Il sistema semplificato di tassazione "Reddito" differisce da "Reddito meno spese". Non tutte le aziende possono usarlo. L'aliquota fiscale è dell'1-6%. Le sue dimensioni dipendono dalla regione e dal tipo di attività dell'organizzazione. Nella maggior parte dei casi è del 6%.
Reddito in regime di tassazione semplificata "Reddito" è il reddito della società dalla vendita di lavori/servizi o prodotti. Sono inoltre tassati gli altri redditi non operativi:
- sanzioni ricevute dai partner per violazione degli obblighi contrattuali;
- interessi sul saldo del conto corrente della società;
- risarcimento del danno in un evento assicurato;
- ricevere in regalo proprietà e altri doni;
- differenza di cambio al momento dell'acquisto/vendita di valute (reddito);
- altre voci di reddito previste dall'art. 250 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Inoltre, non solo il reddito in contanti è tassato, ma anche il reddito non in contanti. Questi includono il baratto e le compensazioni dovute allo scambio di un prodotto con un altro. In questo caso, il prezzo del prodotto viene calcolato in base al suo valore di mercato. Se il risultato ottenuto è ottenuto in valuta estera, deve essere convertito al tasso fissato dalla Banca Centrale della Federazione Russa alla data del cambio.
Reddito che non viene preso in considerazione nel regime fiscale semplificato “Reddito”:
- ricostituzione del conto corrente dal risparmio personale in contanti;
- rimborso di un prestito/debito;
- rimborso da parte dell'acquirente;
- deposito cauzionale o pagamento;
- fondi ricevuti nell'ambito di un contratto di agenzia (escluse le spese di agenzia);
- reddito da attività imprenditoriale in regime di tassazione differente (quando più sistemi sono combinati);
- sovvenzioni;
- altre entrate previste dall'art. 251 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Tutti i redditi percepiti devono essere presi in considerazione alla data in cui sono stati percepiti. Questa è la base di cassa del riconoscimento del reddito. Il reddito in contanti viene preso in considerazione il giorno in cui il denaro viene ricevuto sul conto corrente o alla cassa. Anche il pagamento anticipato di beni o servizi viene preso in considerazione il giorno in cui viene ricevuto. Il reddito non monetario viene preso in considerazione il giorno della firma dell'atto di compensazione o di altro documento.
BCC 2018 IP USN "Reddito"
I codici di classificazione di bilancio per il pagamento delle tasse nel regime semplificato delle imposte sul reddito nel 2018 sono rimasti gli stessi del 2017. Si segnala che il pagamento principale, le sanzioni e le sanzioni per il pagamento tardivo o incompleto dell'imposta devono essere trasferiti a codici diversi. In caso contrario, il pagamento verrà accreditato sul conto sbagliato.
KBK USN "Reddito" IP 2018:
- 182 - amministratore dei pagamenti Servizio fiscale federale;
- 105 - regime fiscale "USN";
- 0101101 - il pagamento viene inviato al bilancio federale, sottogruppi, codice, sottovoce di entrata;
- 1000 - imposta (pagamento base), per sanzioni - "2100" e multe - "3000";
- 110 - entrate fiscali.
Tabella KBK USN "Reddito" 2018 IP
Nell'ordine di pagamento il codice di classificazione del budget è indicato nel campo "104". Se il CCC non è corretto, i fondi verranno accreditati sul conto sbagliato. Di conseguenza, l'azienda sarà penalizzata. Devono essere pagati il prima possibile, dopo aver chiarito in precedenza i dettagli. Per fare ciò, è necessario presentare una domanda al Servizio Tributario.
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BCC USN "reddito" - 2016 non è lo stesso dell'oggetto "reddito meno spese". Parliamo di come inviare una tassa unica con semplificazione (anticipo) al bilancio in modo che il denaro arrivi al destinatario.
Come trasferire acconti e imposta sul regime fiscale semplificato "reddito" - 2016
Entro e non oltre il 25° giorno del primo mese successivo al periodo di rendicontazione, le società in regime fiscale semplificato trasferiscono gli acconti per un'unica imposta. Periodi di rendicontazione - trimestre, semestre e nove mesi. Pertanto, gli acconti per un'unica imposta devono essere trasferiti entro e non oltre il 25 aprile, 25 luglio e 25 ottobre. Questa procedura segue dall'articolo 346.19 e dal paragrafo 7 dell'articolo 346.21 del codice fiscale della Federazione Russa.
L'imposta unica in regime fiscale semplificato a fine anno viene trasferita dalle imprese e dagli imprenditori in tempi diversi. Organizzazioni - entro il 31 marzo dell'anno successivo e imprenditori - entro il 30 aprile dell'anno successivo. Se l'attività è cessata prima della fine dell'anno solare, l'imposta deve essere trasferita entro i termini stabiliti per la presentazione delle dichiarazioni per un periodo d'imposta incompleto (clausola 7 dell'articolo 346.21, comma 1 dell'articolo 346.23 del Codice Fiscale della Russia Federazione).
Quali dettagli indicare nel pagamento: KBK USN "reddito" - 2016
Le regole generali per l'elaborazione degli ordini di pagamento sono stabilite nell'appendice 1 al regolamento n. 383-P della Banca di Russia, la procedura speciale per il pagamento delle tasse è nell'appendice 2 all'ordine n. 107n del Ministero delle finanze russo.
KBK USN "reddito" - 2016 deve essere preso dall'ordinanza del Ministero delle finanze della Russia n. 65n (modificata dall'ordinanza del Ministero delle finanze della Russia n. 215n). BCC USN "reddito" - 2016 e BCC USN "reddito meno spese" sono diversi (tabella sotto).
BCC USN "reddito" e "reddito meno spese" - 2016
Gli imprenditori che violano il processo o la procedura per il pagamento delle tasse capiscono di essere minacciati di un aumento delle sanzioni per l'importo che doveva essere pagato. Ma non tutti sanno come vengono calcolate e maturate, quanto siano legali queste azioni e come pagare correttamente le sanzioni. Per effettuare correttamente il pagamento, è necessario utilizzare il CCC corrente. Con il sistema fiscale semplificato del CBC, gli interessi sul reddito nel 2017 saranno diversi dall'anno precedente e dal CCC che viene utilizzato per le sanzioni sull'oggetto “reddito meno onere”.
Uno dei motivi per la maturazione degli interessi è il ritardo nel pagamento. Questa situazione si verifica nei casi in cui il termine per il pagamento dell'imposta è strettamente limitato. Ad esempio, con il sistema fiscale semplificato, tale periodo è il giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.
Le confusioni compaiono più spesso se l'ultimo pagamento è un fine settimana o un giorno festivo. Quindi il termine per il pagamento viene trasferito al primo giorno lavorativo. In questo caso è meglio pagare l'imposta anticipatamente o chiamare l'autorità fiscale del luogo di registrazione e chiarire la procedura di pagamento in termini di giorni lavorativi.
Quando viene addebitata la multa
Il regime fiscale semplificato prevede acconti trimestrali, che verranno poi accreditati sull'importo dell'imposta risultante sulla base dell'anno. Solitamente gli importi trasferiti prematuramente per gli anticipi non comportano una sanzione. Le autorità fiscali hanno maggiori probabilità di multare per ritardato pagamento della tassa annuale.
In caso di violazione del pagamento dell'imposta annuale verranno addebitate anche delle sanzioni, che dovranno poi essere pagate.
A proposito, sanzioni e multe sorgono non solo a causa dei ritardi di pagamento, ma anche a causa di quelli non completamente applicati.
Non sempre, infatti, sussiste la responsabilità per violazione dei termini e del pagamento. Il fatto è che le autorità fiscali hanno il diritto di infliggere multe e calcolare sanzioni, ma non sono obbligate a farlo. Tutte le decisioni vengono prese individualmente per ciascun pagatore. Quindi, se sei in ritardo con il pagamento di un giorno, le penali potrebbero non essere calcolate.
Base di pagamento
Se sai di essere in ritardo di tre giorni nel pagamento dell'importo dell'imposta, ciò non significa che devi utilizzare una calcolatrice per calcolare l'importo degli interessi e quindi inviarlo tramite la banca. Molto probabilmente, tali azioni comporteranno la comparsa di un importo inspiegabile.
La base principale per il pagamento degli interessi è la ricezione di un reclamo da parte del servizio fiscale, che indicherà i termini, l'aliquota e l'importo del debito maturato.
L'imprenditore dovrà solo trovare il BCC appropriato e pagare il reclamo.
Esempio di calcolo
Considerare la situazione in cui si è verificato un ritardo nel pagamento di un pagamento anticipato. Ad esempio, Belova T.F. è stato necessario pagare l'importo dell'imposta pari a 4.500 rubli prima di aprile. questo mese cade in un fine settimana, il giorno lavorativo successivo è il 27 aprile. Ma per qualche motivo, Tatyana Fedorovna non ha avuto il tempo di pagare la tassa quel giorno, ma ha effettuato il pagamento il 30. Pertanto, per calcolare le penali, è necessario conoscere il numero di giorni scaduti. In questo caso sarà pari a tre giorni, poiché il termine per il pagamento era il 27.
Il tasso applicato per le sanzioni è 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale. È per lei che il fisco calcolerà il ritardo di tre giorni, se lo riterranno opportuno.
In questo caso, per pagare le sanzioni, Tatyana deve:
- Ricevi la notifica dalle autorità fiscali sulla necessità di pagare gli interessi.
- Effettua un pagamento tramite una filiale bancaria secondo l'attuale CCC.
- Se oggetto di calcolo dell'imposta è il reddito, BCC 182 1 01011 01 2000 110.
- Se l'oggetto del calcolo dell'imposta è il reddito ridotto del numero delle spese, utilizzare il CCC 182 1 01021 01 2000 110.
Pertanto, considerata la procedura per il calcolo e il pagamento delle sanzioni, si segnala che la materia è di competenza dell'Agenzia delle Entrate. Quando si pagano sanzioni, vale la pena prendersi cura della correttezza e della pertinenza del CSC specificato. Pertanto, la BCC delle sanzioni nell'ambito del sistema fiscale semplificato "reddito" per il 2017 differisce dalla BCC, che è rilevante per l'oggetto "reddito meno spese".
Nell'articolo daremo una trascrizione dettagliata di BCC 18210501011011000110, ti diremo quale tassa devi trasferire secondo questo codice e dove rifletterla nell'ordine di pagamento.
Decrittazione BCC 18210501011011000110: quale tassa nel 2019
BCC 18210501011011000110 è utilizzato dalle organizzazioni su un sistema fiscale semplificato con l'oggetto "reddito" per trasferire l'imposta.Decrittazione di KBK 18210501011011000110
Nell'ordine di pagamento del regime fiscale semplificato, il reddito deve essere indicato esattamente BCC 18210501011011000110, sia per il pagamento dell'imposta nell'anno in corso che per i periodi precedenti. Se l'azienda deve pagare sanzioni e sanzioni, il codice differirà di due cifre (vedere la tabella seguente).
Codici di classificazione di bilancio per il “reddito” del regime fiscale semplificato
Pertanto, le società in regime fiscale semplificato con oggetto di reddito hanno una BCC per l'imposta, una per le sanzioni e una per le sanzioni.
BCC 18210501011011000110: come si chiama il pagamento in caso di pagamento delle tasse nel 2019
Nel campo 104 dell'ordine di pagamento in regime fiscale semplificato ("Destinatario") è necessario inserire il codice di classificazione del budget, composto da 20 caratteri. Nel campo 24, indicare il nome del pagamento, ad esempio "imposta in regime di tassazione semplificata con oggetto" reddito "per il 2018, l'importo di 10.000 rubli, IVA esclusa". Vedere il pagamento di esempio di seguito.
Importante: controlla i tuoi codici di pagamento con i premi assicurativi CCC corretti e annota lo stato di pagatore corretto.
Se si specifica un CSC errato, il codice fiscale della Federazione Russa non vieta il chiarimento del CSC errato. Tuttavia, può essere chiarito all'interno di una tassa, ad esempio, se la società ha inserito quella vecchia anziché il nuovo codice. Ma questo dovrà essere provato in tribunale (Decreto del Servizio federale antimonopoli del distretto centrale del 31 gennaio 2013 n. А64-5684/2012).
Per non discutere con l'ispezione, è più facile pagare nuovamente l'imposta sul CSC corretto. E chiedere che un pagamento errato sia compensato con pagamenti futuri.
Guarda il video su KBK 18210501011011000110. Tatyana Novikova, PhD in Economia, revisore dei conti, consulente fiscale, professore associato presso la Moscow State University of Management, racconta i codici.
I codici di classificazione del budget caratterizzano le transazioni finanziarie, essendo un modo per raggruppare le spese e le entrate ricevute dal bilancio del paese. La conoscenza dei codici sarà richiesta quando si genera un ordine di pagamento per il pagamento di tasse e contributi. Tuttavia, l'elenco dei codici di classificazione del bilancio è soggetto a modifiche e adeguamenti. L'articolo contiene l'IP del reddito KBK USN 2019 e parla anche delle date di pagamento delle tasse e dei contributi.
Quando è necessario pagare le tasse dei singoli imprenditori sul regime fiscale semplificato nel 2019
Le segnalazioni da parte dei contribuenti del sistema fiscale semplificato dovrebbero essere generate ogni 3, 6, 9 mesi. Il trasferimento degli anticipi deve essere effettuato entro il 25° giorno del mese successivo alla fine del periodo di rendicontazione, ovvero entro il 25 aprile, 25 luglio, 25 ottobre.
La procedura è regolata dal Codice Fiscale della Federazione Russa. A fine anno, gli imprenditori effettuano il calcolo definitivo del valore dell'imposta unica. I pagamenti al bilancio devono essere completati entro il 30 aprile dell'anno successivo.
I pagamenti in altre date vengono effettuati al verificarsi di uno dei seguenti casi:
- in caso di chiusura di un imprenditore individuale, l'imposta viene pagata entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo a quello indicato dall'avviso come data di cessazione dell'attività. Il motivo della cessazione del lavoro può essere il desiderio personale dell'imprenditore o la prescrizione delle autorità statali;
- se il contribuente ha perso il diritto ad applicare il regime semplificato, l'imposta deve essere pagata entro il 25° giorno del mese successivo al trimestre in cui il diritto è venuto meno. Si può perdere il diritto all'utilizzo del regime fiscale semplificato per il mancato rispetto dei criteri (ricavi, numero di dipendenti). L'imprenditore viene automaticamente trasferito all'uso del DOS.
Di seguito una tabella con le scadenze per il 2019.
Al fine di evitare la maturazione di sanzioni e sanzioni, si raccomanda di effettuare i pagamenti entro la scadenza dei termini regolamentati.
Se la data di pagamento cade in un fine settimana o in un giorno non lavorativo, il pagamento è consentito entro e non oltre il giorno lavorativo successivo.
BCC 2019 per i singoli imprenditori
Il CCF è costituito da una lunga stringa di numeri, ognuno dei quali contiene un codice che classifica il corrispondente gruppo di scontrini. Questo strumento è necessario per il buon funzionamento del sistema di bilancio, poiché il flusso delle entrate e l'importo delle spese sono enormi.La struttura delle codifiche consente di specificare e dettagliare ogni scontrino. La procedura per l'applicazione dei codici di classificazione del bilancio è disciplinata dal Ministero delle Finanze.
Il 2018 è stato caratterizzato da modifiche alla directory dei codici di classificazione del bilancio, che è unificata in tutte le regioni della Federazione Russa:
- introduzione di nuovi codici per l'imposta sui redditi da obbligazioni;
- è stato integrato l'elenco dei codici delle accise.
Le BCC per il regime fiscale semplificato 2019 per i singoli imprenditori si dividono in: 
- BCC per il pagamento del regime fiscale semplificato per il 2019 per i singoli imprenditori per l'oggetto “reddito”;
- BCC per il regime fiscale semplificato per l'oggetto "reddito meno spese" per il 2019 per i singoli imprenditori.
Fino alla fine dello scorso anno c'erano 3 BCC per il sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori. Di seguito le informazioni dell'oKBK sul reddito del regime fiscale semplificato nel 2019 per i singoli imprenditori (colonna n. 2), nonché l'oggetto “reddito meno spese” (colonna n. 3):
Fino alla fine dello scorso anno il pagamento del valore soglia inferiore del canone era effettuato su codice separato, dal 2019 è obbligatorio applicare il codice fiscale unico. 
La data di pagamento è il giorno indicato nell'ordine di pagamento (dal conto di regolamento IP al conto del Tesoro). Condizione obbligatoria: l'importo sul conto deve essere sufficiente a coprire il pagamento.
CBC per il pagamento dei premi assicurativi per i singoli imprenditori
L'inizio del 2019 ha apportato modifiche al calcolo dei pagamenti fissi pagati dai singoli imprenditori. In precedenza, per il calcolo, veniva utilizzata una formula che legava l'importo del contributo all'entità del salario minimo e dell'aliquota tariffaria. Dal 2019 la formula è stata interrotta, l'importo dei pagamenti è stato fissato, la dipendenza dal salario minimo e altri indicatori è stata annullata. Allo stesso tempo, se l'importo del reddito ricevuto è superiore a 300.000 rubli, i contributi alla Cassa pensione sono calcolati come l'1% dell'importo in eccesso, il valore soglia è limitato al limite di 8 contributi fissi. 
I nuovi contributi sono:
- PFR (reddito inferiore a 300 mila rubli) - 26.545 rubli;
- contributo massimo (PFR) - 212.360 rubli;
- Fondo di assicurazione medica obbligatorio - 5 840 rubli.
Di seguito le BCC per il pagamento dei contributi per il reddito del regime fiscale semplificato nel 2019 per i singoli imprenditori senza dipendenti:
| FIU | Assicurazione sanitaria |
| 18210202140061110160 | 18210202103081013160 |
| sanzioni | |
| 1821020214006 2110160 | 18210202103082013160 |
| multe | |
| 18210202140063010160 | 18210202103083013160 |
Se durante la formazione dell'ordine di pagamento è stato indicato un codice errato, è necessario scrivere una domanda per il trasferimento del CCC all'IFTS o al PFR.
I contributi fissi degli imprenditori senza personale assunto dovevano essere versati entro il 09/01/2018 e la percentuale di eccedenza di reddito - fino al 02/07/2018 I contributi per il 2019 devono essere versati entro il 09/01/2019 (CMI e OPS per le persone fisiche imprenditori senza dipendenti), fino al 07/01/2019 (contributo "pensione" eccedente il reddito).
Per utilizzare solo KBK aggiornato, è necessario utilizzare il sito Web IFTS nalog.ru, dopodiché:
- Seleziona la scheda "Tassazione nella Federazione Russa".
- Apri la pagina "Codici per la classificazione delle entrate dei bilanci della Federazione Russa amministrati dal Servizio fiscale federale".
- Selezionare la sezione richiesta (IP).
- Trova la voce necessaria, la sottovoce di pagamento attraverso l'elenco aperto delle tasse, delle multe.
- Vai alla tabella, seleziona il codice corretto di 20 cifre in base alla descrizione.
