá, ktorá zodpovedá vyššej triede profesionálneho rizika. Triedy pracovného rizika sú uvedené v klasifikácii schválenej vyhláškou Ministerstva práce Ruska z 25. decembra 2012 č. 625n.
Tento postup určenia hlavného druhu hospodárskej činnosti vyplýva z odsekov 9 a 14 Pravidiel, schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 1. decembra 2005 č.713.
Predložte výpočet špecifickej váhy činností územnej pobočke FSS Ruska vo vysvetlivke. V prípade nepredloženia kalkulácie môže fond stanoviť tarifu, ktorá sa poskytuje za činnosti s najvyššou možnou triedou profesionálneho rizika. Okrem toho si môžu vybrať akýkoľvek typ vašej aktivity.
Príklad ako určiť hlavný druh činnosti pre stanovenie sadzby poistného na úrazové poistenie a poistenie chorôb z povolania
Celkové príjmy bez DPH z predaja produktov (práce, služby) spoločnosti Alpha LLC za rok 2015 dosiahli 8 000 000 RUB vrátane:
- z predaja nábytku pre domácnosť na základe zmlúv o zastúpení (kód OKVED - 51.15.1) - 1 000 000 rubľov.
Hlavnou činnosťou Alfy pre rok 2016 je výroba nábytku.
- ;
- .
Účtovník predložil tieto dokumenty pobočke Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska, v ktorej je organizácia registrovaná. Fond určil Alfe sadzbu poistného na poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania na rok 2016 zodpovedajúcu 8. triede profesionálneho rizika. Jeho veľkosť bola 0,9 percenta (článok 1 zákona zo 14. decembra 2015 č. 362-FZ, článok 1 zákona z 22. decembra 2005 č. 179-FZ).
Poradenstvo: V priebehu roka sa hlavná činnosť organizácie môže zmeniť oproti pôvodne uvádzanej. Ak nový druh činnosti zodpovedá zníženej sadzbe poistného, fond musí vrátiť (alebo započítať) zaplatené poistné s vyššou sadzbou.
Používanie taríf, ktoré nezodpovedajú skutočnému druhu činnosti, odporuje podstate povinného poistenia. Ak teda tarify ustanovené pre činnosti, ktoré boli v minulom roku hlavnou činnosťou, nezodpovedajú činnostiam, ktorým sa organizácia v bežnom roku venuje, má právo ich prepracovať. K tomu je potrebné predložiť územnému pracovisku fondu doklady a výpočty potvrdzujúce skutočný druh činnosti. Zástupcovia fondu musia tieto dokumenty preskúmať a rozhodnúť bez ohľadu na predtým stanovenú triedu profesionálneho rizika a veľkosť tarify. Okrem toho, ak v dôsledku revízie taríf dôjde k preplatku poistného, musí sa vrátiť organizácii.
Zákonnosť tohto postupu potvrdzuje rozhodcovská prax (pozri napr. rozsudok Najvyššieho súdu Ruskej federácie zo dňa 2.9.2015 č. 303-KG15-10066, uznesenie Rozhodcovského súdu Ďalekého východu zo dňa 14. mája 2015 č. F03-1493/2015, piaty odvolací rozhodcovský súd zo dňa 3. februára 2015 č. 05AP-15626/2014).
Aké dokumenty je potrebné predložiť FSS Ruska
Na základe vyplňte dokumenty, ktoré je potrebné predložiť územnej pobočke FSS Ruska:
- osvedčenie potvrdzujúce hlavný druh ekonomickej činnosti ;
- žiadosť o potvrdenie hlavného druhu ekonomickej činnosti .
Priložte k nim kópiu vysvetľujúca poznámka k súvahe za predchádzajúci rok. Netreba sa toho len tak vzdať malé podniky a podnikatelia .
Dokumenty predložte územnej pobočke FSS Ruska najneskôr do 15. apríla roku, pre ktorý je tarifa stanovená. Tieto dokumenty je možné predložiť v papierovej forme (osobne alebo poštou). Ale FSS Ruska odporúča posielať dokumenty prostredníctvom jednotného portálu verejných služieb . Pokyny krok za krokom, ako to urobiť, zverejnené na webovej stránke FSS Ruska .
Toto je ustanovené v odseku 3 postupu schváleného nariadením Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska z 31. januára 2006 č. 55, odsek 47 Správneho poriadku schváleného nariadením Ministerstva práce Ruska zo dňa 6. septembra 2012 č. 178n a potvrdené na oficiálnej stránke FSS Ruska.
Na predloženie dokumentov prostredníctvom portálu vládnych služieb musí mať organizácia zdokonalený kvalifikovaný elektronický podpis na fyzickom médiu. Môžete ho získať od jedného z certifikačné centrá akreditované Ministerstvom telekomunikácií a masových komunikácií Ruska . Okrem toho musí mať počítač, z ktorého sa budú dokumenty odosielať program poskytovateľa kryptomien .
Kedy očakávať rozhodnutie o novej tarife
Na základe prijatých dokumentov FSS Ruska prideľuje sadzbu príspevkov na poistenie proti úrazom a chorobám z povolania na aktuálny rok. Žiadateľ bude o tejto skutočnosti informovaný do dvoch týždňov od dátumu predloženia dokumentov (bod 4 postupu schváleného nariadením Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska zo dňa 31. januára 2006 č. 55). Formulár oznámenia je uvedený v prílohe 3 k rezolúcii FSS Ruska z 23. marca 2004 č. 27. Ak ste odoslali dokumenty prostredníctvom jednotného portálu vládnych služieb, stav svojej žiadosti môžete sledovať vo svojom osobnom účte. Pokyny krok za krokom, ako to urobiť, sú zverejnené na webová stránka FSS Ruska .
situácia: Ako zaplatiť príspevky na poistenie proti úrazom a chorobám z povolania na začiatku roka pred prijatím oznámenia o tarife na aktuálny rok od Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska?
Do pridelenia nového sadzobníka platíte poistné s prihliadnutím na hlavný druh činnosti, ktorý bol potvrdený v minulom roku. Toto je priamo uvedené v odseku 11 postupu schváleného nariadením Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska zo dňa 31. januára 2006 č. 55.
V každom prípade však vezmite tarifu, ktorá je schválená pre zodpovedajúcu triedu profesionálneho rizika pre aktuálny rok. Teraz na tento účel používajú Klasifikácia druhov ekonomických činností podľa tried rizika povolania, schválená nariadením Ministerstva práce Ruska zo dňa 25. decembra 2012 č. 625n.
Keď Federálny fond sociálneho poistenia Ruska zavedie inú triedu profesionálneho rizika, príspevky „za úrazy“ sa prepočítajú podľa novej sadzby. A aj keď to bude mať za následok nedoplatok do rozpočtu, nebudete musieť platiť penále a pokuty. Vy ste predsa nič neporušili, ale konali v súlade so stanoveným postupom.
Čo sa stane, ak informácie nebudú predložené FSS Ruska?
Stáva sa, že požadované informácie nie sú poskytnuté v termíne do 15. apríla. V tomto prípade fond nezávisle určuje hlavnú činnosť zamestnávateľa na bežný rok.
Hlavná činnosť sa uznáva ako činnosť zamestnávateľa, ktorá zodpovedá najvyššej triede profesionálneho rizika. Fond zároveň nemá právo vybrať si svojvoľne „najrizikovejší“ druh podnikania zo všetkých druhov činností deklarovaných organizáciou pri registrácii. Pri určovaní musí fond zohľadniť len tie činnosti, ktorým sa organizácia v predchádzajúcom roku skutočne venovala. Vyplýva to z odseku 13 Pravidiel, schválených uznesením vlády Ruskej federácie zo dňa 1.12.2005 č.713 a potvrdených uznesením Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 5.7.2011. č. 14943/10 a rozsudok Najvyššieho súdu Ruskej federácie zo dňa 30. júna 2015 č. 301- KG15-6612.
Navyše, ak sa skutočný druh činnosti líši od deklarovaného, fond musí organizácii vrátiť zaplatené poistné s vyššou sadzbou. Naznačujú to sudcovia v rozsudku Najvyššieho súdu Ruskej federácie zo dňa 2. septembra 2015 č. 303-KG15-10066.
Tarifa pre jednotlivé divízie
Ak samostatné oddelenie organizácie platí samostatne príspevkov na poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania, je mu pridelená samostatná tarifa. Vyplýva to z odsekov 7 a 11 Pravidiel, schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 1. decembra 2005 č.713.
Ak má organizácia takéto samostatné divízie, potom určte hlavný typ činnosti samostatne:
- pre každú samostatnú divíziu;
- ústredím organizácie bez zohľadnenia samostatných divízií.
Postup, podľa ktorého sa tarifa stanovuje pre samostatné divízie, je rovnaký ako pre organizácie (odsek 2, bod 8 postupu, schváleného nariadením Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska z 31. januára 2006 č. 55) . Formulár oznámenia pre samostatné divízie je uvedený v prílohe 7 k postupu schválenému rezolúciou FSS Ruska z 23. marca 2004 č. 27.
Samostatná divízia, ktorá sama neplatí príspevky, ako aj štrukturálna divízia organizácie (napríklad dielňa), môže mať nastavenú samostatnú sadzbu príspevku. Je to možné v nasledujúcich prípadoch:
- jednotka sa zaoberá činnosťami, ktoré nie sú pre organizáciu kľúčové;
- za túto divíziu sa organizácia osobitne hlási k FSS Ruska;
- organizácia nemá nedoplatky na poistnom, ako aj penále a pokuty na úrazovom a nemocenskom poistení, ktoré neboli zaplatené ku dňu podania prihlášky (príloha č. 3 Postupu schváleného nariadením Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja SR). Ruska z 31. januára 2006 č. 55).
Vyplýva to z odseku 7 postupu schváleného nariadením Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska zo dňa 31. januára 2006 č. 55.
Ak sa organizácia rozhodne pre takúto divíziu zriadiť samostatnú tarifu, súčasne s potvrdením o hlavnom druhu činnosti organizácie uveďte:
- vyhlásenie. V tomto prípade druhy činností, ktoré organizácia uviedla v osvedčení o potvrdení, musia zodpovedať druhom činností uvedeným v žiadosti;
- kópie dokumentov potvrdzujúcich, že divízia vykonáva činnosti, ktoré nie sú jadrom organizácie (predpisy o divízii, objednávka (výňatok z objednávky) o účtovných zásadách).
Toto pravidlo pre stanovenie samostatnej sadzby príspevku je definované v odseku 8 postupu schváleného nariadením Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska z 31. januára 2006 č. 55.
Rozhodnutie o vytvorení samostatnej tarify prijíma územná pobočka FSS Ruska. Deje sa tak po dohode s fondom, kde je odovzdaný súbor dokumentov zaslaný do siedmich pracovných dní. Fond ich posúdi do dvadsiatich pracovných dní a výsledky oznámi územnej pobočke FSS Ruska. Potom do dvoch týždňov musí pobočka Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska v mieste registrácie organizácie informovať o tarife pridelenej samostatnej jednotke. Toto je uvedené v odseku 9 postupu schváleného nariadením Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska z 31. januára 2006 č. 55.
Príklad stanovenia sadzobníka príspevkov na poistenie proti úrazom a chorobám z povolania pre organizáciu, ktorá má štrukturálnu zložku
Celkové príjmy z predaja produktov (práce, služby) Alpha LLC za rok 2015 dosiahli 8 000 000 rubľov, vrátane:
- z publikačnej činnosti (kód OKVED - 22.1) - 3 500 000 rubľov;
- z výroby nábytku (kód OKVED - 36.1) - 3 500 000 rubľov;
- z predaja nábytku na základe zmlúv o zastúpení (kód OKVED - 51,15) - 1 000 000 rubľov.
Podiel vydavateľskej činnosti je 43,75 percenta (3 500 000 rubľov: 8 000 000 rubľov × 100 %), činnosti výroby nábytku - 43,75 percenta (3 500 000 rubľov: 8 000 000 rubľov × 100 %), činnosti agentov - 01 01 010 000 000 rubľov. rubľov: 8 000 000 rubľov × 100 %).
Najväčší podiel majú dva druhy činností organizácie. Preto účtovník určil, ktorý typ činnosti zodpovedá najvyššej triede profesionálneho rizika.
V roku 2016 publikačná činnosť zodpovedá 1. triede profesionálneho rizika a činnosti výroby nábytku zodpovedajú 8. triede.
Hlavnou činnosťou Alfy pre rok 2016 je výroba nábytku. Zodpovedá to tarife 0,9 percenta.
Vydavateľskú činnosť zabezpečuje štrukturálna divízia Alpha. Táto divízia nie je zapojená do procesu výroby nábytku.
Vydavateľská činnosť (kód OKVED - 22.1) patrí do 1. triedy profesionálneho rizika, čomu zodpovedá miera príspevku 0,2 percenta (§ 1 zákona zo 14. decembra 2015 č. 362-FZ, § 1 zákona z decembra 22 2005 č. 179-FZ). Preto je pre organizáciu výhodné zriadiť samostatnú tarifu pre štrukturálnu jednotku, ktorá sa zaoberá len publikačnou činnosťou.
Na základe vykonaných výpočtov účtovník vyplnil:
- osvedčenie potvrdzujúce hlavný druh hospodárskej činnosti;
- žiadosť o potvrdenie hlavného druhu ekonomickej činnosti;
- žiadosť o zriadenie samostatnej tarify pre stavebnú jednotku.
Organizácia predložila tieto dokumenty pobočke Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska v mieste, kde bola spoločnosť Alpha zaregistrovaná.
Účtovník k nim priložil kópie:
- vysvetlivka k súvahe za predchádzajúci rok;
- Predpisy o divízii;
- poriadku účtovných zásad.
Pobočka Federálnej poisťovne v Rusku pridelila spoločnosti Alfa sadzbu poistného na poistenie proti úrazom a chorobám z povolania na rok 2016, ktorá zodpovedá 8. triede profesionálneho rizika. Jeho veľkosť bola 0,9 percenta (článok 1 zákona zo 14. decembra 2015 č. 362-FZ, článok 1 zákona z 22. decembra 2005 č. 179-FZ). Vydavateľskej divízii bola pridelená tarifa 0,2 percenta.
Zľavy alebo príplatky k tarifám
FSS Ruska môže stanoviť tarifu pre organizáciu s prihliadnutím na zľavu alebo príplatok. Na tento účel sa ukazovatele bezpečnosti práce v organizácii porovnávajú s priemernými hodnotami v odvetví.
Odvetvové priemery boli schválené:
- na rok 2016 - uznesením Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska zo dňa 26.5.2015 č.72.
Porovnávajú sa tieto kritériá:
- pomer výdavkov Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska na výplatu všetkých druhov dávok za všetky poistné udalosti u zamestnávateľa a celková suma naakumulovaných príspevkov na poistenie proti úrazom a chorobám z povolania;
- počet poistných prípadov na 1000 zamestnancov;
- počet dní dočasnej invalidity na poistnú udalosť.
Tento postup je stanovený v odseku 3 pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 30. mája 2012 č. 524.
Zľavy a prirážky k tarifám určujú územné pobočky fondu podľa Metodiky schválenej vyhláškou Ministerstva práce Ruska zo dňa 1. augusta 2012 č. 39n.
Okrem hlavných ukazovateľov uvedených v odseku 3 Pravidiel, schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 30. mája 2012 č.524, sa pri určovaní výšky zľavy alebo úľavy zohľadňujú aj výsledky osobitného posudzovania do úvahy sa berú aj pracovné podmienky. Zohľadňujú sa aj informácie o povinných predbežných a pravidelných lekárskych prehliadkach zamestnancov. Toto je ustanovené v odsekoch 2.4 a 2.5 metodiky schválenej nariadením Ministerstva práce Ruska zo dňa 1. augusta 2012 č. 39n.
Ako získať zľavu
Zľavu na tarifu je možné získať, ak organizácia:
- registrované a skutočne platné tri roky alebo viac;
- včas platí bežné poistné na poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania;
- ku dňu podania prihlášky nevzniká dlh na poistnom na poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania;
- nemá poistené úmrtia.
Výška zľavy sa vypočíta na základe výsledkov práce organizácie za tri roky.
Vyplýva to z ustanovení odseku 1 článku 22 zákona z 24. júla 1998 č. 125-FZ a odsekov 3, 4 a 8 pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 30. mája 2012 č. 524.
Ak chcete získať zľavu na nasledujúci rok, najneskôr do 1. novembra bežného roka odošlite na územnú pobočku FSS Ruska vyhlásenie.
Zľavy sa stanovujú s prihliadnutím na informácie o osobitnom posúdení pracovných podmienok na základe výsledkov certifikácie pracoviska. Do úvahy sa berú aj výsledky povinných lekárskych prehliadok zamestnancov k 1. januáru bežného roka. Predtým bolo potrebné tieto informácie predložiť spolu so žiadosťou. Teraz sú zohľadnené v tabuľke 10 oddielu II
Uvádza sa to v odsekoch 7 a 9 Pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 30. mája 2012 č.524.
V akých prípadoch môže FSS Ruska stanoviť tarifnú prirážku?
Federálny fond sociálneho poistenia Ruska môže nezávisle stanoviť tarifnú prémiu, ak bola úrazovosť zamestnávateľa za predchádzajúce tri roky vyššia ako priemer v odvetví (doložka 1, článok 22 zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998). Výška bonusu nemôže presiahnuť 40 percent tarify stanovenej pre zamestnávateľa (odsek 2, odsek 1, článok 22 zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998).
Sadzba pridelená organizácii, berúc do úvahy príplatok, sa vypočíta takto:
FSS Ruska musí stanoviť tarifnú prirážku na nasledujúci rok rozhodnutím najneskôr do 1. septembra bežného roka. FSS Ruska je povinná o tom informovať zamestnávateľa do piatich dní od prijatia rozhodnutia.
Uvádza sa to v odseku 9 Pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 30. mája 2012 č.524.
Tarifa pre podnikateľov, ktorí zamestnávajú ľudí so zdravotným postihnutím
Bez ohľadu na hlavný druh činnosti majú podnikatelia, ktorí zamestnávajú ľudí so zdravotným postihnutím, nárok na výhody. Z platieb v prospech takýchto zamestnancov si podnikatelia účtujú poistné vo výške 60 percent z poistnej sadzby ustanovenej pre hlavný druh činnosti. Toto je uvedené v článku 2 zákona č. 362-FZ zo 14. decembra 2015.
