30Ene
¡Buenas tardes, queridos lectores! La sección ya ha acumulado bastantes artículos que se han publicado en el sitio durante aproximadamente un año y medio. Además, hemos creado para usted una sección donde podrá descargar formularios de declaración vigentes, KUDIR, varios informes y leer breves requisitos para completarlos. Toca organizar un poco esta información, ¡y es que hay bastante información acumulada!
Permítanme decirles de antemano que la forma más conveniente de generar y enviar informes es a través de servicio especial.
Hoy intentaremos hacer esto parcialmente: intentaremos hablar breve y claramente sobre qué tipo de informes se deben presentar a un empresario individual.
Informes de empresarios individuales
Permítanme comenzar con el hecho de que todos los informes que un empresario individual debe presentar/conservar se pueden dividir en varios grupos para mayor comodidad. Básicamente, hay cuatro de ellos:
- Informar sobre el sistema tributario utilizado;
- Informes sobre otros impuestos (si es necesario);
- Informes para empleados (si los hay, por supuesto);
- Informar sobre transacciones en efectivo(si hay transacciones en efectivo).
Ahora veamos cada uno de estos cuatro grupos con más detalle.
Declaración de empresarios individuales según el sistema tributario utilizado.
Aquí todo es sencillo: el impuesto básico que pagamos es la declaración que presentamos. Combinamos dos modos, lo que significa que presentamos dos declaraciones. ¿Dónde alquilamos? Por supuesto, a la oficina de impuestos. Toda la información se encuentra en la siguiente tabla:
| Régimen fiscal | Declaración (formulario) | Fechas de vencimiento |
| 4-NDFL | Compilado después de recibir el primer ingreso, debe presentarse dentro de los 5 días posteriores al vencimiento de un mes a partir de la fecha de recepción de este ingreso (para nuevos empresarios individuales) | |
| * | ||
| Compilado por un año, deberá presentarse antes del 30 de abril del año siguiente. | ||
| Impuesto unificado sobre la renta imputada (UTII) | Recopiladas para un trimestre, deberán presentarse antes del día 20 del mes siguiente a dicho trimestre. | |
| No hay declaración | no se rinde | |
| Compilado por un año, deberá presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente. | ||
| Compilado con base en los resultados del trimestre anterior al día 25 del mes siguiente a este trimestre |
*Y un pequeño comentario: El empresario individual en modalidad general (OSNO) es pagador de IVA, por lo que debe declarar este impuesto además del IRPF. A partir del 1 de enero de 2019, los empresarios acogidos al Impuesto Unificado Agrícola también quedaron obligados al pago del IVA, por lo que también estarán obligados a presentar esta declaración. El resto de sistemas tributarios pertenecen a regímenes especiales que están exentos del IVA, excepto aquellas operaciones que tributan en obligatorio, por lo que solo deberás presentar una declaración según tu régimen.
Cuando se combinan modos, y en la mayoría de los casos se combinan el sistema tributario simplificado y la UTII, se presentan ambas declaraciones. Otra opción para combinar estos regímenes es con una patente: aquí solo habrá una declaración, ya que bajo PSN simplemente no hay declaración.
Ya hemos escrito sobre cómo completar declaraciones:
Cada régimen fiscal tiene su propio formulario KUDIR. Permítanme recordarles que KUDIR debe mantenerse sin falta. No es necesario acudir a Hacienda para certificarlo, esto hace tiempo que está cancelado, pero sí debes tenerlo en tu poder: impreso, numerado y cosido. La forma del libro depende del régimen fiscal:
Es posible que necesite los siguientes elementos para completar:
- (para combinar modos);
Informes de empresarios individuales sobre otros impuestos (adicionales)
El empresario individual puede realizar más diferentes tipos actividades, dependiendo de esto, podrá tener la obligación de pagar e informar sobre otros impuestos. Este grupo de impuestos incluye:
- Impuesto a la tierra;
- Impuesto de transporte;
Para estos dos impuestos, solo las personas jurídicas presentan una declaración, los empresarios individuales no la presentan: la propia oficina de impuestos calculará el impuesto y enviará una notificación.
- Impuesto sobre el agua: elaborado con base en los resultados de cada trimestre, debe presentarse antes del día 20 del mes siguiente a este trimestre;
Para los empresarios individuales que trabajan en el campo de la extracción de recursos naturales o el uso de vida silvestre / recursos biológicos acuáticos (recursos biológicos acuáticos), deben pagar y presentar documentos para los siguientes impuestos/tarifas:
- Impuesto sobre la extracción de minerales (abreviado como impuesto de despido): se calcula para cada mes y debe presentarse antes del final del mes siguiente;
- Las tarifas por el uso de objetos de vida silvestre se presentan a la oficina de impuestos, el plazo de presentación es dentro de los 10 días a partir de la fecha de recepción de dicho permiso;
- Tarifas por el uso de las instalaciones FBR: aquí se deben presentar dos tipos de informes a la oficina de impuestos:
- – también entregado dentro de los 10 días siguientes a la fecha de recepción de dicho permiso;
- – entregado antes del día 20 del mes siguiente al último mes de validez del permiso recibido.
- Pagos regulares por el uso del subsuelo - presentados a la oficina de impuestos, elaborados para el trimestre, fecha de vencimiento - a más tardar el último día del mes siguiente a este trimestre.
Informes de empresarios individuales con empleados.
Si un empresario individual trabaja solo, simplemente paga primas de seguro para sí mismo: una cantidad fija y, si el monto de sus ingresos es superior a 300 mil, en este caso no se requiere declaración.
Pero si un empresario tiene empleados, el volumen de informes que deben prepararse y presentarse a las autoridades correspondientes aumenta considerablemente. En 2019, los documentos se presentan en tres lugares: la oficina de impuestos, el Fondo de Pensiones y el Fondo del Seguro Social.
Qué y dónde enviar, leemos en el artículo; aquí ya hemos discutido este tema en detalle con enlaces a formularios de documentos.
Empresario individual que informa sobre transacciones en efectivo
Permítanme recordarles una vez más que los empresarios individuales que tengan operaciones relacionadas con la recepción / emisión / almacenamiento Dinero, debe observar la disciplina de efectivo. Además, el cumplimiento de la disciplina de caja no depende en modo alguno del régimen de pago de impuestos utilizado y de la disponibilidad de una caja registradora.
Quienes, como parte del mantenimiento de la disciplina monetaria, mantengan estos documentos pueden encontrar información sobre ellos y descargar los formularios en la sección. Por ejemplo, esto es relevante para empresarios individuales bastante grandes que trabajan en el sector comercial y tienen varias tiendas.
Las flexibilizaciones en el cumplimiento de la disciplina en efectivo para empresarios individuales no se aplican al pago de salarios a los empleados en efectivo. Si paga a sus empleados en efectivo, ¿cuáles son sus obligaciones?
Servicio de mantenimiento y presentación de informes para empresarios individuales.
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Con él, enviar informes es muy sencillo, porque los documentos se completan automáticamente, el calendario siempre le dirá cuándo y qué enviar, los documentos completos se pueden enviar a través de Internet. ¡Ahorra mucho tiempo, esfuerzo y paciencia!
Eso es todo. Si tienes preguntas, escribe en los comentarios.
Los informes trimestrales de los empresarios individuales deben presentarse a la autoridad fiscal a tiempo. Lo que exactamente un empresario debe entregar está determinado por el régimen fiscal aplicable y está consagrado por el Estado a nivel legislativo.
Trabajar en el sistema tributario general.
Después de completar las actividades de registro, los empresarios individuales se ocupan inmediatamente de la presentación de informes, lo que requiere una gestión competente, conocimiento de la legislación vigente, plazos y otras reglas para su presentación. No todos los informes se presentan para todo el año; algunos documentos requieren presentación trimestral. Los empresarios no deben olvidar que el período durante el cual se permite la presentación de la documentación tributaria no coincide con los períodos establecidos para el pago del monto del impuesto.
¿Qué informes presenta el empresario individual trimestralmente? Si una entidad comercial individual aplica el sistema tributario general en sus actividades, debe presentar una declaración del impuesto al valor agregado a la autoridad fiscal. El documento se presenta una vez cada 3 meses. El tiempo de presentación se limita al día 25 del mes siguiente al final del período del informe. En función de las peculiaridades de la gestión de la documentación por parte de los empresarios y para la conveniencia de su procesamiento por parte de los empleados de las inspecciones fiscales federales, las declaraciones se presentan en formato electrónico.
Pago de montos de impuestos según códigos establecidos. clasificación presupuestaria realizado por partes. El monto total del período impositivo pasado se divide en 3 acciones, las aportaciones se realizan antes del día 25 durante los 3 meses siguientes al período requerido. En base a esto, un empresario puede realizar los pagos de los primeros 3 meses (trimestre) en partes iguales en abril, mayo y junio desde el comienzo del mes dentro de los 25 días. Los impuestos de los restantes trimestres del año se pagan de la misma forma.
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Trabajar en UTII
Los informes trimestrales de los empresarios individuales no estarán completos sin declaraciones sobre el impuesto único sobre la renta imputada. La documentación es obligatoria para los empresarios que pagan impuestos en función de la cantidad de ingresos estipulada por el Estado (se establece anualmente), independientemente de la cantidad de ingresos que realmente reciben los empresarios.
Un informe sobre el impuesto único sobre la renta imputada se presenta trimestralmente antes del día 20 del mes siguiente al trimestre vencido (el período impositivo es de 3 meses). Si un empresario no utiliza el régimen tributario en cuestión, entonces deberá presentar informes bajo el sistema simplificado o bajo el régimen general de recaudación de impuestos. Las entidades comerciales individuales que, como parte de las actividades de registro, señalaron que planean realizar un negocio sujeto a un solo impuesto no están obligadas a presentar formularios bajo otros regímenes.
Para un sujeto novato que aún no ha profundizado en todas las complejidades de la interacción con agencias gubernamentales, es mejor aclarar el procedimiento para mantener y presentar los documentos de declaración al servicio de impuestos del lugar de residencia. Estas acciones ayudarán a evitar multas y otras sanciones por la presentación tardía de una declaración o por completar documentos incorrectos.
Al trabajar en un impuesto único sobre la renta imputada, un empresario individual debe prestar atención al hecho de que las declaraciones UTII para cada trimestre deben presentarse en un período de tiempo más corto en comparación con el pago del impuesto.
Los fondos de impuestos se pueden depositar hasta el día 25 (del mes que es el inicio del siguiente trimestre).
A petición del empresario, durante la preparación de los documentos de registro antes del inicio de la operación, puede escribir una solicitud para trabajar inmediatamente en el sistema simplificado. El uso de este régimen le permite no solo estar exento de diversas contribuciones, sino también presentar declaraciones no cada trimestre, sino solo una vez al año. año de informe. Es posible cambiar a un sistema simplificado durante la operación de un empresario individual, para ello es necesario redactar una solicitud y enviarla a la oficina de impuestos.
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Informes bajo el sistema tributario simplificado
Para un empresario individual que utiliza un régimen simplificado, la presentación de documentos de informes es la forma más sencilla. El sistema no exige el pago de impuestos sobre la renta individuos, sobre valor agregado y contribuciones relacionadas con objetos inmobiliarios. Si un empresario no contrata personal, necesita preparar informes contables y fiscales mínimos.
La declaración en sí bajo el régimen simplificado se presenta solo después del final del año fiscal. Sin embargo, es necesario ingresar información en el libro de contabilidad sobre ingresos y gastos ni siquiera trimestralmente, sino mensualmente. Los empresarios que se acojan al régimen simplificado tienen derecho a contratar no más de 100 empleados para realizar operaciones comerciales. Al mismo tiempo, es necesario mantener informes adicionales, pagar impuestos y cotizaciones a la seguridad social.
Después de 3 meses, la entidad comercial debe presentar un informe al organismo extrapresupuestario de seguridad social. Si un empresario aporta documentación en papel al fondo, el plazo de presentación se limita al día 20 del segundo mes siguiente al final del trimestre. Cuando un empresario individual presenta un informe trimestral a la institución especificada en formato electrónico, el período permitido se extiende por otros 5 días, es decir, se limita al día 25 del mismo mes.
Los informes se envían al Fondo de Pensiones del Estado cada 3 meses. Cuando se presenten informes en papel, el plazo se limita al día 15 del segundo mes siguiente al trimestre completado. Se podrá presentar una copia electrónica de los documentos considerados antes del día 20, el plazo es el segundo mes después del período de informe trimestral.
Presentar los formularios de informe requeridos al empresario individual. servicio de impuestos y otros agencias gubernamentales permitido en persona o utilizando opciones de envío alternativas. Entre ellos están:
- ordenar la entrega a una persona de confianza o autorizada, para lo cual deberá levantarse un documento de confianza certificado por notario;
- los informes se envían por correo certificado;
- Envío de documentación en formato electrónico a través de Internet.
No importa qué método de presentación sea el tema. actividad empresarial elige. Lo principal es que no se incumplen los plazos para la presentación de documentos trimestrales.
La lista de documentos de informes requeridos que las entidades comerciales deben redactar y presentar a las autoridades pertinentes varía. Esto se debe a los regímenes fiscales, las prácticas comerciales y la participación de los empleados. No habrá problemas para completar y enviar informes si sigue el procedimiento prescrito por la ley.
¡Felicitaciones, te has convertido en un hombre de negocios! Junto con la condición de empresario individual, tiene la obligación de pagar impuestos y presentar informes. Te contamos lo que está por venir.
Los empresarios individuales pagan primas de seguros
Después de registrar un empresario individual, debe pagar contribuciones para la pensión y el seguro médico a la oficina de impuestos.
Si un empresario individual no ha estado registrado desde principios de año, el monto de las contribuciones se reduce en proporción a los días naturales.
Impuestos y reportes en modalidades especiales
Otros impuestos e informes dependen del sistema tributario elegido. Los empresarios principiantes suelen elegir modos especiales del sistema tributario simplificado, UTII y patentes, por lo que hablaremos de informes para estos sistemas.
sistema tributario simplificado
Si decide trabajar bajo el sistema tributario simplificado, al final del año deberá presentar un informe a la oficina de impuestos. Para las LLC, la fecha límite es el 31 de marzo y para los empresarios individuales, el 30 de abril. Un informe sobre el sistema tributario simplificado es el documento principal que lo ayudará a verificar si pagó los impuestos correctamente, si ocultó parte de sus ingresos al estado y otras cosas importantes. Incluso si no ganó nada el año pasado, deberá enviar una declaración "cero".
A pesar de que el informe se presenta una vez al año, el impuesto debe pagarse trimestralmente:
- para el trimestre hasta el 25 de abril;
- medio año antes del 25 de julio;
- 9 meses antes del 25 de octubre.
UTII
El informe UTII contiene información sobre actividades e indicadores que afectan el monto del impuesto. Si presentó su declaración, debe informar a la oficina de impuestos cada trimestre antes del día 20 del mes siguiente:
- 1er trimestre - hasta el 20 de abril;
- 2do trimestre - hasta el 20 de julio;
- 3er trimestre - hasta el 20 de octubre;
- 4to trimestre - hasta el 20 de enero.
El impuesto también debe pagarse trimestralmente, pero el plazo está fijado el día 25.
Patentar
La patente sólo es adecuada para empresarios individuales que tengan menos de 15 empleados y cuyos ingresos no superen los 60 millones de rublos al año. La principal ventaja es que no es necesario presentar un informe a la oficina de impuestos sobre las actividades relacionadas con la patente. Si presentó la solicitud, solo deberá pagar el monto de la patente a tiempo.
Una patente por un período de hasta 6 meses debe pagarse a más tardar en la fecha de vencimiento de la patente.
Una patente por un período de 6 meses a un año se paga en dos partes:
- 1/3 del importe a más tardar 90 días después del inicio de la patente.
- La parte restante, 2/3 del importe, no es tarde caducidad de la patente.
Informes para empleados.
Para los empresarios individuales, el número de informes aumenta solo con la aparición de empleados. Y para una LLC, se requieren informes sobre los empleados inmediatamente después de su creación, porque la organización no puede funcionar por sí sola y se considera un empleador por defecto.
Cada mes, los empleados deben realizar aportaciones a la oficina de impuestos y al Fondo del Seguro Social. El monto total de las aportaciones oscila entre el 30,2% y el 38% de salarios, pero se proporcionan beneficios para algunos tipos de negocios. Hablamos de los beneficios existentes en el artículo “”. Toda la información sobre las primas de seguros se incluye en los informes de impuestos y del Fondo del Seguro Social.
Cálculo de primas de seguros (DAM)
En este informe se muestran todas las aportaciones acumuladas, excepto las “lesiones”. Envíe el informe una vez por trimestre, antes del día 30 del mes siguiente al trimestre:
- 1er trimestre - hasta el 30 de abril;
- medio año - hasta el 30 de julio;
- 9 meses - 30 de octubre;
- año - hasta el 30 de enero.
4-FSS
Una vez al trimestre debe informar a la Caja del Seguro Social sobre las contribuciones por lesiones de los empleados que pagó allí. Envíe el informe en el Formulario 4-FSS en papel antes del día 20 del mes siguiente al trimestre y vía Internet antes del día 25.
6-NDFL y 2-NDFL
Como empleador, usted debe retener el 13 % de impuestos del salario de su empleado. Este es el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Debe transferirse a la oficina de impuestos a más tardar Día siguiente después del pago del salario. Luego refleje en los informes toda la información sobre los ingresos de los empleados y el impuesto sobre la renta personal retenido y pagado.
Cada trimestre, la oficina de impuestos espera el informe 6-NDFL. Contiene la cantidad de ingresos que recibieron todos los empleados, deducciones fiscales y el importe total del IRPF.
Se fijan plazos:
- para el 1er trimestre - hasta el 30 de abril;
- durante medio año - hasta el 31 de julio;
- 9 meses antes del 31 de octubre;
- al año - hasta el 1 de marzo.
Además, al final del año, antes del 1 de marzo, envíe certificados 2-NDFL para cada empleado. Contienen los ingresos mensuales de cada empleado, las deducciones fiscales y el importe del IRPF.
Información sobre el número medio de empleados (ASCH)
Este es el informe más pequeño que contiene un solo indicador: cuántas personas trabajaron para usted en promedio el año pasado. Esto debe informarse a la oficina de impuestos anualmente antes del 20 de enero.
Para una LLC, el primer informe debe presentarse antes, antes del día 20 del mes siguiente al registro, y luego solo al final del año hasta el 20 de enero.
SZV-M, SZV-STAZH y SZV-TD
Cada mes, se envía al Fondo de Pensiones de Rusia el informe SZV-M, que contiene una lista de empleados y sus números SNILS. El informe deberá presentarse antes del día 15 de cada mes.
SZV-STAZH es un informe más detallado sobre la antigüedad de los empleados y se presenta a finales de año. Debe informar para 2019 antes del 1 de marzo de 2020. Envíe el SZV-Stazh con anticipación si un empleado se jubila o si liquida el negocio.
SZV-TD es un informe sobre la actividad laboral de los empleados, en base al cual sus documentos electrónicos libros de trabajo. Se alquilan únicamente a aquellos empleados para los que se han producido cambios de personal: contrataciones, traslados, despidos, etc. Plazo: hasta el día 15 del mes siguiente. Si no ha habido cambios de personal, no es necesario presentar un informe. No se proporciona la forma cero.
Informes a Rosstat, si están incluidos en la muestra
A veces, Rosstat realiza estudios de empresarios individuales y LLC, que pueden requerir información estadística sobre su negocio. En este caso, se le enviará una carta oficial a su dirección con un formulario adjunto e instrucciones para completarlo. Es posible que la carta se pierda, por lo que es mejor ir a lo seguro y comprobar su TIN en el sitio web de Rosstat.
No te alarmes, no hace falta que te acuerdes de todos estos impuestos, informes y plazos. Elba creará su calendario fiscal personal y le recordará con antelación todos los plazos importantes: regístrese y pruébelo usted mismo.
¿Cómo deben informar los empresarios individuales sobre sistema común¿impuestos? ¿Qué tipo de informes presentan los empresarios individuales a OSNO, dependiendo de si tienen empleados? ¿Deben los empresarios individuales presentar declaraciones de IVA electrónicamente en OSNO? Publicamos respuestas a las preguntas más habituales de los emprendedores.
Características de OSNO
Según el sistema fiscal general, los empresarios individuales tendrán que pagar más impuestos. La principal diferencia en materia de impuestos es el pago del IVA. A menudo los empresarios llevan su propia contabilidad utilizando el sistema tributario simplificado. OSNO requerirá conocimientos y habilidades especiales, lo que significa que necesitará un contador competente.
Ventajas de IP en OSNO
Al cambiar a OSNO, los empresarios individuales reciben una serie de ventajas.
En primer lugar, no existen restricciones ni límites para el trabajo. Con OSNO, los indicadores de ingresos y plantilla no son importantes.
En segundo lugar, los empresarios individuales de OSNO tienen la oportunidad de suministrar bienes con IVA. Esto es importante para grandes compañias que prefieren adquirir bienes (servicios) con IVA para poder recibir su deducción legal.
Empresario individual informando sobre OSNO con empleados
Al Servicio de Impuestos Federales:
- Declaración de IVA (una vez por trimestre);
- Declaración 4-NDFL (al inicio de la actividad o dentro de un mes desde el momento del aumento o disminución del 50% de los ingresos);
- Información sobre el número medio de empleados (una vez al año);
- Cálculo de 6-NDFL (una vez por trimestre);
- Certificados 2-NDFL (una vez al año);
En FSS:
- Formulario 4-FSS (para el primer trimestre, medio año, 9 meses y un año).
Al Fondo de Pensiones:
- SZV-M (mensual);
- SZV-STAGE (anualmente y al jubilarse el empleado).
Empresario individual que informa sobre OSNO sin empleados
Al Servicio de Impuestos Federales:
- Declaración de IVA (una vez por trimestre);
- Declaración 3-NDFL (una vez al año);
- Declaración 4-NDFL (al inicio de la actividad o dentro de un mes desde el momento del aumento o disminución del 50% de los ingresos).
Todas las organizaciones pagadoras de IVA presentan declaración de impuestos sólo en formato electrónico (cláusula 5 del artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). De acuerdo con la Ley Federal N° 134 de 28 de junio de 2013, la declaración debe presentarse a través de una empresa operadora de gestión de documentos electrónicos.
