Sadzby dane z dopravy sú stanovené zákonom subjektu Ruskej federácie v mieste, kde sa vozidlo nachádza - registrácia organizácie alebo jej divízie. Závisia od výkonu motora a kategórie vozidla. Nájdenie aktuálnej sadzby pre váš región si vyžaduje čas. Teraz sa však používatelia „1C: Accounting 8“ (rev. 3.0) nemusia obťažovať hľadaním - od verzie 3.0.42.63 sa sadzba dane vyberá automaticky.

Sadzba dane z prepravy sa vyplní automaticky pri pridávaní nového vozidla do adresára Registrácia vozidla, prístup ku ktorému sa otvára rovnomenným hypertextovým odkazom z formulára nastavení pre výpočet a účtovanie prepravnej dane (časť Adresáre - Dopravná daň). Vo forme adresárového prvku je potrebné uviesť kód OKTMO, kód typu vozidla a základ dane (obr. 1).

Základom dane z dopravy je výkon motora v konských silách (hp). Ak je v názve vozidla výkon motora uvedený iba v kilowattoch (kW), musí sa previesť na konské sily vynásobením koeficientom 1,35962. Výsledný výsledok je potrebné zaokrúhliť na dve desatinné miesta (odsek 19 Metodických odporúčaní na aplikáciu kapitoly 28 daňového poriadku Ruskej federácie).

Regionálny zákon môže stanoviť diferencované sadzby (v závislosti od environmentálnej triedy a veku auta), ako aj výhody pri platbe dane z dopravy.

Ak je v subjekte federácie sadzba stanovená s prihliadnutím na počet rokov, ktoré uplynuli od roku výroby vozidla, potom vo forme Registrácia vozidla musíte nastaviť príslušný príznak a vyplniť pole na karte tohto dlhodobého majetku Dátum vydania (zostavené) na záložke Okrem toho(obr. 2).

Daň sa automaticky vypočíta za každé vozidlo na základe údajov uvedených v adresári Registrácia vozidla, vrátane sadzby dane automaticky určenej programom. Výpočet výšky prepravnej dane (preddavky na prepravnú daň) a premietnutie časovo rozlíšenej čiastky v účtovníctve sa vykonáva pomocou bežnej operácie uzávierky mesiaca. Výpočet prepravnej dane.

V tomto článku sa pozrieme na to, ako nastaviť a premietnuť účtovanie dane z dopravy v účtovníctve 1C 8.3: od kúpy auta po uzavretie mesiaca a vykazovanie.

Prvým krokom je premietnutie nákupu nášho auta do programu. Robí to príjmový doklad, ktorý sa nachádza v časti „OS a nehmotný majetok“. Naše auto je stálym majetkom v hodnote 800 000 tisíc rubľov. V našom príklade sme ho kúpili 28. augusta 2017 od spoločnosti Sweet Dreams Ltd.

Doklad o prevzatí vytvoril potrebné transakcie, ale na ďalšie účtovanie výdavkov naň je potrebné uvedenie do prevádzky.

Pre uvedenie auta do prevádzky sme vytvorili doklad „Prevzatie zaúčtovania dlhodobého majetku“ zo dňa 29.08.2017. Bude zaregistrovaný v organizácii LLC Confetprom.

Na karte Dlhodobý majetok musíte do tabuľkovej časti pridať prvok adresára s rovnakým názvom.

V našom prípade berieme do úvahy osobný automobil KIA RIO a podľa toho označujeme, že ide o motorové vozidlo. Vyberieme si aj príslušnosť do účtovnej skupiny OS „Vozidlá“.

Po vyplnení všetkých údajov je možné dokument spracovať. Teraz je naše auto uvedené na účte 01.01 pre hlavnú divíziu.

Pozrite si aj video o používaní operačného systému:

Nastavenie prepravnej dane

Daň z dopravy sa vypočíta a premietne do účtovníctva na konci mesiaca. Ak chcete správne vypočítať sumu, ktorá sa má zaplatiť, musíte vykonať niekoľko predbežných nastavení. Nachádzajú sa v časti „Adresáre“ - „Daň z dopravy“.

V okne, ktoré sa otvorí, máme k dispozícii niekoľko sekcií nastavení. Najprv musíte začať registrovať svoje vozidlá.

Táto sekcia zobrazuje všetky registrované vozidlá. Ak chcete doň pridať naše auto, vyberte z ponuky „Vytvoriť“ možnosť „Registrácia“.
Upozorňujeme, že ak už nemáte registrované vozidlo, napríklad ste ho predali, musíte ho odhlásiť. V tomto zozname sa to robí rovnakým spôsobom. Nezabudnite odhlásiť vozidlá, v opačnom prípade bude program naďalej účtovať prepravnú daň.

Je veľmi dôležité správne vyplniť všetky údaje na registračnej karte auta. Takmer všetky sú vyplnené pri registrácii na dopravnej polícii.
Predpokladajme, že sme auto KIA RIO zaregistrovali 31.08.2017. Výkon motora a daňovú sadzbu určite naznačíme. Sú to základné parametre pri výpočte dane v budúcnosti.

Ďalej sa vráťte do formulára pre zoznam sekcií pre nastavenie prepravnej dane a vyberte položku „Spôsoby premietnutia výdavkov“. Tu je uvedené, ako bude v programe zohľadnená daň z nášho auta. V našom prípade budú výdavky zaúčtované na účte 26.

Z nastavovacieho formulára si môžete ujasniť aj postup pri platení prepravnej dane. Tu je uvedený termín, rok začatia, daňový úrad, kde sa budú platby vykonávať atď.

Výpočet prepravnej dane

Daň z dopravy vypočíta na konci mesiaca špeciálny asistent. Toto spracovanie sa nachádza v časti „Operácie“.
V tomto príklade uzavrieme mesiac pre organizáciu Confetprom LLC. Práve v jej súvahe je uvedený automobil KIA RIO. Ako obdobie zvolíme december 2017.

Po úspešnom dokončení operácie „Výpočet prepravnej dane“, o čom svedčí zelená farba jej odkazu, sa pozrime na vygenerované transakcie.
Rutinná operácia odrážala na účte 26 (to je to, čo sme uviedli v nastaveniach skôr) výšku dane vo výške 1 470 rubľov za rok 2017. V informačnom registri „Výpočet prepravnej dane“ môžete vidieť údaje, na základe ktorých bol tento výpočet vykonaný.

Asistent mesačnej uzávierky nám tiež umožňuje vygenerovať potvrdenie-výpočet „Výpočet prepravnej dane“.

Tento prehľad obsahuje informácie o všetkých vozidlách, z ktorých musíte zaplatiť daň za rok 2017. Zahŕňa aj výpočty a údaje o samotných vozidlách. Upozorňujeme, že ak bolo nejaké vozidlo v priebehu roka vyradené z evidencie, prejaví sa to aj tu. V tomto prípade bude daň účtovaná len za dobu používania.

Daňové priznanie k preprave

Všetky údaje o prepravnej dani budú zahrnuté v príslušnom vyhlásení. Nájdete ho v časti „Správy“ - „Regulované prehľady“.

Ak nie je priznanie k dani z prepravy pridané do obľúbených, nájdete ho na karte „Všetko“.

Po vyplnení sme na strane 1 oddielu 2 tohto priznania premietli všetky údaje o výpočte výšky dane na naše auto KIA RIO.

Organizácie, ktoré disponujú vozidlami, sú povinné podávať daňové priznania a daňové kalkulácie pre preddavky na prepravnú daň daňovému úradu v mieste, kde sa vozidlá nachádzajú. SA hovorí o tom, ako pripraviť daňové výkazy pre daň z dopravy pomocou programu 1C: Accounting 8. Kharitonov, doktor ekonómie, profesor Finančnej akadémie pri vláde Ruskej federácie.

Daňové priznanie k dani z dopravy

Organizácia, v ktorej súvahe sú vozidlá (osobné a nákladné autá, autobusy, lietadlá, lode atď.), V súlade s kapitolou 28 „Daň z dopravy“ daňového poriadku Ruskej federácie, je uznaná za daňovníka dane z dopravy. , a samotné vozidlá sú predmetom zdanenia dopravnou daňou.

Ako platiteľ dane z dopravy je organizácia povinná:

nezávisle vypočítať výšku dane a výšku preddavkov na daň v súlade s článkom 362 daňového poriadku Ruskej federácie;
platiť daň a preddavky na daň na mieste vozidla spôsobom a v lehotách ustanovených v článku 363 daňového poriadku Ruskej federácie;
predložiť daňovému úradu v mieste, kde sa vozidlá nachádzajú: na konci zdaňovacieho obdobia (kalendárny rok) - daňové priznania; na konci každého vykazovacieho obdobia (prvý štvrťrok, druhý štvrťrok, tretí štvrťrok) - výpočty dane na preddavok platby (článok 363.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ku koncu každého vykazovacieho obdobia sa podáva hlásenie o prepravnej dani najneskôr v posledný deň mesiaca nasledujúceho po uplynutí vykazovacieho obdobia. Na konci zdaňovacieho obdobia sa hlásenie o dani z prepravy podáva najneskôr do 1. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

Organizácia uznaná za platiteľa dane z prepravy tak musí na konci 3. štvrťroka 2008 predložiť daňovému úradu najneskôr do 31. októbra 2008 výpočet dane na preddavky na daň z prepravy.

Daňové účtovanie vozidiel v "1C: Účtovníctvo 8"

Príprava daňových výpočtov vo všeobecnom prípade je netriviálna úloha. Pre správne vyriešenie je potrebné preštudovať si nielen kapitolu 28 Daňového poriadku Ruskej federácie „Daň z dopravy“, ale aj vyhlášku Ministerstva financií Ruska č. formulár na výpočet dane pre preddavky na daň z dopravy a odporúčania na jeho vyplnenie a na vypracovanie daňového priznania - príkaz Ministerstva financií Ruska zo dňa 13. apríla 2006 č. 65n.

Zároveň je možné výrazne zjednodušiť vypĺňanie daňových formulárov pre daň z dopravy a zároveň ušetriť čas, ak na tento účel použijete zodpovedajúcu regulovanú zostavu programu 1C: Accounting 8. Zostava umožňuje takmer automaticky vytvoriť výpočet dane (daňové priznanie) na základe daňovej evidencie vozidiel.

Daňové účtovníctvo vozidiel v programe 1C: Účtovníctvo 8 obsahuje registráciu v informačnej databáze informácií o prihlásení vozidla a odhlásení vozidla z evidencie.

Informačný register je určený na uchovávanie daňových účtovných údajov pre vozidlá. (Ponuka OS -> Registrácia vozidla). Register je periodický (frekvencia zápisov do registra je v rámci jedného dňa) a má nezávislý režim záznamu. To znamená, že zápisy do registra sa vykonávajú „ručne“ v režime priamej práce s týmto objektom.

Postup pri daňovom účtovaní vozidiel a zostavovaní výpočtov dane na preddavky na daň z dopravy zvážime na základe údajov z nasledujúceho príkladu.

Príklad

Organizácia „White Acacia“ má v súvahe dve autá.
V mieste organizácie (Moskva) je zaregistrované auto Toyota Corolla, poznávacia značka U777VG177, identifikačná norma TDKZ01E3010105933, výkon motora 101 k, sadzba dane z dopravy 7 rubľov. na 1 hp, dátum registrácie 17.12.2007.
V mieste pobočky (Lyubertsy, kód OKATO 45285600000) je registrované auto Volkswagen Golf, evidenčná značka E777CA177, identifikačné číslo WWWZ01E3010105933, výkon motora 102 k, sadzba prepravnej dane 7 rubľov. na 1 hp, dátum registrácie 17.12.2007.

Zadávanie informácií o registrácii vozidla

Pri prihlasovaní vozidla do registra informácií Registrácia vozidla s formulárom musíte zadať záznam (obr. 1).

Ryža. 1

Navyše vo forme záznamu Registrácia vozidla sú označené (obr. 2):

Zadávanie informácií o výhodách

Vo všeobecnosti môžu zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie poskytovať výhody pre vozidlá.

Informácie o výhodách sú uvedené vo formulári Daňové zvýhodnenie, ktorý sa otvorí kliknutím na „hodnotu“ rovnomenného atribútu vo formulári Registrácia vozidla.

V tomto prípade sa typ zvýhodnenia dane z dopravy nastavuje pomocou prepínača:

Pre všetky benefity program zadáva kód benefitu 20200 (v súlade s Prílohou č. 3 Postupu na vyplnenie formulára daňového priznania k dani z dopravy, schváleného nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 13. apríla 2006 č. 65n ).

Ak sa zákonom zakladajúceho subjektu Ruskej federácie zmení sadzba dane, výška a postup poskytovania daňových výhod, informačný register Registrácia vozidla Musíte zadať nový záznam „registrácia vozidla“. V Dátume registrácie tohto záznamu by ste mali uviesť dátum, od ktorého zmeny nadobúdajú platnosť.

Zadávanie informácií o vyradení vozidla z evidencie

Pri odhlásení vozidla z evidencie informácií Registrácia vozidla s formulárom sa zapíše záznam (obr. 8).

Príklad (pokračovanie)

Automobil Toyota Corolla, evidovaný na daňovom úrade v sídle organizácie, bol dňa 12.8.2008 vyradený z evidencie z dôvodu predaja.

Ryža. 8

V takejto situácii Zrušenie registrácie uvedené (obr. 9):

v rekvizitách Dátum odhlásenia- dátum vyradenia vozidla z evidencie;
v rekvizitách Organizácia- organizácia, v ktorej súvahe bolo vozidlo uvedené;
v rekvizitách Hlavná vec- vozidlo odhlásené z evidencie (výberom z adresára Dlhodobý majetok);
v rekvizitách

Výpočet prepravnej dane (účtovné zápisy)

Každý účtovník sprevádzajúci činnosti spoločnosti, pre ktorú je zaregistrované vozidlo zo zoznamu článku 358 daňového poriadku Ruskej federácie (motocykle, autá, autobusy, lietadlá a iné vozidlá), skôr či neskôr čelí problému zohľadnenia účtovanie prepravnej dane pri transakciách. Veď podľa daňovej legislatívy je takáto firma platiteľom dane z dopravy.

Mali by sa uplatňovať všeobecné pravidlá a normy na vykazovanie nákladov pri premietaní dane z dopravy v účtovníctve. Pozrime sa na Účtovnú osnovu a PBU 10/99 „Organizačné náklady“, aby sme problematiku pochopili z praktického hľadiska.

Účtovanie dane z dopravy

Účet 68 „Výpočty daní a poplatkov“ uvedený v Účtovnom rozvrhu slúži okrem iného na premietnutie a účtovanie dane z dopravy. Mali by ste si vytvoriť podúčet k účtu 68 špeciálne pre účtovanie pre výpočet prepravnej dane.

Za každé vozidlo sa suma dane z dopravy splatná do rozpočtu na konci zdaňovacieho obdobia v súlade s odsekom 2 čl. 362 daňového poriadku Ruskej federácie sa vypočítava samostatne.

Preto je vhodné v účtovníctve premietnuť časovo rozlíšené sumy do účtov zodpovedajúcich nákladov – buď na výrobu, alebo ako súčasť iných nákladov. Výber konkrétneho zodpovedajúceho účtu bude závisieť od toho, kde presne sa preprava používa: v pomocnej alebo hlavnej výrobe, v ktorej konkrétnej divízii.

Ak sa preprava používa v hlavnej výrobe, potom sa daň z dopravy klasifikuje ako bežné náklady a jej časové rozlíšenie sa premietne do súladu s účtami účtovania bežných nákladov 20 (23, 25, 26, 44 ...).

Pozrime sa na účtovné zápisy pre daň z prepravy:

Teraz sa pozrime na účtovné zápisy k dani z prepravy v situácii, keď vozidlo nevyužíva hlavnú činnosť, ale je napríklad prenajaté (v tomto prípade prenájom prepravy nie je hlavnou činnosťou spoločnosti).

V tomto prípade je potrebné zohľadniť časové rozlíšenie prepravnej dane v súlade s účtom pre ostatné výdavky a vykonať tieto záznamy:

Podľa čl. 362 daňového poriadku Ruskej federácie sú preddavky na daň z dopravy štvrťročné, preto sa časové rozlíšenie a platba dane z dopravy vykonáva štvrťročne.

Podľa bodu 18 PBU 10/99 sa časovo rozlíšené sumy preddavkov na daň z dopravy akceptujú ako zodpovedajúce výdavky štvrťroka, za ktorý sa preddavok časovo rozlišuje.

Výpočet prepravnej dane podľa rôznych daňových systémov

Organizácie využívajúce zjednodušený daňový systém nie sú oslobodené od platenia dane z dopravy. Preto spoločnosti, ktoré si zvolili zjednodušený daňový systém ako daňový režim, vypočítavajú a platia daň z dopravy podobným spôsobom ako tie spoločnosti, ktoré pri svojej činnosti uplatňujú všeobecný daňový režim.

Keďže zjednodušené spoločnosti v súčasnosti nie sú oslobodené od účtovníctva, transakcie na výpočet prepravnej dane v rámci zjednodušeného daňového systému budú rovnaké.

Základom potvrdzujúcim výpočet prepravnej dane a jej konkrétnu výšku bude potvrdenie od účtovníka.

Daň z dopravy je daň, ktorú platia všetci majitelia vozidiel, fyzické aj právnické osoby, a tie si ju môžu vypočítať pomocou 1C: Účtovníctvo, v tomto programe budeme analyzovať postup výpočtu dane z dopravy.

Daň z dopravy upravuje kapitola 28 daňového poriadku Ruskej federácie. Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok. Hlavným predmetom zdanenia sú autá, motocykle, autobusy a iné vozidlá.

Pred výpočtom prepravnej dane v programe 1C Účtovníctvo 8, vyd. 2.0 je potrebné zadať informácie o vozidle. To je možné vykonať pomocou nového záznamu v adresári „Evidencia vozidla“, ktorý sa nachádza na karte „Dlhodobý majetok“.

Pridajte záznam a vyberte jeho typ „Registrácia vozidla“. V novom okne uveďte vozidlo a údaje o ňom: ŠPZ, identifikačné číslo a značku. Ďalej uvádzame, na ktorom daňovom úrade je vozidlo registrované. Môže ísť o inšpekciu v mieste podniku alebo inom. V druhom prípade musí byť daňový úrad najskôr zapísaný do adresára „Registrácia na daňovom úrade“.

Potom v časti „Daň z dopravy“ uvedieme parametre na jej výpočet: kód typu vozidla, základ dane a spôsob jeho merania, sadzbu dane, ako aj daňové zvýhodnenie (ak je spoločnosť má na to nárok) a environmentálnej triedy. Posledná uvedená koncepcia neplatí vo všetkých regiónoch a stanovuje rôzne daňové sadzby v závislosti od ich environmentálnej triedy.

objednať Výpočet prepravnej dane upravuje kapitola 28 daňového poriadku Ruskej federácie, kde sú uvedené aj daňové sadzby, hoci regióny ich môžu zvýšiť alebo znížiť.

Ak sa po vykonaní zápisu o vozidle v adresári zmení postup výpočtu dane z dopravy, napríklad sadzba dane alebo výhody, je potrebné údaje zmeniť. A to zadaním nového záznamu „Evidencia vozidiel“ do adresára. Je to celkom pohodlné a rýchle, ako to urobiť skopírovaním starého záznamu.

Pri vyradení vozidla z evidencie sa tiež vykoná nový zápis do adresára, avšak formulárom „Odhlásenie“. Tu sa uvedie dátum odhlásenia a vyberie sa požadované vozidlo.