Úvod

Podniky v priebehu hospodárskej činnosti neustále vyrovnávajú s dodávateľmi za odkúpený investičný majetok, suroviny, materiál a iné zásoby a poskytnuté služby; s kupujúcimi za tovar, ktorý si kúpili, s úverovými inštitúciami za pôžičky a iné finančné transakcie; s rozpočtovými a daňovými úradmi pri rôznych druhoch platieb, s inými organizáciami a osobami pri rôznych obchodných transakciách.

Včasnosť peňažného vyrovnania, starostlivo zostavené účtovanie úverových a zúčtovacích transakcií sú preto veľmi dôležité pre prosperitu podnikov.

Práve tomu sa venuje účtovanie peňažných prostriedkov, ktorého účelom je kontrola dodržiavania pokladničnej a zúčtovacej disciplíny, správnosti a efektívnosti použitia peňažných prostriedkov a úverov, zaistenie bezpečnosti hotovosti a dokladov na pokladni. V trhovej ekonomike musí účtovník vychádzať zo zásady, že šikovné nakladanie s peniazmi a finančnými prostriedkami samo o sebe môže priniesť spoločnosti dodatočný príjem. Preto treba neustále myslieť na racionálne investovanie dočasne voľných prostriedkov na dosiahnutie zisku (do bankových vkladov, akcií a dlhopisov tretích spoločností, investičných fondov a pod.).

Relevantnosť a význam týchto otázok ovplyvnil môj výber tejto témy.

Cieľom práce je študovať organizáciu účtovania finančných prostriedkov v súlade s požiadavkami a normami stanovenými legislatívou Ruskej federácie na príklade spoločnosti "Okna" LLC a vypracovať návrhy na jej zlepšenie.

Účtovanie hotovostných transakcií

Hotovostné transakcie sú hotovostné transakcie

prostriedky, ktoré vykonávajú organizácie s fyzickými a právnickými osobami.

Pravidlá pre prácu s hotovosťou určuje Centrálna banka Ruskej federácie. Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii, schválený rozhodnutím predstavenstva centrálnej banky Ruska 22. septembra 1993 (s výhradou neskorších zmien), stanovuje pravidlá pre prijímanie, skladovanie, vydávanie hotovosti a vydávanie hotovosti. pokladničné doklady, postup pri vedení pokladničnej knihy a kontrole dodržiavania pokladnice.disciplína.

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií

Hotovostné operácie vykonáva pokladník. Jeho pozícia sa predpokladá medzi zamestnancami podniku. Je s ním uzatvorená dohoda o plnej zodpovednosti. V malých podnikoch, ktoré nemajú medzi zamestnancami pokladníka, môže jeho povinnosti vykonávať hlavný účtovník alebo iný zamestnanec na písomný príkaz vedúceho podniku, s výhradou uzavretia dohody s ním o plnej finančnej zodpovednosti. Pokladník zodpovedá za bezpečnosť finančných prostriedkov na pokladni a nesie plnú finančnú zodpovednosť za spôsobenú škodu. Má zakázané poverovať výkonom svojej funkcie iné osoby. Ak je potrebné ho dočasne nahradiť (z dôvodu choroby alebo iných dôvodov), plnenie povinností pokladníka je na písomný príkaz vedúceho podniku zverené inému zamestnancovi. S týmto zamestnancom je uzatvorená aj dohoda o plnej zodpovednosti.

Pokladňa organizácie by mala byť umiestnená v izolovanej miestnosti, kde je zakázaný prístup osobám, ktoré nesúvisia s prácou pokladne. Dvere do pokladne počas operácií musia byť zatvorené zvnútra. Peniaze a iné cennosti by sa mali uchovávať v ohňovzdorných kovových skrinkách (v niektorých prípadoch - v bežných). Po skončení práce pokladníka sa uzavrú kľúčom a zapečatia sa pečaťou pokladne. Kľúče a pečať nesmú byť ponechané bez dozoru, postúpené neoprávneným osobám a nesmú byť zapísané ako duplikáty. Evidované duplikáty kľúčov v balíkoch zapečatených pokladníkom uchováva vedúci podniku.

Okrem toho Postup pri vykonávaní hotovostných operácií v Ruskej federácii stanovuje jednotné požiadavky na technické posilnenie registračnej pokladnice, jej vybavenie bezpečnostnými a požiarnymi poplachovými systémami a odporúčania na zaistenie bezpečnosti finančných prostriedkov počas skladovania a prepravy. Všetky podniky, organizácie a inštitúcie (ďalej len podniky) bez výnimky, bez ohľadu na formu vlastníctva, musia mať finančné prostriedky v bankách. Podniky zároveň môžu mať peniaze v pokladni v určitých sumách a použiť ich na bežné výdavky - napríklad na platby v hotovosti na nákup materiálnych hodnôt, predmetov pre potreby domácnosti. Na tento účel banky po dohode so svojimi manažérmi stanovujú pre podniky limit na zostatok hotovosti v pokladni. Na stanovenie limitu organizácia predkladá banke, v ktorej je pre ňu otvorený bežný účet, osobitné zúčtovanie v predpísanej forme. Limit je stanovený s prihliadnutím na osobitosti hospodárskej činnosti podniku, načasovanie dodania hotovosti bankovým inštitúciám a podmienky ich skladovania. Takže pre organizácie, ktoré majú hotovostné príjmy v hotovosti a darujú finančné prostriedky bankovým inštitúciám každý deň na konci pracovného dňa, je limit stanovený v sumách, ktoré môžu zabezpečiť normálnu prevádzku podniku ráno nasledujúceho dňa. A pre tie organizácie, ktoré majú hotovostné príjmy, ale na druhý deň darujú finančné prostriedky bankovým inštitúciám, je limit určený vo výške priemerného denného peňažného príjmu. Ak organizácia, ktorá má peňažné výnosy v hotovosti, ich nedaruje banke každý deň, potom je výška limitu stanovená v závislosti od výšky výnosov a načasovania doručenia. Pre organizácie, ktoré nemajú peňažný zárobok, je limit určený v rámci priemernej dennej spotreby hotovosti. Limit na zostatok hotovosti na pokladni znamená, že zostatok na konci každého dňa nemôže prekročiť stanovenú sumu. Avšak obrat pri pokladni, t.j. výška peňažných prostriedkov prijatých a vydaných v priebehu dňa nie je týmto limitom obmedzená. Všetky hotovostné sumy presahujúce stanovený zostatkový limit však musia byť uložené v banke. Treba mať na pamäti, že stanovený limit na hotovostný zostatok nezahŕňa prostriedky prijaté organizáciou od banky na výplatu miezd, štipendií, dávok sociálneho poistenia a cestovných nákladov. Tieto nadlimitné prostriedky banka vydáva na určený účel (t.j. môžu byť vynaložené iba na tie účely, ktoré sú uvedené na šeku pri prijímaní peňazí z banky) a pre ne sú stanovené ich vlastné skladovacie lehoty - nie viac ako tri pracovné dni vrátane dňa prijatia peňazí v banke a organizácie so sídlom na Ďalekom severe a im ekvivalentné lokality – päť dní. Ak prijaté peňažné prostriedky nie sú vydané v stanovenej lehote, je potrebné ich odovzdať banke nasledujúci deň. V priebehu roka je možné na žiadosť podniku upraviť limit hotovostného zostatku, pričom sa zohľadnia zmenené pracovné podmienky.

Postup prijímania a vydávania finančných prostriedkov. Hotovosť môže ísť do pokladne organizácie, keď je prijatá v banke šekom, od jej zamestnancov, od kupujúcich a zákazníkov.

Organizácie uskutočňujúce platby v hotovosti s obyvateľstvom sú povinné používať registračné pokladnice. V tomto prípade sú kupujúci a zákazníci povinní vystaviť šek, ktorý potvrdzuje prijatie finančných prostriedkov od nich. Šek je platný len dňom vystavenia, v ten deň je naň vystavený tovar alebo účtenka za vykonanú prácu a zároveň treba šek stornovať nalepením pečiatky alebo natrhnutia na určitých miestach. V ostatných prípadoch sa príjem peňazí od fyzických a právnických osôb vykonáva podľa prichádzajúcich hotovostných príkazov.

Výdaj hotovosti z pokladne organizácie sa vykonáva podľa platobných príkazov, výplatných alebo zúčtovacích a výplatných pások a iných riadne vyhotovených dokladov (faktúry, žiadosti o vydanie peňazí) s odtlačkom pečiatky na tieto doklady s uvedením údajov. príkaz na výdaj hotovosti.

Hotovostné vyrovnania za nakúpený hmotný majetok medzi právnickými osobami, ako aj medzi právnickými osobami a individuálnymi podnikateľmi (t. j. fyzickými osobami registrovanými ako podnikatelia bez založenia právnickej osoby) sa vykonávajú s prihliadnutím na limit stanovený Centrálnou bankou Ruska ako regulačným orgánom. peňažný obeh v RF. V súčasnosti je to 60 000 rubľov. jednu platbu naraz. V tomto prípade je v rámci jednej platby podľa vysvetlenia Ruskej banky potrebné porozumieť vyrovnaniam jednej právnickej osoby s druhou v rámci jedného dňa za jeden alebo niekoľko peňažných dokumentov. Napríklad s limitom 60 000 rubľov. za jednu platbu môže kupujúci - právnická osoba zaplatiť inej právnickej osobe v hotovosti každý deň nie viac ako 60 000 rubľov, pričom môže existovať jeden alebo niekoľko peňažných dokumentov. Vysporiadanie medzi právnickými osobami vrátane fyzických osôb podnikateľov je možné vykonávať len na základe zmlúv uzatvorených s nimi. Zástupca právnickej osoby, s ktorou sa zúčtovanie vykonáva, musí predložiť splnomocnenie - doklad osvedčujúci právo predkladateľa vykonať určitú operáciu v mene organizácie.

Pokladník musí na tomto splnomocnení skontrolovať prítomnosť podpisu konateľa, pečiatky a všetkých požadovaných údajov. Povinné údaje sú: názov spoločnosti, číslo jej bežného účtu a názov banky, v ktorej je tento účet vedený; doba platnosti splnomocnenia; označenie osoby, ktorá je poverená prevzatím hmotného majetku, jeho meno a množstvo; vzor podpisu osoby, ktorá plnomocenstvo prevzala.

Účtovanie hotovostných transakcií. Na účtovanie o prijatí hotovosti v pokladni a jej výdaji z pokladne je v Účtovnom rozvrhu určený účet 50 „Pokladňa“. Tento účet je aktívny, debetný zostatok účtu 50 "Pokladňa" zobrazuje stav pokladne. Všetky príjmy peňažných prostriedkov do pokladne organizácie sa premietajú na ťarchu účtu 50 „Pokladňa“ a výdaj peňazí z pokladne sa premieta v prospech tohto účtu. Započítanie závisí od obsahu obchodnej transakcie.

V praxi domáceho podnikania sú rozšírené vyrovnania s použitím hotovosti. Široké využitie takéhoto nástroja je spôsobené jeho pohodlím a všestrannosťou. Treba však mať na pamäti, že používanie hotovosti by nemalo porušovať normy ruského práva vrátane povinnosti zaznamenávať hotovostné transakcie.

Regulačná regulácia hotovostných transakcií

Rozsah uplatňovania hotovostných platieb je prísne regulovaný Centrálnou bankou Ruska v pokynoch zo dňa 7.10.2013 č. 3073-U. Najčastejšie teda môžu organizácie použiť peniaze z pokladne na mzdy, vystavenie na hlásenie, zúčtovanie so spoločníkmi, príjem a vklad peňazí na príslušný účet a pod. Spoločnosti nemôžu posielať hotovosť na účely, ktoré nešpecifikuje Banka Ruska.

Pri akomkoľvek použití hotovosti je príslušná spoločnosť povinná prísne dodržiavať ďalší regulačný akt Centrálnej banky Ruskej federácie, ktorým sú Pokyny zo dňa 11.3.2014 č.3210-U (ďalej len Pokyny). Menovaný regulačný dokument obsahuje vyčerpávajúci zoznam postupov potrebných na správne udržiavanie pokladničnej disciplíny spoločnosti.

Pokladničné limity

Aby mohla príslušná spoločnosť začať platiť v hotovosti, musí si zaobstarať registračnú pokladnicu. V tomto prípade nemáme na mysli KKM alebo KKT, ale priestory a organizáciu práce. Ignorovanie opísanej povinnosti zo strany spoločnosti bude kontrolné orgány považovať za porušenie pokladničnej disciplíny a spoločnosť, ktorá sa uvedeného priestupku dopustila, môže niesť zodpovednosť vo forme pokuty, ktorej výšku ustanovuje Správny poriadok. Ruska.

Treba poznamenať, že bez správnej organizácie práce s hotovosťou nie je možné správne účtovať hotovostné transakcie.

Na dodržanie pokynov Centrálnej banky Ruskej federácie musia spoločnosti, ktoré používajú hotovosť a nechávajú ju na pokladni, vypočítať limity na zostatok peňazí. Podnikatelia a malé podniky sú od tejto povinnosti oslobodení.

Je potrebné venovať pozornosť absencii povinnosti stanoviť limity pre každý podnik, ktorý pri svojej činnosti používa hotovosť. Výpočet maximálnej výšky zostatku peňazí v pokladni umožňuje právnickej osobe neodovzdať banke prostriedky, ktoré zapadajú do rámca vyrovnania. Ak spoločnosť limit nevypočítala, potom sa považuje za rovný nule a na konci pracovného dňa by spoločnosť nemala mať hotovosť.

Na správne účtovanie hotovostných transakcií musí podnik pri určovaní limitu použiť vzorce vyvinuté Centrálnou bankou Ruskej federácie. Uvedené algoritmy sú uvedené v prílohe k pokynom Centrálnej banky Ruskej federácie. Pri výpočtoch by sa mali používať skutočné ukazovatele každého podniku. Pre zákonné zvýšenie limitu je vhodné, aby spoločnosti použili maximálne hodnoty ukazovateľov použitých pri výpočte.

Je dôležité poznamenať, že spoločnosť nemá právo uplatňovať svojvoľný limit. Ak výpočet vykonáva spoločnosť, ktorá bola založená nedávno a nemá potrebné štatistiky, potom by sa pri určovaní limitu mali použiť plánovacie hodnoty.

Zavedenie vyvinutého limitu sa vykonáva vydaním zodpovedajúceho príkazu generálnym riaditeľom podniku. Forma takéhoto dokumentu nebola schválená a nie sú naň kladené žiadne špeciálne požiadavky. Preto každá spoločnosť vydáva zodpovedajúcu objednávku v akejkoľvek forme. Povinnosťou takéhoto dokladu je samotná výška maximálnych hotovostných súm, doba platnosti limitov a ich výpočet.

Spoločnosti, ktoré majú vo svojom zložení samostatné poddivízie, ktoré sú geograficky vzdialené od materskej organizácie, by mali pri výpočte limitov brať do úvahy ich štruktúry. V tomto prípade je rozhodujúci adresát, kde je hotovosť uložená.

Ak hotovosť príde do pokladne materskej spoločnosti, limity sa vypočítajú s prihliadnutím na podiel zodpovedajúcej divízie.

Iná situácia nastáva, keď samostatná štruktúra prevádza peniaze do banky sama. V tomto prípade by sa pre každú takúto jednotku mali stanoviť samostatné limity.

Z uvedeného vyplýva, že správne účtovanie hotovostných operácií nie je možné bez stanovenia limitov na zostatok hotovosti. To platí v prípadoch, keď spoločnosť hromadí hotovosť na konci pracovného dňa.

Hotovostné transakcie

Vo všeobecnosti sú činnosti podnikov súvisiace s prijatím alebo výberom hotovosti hotovostnými transakciami. Ich účastníkom môže byť každá osoba, ktorá spĺňa znaky spôsobilosti na právne úkony a spôsobilosti na právne úkony.

Pre jednotnú registráciu pohybu hotovosti Goskomstat Ruska uznesením č. 88 z 18.08.1998 vypracoval a schválil jednotné formy dokumentov. Schválené tlačivá používajú účtovné jednotky na hotovostné zúčtovanie a používajú sa pri účtovaní hotovostných operácií. Je potrebné ich vyplniť. Vyhotovovanie dokladov v inej forme poukazuje na porušenie pokladničnej disciplíny a trestá sa pokutou.

Hlavná dokumentácia pre účtovanie hotovostných transakcií potrebná na správne vykonanie hotovostných transakcií je:

hotovostný príkaz na účet;
pokladničný doklad;
pokladničná kniha;
mzda.

Akýkoľvek pohyb hotovosti na pokladni spoločnosti musí byť vyhotovený s výdavkovým alebo kreditným príkazom. Takéto dokumenty podpisuje účtovník a pokladník, pričom hotovostné transakcie vykonávajú pokladníci.

Generálny riaditeľ má právo vyhotoviť peňažné zúčtovanie a registračnú pokladnicu. Podmienkou oprávnenosti takéhoto plnenia je vykonávanie hotovostných operácií prednostom.

Je dôležité mať na pamäti, že zamestnanci, ktorí nie sú priamo menovaní centrálnou bankou Ruska, sú zbavení práva vykonávať hotovostné transakcie a vyhotovovať príslušné dokumenty. Zodpovednému zamestnancovi je potrebné odovzdať pečiatky a pečiatky, ako aj vzory podpisov zamestnancov oprávnených podpisovať RSC a JKK. Pod vlastnoručným podpisom sú im vysvetlené práva a povinnosti.

Ďalším potrebným dokladom je pokladničná kniha. Postup na jeho vyplnenie a udržiavanie je podrobne popísaný v predpisoch Ruska.

Všetky zápisy v pokladničnej knihe musia byť podložené RCO a PKO. Pokladník na konci zmeny overí údaje v tlačive č.KO-4 údajmi uvedenými v objednávkach. Na základe výsledkov takýchto akcií sa určí zostatok hotovosti.

Prostriedky nad rámec sú pripísané na bežný účet.

Ak sa zamestnancom vydávajú mzdy alebo štipendiá, je potrebné vyplniť a viesť mzdový list. Údaje v menovanom doklade musia zodpovedať údajom pokladničnej knihy a pokladne.

Pri vypĺňaní a vypĺňaní pokladničnej knihy alebo mzdového listu je potrebné riadiť sa príkazom Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 30.3.2015 č.52n, ktorým boli schválené metodické odporúčania k žiadosti a vypĺňaniu tlačív. prvotných účtovných dokladov.

Všetky doklady o hotovostných transakciách je možné uchovávať v papierovej aj elektronickej forme. Pri druhom spôsobe je potrebný elektronický podpis a vybavenie spoločnosti špeciálnymi technickými prostriedkami.

Bez ohľadu na spôsob vedenia dokumentov nie sú v nich povolené chyby alebo nepresnosti. Dokumenty musia byť vyplnené prehľadne a čitateľne.

Je potrebné poznamenať, že okrem účtovania pohybu peňažných prostriedkov v hotovosti sa od podnikov vyžaduje, aby riadne vykonávali transakcie s peňažnými dokladmi so zavedením značky "zásoby" v príslušných formulároch.

Účtovanie hotovostných transakcií

Ministerstvo financií Ruskej federácie vydalo nariadenie č. 94n z 31. októbra 2000, ktorým schválilo nielen Účtovnú osnovu pre finančnú a hospodársku činnosť organizácií, ale aj Pokyny na jej uplatňovanie.

Vyššie uvedená účtová osnova zaviedla účet 50 „Pokladňa“.

Vyššie uvedený účet je určený na účtovanie hotovostných operácií s hotovosťou v pokladniciach spoločností.

Home »Prepustenie» Zodpovednosť účtovníka za predbežné výkazy

Náplň práce účtovníka-pokladníka

Povinnosti účtovníka materiálového oddelenia (priezvisko, iniciály) (názov organizácie, jej organizačná a právna forma) (riaditeľ, iná osoba poverená 1.

Stanovy spoločnosti, interné pracovné predpisy a ďalšie predpisy spoločnosti 2. Mnohí manažéri to však ignorujú a veria, že takýto dokument je potrebný iba vo veľkých podnikoch.

O všetkých zistených nedostatkoch v rámci svojej pôsobnosti informuje hlavný (vedúci) špecialista hlavného účtovníka. Nesie plnú zodpovednosť za stav vyrovnania so zodpovednými osobami, dlžníkmi a veriteľmi) - zosúlaďuje vyrovnania s dlžníkmi a veriteľmi v lehotách stanovených nariadením o účtovníctve a výkazníctve v Ruskej federácii - zúčastňuje sa na inventarizácii hmotného majetku. Interakcia s bankami pri prechode platieb, príprava kontroly meny. Banka-online (Sberbank, Promsvyazbank) PFR, personalizované účtovníctvo, FSS, (2 malé firmy - každá s maximálne 60 zamestnancami) Bankovo-klientska sekcia (3 banky, 4 právnické osoby) Tvorba platobných dokladov Práca s účtami v cudzej mene, transakčné pasy potvrdzovanie dokladov účtovanie výpisov na účtovné účty v 1c 8 upp plánovanie platieb, práca s archiváciou excelových tabuliek.

Zodpovedný a profesionálny prístup k práci nielen na vlastnej stránke.

kontroluje úplnosť, správnosť, zákonnosť vyhotovenia prijatých dokumentov - vyhotovuje riadne pamätné listy (č. produkovať optimálne účtovníctvo a výkazníctvo na základe čo najväčšej centralizácie a automatizácie účtovných a výpočtových operácií, progresívnych foriem a metód účtovníctva a kontroly.

V procese vykonávania akejkoľvek práce zistite všetky technické body a ciele práce, aby ste dosiahli racionálny výsledok. vedie pokladničnú knihu raz denne a pripravuje primárne pokladničné doklady v súlade s postupom na vykonávanie hotovostných transakcií v Ruskej federácii. (preddavky na preddavkove vykazy) dodrziavat hotovostnu ulohu pri vyvoji internych postupov spolocnosti suvisiacich s povinnostami uctovnika pre preddavkove vykazy Zodpovednosti hlavneho uctovnika.K povinnostiam uctovnika na materialy patri vykonavanie dokladovych auditov ekon. činnosti implementačnej organizácie Práca so zodpovednými osobami (po vodičoch), príprava zálohových správ o akvizícii Vyhľadávanie v registri inštitúcií podľa názvu, druhu služby, karty, hlavných slov Objednávka a náplň práce účtovníka pre zálohové správy zodpovedá za zodpovedajúce plnenie povinností hlavného účtovníka Náplň práce účtovníka-pokladníka.

Funkčné povinnosti účtovníka

Aby sa predišlo sporom, tieto povinnosti by mali byť uvedené v popise práce. vníma doklady o príchode a spotrebe všetkých druhov materiálnych hodnôt. Povinnosti - zadávanie prvotných pokladničných dokladov do programu 1c 7.7 8.2 - vedenie pokladničných úsekov pre maloobchod, zálohové výkazy, odpisy materiálu, pohonných hmôt a mazív Regulačné a iné doklady, ktorými sa má účtovník riadiť pri práci podľa pokynov banky Ruskej federácie o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií od 11. Nesie plnú zodpovednosť za správnosť a včasnosť zaúčtovania a odpisu inventárnych položiek. Popis práce vedúceho účtovníka. produkuje optimálne účtovníctvo a výkazníctvo založené na najväčšej centralizácii a automatizácii účtovných a výpočtových operácií, progresívnych formách a metódach účtovníctva a kontroly.

pozdravujem! Dnes budeme pokračovať v štúdiu oblasti hotovostného účtovníctva. Ďalším jeho predstaviteľom (spolu s bežným účtom) je účtovanie peňazí v pokladni firmy. Možno je to tiež najjednoduchšia časť, s ktorou sa pracuje.

Pokladničné účtovníctvo na pokladni - minimum teórie

Peňažný účet je účet s kódom 50. Tento účet eviduje informácie o peniazoch v pokladni podniku.

Tieto peniaze sa v každodennom živote nazývajú hotovosť - NAL. Celú účtovnú oblasť pokladne možno opísať doslova niekoľkými kľúčovými pojmami:

Hotovostný limit na pokladni
Obmedzenie maximálneho počtu vyrovnaní s protistranami na pokladni
Dva hlavné primárne dokumenty pokladne
Špeciálna správa o pokladni.
Osobitný doklad určený na vydávanie miezd.

Hotovostný limit

Každý deň je možné v pokladni ponechať určitú sumu, ktorá nepresiahne určitú hranicu. Limit alebo obmedzenie výšky určuje banka po dohode so šéfom spoločnosti. Limitná suma je suma, ktorú spoločnosť potrebuje na zaplatenie menších obchodných nákladov, vydávanie cestovných náhrad, výplaty miezd a pod. Výška limitov môže byť revidovaná v súvislosti s rastúcou potrebou spoločnosti.

Organizácie, nie jednotliví podnikatelia, prebytočnú hotovosť musia vložiť do banky na bežný účet. Na tento účel, ak sú sumy veľké, spoločnosti využívajú služby výberu hotovosti, ktoré prídu na konci dňa a inkasujú prebytok. Koncom mesiaca inkasná spoločnosť vydá našej spoločnosti sumu za poskytnuté služby.

Jediným prípadom, kedy je povolené mať na pokladni sumy nad limit, sú dni výplaty mzdy. A to znamená obmedzenie počtu dní - od 3 do 5. Suma nevydanej mzdy je v účtovníctve označená ako uložená a peniaze sú odovzdané banke.

Obmedzenie hotovostného vyrovnania

Na začiatok si pripomeňme, kto sú protistrany – sú to účastníci trhu, s ktorými naša spoločnosť komunikuje. Účastníkmi môžu byť organizácie, jednotliví podnikatelia a jednotlivci. Všetky sa navzájom ovplyvňujú a vykonávajú vzájomné zúčtovanie v hotovosti, t.j. cez pokladňu.

Keď prebieha interakcia medzi organizáciami a jednotlivcami, neexistujú žiadne obmedzenia.

Medzi organizáciou a inými organizáciami, medzi organizáciou a individuálnym podnikateľom - existuje limit 100 000 rubľov. v rámci jednej zmluvy. Tie. môžete platiť alebo prijímať peniaze iba vo výške nepresahujúcej 100 000 rubľov. na základe jednej zmluvy. Ak je suma zmluvy vyššia, zostávajúce platby budú musieť byť uhradené prostredníctvom bežného účtu. Alebo vypracujte niekoľko zmlúv, ktoré sa navzájom líšia. Prichádzanie s novými mierne odlišnými zmluvami sa robí tak, aby ich regulačné úrady nepovažovali za urobené špeciálne s cieľom obísť obmedzenie 100 000 rubľov.

Primárne doklady pre účtovanie hotovosti na pokladni

Podstatou práce pokladničnej sekcie je vzájomné zúčtovanie s protistranami, zamestnancami, ako aj vydávanie peňazí zodpovedným osobám na zaplatenie potrieb samotného podniku. Najzákladnejšie primárne dokumenty v hotovostnom účtovníctve sú:

Príjem pokladničného príkazu (PKO)
Pokladničný príkaz na výdavky (RKO)
Mzdy alebo mzdy

Vymenovanie PKO a RKO- registrovať recepciu, prípadne výdaj peňazí na pokladni. Tieto dokumenty by nemali mať opravy, škvrny. Ak potrebujete niečo opraviť, vystaví sa nový doklad.

V práci pokladníka je okrem vytvárania pokladne a pokladne vykonaná ešte jedna činnosť na konci dňa. Táto akcia vytvorí a vytlačí špeciálnu zostavu s názvom „Kniha pokladne“.

Správa pokladničnej knihy- ide o špeciálny typ registra, ktorý za deň zhromažďuje všetky pokladničné pohyby: všetky PKO a RKO. V pokladničnej knihe sa zobrazuje stav hotovosti na začiatku dňa, všetky príjmy na ťarchu PKO, výdavky na ťarchu pokladne a zostatok na konci dňa.

Dokument "Platba alebo výplatná páska"- tento doklad je skôr pre mzdovú kalkulačku. Pre pokladňu (t.j. pre pokladníka) slúži tlačená forma tohto dokladu na výdaj hotovosti na mzdy. Vo vytlačenom formulári „mzdy“ zamestnanec podpíše prijaté peniaze. Na konci dňa pokladník zráta všetky zaplatené sumy a pre celkovú sumu vykoná jednu službu hotovostného vyrovnania. Vytlačený formulár pokladnice pokladníčka priloží k vytlačenému formuláru „Výplata alebo Mzdový list“.

Príklady prvotných dokladov za prácu v hotovosti na pokladni

Interakcia hotovostného účtovníctva s inými účtami

Akonáhle sa stretnete so slovom vzájomné zúčtovanie pokladnicou, malo by okamžite vyskočiť slovné spojenie „dodávatelia“, „nákupcovia“, „zamestnanci“.

Pridajte sem sekciu zodpovedných osôb a bežný účet. A to je všetko. Toto sú najpoužívanejšie oblasti účtovníctva vo firmách, práca s pokladňou.

Teraz trochu praktická úloha naraz. Napíšte účtovné účty, s ktorými je podľa vášho názoru spojený hotovostný účet (50)

Ako to vyzerá v účtovej osnove

Teraz je čas pozrieť sa do účtovnej osnovy a zistiť, ako vyzerá účet v účtovníctve 1C. Skúsme povedať o účte a „predpovedať“, čo očakávame, že uvidíme, keď s ním začneme pracovať. dobre?

Charakteristiky počtu 50 nám hovoria, že skóre:

"analytický", keďže existujú podúčty a podúčet „Peňažné toky“. Všetky informácie o hotovosti spoločnosti sú teda už podrobné.

"aktívny"- vidíme písmeno "A"

Pamätajte, že účet je "Aktívny", čo znamená, že informácie z neho v Zostatku prejdú do tabuľky Aktíva. Potvrdenie o všetkých peniazoch sa zobrazí na ťarchu účtu a výdavok pôjde do kreditu účtu. Zostatok na účte môže byť iba debetný alebo 0.

Podsekcia "Peňažný tok" prečo je to pre nás zaujímavé? Faktom je, že tento subconto rozdeľuje informácie na pokladni na podrobnejšie, ukazuje nám Ako peňažné pohyby. (mimochodom, pamätajte, 51 účtov má rovnaký podkonto) Pozrite si skutočný prehľad na pokladni v "OSV na účte 50"

Okrem toho

Účtovník pracujúci na pokladni nesie plnú finančnú zodpovednosť za jemu zverené peniaze: ich účtovanie, kontrolu a bilanciu.

Prehľad „Kniha pokladníc“ má svoje poradové číslovanie a zostavuje sa len v tých dňoch, kedy došlo aspoň k nejakým pohybom hotovosti.

V tých časoch, keď nebolo ani jedného PKO ani RKO, sa zostava „Kniha pokladne“ nezostavuje.

Vystavenie mzdy, keď príjemcom nie je sám zamestnanec, ale za neho niekto iný, vtedy pokladník vyžaduje splnomocnenie.

Taktiež je potrebné splnomocnenie od zástupcu dodávateľa, ak si prišiel do pokladne našej spoločnosti prevziať peniaze za niečo, čo sme od neho kúpili.

Popis práce účtovníka-pokladníka je vypracovaný na úpravu pracovnoprávnych vzťahov. Dokument predpisuje funkčné povinnosti, práva, pracovné podmienky a zodpovednosť odborníka. Vzor uvedený nižšie obsahuje všeobecné požiadavky na osobu zastávajúcu danú pozíciu, ktoré sa môžu líšiť v závislosti od miesta výkonu práce.

І. Všeobecné ustanovenia

1. Účtovníčka-pokladníčka patrí do kategórie „špecialistov“.

2. Vymenovanie do funkcie účtovníka-pokladníka alebo uvoľnenie z nej sa vykonáva podľa príkazu riaditeľa ústavu na návrh hlavného účtovníka.

3. Účtovník-pokladník je priamo podriadený hlavnému účtovníkovi a jeho zástupcom.

4. Počas neprítomnosti účtovníka-pokladníka prechádzajú jeho práva, funkčné povinnosti na iného úradníka, ako je uvedené v príkaze inštitúcie.

5. Do funkcie účtovníka-pokladníka sa vymenúva osoba, ktorá má vyššie ekonomické vzdelanie alebo odborné stredné vzdelanie a prax na obdobnej pozícii najmenej šesť mesiacov.

6. Účtovník-pokladník musí vedieť:

legislatívne akty, príkazy, materiály o účtovaní peňažných prostriedkov, miezd;
pravidlá vykonávania hotovostných transakcií v súlade so zákonmi Ruskej federácie;
účtovné požiadavky pre podnik;
organizačná a personálna štruktúra inštitúcie;
postup pri inventarizácii inventárnych položiek, dokladové audity;
pravidlá a predpisy ochrany práce;
prostriedky automatizácie výpočtov, účtovníctva;
občianske, finančné, daňové, ekonomické, pracovné právo.

7. Účtovník-pokladník sa pri vlastnej činnosti riadi:

právne akty Ruskej federácie;
Vnútorné pracovné predpisy, stanovy spoločnosti, ostatné predpisy podniku;
príkazy a príkazy vedenia;
predpisy o účtovníctve podniku;
tento popis práce.

II. Pracovné povinnosti účtovníka-pokladníka

Účtovníkovi-pokladníkovi sú pridelené tieto funkčné povinnosti:

1. Prijmite hotovosť na pokladni podniku a zadajte informácie do elektronickej databázy.

2. Vykonávať výdaj peňažných prostriedkov v hotovosti pre zodpovedné osoby na základe služobných listov, osvedčených podpisom riaditeľa alebo finančného manažéra, so súčasným vkladom informácií do elektronickej databázy.

3. Kontrolovať dodržiavanie požiadaviek na výšku hotovostných zostatkov na pokladni.

4. Darujte peňažný výnos banke.

5. Prijímajte hotovosť z banky šekom.

6. Vystavujte v súlade s postupom pri vykonávaní hotovostných operácií prvotné pokladničné doklady, veďte každý deň pokladničnú knihu.

7. Evidovať a udržiavať výdavky vo vzťahu k zodpovedným osobám inštitúcie.

8. Kontrolovať, vypracovávať, evidovať v elektronickej databáze predbežné hlásenia zodpovedných osôb.

9. Vypočítajte, vyplácajte mzdy zamestnancom podniku.

10. Previesť dane zo mzdy včas.

11. Pripravte platobné príkazy, odošlite ich do bánk predpísaným spôsobom.

12. Vykonajte korešpondenciu s bankovými štruktúrami. Poskytnite im zákonom stanovené informácie: pokladničné plány, žiadosti o schválenie limitu zostatku hotovosti na pokladni, potvrdenie o zostatkoch na bežných účtoch a ďalšie potrebné informácie.

13. Prijmite potrebné certifikáty, listy, potvrdenia pre inštitúciu.

14. Poskytovať pomoc zamestnancom inštitúcie v súvislosti s výpočtom, zdaňovaním miezd a súvisiacimi otázkami.

15. Dodržiavať požiadavky priemyselnej sanitácie a hygieny, požiarnej bezpečnosti.

16. Informovať priameho nadriadeného o zistených nedostatkoch v procese činnosti.

ІІІ. práva

Účtovník pokladne má právo:

1. Rozhodovať sa v rámci vlastnej kompetencie.

2. Prijímať informácie vrátane dôverných informácií, ktoré sú potrebné na výkon ich vlastných úradných povinností.

3. Predkladať návrhy na zlepšenie práce, racionalizáciu pracovných operácií na posúdenie manažmentu.

4. Predkladať návrhy na odstránenie nedostatkov v činnosti účtovného oddelenia.

5. Vyžiadať si informácie, podklady z vlastného podnetu alebo v mene hlavného účtovníka na riešenie zadaných úloh.

6. Požadovať od vedenia podniku pomoc pri vytváraní podmienok na plnenie vlastných povinností a práv.

7. Nezačínajte vykonávať funkčné povinnosti bez poskytnutia potrebných pracovných a bezpečnostných podmienok.

IV. Zodpovednosť

Účtovník pokladne je zodpovedný za:

1. Nesprávne plnenie vlastných povinností.

2. Materiálna škoda pre inštitúciu, jej protistrany, zamestnancov.

3. Poskytovanie nepresných informácií o priebehu, výsledkoch plnenia objednávok, porušovaní lehôt na ich vykonanie.

4. Porušenie ustanovení pokynov, príkazov, príkazov.

5. Sprístupňovanie dôverných informácií, osobných údajov, obchodného tajomstva.

Porušenie ustanovení pracovnej disciplíny, bezpečnostných opatrení, vnútorných pracovnoprávnych predpisov, požiarnej ochrany.

V. Pracovné podmienky

1. Pracovné podmienky účtovníka-pokladníka sú stanovené:

interné pracovné predpisy, bezpečnostné opatrenia;
príkazy, príkazy vedenia inštitúcie;
požiadavky súčasných sanitárnych a hygienických noriem;
Zákonník práce Ruskej federácie.

Zostavené v ___ kópiách. Súhlasím _______________________________ (iniciály, priezvisko) _________________________________ _______________________________ _________________________________ _______________________________ _________________________________ _______________________________ (názov zamestnávateľa, (manažér alebo iná osoba, jeho organizačné a právne orgán schváliť formu, adresu, telefón, adresa popise práce) E-mail, PSRN, TIN_ / KPP) "__ "___________ ___ rok N _____" ___ "_________________ ___

ÚRADNÉ POKYNY účtovníka pre účtovanie hotovostných operácií (v podniku)

1. VŠEOBECNÉ USTANOVENIA

1.1. Táto pracovná náplň vymedzuje funkčné povinnosti, práva a zodpovednosti účtovníka za účtovanie hotovostných operácií _______________________ (názov oddelenia).

1.2. Účtovník pre účtovanie hotovostných transakcií sa vymenúva a odvoláva v súlade s postupom ustanoveným platnými pracovnoprávnymi predpismi na príkaz vedúceho podniku.

1.3. Účtovník pre účtovanie hotovostných transakcií podáva správy priamo ________________________.

1.4. Do funkcie účtovníka pre účtovníctvo v hotovosti sa vymenúva osoba so stredným odborným (ekonomickým) vzdelaním, bez toho, aby mala požiadavky na prax, alebo špeciálne vzdelanie podľa ustanoveného programu a praxou v evidencii pokladničných operácií najmenej jeden rok. transakcií.

1.5. Účtovník v pokladni by mal vedieť:

- legislatívne akty, vyhlášky, príkazy, príkazy, usmernenia, metodické a regulačné materiály k organizácii účtovania majetku, záväzkov a obchodných transakcií a výkazníctva;

- formy a metódy účtovania v podniku; plán a súlad účtov;

- organizácia toku dokumentov v účtovných oblastiach;

- postup pri dokladovaní a účtovaní účtovných operácií súvisiacich s pohybom dlhodobého majetku, zásob a hotovosti;

- metódy ekonomickej analýzy ekonomickej a finančnej činnosti podniku; pravidlá prevádzky výpočtovej techniky;

- ekonomika, organizácia práce a manažment;

- trhové metódy riadenia; pracovná legislatíva;

- pravidlá a normy ochrany práce.

1.6. Kvalifikačné požiadavky.

Účtovník II. kategórie: vyššie odborné (ekonomické) vzdelanie bez predloženia požiadaviek na prax alebo stredné odborné (ekonomické) vzdelanie a prax účtovníka najmenej 3 roky.

Účtovník: stredné odborné (ekonomické) vzdelanie bez predloženia požiadaviek na prax alebo špeciálne vzdelanie podľa stanoveného programu a prax v účtovníctve a kontrole minimálne 3 roky.

2. FUNKČNÉ ZODPOVEDNOSTI

Poznámka. Funkčné zodpovednosti účtovníka za účtovanie hotovostných operácií sú stanovené na základe a v rozsahu kvalifikačnej charakteristiky pre túto pozíciu a môžu byť doplnené a spresnené pri príprave pracovnej náplne na základe konkrétnych okolností.

2.1. Účtovník v pokladni môže vykonávať nasledujúce úlohy.

2.1.1. Všeobecné zodpovednosti za vedenie účtovníctva:

Vykonáva práce na vedení účtovníctva majetku, záväzkov a obchodných operácií (účtovanie dlhodobého majetku, zásob, výrobných nákladov, predaja výrobkov, výsledkov hospodárskej a finančnej činnosti, zúčtovania s dodávateľmi a odberateľmi, ako aj za poskytnuté služby a pod.). .); organizuje a eviduje hotovostné transakcie.

Podieľa sa na rozvoji a realizácii aktivít zameraných na udržiavanie finančnej disciplíny a racionálne využívanie zdrojov.

Vykonáva príjem a kontrolu primárnej dokumentácie pre príslušné oblasti účtovníctva a pripravuje ju na spracovanie počítania.

Odráža na účtoch účtovné operácie súvisiace s pohybom dlhodobého majetku, zásob a peňažných prostriedkov.

Vypracúva účtovné odhady nákladov na výrobky (práce, služby), zisťuje zdroje strát a nevýrobných nákladov, pripravuje návrhy na ich predchádzanie.

Vypočítava a odvádza dane a poplatky do federálneho, regionálneho a miestneho rozpočtu, odvody na poistenie do štátnych mimorozpočtových sociálnych fondov, platby bankovým inštitúciám, prostriedky na financovanie kapitálových investícií, mzdy a platy pracovníkov a zamestnancov, iné platby a platby, odvody do štátnych mimorozpočtových sociálnych fondov. ako aj odpočítanie prostriedkov na materiálne stimuly pre zamestnancov podniku.

Poskytuje manažérom, veriteľom, investorom, audítorom a iným používateľom účtovných výkazov porovnateľné a spoľahlivé účtovné informácie v príslušných oblastiach (oblastiach) účtovníctva.

Vypracúva pracovnú účtovú osnovu, formuláre primárnych dokumentov používaných na formalizáciu obchodných transakcií, pre ktoré nie sú k dispozícii štandardné formuláre, ako aj formuláre dokumentov pre interné finančné výkazníctvo, podieľa sa na určovaní obsahu hlavných techník a metód účtovania a spracovania technológie pre účtovné informácie.

Podieľa sa na ekonomickej analýze hospodárskej a finančnej činnosti podniku podľa účtovných a výkazníckych údajov za účelom zisťovania rezerv na farme, zavádzania úsporného režimu a opatrení na zlepšenie pracovného toku, na vývoji a implementácii progresívnych foriem a metód účtovníctvo založené na využívaní modernej výpočtovej techniky, pri vykonávaní inventúr peňažných prostriedkov a zásob.

Pripravuje údaje o príslušných oblastiach účtovníctva na výkazníctvo, sleduje bezpečnosť účtovných dokladov, vyhotovuje ich v súlade so stanoveným postupom na odovzdanie do archívu.

Vykonáva prácu na tvorbe, údržbe a uchovávaní databázy účtovných informácií, vykonáva zmeny referenčných a regulačných informácií používaných pri spracovaní údajov.

Podieľa sa na formulácii ekonomickej formulácie problémov alebo ich jednotlivých etáp, riešených pomocou výpočtovej techniky, určuje možnosti využitia hotových projektov, algoritmov, softvérových balíkov, ktoré umožňujú vytvárať ekonomicky opodstatnené systémy na spracovanie ekonomických informácií.

2.1.2. Zodpovednosť za účtovanie hotovostných transakcií:

Dodržiava zákony a predpisy, vykonáva prácu prijímania, vydávania a uchovávania hotovosti.

Vedie primárnu dokumentáciu na prijímanie a vydávanie hotovosti.

Vykonáva kontrolu primárnej dokumentácie k hotovostným operáciám a pripravuje ich na spracovanie účtovníctva.

Pred otvorením pokladne a plechových skríň (trezorov) skontroluje bezpečnosť zámkov, dverí, okenných mreží a tesnení, prevádzkyschopnosť EZS.

Prijíma hotovosť pri prevzatí pokladničných príkazov podpísaných hlavným účtovníkom alebo osobou poverenou písomným príkazom vedúceho podniku.

Vydáva hotovosť z pokladníc podľa príkazov na výdaj hotovosti alebo iných riadne vyhotovených dokladov (mzdy (zúčtovanie a výplata), žiadosti o vydanie peňazí, faktúry a pod.) s odtlačkom pečiatky na tieto doklady s údajmi o výdaji hotovosti. objednať. Dokumenty na vydávanie peňazí musí podpísať vedúci, hlavný účtovník podniku alebo osoby na to oprávnené.

Zapisuje do pokladničnej knihy ihneď po prijatí alebo vydaní peňazí za každú objednávku alebo iný doklad, ktorý ju nahrádza.

Každý deň na konci pracovného dňa spočíta výsledky operácií za daný deň, zobrazí zostatok peňazí v pokladni k ďalšiemu dátumu a odovzdá účtovnému oddeleniu ako správu druhú poukážku (kópiu zápisy v pokladničnej knihe za deň) s došlými a odoslanými pokladničnými dokladmi proti príjmu v pokladničnej knihe.

Je finančne zodpovednou osobou a po vydaní príkazu (rozhodnutia, uznesenia) o vymenovaní do práce je povinný sa pri prevzatí oboznámiť s Postupom vykonávania hotovostných operácií v Ruskej federácii a uzavrieť dohodu o plnej zodpovednosti. .

Sleduje bezpečnosť prvotných dokladov o hotovostných operáciách, vyhotovuje ich v súlade so stanoveným postupom pre prenos do archívu.

3. PRÁVA

3.1. Účtovník pre účtovanie hotovostných operácií má právo:

3.1.1. Požadovať, aby vedenie podniku pomáhalo pri výkone svojich povinností.

3.1.2. Zlepšite svoju kvalifikáciu.

3.1.3. Oboznámiť sa s projektmi rozhodnutí vedenia podniku o jeho činnosti.

3.1.4. Predkladať návrhy na svoju činnosť na posúdenie ich priamemu nadriadenému.

3.1.5. Dostávať od zamestnancov podniku informácie potrebné na vykonávanie ich činností.

Účtovník nemá právo poveriť vykonávaním jemu zverených prác iné osoby, s výnimkou prípadov dočasnej invalidity alebo dovolenky na príkaz vedenia.

4. ZODPOVEDNOSŤ

Účtovník za účtovanie hotovostných transakcií je zodpovedný za:

4.1.1. Za neplnenie alebo nesprávne plnenie svojich povinností, ktoré im táto náplň práce ukladá - v súlade s platnou pracovnou legislatívou.

4.1.2. Za priestupky spáchané v období výkonu ich činnosti - v súlade s platnou občianskou, správnou a trestnou legislatívou.

4.1.3. Za spôsobenie materiálnej škody - v súlade s platnou legislatívou.

4.1.4. Za porušenie interných pracovných predpisov, požiarnej bezpečnosti a bezpečnostných pravidiel stanovených v podniku.

5. PRACOVNÉ PODMIENKY

5.1. Spôsob činnosti účtovníka pri účtovaní hotovostných operácií je určený v súlade s vnútorným pracovným poriadkom podniku.

5.2. V súlade s ____________________ zamestnávateľ posudzuje efektívnosť činnosti účtovníka pri účtovaní hotovostných operácií. Súbor opatrení na posúdenie účinnosti schválil _________ a zahŕňa:

— __________________________;

— __________________________.

Popis práce bol vypracovaný na základe ________________________ ________________________________________________________________________________________________ (Meno, číslo a dátum dokumentu) Vedúci konštrukčného celku ____________________________ _____________________ (iniciály, priezvisko) (podpis) "__" _____________ ___ Schválené: Právne servis ____________________________ _____________________ (iniciály, priezvisko) (podpis) "__" _____________ ___ С Prečítal som si pokyny: (alebo: dostal som pokyny) ____________________________ _____________________ (iniciály, priezvisko) (podpis) "__" ________________

Účtovanie hotovostných transakcií

Finančné prostriedky organizácie sú v pokladni vo forme pokladničných a peňažných dokladov.

Hlavné úlohy hotovostného účtovníctva sú:

Presné úplné a včasné účtovníctvo,

Kontrola dostupnosti finančných prostriedkov a peňažných dokumentov,

sledovanie dodržiavania hotovosti a zúčtovania a platobnej disciplíny,

Identifikácia možnosti racionálnejšieho využitia finančných prostriedkov.

Na účtovanie hotovostných operácií sa používa účet 50 hotovosť. Účet je aktívny. Debet účtu odráža príjem prostriedkov na pokladni. Napríklad:

Dt 50 Kt 62,1 prijaté prostriedky od kupujúcich

Dt 50 Kt 51 Prijaté prostriedky z bežného účtu

Dt 50 - Kt 71 Nahlasovateľ vrátil nevyčerpanú zálohu

Odliv financií sa prejaví na úvere z peňažného účtu.

Dt 70 - Kt 50 vyplatená mzda

Dt 71 - 50 Kt vystavená zodpovednej osobe.

Na bežný účet boli vložené finančné prostriedky Dt 51 - Kt 50

Dt 94 - Kt 50 ukazuje nedostatok finančných prostriedkov v pokladni.

Pre účet 50 je možné otvoriť nasledujúce podúčty.

50.1 - pokladňa organizácie. Tu sa berie do úvahy hotovosť na pokladni

50.2 - prevádzková pokladňa. Zohľadňuje sa prítomnosť a pohyb finančných prostriedkov v predajniach cestovných lístkov a batožín pri prechodoch cez rieku atď.

50,3 - peňažné doklady. Do úvahy sa berú platené doklady, prísne výkazy, poukážky a pod.

Pokladničná hotovosť sa drží v rámci limitu stanoveného bankou. Nad limit je možné ponechať si prostriedky len tri dni na výplatu miezd a sociálnych dávok. Nadlimitné zostatky musia byť vložené na bežný účet.

Na účtovanie hotovostných transakcií používajú sa tieto primárne dokumenty:

Potvrdenie o objednávkovom formulári ko1

Výdajový pokladničný príkaz ko2

Denník evidencie došlých a odoslaných hotovostných príkazov ko3

Pokladničná knižka ko4

Kniha účtovníctva peňažných prostriedkov vydaných a prijatých pokladníkom.

Príjem finančných prostriedkov do pokladne je formalizovaný príkazom na príjem hotovosti. V ňom sa uvádza:

od koho boli prijaté finančné prostriedky
na aké účely boli prostriedky prijaté.

Objednávku podpisuje hlavný účtovník a pokladník. Na došlú hotovostnú objednávku sa vystavuje aj potvrdenie, ktoré sa dáva osobám, ktoré vložili peniaze do pokladne.

Výdaj peňažných prostriedkov z pokladne sa vyhotovuje výdavkovým pokladničným príkazom. V ňom sa uvádza:

komu sú prostriedky vydané,
na aké účely,
sú uvedené údaje o doklade totožnosti,
je uvedený zoznam priložených dokumentov.

Výdajový pokladničný doklad podpisuje vedúci organizácie, hlavný účtovník a pokladník. Tiež osoba, ktorá prijala finančné prostriedky, pripojí svoj podpis.

Pokladničné poukážky na príjem a výdaj je potrebné vyplniť ručne alebo automaticky. V týchto dokumentoch nie sú povolené žiadne opravy.

Na konci každého dňa sa do registra zaznamenajú všetky prijaté a odoslané hotovostné príkazy. Ďalej sa zostavuje pokladničná kniha. Pokladničná kniha musí byť očíslovaná, čipkovaná, počet strán musí byť osvedčený podpisom vedúceho a hlavného účtovníka. Súčasne sa vyplnia dva listy pokladničnej knihy. Pokladničná kniha odzrkadľuje stav hotovosti na začiatku dňa, všetky peňažné príjmy, všetky peňažné príjmy s uvedením súm, vypočítava sa denný obrat a zobrazuje sa zvyšok.

Hotovostné operácie sú operácie súvisiace s príjmom, skladovaním a výdajom rôznych finančných prostriedkov prijatých pokladňou organizácie od obslužnej banky. Príjem prostriedkov na pokladni z bežného účtu sa v účtovníctve prejaví nasledovným zápisom:

Debetný účet 50 „Pokladňa“, Kreditný účet 51 „Bežný účet“.

Primárne dokumenty:

1) pokladničný doklad (na zaevidovanie operácie pokladničného dokladu na pokladni z akéhokoľvek dôvodu od jednej osoby);

2) výdavkový pokladničný príkaz (na vydanie hotovosti z pokladne jednej osobe pre akúkoľvek potrebu);

3) pokladničná kniha;

4) mzdy;

5) denník na evidenciu prichádzajúcich a odoslaných hotovostných príkazov;

6) účtovná kniha o peniazoch prijatých a vydaných pokladníkom, ktorá sa zodpovedá verejným distribútorom miezd a operácií pokladníkom.

Pokladničné doklady a pokladničné doklady k nim, ako aj pokladničné doklady musia byť vyplnené bez žmolkov, jasne a zreteľne. Kniha pokladníka musí byť očíslovaná, čipkovaná a zapečatená s podpismi hlavného účtovníka a vedúceho podniku. Pečiatka organizácie musí byť na každom pokladničnom doklade.

Maximálna suma, ktorá môže byť pri pokladni, je určená limitom. Limit je stanovený centrálne.

Všetky skutočnosti o prijatí a výdaji hotovosti na pokladni sa evidujú v pokladničnej knihe (štandardný formulár). Musí byť očíslované, zašnurované, zapečatené voskovou pečaťou a potvrdené podpismi riaditeľa a hlavného účtovníka. Zápisy v ňom sa uchovávajú v 2 kópiách pod uhlíkovým papierom. Druhá kópia (odtrhová) je pokladničná správa, odovzdáva sa účtovnému oddeleniu s príjmovými a výdajovými dokladmi každý deň na konci pracovného dňa.

Účtovanie transakcií na bežnom účte

Prijatie, výber a bezhotovostné prevody vykonáva banka podľa dokladov v špecifickej forme. Hlavné dokumenty:

1) pre platby v hotovosti:

a) šek v hotovosti;

b) oznámenie o vklade v hotovosti;

2) pre bezhotovostné platby:

a) akceptačný formulár (súhlas s platbou) zúčtovanie (zúčtovanie prostredníctvom žiadostí o platbu; platný pre banku 10 dní);

b) úhrady platobnými príkazmi;

c) akreditív (žiadosť o akreditív), ide o prevod zálohy v mene spoločnosti banke na úhradu po predložení prepravných dokladov dodávateľom svojej banke;

d) vyhlásenie o odmietnutí prijatia;

e) príkaz na inkaso - na inkaso peňažných prostriedkov z účtu spoločnosti v prípadoch ustanovených zákonom;

f) spomienkový bankový príkaz - slúži na odpísanie alebo pripísanie bezhotovostných peňažných prostriedkov na účet spoločnosti príkazom obsluhujúcej banky.

Hlavnou formou bezhotovostných platieb je akceptácia (zúčtovanie žiadosťou o platbu). Dodávateľ cez sprostredkovateľa banky prijíma peniaze od platiteľa na základe zúčtovacích dokladov.

Inkaso - príkaz do banky na prijatie sumy od kupujúceho.

Prijatie – existujú rôzne druhy prijatia (predbežné, následné atď.). Ak platiteľ do 3 dní neoznámi odmietnutie prijatia, žiadosť o platbu sa považuje za prijatú, ale odmietnutie musí byť zdokumentované ako odôvodnené.

Avízo je úradné oznámenie banky o vykonanej zúčtovacej transakcii (o prevode peňažných prostriedkov z účtu platiteľa na účet dodávateľa).

Typické transakcie pre príjem a výdaj hotovosti:

1) príjem hotovosti z banky:

Na ťarchu účtu 50 „Pokladňa“, V prospech účtu 51 „Bežný účet“;

2) úhrada zostatku nepoužitých peňažných súm zodpovednou osobou:

Debetný účet 50 "Pokladňa",

3) splatenie dlhu kupujúceho za tovar, práce, služby:

Debetný účet 50 "Pokladňa",

Kreditný účet 62 „Vysporiadanie s kupujúcimi a zákazníkmi“;

4) splatenie dlhu za manko a krádež:

Debetný účet 50 "Pokladňa",

Kreditný účet 73 „Zúčtovanie s personálom za ostatné operácie“;

5) účtovanie prebytkov zistených inventarizáciou (auditom) pokladne:

Debetný účet 50 „Pokladňa“, Kreditný účet 91 „Ostatné príjmy a výdavky“;

6) príjem hotovosti z banky v cudzej mene:

Debetný účet 50 „Pokladňa“, Kreditný účet 52 „Valutový účet“;

7) zaúčtovanie zostatku nepoužitých prostriedkov zodpovednou osobou:

Debetný účet 50 "Pokladňa",

Kreditný účet 71 „Zúčtovanie so zodpovednými osobami“;

8) premietnutie platieb zamestnancom z pokladne (mzdy, sociálne dávky, príjmy z účasti na základnom imaní atď.):

Na ťarchu účtu 70 "Platby s personálom za mzdy", V prospech účtu 50 "Pokladňa".