Introducción

En el proceso de actividad económica, las empresas realizan constantemente pagos a los proveedores por los activos fijos, materias primas, materiales y otros artículos de inventario que les compran y los servicios prestados; con compradores de bienes adquiridos por ellos, con instituciones de crédito para préstamos y otras transacciones financieras; con las autoridades presupuestarias y fiscales sobre diversos tipos de pagos, con otras organizaciones y personas sobre diversas transacciones comerciales.

Por lo tanto, la puntualidad en los pagos en efectivo y una contabilidad cuidadosa de las transacciones de crédito y liquidación son importantes para el bienestar de las empresas.

Esto es lo que hace la contabilidad. Dinero, cuyo objetivo es controlar el cumplimiento de la disciplina de caja y liquidación, la corrección y eficiencia del uso de fondos y préstamos, y garantizar la seguridad del efectivo y los documentos en caja. En una economía de mercado, un contador debe partir del principio de que el uso hábil del dinero y los fondos en sí mismo puede generar ingresos adicionales a la empresa. Por lo tanto, es necesario pensar constantemente en la inversión racional de fondos temporalmente libres para obtener ganancias (en depósitos bancarios, acciones y bonos de empresas de terceros, fondos de inversión, etc.).

La relevancia y la importancia de estos temas influyeron en mi elección de este tema.

El objetivo del trabajo es estudiar la organización. contabilidad fondos de acuerdo con los requisitos y estándares establecidos por la Ley Federación Rusa, utilizando el ejemplo de la empresa "Windows" LLC y desarrollando propuestas para su mejora.

Contabilización de transacciones en efectivo.

Las transacciones en efectivo son transacciones que involucran efectivo.

fondos realizados por organizaciones con personas naturales y jurídicas.

Las reglas para trabajar con efectivo las determina el Banco Central de la Federación de Rusia. El procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia, aprobado por decisión de la junta directiva Banco Central Rusia, el 22 de septiembre de 1993 (sujeto a modificaciones posteriores), establece las reglas para la aceptación, almacenamiento, emisión de efectivo y ejecución de documentos de caja, el procedimiento para llevar un libro de caja y monitorear el cumplimiento de la disciplina de caja.

El procedimiento para realizar transacciones en efectivo.

Las transacciones en efectivo las realiza el cajero. Su puesto está previsto en el personal de la empresa. Con él se concluye un acuerdo sobre total responsabilidad financiera. En las pequeñas empresas que no cuentan con un cajero en su plantilla, sus funciones pueden ser desempeñadas por el jefe de contabilidad u otro empleado por orden escrita del jefe de la empresa, sujeto a la celebración de un acuerdo con él sobre responsabilidad financiera total. El cajero es responsable de la seguridad de los fondos en la caja registradora y asume toda la responsabilidad financiera por los daños causados. Tiene prohibido confiar el desempeño de sus funciones a otras personas. Si es necesario su reemplazo temporal (por enfermedad u otras razones), las funciones de cajero se asignan a otro empleado por orden escrita del director de la empresa. También se concluye con este empleado un acuerdo sobre total responsabilidad financiera.

La caja registradora de la organización debe estar ubicada en una habitación aislada, donde esté prohibido el acceso a personas ajenas al funcionamiento de la caja registradora. Las puertas de la caja deberán estar cerradas desde el interior durante las operaciones. El dinero y otros objetos de valor deben guardarse en armarios metálicos ignífugos (en algunos casos, en los normales). Al final del funcionamiento de la caja registradora, se cierran con llave y se sellan con el sello de caja. Está prohibido dejar llaves y precintos desatendidos, transferirlos a personas no autorizadas o realizar duplicados no contabilizados. El director de la empresa guarda los duplicados contabilizados en paquetes sellados por el cajero.

Además, el Procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia establece requisitos uniformes para el fortalecimiento técnico de las instalaciones de la caja registradora, equipándolas con sistemas de seguridad y alarma contra incendios, y proporciona recomendaciones para garantizar la seguridad de los fondos durante su almacenamiento y transporte. . Todas las empresas, organizaciones e instituciones (en adelante empresas), sin excepción, independientemente de su forma de propiedad, deben mantener fondos en bancos. Al mismo tiempo, las empresas pueden tener una cierta cantidad de dinero en la caja registradora y utilizarla para gastos corrientes, por ejemplo, para pagos en efectivo por compras. activos materiales, artículos para las necesidades del hogar. Para ello, los bancos fijan a las empresas, de acuerdo con sus directivos, un límite al saldo de efectivo en la caja registradora. Para establecer el límite, la organización presenta un cálculo especial en la forma prescrita al banco en el que se abre la cuenta corriente. El límite se fija teniendo en cuenta las características específicas de la actividad económica de la empresa, el momento de los depósitos en efectivo en instituciones bancarias y las condiciones para su almacenamiento. Así, para las organizaciones que tienen ingresos en efectivo y entregan fondos a instituciones bancarias todos los días al final de la jornada laboral, el límite se fija en cantidades que puedan garantizar el funcionamiento normal de la empresa por la mañana. Día siguiente. Y para aquellas organizaciones que tienen ingresos en efectivo, pero entregan dinero a las instituciones bancarias al día siguiente, el límite se determina en la cantidad de ingresos en efectivo promedio diarios. Si una organización que tiene ingresos en efectivo no los deposita en el banco todos los días, entonces el tamaño del límite se establece según la cantidad de ingresos y el momento de la entrega. Para las organizaciones que no tienen ingresos en efectivo, el límite se determina dentro de los límites del gasto en efectivo promedio diario. El límite de saldo de efectivo en caja significa que el saldo al final de cada día no puede exceder establecer tamaño. Sin embargo, el volumen de negocios de la caja registradora, es decir. la cantidad de fondos recibidos y emitidos durante el día no está limitada por este límite. Pero todas las cantidades de efectivo que excedan el límite de saldo establecido deben depositarse en el banco. Debe tenerse en cuenta que el límite de saldo de caja establecido no incluye aquellos fondos que recibe la organización del banco para pagar salarios, becas, prestaciones de seguridad social y gastos de viaje. Estos fondos por encima del límite se emiten en el banco para un propósito específico (es decir, se pueden gastar solo para los fines indicados en el cheque al recibir el dinero del banco) y se establecen plazos de almacenamiento para ellos: no más de tres días hábiles. , incluido el día en que se recibe el dinero en el banco, y para organizaciones ubicadas en el Extremo Norte y áreas equivalentes: cinco días. Si los fondos recibidos no se emiten dentro del plazo establecido, deberán entregarse al banco al día siguiente. Durante el año, el límite del saldo de caja puede revisarse a solicitud de la empresa, teniendo en cuenta los cambios en las condiciones operativas.

El procedimiento para recibir y emitir fondos. El efectivo se puede recibir en la caja de la organización cuando se recibe en el banco mediante cheque, de sus empleados, de compradores y clientes.

Las organizaciones que realizan liquidaciones en efectivo con la población deben utilizar cajas registradoras. En este caso, los compradores y clientes de obligatorio se emite un cheque confirmando la recepción de fondos de ellos. El cheque es válido únicamente el día de su emisión, en este día se emiten mercancías o un recibo por el trabajo realizado y, al mismo tiempo, el cheque debe ser liquidado mediante estampación o rasgado en determinados lugares. En otros casos, se acepta dinero de personas físicas y jurídicas mediante órdenes de recibo de efectivo.

La emisión de efectivo desde la caja de la organización se realiza de acuerdo con órdenes de salida de efectivo, nóminas o extractos de nómina y otros documentos debidamente ejecutados (facturas, solicitudes de emisión de dinero) con un sello colocado en estos documentos con los detalles de la orden de efectivo saliente. .

Pagos en efectivo por activos materiales adquiridos entre personas jurídicas, así como entre personas jurídicas y empresarios individuales (es decir, individuos registrados como empresarios sin constituir una persona jurídica) se llevan a cabo teniendo en cuenta el límite establecido por el Banco Central de Rusia como organismo que regula la circulación monetaria en la Federación de Rusia. Actualmente son 60.000 rublos. un pago a la vez. Al mismo tiempo, por pago, según explica el Banco de Rusia, debe entenderse la liquidación entre una persona jurídica y otra en el plazo de un día utilizando uno o más documentos monetarios. Por ejemplo, con un límite de 60.000 rublos. Por un pago, el comprador, una entidad jurídica, puede pagar a otra entidad jurídica en efectivo diariamente no más de 60.000 rublos, mientras que puede haber uno o más documentos monetarios. Los acuerdos entre personas jurídicas, incluidos empresarios individuales, sólo pueden realizarse sobre la base de acuerdos celebrados con ellos. El representante de la persona jurídica con quien se realiza el acuerdo debe presentar un poder, un documento que acredite el derecho de quien lo presenta a realizar una determinada operación en nombre de la organización.

El cajero debe verificar la presencia de la firma, el sello y todos los detalles requeridos del gerente en este poder. Los datos requeridos son: el nombre de la empresa, el número de su cuenta corriente y el nombre del banco en el que se encuentra dicha cuenta; período de validez del poder; indicación de la persona a quien se le ha confiado la recepción de los bienes materiales, su nombre y cantidad; muestra de firma de la persona que recibe el poder.

Contabilidad de transacciones en efectivo. Para registrar la recepción de efectivo en caja y su retiro de la caja registradora, la cuenta 50 "Efectivo" está destinada al Plan de Cuentas. Esta cuenta está activa, el saldo deudor de la cuenta 50 "Efectivo" muestra el saldo de efectivo en la caja registradora. Todos los recibos de fondos en la caja de la organización se reflejan en el débito de la cuenta 50 "Efectivo", y la emisión de dinero de la caja se refleja en el crédito de esta cuenta. La cuenta correspondiente depende del contenido de la transacción comercial.

En la práctica empresarial nacional, las liquidaciones en efectivo se han generalizado. El uso generalizado de esta herramienta se debe a su comodidad y versatilidad. Pero hay que tener en cuenta que el uso de efectivo no debe violar las normas de la legislación rusa, incluida la obligación de registrar las transacciones en efectivo.

Regulación regulatoria de las transacciones en efectivo.

El ámbito de aplicación de los pagos en efectivo está estrictamente regulado por el Banco Central de Rusia en la Instrucción del 07/10/2013 No. 3073-U. Entonces, la mayoría de las veces, las organizaciones pueden usar dinero de la caja registradora para salarios, emisión a cuenta, acuerdos con socios, recibir y depositar dinero en la cuenta correspondiente, etc. Las empresas no pueden utilizar efectivo para fines no especificados por el Banco de Rusia.

Siempre que utilice efectivo, la empresa en cuestión está obligada a cumplir estrictamente con otro acto reglamentario del Banco Central de la Federación de Rusia, que es la Directiva N° 3210-U del 11 de marzo de 2014 (en adelante, las Directivas). El citado documento normativo contiene una lista exhaustiva de los procedimientos necesarios para la correcta gestión de la disciplina de caja de la empresa.

Límites de cajero

Para comenzar a realizar pagos en efectivo, la empresa correspondiente debe adquirir una caja registradora. En este caso no nos referimos a la caja registradora o caja registradora, sino al local y organización del trabajo. El incumplimiento de la obligación descrita por parte de una empresa será considerado por las autoridades reguladoras como una violación de la disciplina de caja, y la empresa que haya cometido este delito podrá ser considerada responsable en forma de multa, cuyo monto está establecido por el Código Administrativo de Rusia.

Vale la pena señalar que sin una organización adecuada del manejo del efectivo, es imposible una contabilidad correcta de las transacciones en efectivo.

Para cumplir con las instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia, las empresas que utilizan efectivo y lo dejan en la caja registradora deben calcular límites al saldo de dinero. Quedan exentos de esta obligación los empresarios y las pequeñas empresas.

Es necesario prestar atención a la ausencia de la obligación de establecer límites para cada empresa que utilice efectivo en sus actividades. Calcular la cantidad máxima de saldo de efectivo en la caja registradora permite a una entidad legal no entregar al banco fondos que se ajusten al marco de cálculo. Si la empresa no ha calculado el límite, se considera igual a cero y al final de la jornada laboral la empresa no debería tener efectivo.

Para contabilizar correctamente las transacciones en efectivo, una empresa debe utilizar fórmulas desarrolladas por el Banco Central de la Federación de Rusia al determinar el límite. Los algoritmos mencionados se reflejan en el apéndice de las Directivas del Banco Central de la Federación de Rusia. En los cálculos se deben utilizar indicadores reales de cada empresa. Para aumentar legalmente el límite, es recomendable que las empresas tomen los valores máximos de los indicadores utilizados en el cálculo.

Es importante señalar que la empresa no tiene derecho a aplicar un límite fijado de forma arbitraria. Si el cálculo lo realiza una empresa que se creó recientemente y no tiene las estadísticas necesarias, entonces se deben utilizar los valores planificados al determinar el límite.

El límite desarrollado se pone en vigor mediante la emisión de la orden correspondiente por parte del director general de la empresa. La forma de dicho documento no ha sido aprobada y no existen requisitos especiales para ello. Por tanto, cada empresa emite el pedido correspondiente en cualquier formato. La inclusión obligatoria en dicho documento son los montos reales de los montos máximos en efectivo, el período de validez de los límites y su cálculo.

Empresas que incluyen unidades separadas que están geográficamente alejadas de la organización matriz deben tener en cuenta sus estructuras al calcular los límites. En este caso, es de importancia decisiva el destinatario en el que se deposita el dinero en efectivo.

Si se recibe efectivo en la caja de la empresa matriz, los límites se calculan teniendo en cuenta la participación de la división correspondiente.

Una situación diferente surge cuando una estructura separada entrega dinero al banco por sí sola. En este caso, se deben establecer límites independientes para cada una de estas divisiones.

De lo anterior se deduce que la contabilidad correcta de las transacciones en efectivo es imposible sin establecer límites al saldo de caja. Esto se aplica en los casos en que la empresa acumule efectivo al final de la jornada laboral.

Transacciones en efectivo

Por regla general las acciones de las empresas relacionadas con la aceptación o emisión de efectivo son transacciones en efectivo. Puede ser su partícipe cualquier persona que cumpla con los criterios de capacidad y capacidad jurídica.

Para el registro uniforme de los flujos de efectivo, el Comité Estatal de Estadísticas de Rusia, mediante Resolución No. 88 del 18 de agosto de 1998, desarrolló y aprobó formularios de documentos unificados. Las entidades utilizan los formularios aprobados para pagos en efectivo y al registrar transacciones en efectivo. Su cumplimentación es obligatoria. La redacción de documentos en otras formas indica una violación de la disciplina monetaria y se castiga con una multa.

La principal documentación para la contabilidad de transacciones en efectivo, necesaria para la correcta ejecución de las transacciones en efectivo, es:

orden de efectivo de la cuenta;
orden de recibo de efectivo;
libro de pago;
nómina de sueldos.

Cualquier movimiento de efectivo en la caja de la empresa deberá documentarse como orden de gasto o de recibo. Dichos documentos son firmados por el contable y el cajero, siendo este último quien realiza las transacciones en efectivo.

CEO tiene derecho a emitir RKO y PKO. La condición para la legitimidad de dicha presentación es la ejecución de transacciones en efectivo por parte del administrador.

Es importante recordar que los empleados que no sean nombrados directamente por el Banco Central de Rusia se ven privados del derecho a realizar transacciones en efectivo y redactar los documentos pertinentes. El empleado responsable debe recibir sellos y estampillas, así como muestras de firmas de los empleados autorizados para firmar liquidaciones y liquidaciones en efectivo. Sus derechos y responsabilidades se les explican bajo su firma personal.

Uno mas documento necesario es el libro de caja. El procedimiento para completarlo y mantenerlo se describe en detalle en las leyes reglamentarias de Rusia.

Todas las entradas en el libro de caja deben estar respaldadas por RKO y PKO. Al final del turno, el cajero verifica los datos en el formulario No. KO-4 con la información especificada en los pedidos. Sobre la base de los resultados de tales acciones, se determina el saldo de caja.

Los fondos por encima del límite se acreditan en la cuenta corriente.

Si se otorgan salarios o becas a los empleados, es necesario completar y mantener un recibo de nómina. La información de este documento debe corresponder a los datos del libro de caja y caja registradora.

Al completar y procesar un libro de caja o un extracto de nómina, debe guiarse por la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 30 de marzo de 2015 No. 52n, que aprobó recomendaciones metodológicas para el uso y cumplimentación de formularios de contabilidad primaria. documentos.

Todos los documentos sobre transacciones en efectivo se pueden mantener tanto en papel como electrónicamente. Para último método la firma electrónica y la seguridad de la empresa con especial medios tecnicos.

Independientemente del método de conservación de los documentos, no se permite que contengan errores o inexactitudes. Los documentos deben completarse de forma clara y legible.

Cabe señalar que, además de registrar el movimiento de efectivo, las empresas deben registrar adecuadamente las transacciones con documentos monetarios ingresando la marca "stock" en los formularios correspondientes.

Contabilidad de transacciones en efectivo.

El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia emitió la Orden No. 94n del 31 de octubre de 2000, que aprobó no solo el Plan de Cuentas para contabilizar las actividades financieras y económicas de las organizaciones, sino también las Instrucciones para su aplicación.

El Plan de Cuentas anterior introdujo la cuenta 50 "Efectivo".

La cuenta anterior está destinada a mantener registros contables de las transacciones en efectivo con fondos en las cajas registradoras de las empresas.

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Descripción del trabajo de un contador-cajero.

Responsabilidades laborales del contador de la mesa financiera (apellido, iniciales) (nombre de la organización, su forma organizativa y jurídica) (director otra persona autorizada 1.

Estatutos de la empresa, normas internas. regulaciones laborales, otras regulaciones de la empresa 2. Pero muchos gerentes ignoran esto, creyendo que dicho documento solo es necesario en las grandes empresas.

El especialista jefe (principal) informa al jefe de contabilidad sobre todas las deficiencias identificadas dentro de su competencia. Asume la plena responsabilidad por el estado de los acuerdos con los responsables, deudores y acreedores) - concilia los acuerdos con deudores y acreedores dentro de los plazos establecidos por las normas sobre contabilidad y presentación de informes en la Federación de Rusia - participa en el inventario de activos materiales. Interacción con bancos en procesamiento de pagos, preparación de control de divisas. Banco en línea (Sberbank, Promsvyazbank) PFR, contabilidad personalizada, FSS, (2 pequeñas empresas— en cada una no más de 60 empleados) sección banco-cliente (3 bancos, 4 personas jurídicas) generación de documentos de pago trabajo con cuentas en moneda extranjera, pasaportes de transacciones, documentos de confirmación publicación de extractos de cuentas contables en 1C 8 UP planificación de pagos, trabajo con Archivo de tablas de Excel.

Enfoque responsable y profesional para trabajar no solo en su propio sitio.

inspecciona la integridad, corrección y legalidad de la preparación de los documentos aceptados - redacta las órdenes conmemorativas apropiadas (núm. producir contabilidad e informes óptimos basados en la mayor centralización y automatización del trabajo contable e informático, formas y métodos progresivos de contabilidad y control.

En el proceso de realización de cualquier trabajo, conozca todos los aspectos técnicos y objetivos del trabajo para lograr un resultado racional. lleva un libro de caja una vez al día y redacta los documentos de caja primarios de acuerdo con el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia. (anticipo de gastos excesivos en informes anticipados) cumplir con el efectivo. papel en el desarrollo de los procedimientos internos de la empresa relacionados con las obligaciones del contador en informes anticipados. Responsabilidades laborales del jefe de contabilidad. Las responsabilidades laborales del contador de materiales incluyen la realización de auditorías documentales de la situación económica de la organización. actividades para la implementación. Trabajo con responsables (conductores), preparación de informes anticipados para adquisiciones. Búsqueda en el registro de instituciones por títulos, tipos de servicios, mapa, palabras principales. El orden y responsabilidad por el correspondiente cumplimiento de las obligaciones de la jefe de contabilidad Descripción del puesto del contador-cajero.

Responsabilidades funcionales de un contador.

Para evitar disputas, dichas responsabilidades deben describirse en la descripción del puesto. percibe documentos sobre la recepción y gasto de todo tipo de bienes materiales. Responsabilidades - ingresar documentos primarios de caja en el programa 1c 7.7 8.2 - mantener secciones de caja minorista, informes anticipados, cancelación de materiales, combustible y lubricantes, documentos reglamentarios y de otro tipo que el contador debe gestionar en su trabajo; instrucciones del Banco de Federación de Rusia sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con fecha 11. Asume la plena responsabilidad por la exactitud y puntualidad de la capitalización y cancelación de los artículos del inventario. Descripción del puesto de un contador líder. produce contabilidad e informes óptimos basados en la mayor centralización y automatización del trabajo contable e informático, formas y métodos progresivos de contabilidad y control.

¡Saludos! Hoy continuaremos estudiando el área de la contabilidad de efectivo. Su siguiente representante (junto con la cuenta corriente) es la contabilidad del dinero en la caja de la empresa. Quizás ésta sea también el área en la que sea más fácil trabajar.

Contabilización de efectivo en la caja registradora: un mínimo de teoría

La cuenta de caja registradora es una cuenta con código 50. Esta cuenta registra información sobre el dinero en la caja registradora de la empresa.

Este dinero se llama efectivo, en el lenguaje común, NAL. Toda la sección de contabilidad de la caja se puede describir literalmente en unos pocos términos clave:

Límite de efectivo en caja
Restricción del monto máximo de liquidaciones con contrapartes en caja
Dos documentos principales de caja registradora primaria
Informe especial sobre la caja registradora.
Un documento especial destinado a emitir salarios.

Límite de efectivo

La caja registradora puede almacenar una cantidad de dinero cada día que no supere un determinado límite. El límite o limitación del monto lo determina el banco, de acuerdo con el director de la empresa. El monto límite es la cantidad de dinero que necesita la empresa para pagar los gastos de la pequeña empresa, emitir asignaciones de viaje, pagar salarios, etc. El monto de los límites puede revisarse debido a las crecientes necesidades de la empresa.

Las organizaciones, no los empresarios individuales, deben depositar el exceso de efectivo en una cuenta bancaria. Para ello, si los importes son elevados, las empresas recurren a servicios de recogida, que vienen a recoger el exceso al final del día. A final de mes, la empresa de cobranza emite a nuestra empresa los importes por los servicios prestados.

El único caso en el que se permite tener cantidades superiores al límite en la caja registradora es en los días de pago. Y luego hay un límite en el número de días: de 3 a 5. El monto de los salarios impagos se marca en la contabilidad como depositado y el dinero se entrega al banco.

Limitación de pagos en efectivo

Primero, recordemos quiénes son las contrapartes: estos son los participantes del mercado con quienes interactúa nuestra empresa. Los participantes pueden ser organizaciones, empresarios individuales y particulares. Todos interactúan entre sí y realizan liquidaciones mutuas en efectivo, es decir. a través de la caja registradora.

Cuando la interacción ocurre entre organizaciones e individuos, no existen restricciones.

Entre una organización y otras organizaciones, entre una organización y un empresario individual, existe un límite de 100.000 rublos. en el marco de un contrato. Aquellos. Solo puede pagar o recibir dinero por una cantidad que no exceda los 100.000 rublos. bajo un solo contrato. Si el monto del contrato es mayor, los pagos restantes deberán realizarse a través de una cuenta corriente. O redactar varios contratos que se diferencien entre sí. Se elaboran acuerdos nuevos y ligeramente diferentes para que las autoridades reguladoras no los consideren hechos específicamente para eludir el límite de 100.000 rublos.

Documentos primarios para contabilizar efectivo en caja.

La esencia de la sección de caja son los acuerdos mutuos con contrapartes, empleados, así como la emisión de dinero a las personas responsables para pagar las necesidades de la propia empresa. lo mas basico documentos fuente en contabilidad de caja es:

Recibo de orden en efectivo (PKO)
Orden de gastos en efectivo (RKO)
Nómina o Nómina

Propósito de PKO y RKO- registrar el recibo o emisión de dinero en la caja registradora. Estos documentos no deben tener correcciones ni borrones. Si es necesario corregir algo, se emite un nuevo documento.

En el trabajo de cajero, además de crear PKO y RKO en caja, se realiza una acción más al final del día. Esta acción creará e imprimirá un informe especial llamado “Libro de caja”.

Informe del libro de caja- Este es un tipo especial de registro que recoge todos los movimientos en la caja registradora durante el día: todos los PKO y RKO. El libro de caja muestra el saldo de la caja registradora al comienzo del día, todos los recibos a expensas de la caja registradora, los gastos a expensas de la caja registradora y el saldo al final del día.

Documento “Pago o Nómina”- Este documento es más para el empleado de nómina. Para la caja registradora (es decir, para el cajero), se utiliza una forma impresa de este documento para emitir efectivo para los salarios. En el formulario impreso “liquidación y nómina”, el empleado firma por el dinero recibido. Al final del día, el cajero suma todos los importes pagados y realiza una liquidación general en efectivo por el importe total. El cajero fija el formulario de caja registradora impreso al formulario impreso "Pago o Nómina"

Ejemplos de documentos primarios para la gestión de efectivo.

Interacción de la contabilidad de caja con otras cuentas.

Tan pronto como aparezca la palabra acuerdos mutuos en la caja registradora, deberían aparecer inmediatamente las frases "proveedores", "clientes", "empleados".

Agregue aquí una sección de personas responsables y una cuenta corriente. Eso es todo. Estas son las áreas contables más utilizadas en las empresas que trabajan con la caja registradora.

Ahora solo un poco tarea practica. Anota las cuentas contables con las que, en tu opinión, está involucrada la cuenta de caja (50)

Cómo se ve en el plan de cuentas

Ahora es el momento de mirar el plan de cuentas y ver cómo se ve una cuenta contable en el programa Contabilidad 1C. Intentemos hablar de la cuenta y "predecir" lo que esperamos ver cuando empecemos a trabajar con ella. ¿DE ACUERDO?

Las características de la cuenta 50 nos dicen que la cuenta:

"Analítico", ya que existen subcuentas y subcuentas “Flujos de Caja”. Así, toda la información sobre la caja de la empresa ya está detallada.

"Activo"- vemos la letra "A"

Recuerde, la cuenta está "Activa", lo que significa que la información que contiene en el Balance General irá a la tabla de Activos. El recibo de todo el dinero se mostrará en el Débito de la cuenta y el gasto irá al Crédito de la cuenta. El saldo de la cuenta sólo puede ser Débito o 0.

Subconto “Flujo de caja”¿Por qué nos resulta interesante? El caso es que este subconto divide la información de caja en otra más detallada, mostrándonos Cómo flujo de caja. (por cierto, recuerde, la cuenta 51 tiene el mismo subconto) Mire el informe de caja real en "SALT para la cuenta 50"

Además

Un contador que trabaja en caja asume la total responsabilidad financiera por el dinero que se le ha confiado: su contabilidad, control y equilibrio.

El informe "libro de caja" tiene su propia numeración secuencial y se elabora solo en aquellos días en que hubo al menos algunos movimientos en la caja registradora.

En los días en que no hubo ni una sola PKO o RKO, no se elabora el informe "Libro de caja".

Al emitir salarios, cuando el destinatario no es el propio empleado, sino alguien en su nombre, el cajero requiere un poder.

Además, se requiere un poder del representante del proveedor si vino a la caja de nuestra empresa para recibir dinero por algo que le compramos.

Descripción del trabajo Contador-Cajero está desarrollado para regular las relaciones laborales. El documento especifica las responsabilidades funcionales, derechos, condiciones laborales y responsabilidad del especialista. El formulario de muestra que se proporciona a continuación contiene Requerimientos generales a la persona que ocupe este cargo, que podrá variar según el lugar de trabajo.

I. Provisiones generales

1. Un contador-cajero pertenece a la categoría de "especialistas".

2. El nombramiento para el cargo de contador cajero o su destitución se realiza de acuerdo con la orden del director de la institución por recomendación del jefe de contabilidad.

3. El contador-cajero está directamente subordinado al jefe de contabilidad y sus suplentes.

4. Durante la ausencia del contador-cajero, sus derechos y responsabilidades funcionales se transfieren a otro funcionario, según se informa en la orden de la institución.

5. Para el cargo de contador-cajero se designa a una persona con formación económica superior o formación profesional secundaria y seis meses de experiencia en un puesto similar.

6. El contador-cajero debe saber:

actos legislativos, órdenes, materiales sobre contabilidad de fondos, salarios;
reglas para realizar transacciones en efectivo de acuerdo con las leyes de la Federación de Rusia;
requisitos para mantener registros contables en la empresa;
estructura organizativa y de personal de la institución;
el procedimiento para el inventario de inventarios, auditorías documentales;
normas y reglamentos de protección laboral;
herramientas de automatización para cálculos y contabilidad;
derecho civil, financiero, tributario, económico, laboral.

7. El contador-cajero se guía en sus propias actividades por:

actos jurídicos de la Federación de Rusia;
Reglamento laboral interno, estatutos de la empresa y demás reglamentos de la empresa;
órdenes e instrucciones de la dirección;
reglamentos sobre contabilidad empresarial;
esta descripción de trabajo.

II. Responsabilidades laborales de un contador-cajero

Al contador-cajero se le asignan las siguientes responsabilidades funcionales:

1. Recibir efectivo en la caja de la empresa e ingresar información en la base de datos electrónica.

2. Emitir efectivo a los responsables sobre la base de memorandos internos certificados con la firma del director o gerente financiero, ingresando simultáneamente información en una base de datos electrónica.

3. Vigilar el cumplimiento de los requisitos sobre el monto de los saldos de efectivo en la caja registradora.

4. Transfiera los ingresos en efectivo al banco.

5. Reciba efectivo del banco mediante cheque.

6. Elaborar, de acuerdo con el procedimiento para realizar transacciones en efectivo, los documentos primarios de caja, llevar un libro de caja diariamente.

7. Contabilizar y mantener los gastos en relación con los responsables de la institución.

8. Consultar, elaborar y registrar los informes anticipados de los responsables en la base de datos electrónica.

9. Calcular y pagar salarios a los empleados de la empresa.

10. Enviar los impuestos sobre la nómina a tiempo.

11. Preparar órdenes de pago y enviarlas a los bancos en la forma prescrita.

12. Realizar correspondencia con estructuras bancarias. Proporcionarles información previsto por la ley: planes de efectivo, solicitudes de aprobación del límite de saldo de efectivo en caja, confirmación de saldos en cuentas corrientes y otra información necesaria.

13. Recibir certificados, cartas, confirmaciones necesarias para la institución.

14. Brindar asistencia a los empleados de la institución en materia de acumulación, impuestos sobre la nómina y temas relacionados.

15. Cumplir con los requisitos de saneamiento e higiene industrial, seguridad contra incendios.

16. Informar al supervisor inmediato sobre las deficiencias identificadas en el proceso de actividad.

III. Derechos

El contador-cajero tiene derecho:

1. Tomar decisiones dentro de su propia competencia.

2. Recibir información, incluida información confidencial, necesaria para la ejecución de su propia responsabilidades laborales.

3. Presentar propuestas de mejora del trabajo y racionalización de las operaciones laborales para consideración de la dirección.

4. Hacer propuestas para eliminar deficiencias en las actividades del departamento de contabilidad.

5. Solicitar, por iniciativa propia o en nombre del jefe de contabilidad, información y documentos para resolver las tareas asignadas.

6. Exigir que la dirección de la empresa ayude a crear las condiciones para el cumplimiento de sus propios deberes y derechos oficiales.

7. No empieces a realizar tareas funcionales sin seguridad. condiciones necesarias trabajo y seguridad.

IV. Responsabilidad

El contador-cajero es responsable de:

1. Desempeño inadecuado de las propias funciones oficiales.

2. Causar daños materiales a la institución, a sus contrapartes y a sus empleados.

3. Proporcionar información inexacta sobre el avance, resultados de la ejecución de las órdenes, incumplimiento de los plazos para su ejecución.

4. Violación de lo dispuesto en instrucciones, órdenes, instrucciones.

5. Divulgación de información confidencial, datos personales, secretos comerciales.

Violación de la disciplina laboral, normas de seguridad, normativa laboral interna, protección contra incendios.

V. Condiciones de trabajo

1. Las condiciones de trabajo de un contador-cajero estarán determinadas por:

reglamentos internos de trabajo y normas de seguridad;
órdenes, instrucciones de la dirección de la institución;
requisitos de las normas sanitarias e higiénicas vigentes;
Código del Trabajo de la Federación de Rusia.

Compilado en ___ copias. Apruebo ________________________________ (iniciales, apellido) _________________________________ ________________________________ _________________________________ ________________________________ _________________________________ ________________________________ (nombre del empleador, (gerente u otra persona, su autoridad organizacional y legal autorizada para aprobar el formulario, dirección, número de teléfono, dirección de descripción del trabajo) correo electrónico, OGRN, INN/KPP) "___ "___________ ___ ciudad N _____ "___"_________________ ___ ciudad

DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO de un contador para la contabilidad de transacciones en efectivo (en una empresa)

1. DISPOSICIONES GENERALES

1.1. Esta descripción del trabajo define las responsabilidades funcionales, derechos y responsabilidades del contador para transacciones en efectivo _______________________ (nombre de la unidad).

1.2. Un contador para la contabilidad de las transacciones en efectivo es designado para el cargo y destituido del cargo en la forma que establece la legislación laboral vigente por orden del titular de la empresa.

1.3. El contador de caja reporta directamente a _______________________.

1.4. Para el cargo de contador de contabilidad es designada una persona que tenga una educación secundaria vocacional (económica), sin presentar requisitos de experiencia laboral, o capacitación especial de acuerdo con un programa establecido y experiencia laboral en contabilidad de transacciones en efectivo de al menos un año. transacciones en efectivo.

1.5. Un contador de caja debe saber:

— actos legislativos, reglamentos, instrucciones, órdenes, directrices, metodológicos y materiales regulatorios sobre la organización de la contabilidad de bienes, pasivos y transacciones de negocios y presentación de informes;

— formas y métodos de contabilidad en la empresa; plan y correspondencia de cuentas;

— organización del flujo de documentos en las áreas contables;

- orden documentación y reflejo en las cuentas contables de transacciones relacionadas con el movimiento de activos fijos, inventarios y efectivo;

— métodos de análisis económico de las actividades económicas y financieras de una empresa; reglas para operar equipos informáticos;

— economía, organización y gestión del trabajo;

— métodos de gestión del mercado; legislación laboral;

— normas y reglamentos de protección laboral.

1.6. Requisitos de calificación.

Categoría de contador II: educación profesional (económica) superior sin requisitos de experiencia laboral o educación secundaria vocacional (económica) y experiencia laboral como contador durante al menos 3 años.

Contador: educación secundaria vocacional (económica) sin requisitos de experiencia laboral o formación especial según un programa establecido y experiencia laboral en contabilidad y control de al menos 3 años.

2. RESPONSABILIDADES FUNCIONALES

Nota. Las responsabilidades funcionales de un contador para contabilizar transacciones en efectivo se determinan sobre la base y en la medida de las características de calificación para este puesto y pueden complementarse y aclararse al preparar una descripción del trabajo basada en circunstancias específicas.

2.1. Un contador de caja puede realizar las siguientes tareas.

2.1.1. Responsabilidades generales de contabilidad:

Realiza labores de mantenimiento de registros contables de propiedades, pasivos y operaciones comerciales (contabilidad de activos fijos, inventarios, costos de producción, ventas de productos, resultados de actividades económicas y financieras, liquidaciones con proveedores y clientes, así como de los servicios prestados, etc. .); organiza y registra transacciones en efectivo.

Participa en el desarrollo e implementación de actividades encaminadas a mantener la disciplina financiera y el uso racional de los recursos.

Recibe y controla la documentación primaria de las áreas relevantes de la contabilidad y la prepara para el procesamiento contable.

Reflexiona sobre las cuentas contables de las transacciones relacionadas con el movimiento de activos fijos, inventarios y efectivo.

Elabora estimaciones informativas del costo de los productos (obras, servicios), identifica fuentes de pérdidas y costos improductivos y elabora propuestas para su prevención.

Devenga y transfiere impuestos y tasas a los presupuestos federal, regional y local, contribuciones de seguros a fondos sociales extrapresupuestarios estatales, pagos a instituciones bancarias, fondos para financiar inversiones de capital, salarios de trabajadores y empleados, otros pagos y pagos, así como deducciones por incentivos materiales para los empleados de la empresa.

Proporciona a gerentes, acreedores, inversores, auditores y otros usuarios de estados financieros información contable comparable y confiable en las áreas (áreas) relevantes de la contabilidad.

Desarrolla un plan de cuentas de trabajo, formularios de documentos primarios utilizados para formalizar transacciones comerciales para los cuales no se proporcionan formularios estándar, así como formularios de documentos para internos. Estados financieros, participa en la determinación del contenido de técnicas y métodos básicos de contabilidad y tecnología para el procesamiento de información contable.

Participa en la realización de un análisis económico de las actividades económicas y financieras de una empresa basado en datos contables y de informes para identificar reservas en la granja, implementar regímenes de ahorro y medidas para mejorar el flujo de documentos, en el desarrollo e implementación de formas y métodos progresivos. de contabilidad basada en el uso de medios modernos tecnología informática, en la realización de inventarios de fondos y artículos de inventario.

Prepara datos sobre las áreas relevantes de la contabilidad para la presentación de informes, supervisa la seguridad de los documentos contables y los redacta de acuerdo con el procedimiento establecido para su transferencia al archivo.

Realiza trabajos de formación, mantenimiento y almacenamiento de una base de datos de información contable, realiza cambios en la información de referencia y regulatoria utilizada en el procesamiento de datos.

Participa en la formulación de la formulación económica de problemas o sus etapas individuales, resueltas utilizando tecnología informática, determina la posibilidad de utilizar proyectos terminados, algoritmos, paquetes de software de aplicación que le permiten crear sistemas económicamente sólidos para procesar información económica.

2.1.2. Responsabilidades de registrar transacciones en efectivo:

Cumple con las normas legales y regulaciones, realiza el trabajo de recibir, emitir y almacenar efectivo.

Mantiene la documentación primaria para recibir y emitir efectivo.

Supervisa la documentación primaria de las transacciones en efectivo y la prepara para el procesamiento de conteo.

Antes de abrir la caja registradora y los gabinetes metálicos (cajas fuertes), se verifica la seguridad de las cerraduras, puertas, rejas y sellos de las ventanas, y la capacidad de servicio del sistema de alarma de seguridad.

Recibe efectivo de acuerdo con órdenes de recibo de efectivo firmadas por el jefe de contabilidad o una persona autorizada para hacerlo por orden escrita del jefe de la empresa.

Emite efectivo de las cajas registradoras de acuerdo con órdenes de recibo de efectivo u otros documentos debidamente ejecutados (recibos de nómina (liquidación y pago), solicitudes de emisión de dinero, cuentas, etc.) con un sello en estos documentos con los detalles de la orden de recibo de efectivo. . Los documentos para la emisión de dinero deben estar firmados por el gerente, el jefe de contabilidad de la empresa o las personas autorizadas para ello.

Realiza asientos en el libro de caja inmediatamente después de recibir o emitir dinero por cada pedido u otro documento que lo reemplace.

Todos los días, al final de la jornada laboral, calcula los resultados de las transacciones del día, muestra el saldo de dinero en la caja registradora para la fecha siguiente y transfiere al departamento de contabilidad como informe una segunda hoja desprendible (una copia de las entradas en el libro de caja del día) con documentos de entrada y salida de caja contra recibo en el libro de caja.

Es una persona financieramente responsable y después de emitir una orden (decisión, resolución) sobre su nombramiento para trabajar, está obligado a familiarizarse con el recibo del Procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia y celebrar un acuerdo sobre la totalidad. responsabilidad financiera.

Supervisa la seguridad de los documentos primarios sobre transacciones en efectivo, los redacta de acuerdo con el procedimiento establecido para su transferencia al archivo.

3. DERECHOS

3.1. Un contador de caja tiene derecho a:

3.1.1. Exigir a la dirección de la empresa que brinde asistencia en el desempeño de sus funciones oficiales.

3.1.2. Mejora tus habilidades.

3.1.3. Familiarizarse con los proyectos de decisiones de la dirección de la empresa sobre sus actividades.

3.1.4. Presentar propuestas sobre temas relacionados con sus actividades para la consideración de su supervisor inmediato.

3.1.5. Recibir de los empleados de la empresa la información necesaria para el desempeño de sus actividades.

El contador no tiene derecho a encomendar la realización del trabajo que le sea asignado a otras personas, salvo en los casos de incapacidad laboral temporal o vacaciones por orden de la dirección.

4. RESPONSABILIDAD

El contador de caja es responsable de:

4.1.1. Por incumplimiento o desempeño inadecuado de las funciones previstas en esta descripción de funciones, de acuerdo con la legislación laboral vigente.

4.1.2. Por delitos cometidos durante el período de sus actividades, de conformidad con la legislación civil, administrativa y penal vigente.

4.1.3. Por causar daños materiales - de acuerdo con la legislación vigente.

4.1.4. Por violación de la normativa laboral interna, normas de seguridad contra incendios y seguridad establecidas en la empresa.

5. CONDICIONES DE TRABAJO

5.1. El horario de trabajo de un contador para contabilizar transacciones en efectivo se determina de acuerdo con el Reglamento Interno de Trabajo establecido en la empresa.

5.2. De acuerdo con ____________________, el empleador evalúa la efectividad de las actividades del contador al contabilizar transacciones en efectivo. El conjunto de medidas para evaluar la eficacia fue aprobado por _________ e incluye:

— __________________________;

— __________________________.

La descripción del puesto se desarrolló sobre la base de _______________________ __________________________________________________________________________. (nombre, número y fecha del documento) Jefe de la unidad estructural ____________________________ _____________________ (iniciales, apellido) (firma) “__”_____________ ___ g Acordado por: Servicio Jurídico ____________________________ _____________________ (iniciales, apellido) (firma) “__” _____________ ___ g.C leyó las instrucciones: (o: recibió las instrucciones) ____________________________ _____________________ (iniciales, apellido) (firma) “__”_____________ ___ g.

Contabilización de transacciones en efectivo.

Los fondos de la organización se encuentran en la caja en forma de efectivo y documentos monetarios.

Los principales objetivos de la contabilización del efectivo en caja son:

Contabilidad precisa, completa y oportuna,

Control sobre la disponibilidad de fondos y documentos financieros,

Vigilar el cumplimiento de la disciplina de efectivo y pagos,

Identificar oportunidades para un uso más racional de los fondos.

Para registrar transacciones en efectivo, se utiliza efectivo de la cuenta 50. La cuenta está activa. El débito de la cuenta refleja la recepción de fondos en caja. Por ejemplo:

Dt 50 Kt 62.1 recibió fondos de los compradores

Dt 50 Kt 51 Fondos recibidos de la cuenta corriente

Dt 50 - Kt 71 El responsable devolvió el anticipo no gastado

El crédito a la cuenta de caja registradora refleja la salida de fondos.

70 DT - 50 KT pagados salario

Dt 71 - Kt 50 emitido al responsable.

Dt 51 - Los fondos Kt 50 se depositan en la cuenta corriente.

Dt 94 - Kt 50 refleja la escasez de fondos en la caja registradora.

Se pueden abrir las siguientes subcuentas para la cuenta 50.

50.1 - caja de la organización. Aquí se tiene en cuenta el efectivo en caja.

50.2 - caja operativa. Se tiene en cuenta la disponibilidad y movimiento de fondos en las taquillas y taquillas de equipaje de los cruces fluviales, etc.

50.3 - documentos monetarios. Se tienen en cuenta documentos pagados, formularios de informes estrictos, vales, etc.

El efectivo en caja se mantiene dentro del límite establecido por el banco. Superado el límite, los fondos sólo pueden conservarse durante tres días para el pago de salarios y prestaciones sociales. Los saldos que excedan el límite deben depositarse en una cuenta corriente.

Para registrar transacciones en efectivo Se utilizan los siguientes documentos primarios:

Recibo del formulario de pedido en efectivo KO1

Orden de gastos en efectivo KO2

Diario de registro de órdenes de efectivo entrantes y salientes ko3

Libro de caja ko4

Libro de contabilidad de fondos emitido y aceptado por el cajero.

La recepción de fondos en caja se documenta mediante una orden de recibo de caja. Afirma:

¿De quién vinieron los fondos?
¿A qué fines se destinaron los fondos?

La orden está firmada por el jefe de contabilidad y el cajero. Además, se redacta un recibo de la orden de recibo de efectivo, que se entrega a la persona que depositó el dinero en la caja registradora.

La emisión de fondos de la caja registradora se formaliza mediante orden de recibo de caja. Afirma:

a quién se le dan los fondos,
¿Con qué fines?
se indican los datos del documento de identidad,
Se indica una lista de documentos adjuntos.

La orden de recibo de efectivo está firmada por el jefe de la organización, el jefe de contabilidad y el cajero. La persona que recibió los fondos también pone su firma.

Las órdenes de efectivo entrantes y salientes deben completarse de forma manual o automática. No se permiten correcciones a estos documentos.

Al final de cada día, todas las órdenes de efectivo entrantes y salientes se registran en el diario de registro. A continuación, se elabora un libro de caja. El libro de caja debe estar numerado, atado, el número de páginas debe estar certificado con la firma del gerente y del jefe de contabilidad. Se rellenan simultáneamente dos hojas del libro de caja. El libro de caja refleja el saldo de fondos en la caja registradora al comienzo del día, todos los pedidos de efectivo entrantes, todos los pedidos de efectivo salientes con indicación de los montos, se calcula el volumen de negocios del día y se muestra el saldo.

Las transacciones en efectivo son operaciones relacionadas con la recepción, almacenamiento y gasto de diversos fondos recibidos por la caja de la organización del banco de servicio. La recepción de fondos en caja desde la cuenta corriente en contabilidad se refleja en la siguiente entrada:

Cuenta de débito 50 “Efectivo”, Cuenta de crédito 51 “Cuenta corriente”.

Documentos primarios:

1) orden de recibo de efectivo (para registrar la operación de recibos de efectivo en caja por cualquier motivo por parte de una sola persona);

2) orden de gastos en efectivo (para registrar la emisión de efectivo de la caja registradora a una persona para cualquier necesidad);

3) libro de caja;

4) nómina;

5) un diario para registrar órdenes de efectivo entrantes y salientes;

6) un libro de contabilidad del dinero aceptado y emitido por el cajero para informar a los distribuidores públicos de salarios y transacciones a los cajeros.

Las órdenes de efectivo entrantes y los recibos de las mismas, así como las órdenes de efectivo salientes, deben completarse sin marcas, de forma clara y clara. El libro del cajero-operador debe estar numerado, atado y sellado con las firmas del jefe de contabilidad y del jefe de la empresa. El sello de la organización debe aparecer en cada documento de caja.

La cantidad máxima que puede haber en la caja registradora está determinada por el límite. El límite se fija de forma centralizada.

Todos los hechos de recepción y emisión de efectivo en caja se registran en el libro de caja (formulario estándar). Debe estar numerado, atado, sellado con sello de cera y certificado con las firmas del director y del jefe de contabilidad. Los registros que contiene se guardan en 2 copias utilizando papel carbón. La segunda copia (desprendible) es el informe de caja, se entrega al departamento de contabilidad con los recibos y los documentos de gastos todos los días al final de la jornada laboral.

Contabilidad de transacciones de cuenta corriente

El banco acepta, emite y transferencias no monetarias utilizando documentos de una forma específica. Documentos principales:

1) para pagos en efectivo:

a) cheque en efectivo;

b) un anuncio de contribución en efectivo;

2) para pagos que no sean en efectivo:

a) formulario de aceptación (consentimiento de pago) de liquidaciones (liquidaciones con solicitudes de pago; válida para el banco por 10 días);

b) liquidaciones mediante órdenes de pago;

c) forma de pago mediante carta de crédito (solicitud de carta de crédito), se trata de una transferencia en nombre de la empresa de un anticipo al banco para el pago previa presentación de los documentos de envío por parte del proveedor a su banco;

d) declaración de negativa de aceptación;

e) colección orden de pago– para el débito directo de fondos de la cuenta de la empresa en los casos previstos por la ley;

f) orden bancaria conmemorativa: se utiliza para cancelar o acreditar fondos no monetarios en la cuenta de la empresa por orden del banco de servicio.

La principal forma de pago no en efectivo es la aceptación (liquidación mediante solicitudes de pago). El proveedor, por mediación del banco, recibe dinero del pagador sobre la base de los documentos de pago.

El cobro es una orden al banco para cobrar una cantidad al comprador.

Aceptación – si diferentes tipos aceptación (preliminar, posterior, etc.). Si el pagador no se niega a aceptar dentro de los 3 días, la solicitud de pago se considera aceptada, pero la negativa debe quedar documentada.

El aviso es un aviso bancario oficial sobre una transacción de liquidación realizada (sobre la transferencia de fondos de la cuenta del pagador a la cuenta del proveedor).

Transacciones típicas para ingresos y gastos de efectivo:

1) recibir efectivo del banco:

Cuenta de débito 50 “Efectivo”, Cuenta de crédito 51 “Cuenta corriente”;

2) pago por parte del responsable del saldo de los fondos no utilizados:

Cuenta de débito 50 “Efectivo”,

3) reembolso de la deuda del comprador por bienes, obras y servicios:

Cuenta de débito 50 “Efectivo”,

Crédito a la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes”;

4) pago de deuda por desabastecimiento y robo:

Cuenta de débito 50 “Efectivo”,

Crédito a la cuenta 73 “Liquidaciones con personal por otras operaciones”;

5) capitalización de excedentes identificados como resultado del inventario (auditoría) de la caja registradora:

Cuenta de débito 50 “Efectivo”, Cuenta de crédito 91 “Otros ingresos y gastos”;

6) recibir efectivo en moneda extranjera del banco:

Cuenta de débito 50 “Efectivo”, Cuenta de crédito 52 “Cuenta en moneda”;

7) aportación por parte del responsable del saldo de los fondos no utilizados:

Cuenta de débito 50 “Efectivo”,

Crédito a la cuenta 71 “Liquidaciones con responsables”;

8) reflejo de los pagos a los empleados de la caja registradora (salarios, beneficios sociales, ingresos por participación en el capital autorizado, etc.):

Cuenta de débito 70 “Liquidaciones con personal por salarios”, Cuenta de crédito 50 “Efectivo”.