Niektoré BCC uvedené podnikateľmi pri prevode daní a odvodov sú rovnaké pre všetkých fyzických podnikateľov bez ohľadu na použitý daňový režim. Niektoré kódy rozpočtovej klasifikácie sú však „určené“ pre konkrétny režim.
KBK: IP príspevky 2019
BCC pre poistné predstavujú najväčšiu skupinu kódov, ktoré sú potrebné pre podnikateľov absolútne všetkých daňových režimov.
Jednotliví podnikatelia musia pri vypĺňaní platieb za poistné v roku 2019 uviesť tieto BCC:
| Typ príspevku | KBK |
|---|---|
| Poistné pre OPS | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Poistné na povinné zdravotné poistenie | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Poistné pre VNiM | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Poistné pre úrazy | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Dodatočné poistné príspevky na povinné dôchodkové poistenie pre zamestnancov, ktorí pracujú v podmienkach zakladajúcich nárok na predčasný dôchodok, vrátane: | |
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | |
| - pre tých, ktorí sú zamestnaní na miestach s nebezpečnými pracovnými podmienkami (doložka 1, časť 1, článok 30 federálneho zákona z 28. decembra 2013 č. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| ) (dodatočná tarifa nezávisí od výsledkov osobitného posúdenia) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| - pre tých, ktorí sú zamestnaní na zamestnaniach s ťažkými pracovnými podmienkami (odseky 2-18, časť 1, článok 30 federálneho zákona z 28. decembra 2013 č. 400-FZ) (dodatočná tarifa závisí od výsledkov osobitného hodnotenia) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
KBK: individuálne podnikateľské príspevky pre seba
BCC pre jednotlivé príspevky podnikateľov pre nich samotných je tiež rovnaká pre všetkých bez ohľadu na použitý režim.
KBK pre individuálnych podnikateľov o OSN v roku 2019
Podnikatelia so všeobecným režimom sú platiteľmi dane z príjmov fyzických osôb vo vzťahu k ich príjmom a platiteľmi DPH:
KBK pre individuálnych podnikateľov v špeciálnych režimoch v roku 2019
Pre každú daň v osobitnom režime bola schválená jej vlastná BCC.
Pokuty KBC za daň z príjmu fyzických osôb 2019 – 2020 sú dôležité, aby ich vedel každý účtovník. V prípade omeškania s platbou dane do rozpočtu je ešte potrebné poukázať daňové penále. Na to musíte použiť správny KBK.
Postup pri platení dane z príjmu fyzických osôb
V súčasnosti sa daň z príjmov fyzických osôb vyberá z príjmov zdaňovaných sadzbou 13 % v súlade s odsekom 3 čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie, nastáva v deň prijatia príjmu a jeho prevod do rozpočtu je najneskôr nasledujúci deň po zaplatení (článok 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie).
Viac o postupe pri platení dane z príjmov fyzických osôb si prečítajte v článku „Postup výpočtu a lehota na poukázanie dane z príjmov zo mzdy v roku 2019“ .
Ak sú vyplateným príjmom sumy dovolenky alebo nemocenské dávky, daň z príjmu fyzických osôb sa môže previesť v posledný deň mesiaca platby (článok 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie).
Informácie o platení dane z príjmu fyzických osôb na dovolenke nájdete na.
Podľa čl. 223 daňového poriadku Ruskej federácie príjem na účely výpočtu dane z príjmov fyzických osôb vzniká spravidla v čase jeho prijatia. Existujú však aj iné situácie: pri schvaľovaní predbežnej správy zamestnanca, keď sa mu vydávajú požičané prostriedky s úsporou na úrokoch, príjem sa považuje za prijatý k poslednému dňu v mesiaci (odsek 6-7 ods. 1, § 223 ZD. Kódex Ruskej federácie).
Prečítajte si o dani z príjmu fyzických osôb z cestovných nákladov.
Vykazovanie dane z príjmu fyzických osôb
Daňoví agenti teraz musia podávať správy o dani z príjmov fyzických osôb nielen ročne, ale aj štvrťročne. Štvrťročné vykazovanie (formulár 6-NDFL) sa vzťahuje len na zamestnávateľov. Musí sa predložiť na základe výsledkov účtovných období, určených štvrťročne na základe časového rozlíšenia, k poslednému dňu mesiaca nasledujúceho po nasledujúcom období. Hlásenie obsahuje všeobecné daňové informácie pre všetkých zamestnancov ako celok.
Nájdite výber materiálov na vyplnenie výpočtu 6-NDFL na našej webovej stránke s rovnakým názvom oddiele .
Zároveň zostáva zachovaná ročná povinnosť zamestnávateľov predkladať potvrdenia o zamestnancoch 2-NDFL a prehlásenia fyzických osôb podnikateľov a (v určitých situáciách) fyzických osôb vo formulári 3-NDFL.
Prečítajte si o vlastnostiach prípravy certifikátov 2-NDFL v materiáli „Nuansy vyplnenia formulára 2-NDFL v roku 2019“.
KBC o sankciách za daň z príjmu fyzických osôb v rokoch 2019-2020
Neskoré predloženie správ v súlade s odsekom 1.2 čl. 126 daňového poriadku Ruskej federácie je pre zamestnávateľa zaťažená pokutou 1 000 rubľov. za každý mesiac (pre formulár 6-NDFL), 200 rubľov. za každý certifikát 2-NDFL. Prenos nesprávnych informácií v súlade s odsekom 1 čl. 126.1 daňového poriadku Ruskej federácie bude znamenať zodpovednosť vo výške 500 rubľov. za každý nesprávne vyplnený výkaz.
Ale v prípade oneskorenej platby dane z príjmu fyzických osôb budete musieť nielen zaplatiť dlh, ale aj zaplatiť penále. BCC pre prevod pokút zostala rovnaká:
- 182 1 01 02010 01 2100 110 - penále za daň z príjmu fyzických osôb prevedené daňovými agentmi.
- 182 1 01 02020 01 2100 110 - penále k dani z príjmov fyzických osôb pre fyzických osôb podnikateľov, advokátov, notárov.
- 182 1 01 02030 01 2100 110 - penále na daň z príjmov fyzických osôb pre fyzické osoby, ktoré poberali príjmy uvedené v čl. 228 Daňový poriadok Ruskej federácie.
- 182 1 01 02040 01 2100 110 - penále k dani z príjmov fyzických osôb pre nerezidentov z platieb vykonaných v súlade s čl. 227.1 Daňový poriadok Ruskej federácie.
Vypočítajtet čiastkaPeny no dani z príjmov fyzických osôb je možné pomocou našej pomocnej služby
Ako sa dane z príjmov fyzických osôb vzťahujú na zamestnancov v roku 2017? Boli schválené nové BCC pre daň z príjmu? Tabuľku s rozpisom aktuálnych ZKK k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2017, ako aj vzor platobného výmeru na daň z príjmov fyzických osôb za rok 2017 nájdete v tomto článku.
Kedy zaplatiť daň
Všeobecný prístup
Vo všeobecnosti platí, že v roku 2017 musí byť daň z príjmov fyzických osôb zaplatená najneskôr v deň nasledujúci po dni, keď bol zamestnancovi (fyzickej osobe) vyplatený príjem. Povedzme teda, že zamestnávateľ vyplatil mzdu za január 2017 9. februára 2017. Dátum prijatia príjmu bude 31. januára 2017, dátum zrážky dane bude 9. februára 2017. Najneskorší dátum, do ktorého je potrebné odviesť daň z príjmov fyzických osôb do rozpočtu, v našom príklade – 11.2.2017.
Benefity a platenie dovolenky
Daň z príjmu fyzických osôb zrazená z dávok pri dočasnej invalidite, dávok pri starostlivosti o choré dieťa, ako aj z náhrady mzdy za dovolenku je potrebné odviesť najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom bol príjem vyplatený. Zamestnanec ide napríklad na dovolenku od 6. marca do 23. marca 2017. Náhrada za dovolenku mu bola vyplatená 1. marca. V tomto prípade je dátum prijatia príjmu a dátum zrážky dane z príjmov fyzických osôb 1. marec a posledný termín, kedy je potrebné daň z príjmov fyzických osôb odviesť do rozpočtu, je 31. marec 2017.
Vo všeobecnosti zaplaťte zrazenú daň z príjmu fyzických osôb v roku 2017 na údaje Federálnej daňovej služby, v ktorej je organizácia registrovaná (odsek 1, odsek 7, článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie). Jednotliví podnikatelia zas odvádzajú daň z príjmu fyzických osôb inšpektorátu v mieste svojho bydliska. Jednotliví podnikatelia, ktorí podnikajú na UTII alebo v systéme zdaňovania patentov, však v súvislosti s vykonávaním takýchto činností prenášajú daň na inšpektorát v mieste registrácie.
KZK k dani z príjmov fyzických osôb zamestnancov v roku 2017 sa však nezmenila a zostala úplne rovnaká. BCC o dani z príjmov fyzických osôb pre fyzických osôb podnikateľov neprešla žiadnymi zmenami. V tabuľke uvádzame aktuálne hlavné ZKK za rok 2017 k dani z príjmov.
Vzor platobného príkazu 2017
Kód rozpočtovej klasifikácie (KKK) je potrebné uviesť v kolónke 104 platobného príkazu na úhradu dane z príjmov fyzických osôb.
Všeobecné pravidlo znie: organizácia daňového agenta je povinná odviesť daň z príjmu za zamestnancov do 1 dňa odo dňa vystavenia mzdy. Ukazuje sa, že ak vaša spoločnosť vystavila mzdy za december 2016 9. januára 2017, musíte zaplatiť daň najneskôr 17.1.2017. V tomto príklade je dátum časového rozlíšenia príjmov 31.12. dátum prijatia príjmu je 01.09.17, termín na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb je striktne do 11.01.2017.
BCC dane z príjmov fyzických osôb za rok 2017 je možné uviesť v nasledujúcej tabuľke:
Predtým, ako zaplatíte, musíte pochopiť, ako vypočítať daň z príjmu. Pozrime sa na situáciu pomocou nasledujúceho praktického príkladu:
- povinná federálna daň, bola zavedená daňovým poriadkom krajiny. Zrážku zo mzdy všetkých zamestnancov podniku vykonáva zamestnávateľ, ktorý v tomto prípade pôsobí ako daňový agent pre daň z príjmov fyzických osôb. 13 % sa zráža z odmien „zamestnancom na plný úväzok“ na hlavnom pracovisku, brigádnikom a občanom poskytujúcim odborné služby na základe zmluvných dohôd. Na výpočet sa používa nasledujúci vzorec:
Daň z príjmu = základ * Sadzba / 100
Základom dane je suma odmeny znížená o zrážky. Sadzba závisí od druhu zdaniteľného príjmu, napr.
- 13 % sa vyberie z platov zamestnancov ako základná suma. Vzťahuje sa na príjmy získané v rámci pracovných činností všetkých obyvateľov Ruskej federácie. Obdobná sadzba dane je ustanovená pre príjmy z používania vlastného majetku ako predmetu prenájmu alebo predaja.
- Daň 35 % sa bude zdaňovať z príjmov, ktoré daňovník získal vo forme cien a výhier v tej časti, ktorá presiahne zákonom ustanovený limit. Rovnaká sadzba dane platí aj pre príjem vo forme bankového úroku, ak jeho hodnota presiahne zákonom určený limit. Zrážkou v sadzbe 35 sa uplatní aj úspora na úrokoch z úverov.
- 30% - toľko sa musí zraziť z príjmu zamestnancov podnikov, ktorí nemajú štatút daňového rezidenta v Ruskej federácii. Pre nich neplatí základná mzdová sadzba 13 %. Ich príjem je zdaňovaný vyššími úrokovými sadzbami. Iná výška zrážok bude, ak nerezident dostane dividendy z účasti v organizácii v Ruskej federácii.
- 15 % bude musieť zaplatiť nerezident, ktorý sa podieľal na činnosti ruskej organizácie a poberal dividendy. Ukazuje sa, že ak nie ste daňovým rezidentom Ruskej federácie a zároveň poberáte príjmy ako majiteľ ruskej spoločnosti, z tejto sumy ste povinný odviesť 15 % do rozpočtu krajiny.
- 9 % odvedú do rozpočtu zakladatelia s trvalým pobytom v Rusku, ktorým boli vyplatené dividendy na základe výsledkov práce spoločnosti. Obdobnou sadzbou sa zdaňujú príjmy, ktoré daňovník získal ako úroky z dlhopisov zabezpečených hypotékou a vydaných pred 1. januárom 2007.
Napríklad Svetlana Vasilyeva v roku 2016 dostala plat 1 250 845 rubľov. (suma je uvedená v plnej výške, pred zrážkou dane), nadmerný úrok za poskytnutý úver vo výške 170 000 RUB. a dividendy z účasti v Svetelka LLC vo výške 500 000 RUB. (suma je uvedená pred zdanením príjmu).
Musí zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb v tejto výške:
- 13 % z platu – 1 250 845 * 13 % = 162 610 rubľov.
- 35 % z nadmerného úroku – 170 000 * 35 % = 59 500 rubľov.
- 9 % na dividendy ako rezident – 500 000 * 9 % = 45 000 rubľov.
Celková daň z príjmu fyzických osôb Svetlany Vasilievnej za rok 2016 bude 267 110 rubľov.
Teraz ich musíte správne uviesť, a aby ste to urobili, oboznámte sa s aktuálnymi zákonmi o dani z príjmu fyzických osôb platnými v roku 2017.
KBK NDFL 2017
Ak si pozorne prečítate revízie zákonov, zistíte, že daň z príjmu fyzických osôb KBK 2017 pre zamestnancov zostala rovnaká. Ministerstvo financií zvyčajne na konci zdaňovacieho obdobia na začiatku budúceho roka formou listu informuje o tom, ako budú vyzerať platby dane z príjmov fyzických osôb do KBC 2016 v novom roku. Najnovší dokument o tejto problematike je zo dňa 07.01.13 a má č. 65n. Teraz je to stále aktuálne, čo znamená, že nové kódy dane z príjmov fyzických osôb na rok 2017 nie sú zavedené a dane môžete posielať so starými údajmi, čo nebude porušenie. V tabuľke nižšie zistite, ktorý kód dane z príjmu fyzických osôb nastaviť pre zamestnancov v roku 2016:
Pozrime sa nižšie na rôzne situácie, keď dane prevádza individuálny podnikateľ alebo LLC, okrem toho musíte platiť pokuty a vykonávať platby z príjmu zdaňovaného rôznymi sadzbami.
KBK NDFL 2017 pre zamestnancov LLC
Kód, ktorý musí byť uvedený na výplatnom lístku pri prevode dane z príjmu fyzických osôb pre zamestnancov, sa nezmenil a je rovnaký pre as a sro v rokoch 2016-2017. a má tvar 182 1 01 02010 01 1000 110. Mimochodom, odvod dane z príjmov fyzických osôb v roku 2016 do KBK prebieha podľa pravidiel, ktoré sú platné v roku 2015. Platobný príkaz bude vyzerať takto:
Pomocou tohto formulára budete musieť zaplatiť daň za zamestnancov z ich mzdy v marci 2017.
KBK NDFL 2017 pre zamestnancov pre individuálnych podnikateľov
Je potrebné rozlišovať medzi kódom pre prenos dane pre samotného podnikateľa a daňou z príjmov fyzických osôb KBK 2016 pre fyzické osoby, ktoré sú jeho zamestnancami. V prvom prípade musíte zadať KBK 182 1 01 02020 01 1000 110 - ide o individuálnych podnikateľov, ktorí platia daň zo svojej činnosti, v druhom prípade bude kód podobný ako KBK pre daň z príjmov fyzických osôb 2016.
KBK penále k dani z príjmov fyzických osôb 2017
Daňové úrady krajiny môžu uložiť pokuty, ak daňový agent včas neodvedie dane z príjmu svojich zamestnancov. Mimochodom, pokuty nie sú vždy vyberané legálne, v niektorých prípadoch ich môže organizácia aj zrušiť.
Je potrebné objasniť sankciu za daň z príjmov fyzických osôb KBK, ak máte skutočne dlh podľa KBK na zaplatení dane z príjmov fyzických osôb za rok 2016. V takom prípade bude potrebné čo najrýchlejšie splatiť a zaplatiť pokuty nahromadené oddelením.
Ak ste zaplatili daň z príjmov fyzických osôb, ale poslali ste ju podľa správnej KBK na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb v roku 2016, ale všetko na ústredie, nemal by to byť dôvod na účtovanie pokút, pretože porušenie ovplyvnilo platobný postup, za za ktoré nehrozia žiadne sankcie.
Táto pozícia sa odráža v regulovaných zákonoch. Napríklad to bolo zverejnené v liste BS-4-44/5717 Federálnej daňovej služby zo dňa 04.07.15 a potvrdené súdnou praxou v rezolúcii 14519/08 Prezídia Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie zo dňa 03. /24/09.
Ak vám boli peniaze stiahnuté pomocou kódu KBK NDFL 2016 za účelom platby „Peny“ a myslíte si, že je to nezákonné, napíšte žiadosť o vrátenie peňazí. Ak zo strany územnej federálnej daňovej služby nedôjde k porozumeniu, ponechajte sťažnosť vyššiemu orgánu.
Z nezrazenej dane môžu byť účtované aj penále k dani z príjmu fyzických osôb. Daň z príjmov KBK za rok 2017 sa nezmenila a na tejto pozícii môže byť nedostatok prevodov, z ktorých sa bude inšpektor snažiť vymáhať penále.
V tomto prípade už existuje oficiálne stanovisko oddelenia, konkrétne list Federálnej daňovej služby ED 4 2/13600 zo dňa 8. 4. 2015, podľa ktorého daňový úrad nemá právo účtovať KBC pokuty. na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb v roku 2017 zo sumy, ktorú mandatár nevedel zraziť.
KBK dividendy v roku 2017 daň z príjmu fyzických osôb
Pozrime sa samostatne na pravidlá výpočtu a platenia dane z príjmu z dividend a na konkrétne postupy pre rezidentov a nerezidentov danej krajiny. prax ukazuje, že nie veľa podnikov vypláca dividendy, oveľa častejšie je zakladateľ privedený medzi zamestnancov a vypláca mu mzdu, ale na dividendy nezostávajú žiadne prostriedky ani zdroje. Ak však musíte vykonať takúto platbu na dividendy KBK NDFL 2017, pripravte sa na vyplnenie platobného príkazu. Bude to vyzerať asi takto:
182 1 01 02010 01 1000 110 – daň z príjmu fyzických osôb KBK z dividend, sadzba 13 % pre rezidentov a 15 % pre nerezidentov krajiny. Daň so zníženou sadzbou budú platiť aj nerezidenti, ktorí sa v Rusku zdržali dlhšie ako 183 dní a zároveň majú povolenie na pobyt.
Daň z príjmu fyzických osôb KBK za vecné výhody 2016
Najprv si musíte ujasniť, kedy, od koho a za akých okolností môže vzniknúť zdaniteľný príjem vo forme majetkového prospechu. Aby ste to dosiahli, budete si musieť dôkladne preštudovať platnú daňovú legislatívu. Hlavné prípady sú už známe, keď má zamestnanec v roku 2017 daň z príjmu fyzických osôb KBK za materiálne výhody:
- Daňovníkovi sa v aktuálnom zdaňovacom období podarilo ušetriť na úrokoch pri použití úverových prostriedkov
Toto prekročenie sa zaznamenáva s prihliadnutím na tieto pravidlá: 2/3 kľúčovej sadzby v porovnaní s úrokom daňovníka schváleným aktuálnou zmluvou
- V obchodoch s cennými papiermi a finančnými nástrojmi získal daňovník vecné výhody
Tu vypočítame výšku prevýšenia ceny cenného papiera nad skutočnými výdavkami daného daňovníka
- Daňovník sa pri obstarávaní obohatil transakciami medzi spriaznenými osobami
Ako štandard na porovnanie sa používa cena analógu, ktorý sa predáva na reálnom trhu.
Daňové výhody nevzniknú v týchto prípadoch:
- existuje výhoda, ale vznikla z dôvodu osobitnej ochrannej lehoty na používanie kreditnej karty
- existuje výhoda, ale je to kvôli úspore úrokov z požičaných prostriedkov, ktoré daňovník získal na kúpu alebo výstavbu bývania
Daňovník môže byť oslobodený od dane z príjmu z materiálnych výhod, ak mu je to predpísané na základe ustanovení článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie.
Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.
