Zjednodušený daňový systém je pomerne jednoduchý daňový systém, ktorý môže oslobodiť podnikateľa a organizácie od platenia mnohých daní. 2019 robí tento režim ešte dostupnejším. Je to spôsobené zvýšenými limitmi na sumy príjmov, ktoré sa používajú na potvrdenie práva na používanie tohto systému, ako aj na získanie práva na prechod naň. V akomkoľvek režime platenia dane by mal podnikateľ presne poznať CBC pre správne odoslanie Peniaze. BCC USN „príjmy mínus výdavky“ 2019 je tiež žiadaný.
Kto sa môže prihlásiť
Na získanie práva platiť jedinú daň v rámci zjednodušeného daňového systému je potrebné, aby predmet podnikateľskej činnosti spĺňal určité štátne požiadavky:
- Počet zamestnancov zapojených do podnikania by nemal presiahnuť 100 osôb.
- Príspevky do organizácie od tretích strán alebo iných firiem by nemali celkovo presiahnuť 25 %.
- Príjem za rok podnikateľského objektu nemôže byť vyšší ako 150 miliónov rubľov.
- Celková hodnota fixných aktív by nemala byť vyššia ako 150 miliónov rubľov.
Pri prechode na zjednodušený daňový systém je tiež potrebné dodržiavať určité podmienky, napríklad v minulom vykazovanom období by celkový príjem za 9 mesiacov nemal prekročiť 45 miliónov rubľov. Táto podmienka platí pre tie podnikateľské subjekty, ktoré sa od roku 2019 rozhodli prejsť na zjednodušený daňový systém.
Tie nehnuteľnosti, ktoré chcú uskutočniť prechod od nového roka 2019, budú musieť dodržať limit 90 miliónov dolárov.
Do diskutovaného režimu môžete prejsť až od začiatku nového vykazovaného obdobia. K tomu musí podnikateľ včas a v predpísanej forme dať službu avízo daňová kontrola v mieste registrácie objektu. Toto sa musí vykonať 30 dní pred začiatkom nového vykazovaného obdobia.
V roku 2019 majú podnikatelia, ktorí využívajú UTII, možnosť prejsť na zjednodušený daňový systém do 30 dní po skončení platnosti UTII. Nesmiete ale zabudnúť podať prihlášku v stanovenom termíne.
Tí, ktorí plánujú prechod, by si mali uvedomiť, že BCC USN „príjem mínus výdavky“ sa líši od tých, ktoré sa používajú pre objekt „príjmy“.
Podnikatelia by tiež mali pochopiť, že nesplnenie niektorej z podmienok prechodu spôsobí, že tento režim nebude možné použiť na ďalší kalendárny rok.
Ako platia
Pri výbere objektu, ktorý sa bude zdaňovať, treba mať na pamäti, že ak je tento objekt príjmom, potom sa úroková sadzba uplatní vo výške 6 %. Ak je predmetom rozdielu medzi prijatými príjmami a vynaloženými výdavkami, uplatňuje sa sadzba 15 %.
Tieto percentá majú právo regulovať regionálne orgány. Preto sa pri registrácii do zjednodušeného daňového systému oplatí objasniť aktuálne sadzby pre váš región.
Daň sa platí v plnej výške preddavkovou metódou. Na konci zdaňovacieho obdobia sa daň vypočíta z časového rozlíšenia a zaplatí sa časť, ktorá ešte nebola zaplatená z titulu preddavkov.
Pri vypĺňaní platieb v banke musíte správne uviesť CCC pre platbu:
- Na zaplatenie samotnej sumy dane po vykonaní všetkých potrebných výpočtov: 182 1 01021 01 1000 110.
- Na zaplatenie pokuty, ktorá vznikla v dôsledku porušení pri platení tejto dane: 182 1 01021 01 3000 110.
- Pokuty CBC podľa zjednodušeného daňového systému „príjmy mínus výdavky“, ktoré sa počítajú za každý deň po splatnosti: 182 1 01021 01 2000 110.
Treba mať na pamäti, že BCC uvedené vyššie sú kódy, ktoré sa používajú, keď predmetom výpočtu sumy dane sú príjmy znížené o sumu výdavkov.
Minimálna výška dane
Podnikateľ alebo firma, ktorá si zvolila zjednodušený daňový systém, má v niektorých prípadoch právo na zaplatenie minimálne jednopercentnej dane. Táto suma sa tvorí pri výpočte 1% všetkých prijatých príjmov. Na zaplatenie minimálnej sumy dane však musíte mať dobré dôvody.
Je to možné vtedy, keď výška výdavkov vynaložených v dôsledku činnosti prevyšovala príjmy z činnosti. To znamená, že objekt sa v skutočnosti ukázal ako nerentabilný.
Je príznačné, že suma zaplatená podnikateľom ako minimálna daň môže byť následne vrátená. Odškodnenie podlieha aj stratám, ktoré vznikli v dôsledku činností. Na tento postup je obmedzené obdobie 10 rokov.
V prípade potreby zaplaťte minimálna suma daň, predtým sa používala samostatná KZK, ktorá však bola v roku 2019 zrušená, pričom na tento účel zostala KKC „príjmy mínus výdavky“ 2019, ktoré sú uvedené v poradí platby pravidelného príspevku.
Takže pri výbere daňového systému, ako aj postupu pri výpočte dane, je potrebné správne vypočítať všetky možné riziká a pokúsiť sa približne predpovedať výšku očakávaného príjmu. Je potrebné pripomenúť, že BCC uvedené v platobných dokladoch pri platení daní by sa určite malo znova skontrolovať, aby sa predišlo vzniku pokút a pokút.
KBK USN-príjem v rokoch 2018 a 2019 - zmenili sa alebo zostali rovnaké? Táto otázka často zaujíma tých, ktorí pracujú na zjednodušenom systéme. A vzhľadom na to, že od roku 2019 je postup pri určovaní ZKK upravený novými regulačnými právnymi aktmi Ministerstva financií SR - príkaz č. 132n zo dňa 06.08.2018 (namiesto príkazu č. 65n zo dňa 07/ 01/2013), stáva sa to ešte akútnejšie. Aký druh CBC pre zjednodušený daňový systém sa teda poskytuje v rokoch 2018 - 2019, povieme v našom materiáli.
Zmenila sa BCC pre zjednodušený daňový systém v rokoch 2018-2019?
Pri práci na zjednodušenej dani je dôležité poznať aktuálnu CCC pre zjednodušenú daň, na ktorú je potrebné štvrťročne platiť preddavok.
Starí aj noví platitelia USN musia sledovať relevantnosť CBC, pretože pri platení daní je CBC najdôležitejšou požiadavkou na správne zobrazenie prijatej platby na osobný účet platiteľa.
CCC USN na roky 2018 – 2019 zostal nezmenený – to platí tak pre predmet zdanenia „príjmy mínus výdavky“, ako aj pre objekt „príjmy“. Ale z hľadiska minimálnej dane na KBK došlo v roku 2017 k zmenám: samostatná KBK pre ňu bola zrušená a odvtedy sa táto daň musí platiť v tej istej KBK ako hlavná daň USN „príjmy mínus výdavky“.
Od roku 2019 sa hodnoty BCF určujú v súlade s novým postupom, ktorý bol schválený nariadením Ministerstva financií SR zo dňa 06.08.2018 č. 132n. Pokyny z príkazu Ministerstva financií zo dňa 07.01.2013 č. 65n stratili platnosť (viď list Ministerstva financií zo dňa 8.10.2018 č. 02-05-11 / 56735). Toto nahradenie regulačných právnych aktov však nemalo vplyv na CBC v rámci zjednodušeného daňového systému.
A čo ovplyvnilo, zistite.
Čo je BCC pre zjednodušený daňový systém „príjmy mínus výdavky“ v rokoch 2018-2019
Pripomeňme, že použitie jedného alebo druhého predmetu v zjednodušenom daňovom systéme je dobrovoľná záležitosť a daňovník sa sám rozhodne, ktorý spôsob výpočtu dane je pre neho optimálny. Sadzba na objekt „príjem znížený o výdavky“ sa môže pohybovať od 5 do 15 % (odsek 2 článku 346.20 daňového poriadku Ruskej federácie).
Pri platení dane v zjednodušenom daňovom systéme z objektu „príjem mínus výdavky“ by sa mala uviesť táto BCC:
- za samotnú daň - 182 1 05 01021 01 1000 110;
Ako vyzerá BCC pre zjednodušený daňový systém „6 percent“ v rokoch 2018-2019
Ak si daňovník vybral predmet „príjmov“, potom BCC pre zjednodušený daňový systém je 6% (pripomíname, že subjekty Ruskej federácie v súlade s odsekom 1 článku 346.20 daňového poriadku Ruskej federácie majú právo na zníženie tejto sadzby na 1 % od roku 2016) v rokoch 2018-2019 bude takto:
- na zaplatenie dane - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- na prevod pokút - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- daňový úrok - 182 1 05 01011 01 2200 110;
- za pokutu - 182 1 05 01011 01 3000 110.
Za ktorú BCC zaplatiť minimálnu daň v rokoch 2018 – 2019 v zjednodušenom daňovom systéme
Z noriem daňového poriadku Ruskej federácie vyplýva, že minimálna daň je daň z predmetu „príjmy mínus výdavky“, ktorú je daňovník povinný zaplatiť, ak sa ukáže, že zjednodušená daň vypočítaná za zdaňovacie obdobie byť menej ako 1 % zo sumy príjmu dosiahnutého v tomto období.
Od roku 2017 sa na platenie minimálnej dane používajú rovnaké KKP ako pri hlavnej dani z objektu „príjmy mínus výdavky“, t.
- minimálna daň - 182 1 05 01021 01 1 000 110;
- na pokuty - 182 1 05 01021 01 2100 110;
- daňový úrok - 182 1 05 01021 01 2200 110;
- za pokutu - 182 1 05 01021 01 3000 110.
Výsledky
BCC v zjednodušenom daňovom systéme sa mení pomerne zriedkavo, no napriek tomu sa ich hodnoty musia pravidelne kontrolovať. Zároveň je dôležité mať na pamäti, že pre každý z predmetov zdanenia zjednodušeného daňového systému existujú individuálne CCC.
Späť k
BCC USN "príjmy" - 2016 nie je to isté ako pri objekte "príjmy mínus výdavky". Poďme sa porozprávať o tom, ako jednoduchá daň so zjednodušením ( platba vopred) poslať do rozpočtu, aby sa peniaze dostali k príjemcovi.
Ako previesť preddavky a daň na zjednodušený daňový systém "príjmy" - 2016
Najneskôr do 25. dňa prvého mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období prevedú spoločnosti v zjednodušenom daňovom systéme preddavky na jednu daň. Vykazované obdobia - štvrťrok, polrok a deväť mesiacov. Preddavky na jednu daň preto treba poukázať najneskôr do 25. apríla, 25. júla a 25. októbra. Tento postup vyplýva z článku 346.19 a odseku 7 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie.
Jednotnú daň v rámci zjednodušeného daňového systému na konci roka prechádzajú firmy a podnikatelia iný čas. Organizácie - najneskôr do 31. marca budúceho roka a podnikatelia - najneskôr do 30. apríla budúceho roka. Ak je činnosť ukončená pred koncom kalendárneho roka, daň sa musí previesť v lehotách stanovených na podávanie priznaní za neúplné zdaňovacie obdobie (odsek 7 článku 346.21, odsek 1 článku 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie federácia).
Aké údaje uviesť pri platbe: KBK USN „príjem“ - 2016
Všeobecné pravidlá spracovania platobných príkazov sú uvedené v Prílohe 1 k Nariadeniu Bank of Russia č. 383-P, osobitný postup pri platbách daní je uvedený v Prílohe 2 k príkazu č. 107n Ministerstva financií Ruska.
KBK USN "príjmy" - 2016 musia byť prevzaté z príkazu Ministerstva financií Ruska č. 65n (v znení nariadenia Ministerstva financií Ruska č. 215n). BCC USN "príjmy" - 2016 a BCC USN "príjmy mínus výdavky" sa líšia (tabuľka nižšie).
BCC USN "príjem" a "príjem mínus výdavky" - 2016
V článku uvedieme podrobný prepis BCC 18210501011011000110, povieme vám, akú daň musíte podľa tohto kódu previesť a kde ju premietnuť do platobného príkazu.
Dešifrovanie BCC 18210501011011000110: aká daň v roku 2019
BCC 18210501011011000110 používajú organizácie v zjednodušenom systéme zdaňovania s objektom „príjem“ na prenos dane.Dešifrovanie KBK 18210501011011000110
Na platobnom rozkaze príjem STS je potrebné presne uviesť BCC 18210501011011000110, a to pri platbe dane v bežnom roku aj za predchádzajúce obdobia. Ak spoločnosť musí zaplatiť penále a pokuty, kód sa bude líšiť o dve číslice (pozri tabuľku nižšie).
Kódy rozpočtová klasifikácia pre zjednodušený daňový systém „príjmy“
Spoločnosti so zjednodušeným daňovým systémom s predmetom príjmu majú teda jednu BCC pre daň, jednu pre pokuty a jednu pre penále.
BCC 18210501011011000110: ako sa volá platba pri platení dane v roku 2019
Do poľa 104 platobného príkazu v zjednodušenom daňovom systéme ("Príjemca") je potrebné uviesť kód rozpočtovej klasifikácie, ktorý pozostáva z 20 znakov. V poli 24 uveďte názov platby, napríklad „daň v rámci zjednodušeného daňového systému s predmetom“ príjem „za rok 2018, sumu 10 000 rubľov bez DPH“. Pozrite si vzor platby nižšie.
Dôležité: Skontrolujte svoje platobné kódy so správnym poistným CCC a uveďte správny stav platiteľa.
Ak uvediete nesprávne CSC, potom daňový poriadok Ruskej federácie nezakazuje objasnenie chybného CSC. Dá sa to však objasniť v rámci jednej dane, napríklad ak firma dá namiesto nového kódu starý. To sa však bude musieť preukázať na súde (vyhláška Federálnej protimonopolnej služby Centrálneho obvodu z 31. januára 2013 č. А64-5684/2012).
Aby ste sa nehádali s kontrolou, je jednoduchšie zaplatiť daň znova na správnom CSC. A požiadať o započítanie chybnej platby s budúcimi platbami.
Pozrite si video o KBK 18210501011011000110. Tatyana Noviková, PhD v ekonómii, audítorka, daňová poradkyňa, docentka Moskovskej štátnej univerzity manažmentu, hovorí o kódexoch.
Príjem STS (6 %)
BCC na vyplatenie príjmu zo zjednodušeného zdanenia (6 percent)
CBC na platbu úrokov z príjmu zo zjednodušeného zdanenia (6 percent)
Príjem STS mínus výdavky (15 %)
BCC na platbu zjednodušeného daňového systému príjem mínus výdavky (15 percent)
BCC na platbu úrokov z príjmu zjednodušeného daňového systému mínus výdavky (15 percent)
Minimálna daň (do 1. januára 2016)
CBC za platenie minimálnej dane v rámci zjednodušeného daňového systému (do 1. 1. 2016)
SÚBORY
Dôležité objasnenia týkajúce sa CCC na platenie daní v rámci zjednodušeného daňového systému
Zjednodušený je najatraktívnejším daňovým systémom pre malé a stredné podniky. Jeho popularita sa vysvetľuje minimálnym daňovým zaťažením, najjednoduchším vykazovacím a účtovným postupom spomedzi všetkých systémov. To je výhodné najmä pre individuálnych podnikateľov. Dve verzie tohto systému sa líšia Sadzba dane, základ a spôsob výpočtu dane:
- STS - Príjem (alebo STS -6%): 6% zo zisku podnikateľa sa odvádza štátu;
- STS -- Príjmy mínus výdavky (alebo STS-15 %): štát má nárok na 15 % z rozdielu uvedeného v záhlaví dane.
Mám sa riadiť jednou alebo druhou z týchto odrôd? Podnikateľ môže svoje rozhodnutie každoročne zmeniť tak, že do konca roka svoj zámer oznámi správcovi dane.
Môže si každý vybrať USN?
Aby mohol podnik prejsť na „zjednodušený systém“, musí spĺňať niektoré podmienky, ktoré sú pre malý podnik jednoduché:
- mať menej ako 100 zamestnancov;
- „nehojdajte sa“ pri príjme viac ako 60 000 rubľov;
- majú zostatkovú hodnotu menej ako 100 miliónov rubľov.
Pre právnické osoby sú tieto požiadavky doplnené o zákaz pobočiek a zastúpení a podiel účasti iných organizácií presahujúci štvrtinu.
DÔLEŽITÁ INFORMÁCIA! Príjemná daňová novinka týkajúca sa zjednodušeného daňového systému: 6 % sadzba na zjednodušený daňový systém – Príjem, a teda najnižšia spomedzi daňových systémov, môže byť od roku 2016 z regionálnej iniciatívy znížená na 1 %. A sadzba USN-15 sa môže zmeniť na 5 %, ak to nariadi regionálna legislatíva.
Platíme jedinú daň
Daň, ktorá nahrádza niekoľko zrážok spoločných pre ostatné naraz daňových systémov(daň z príjmov fyzických osôb, DPH, daň z nehnuteľnosti), je tzv zjednotený. Bez ohľadu na to, aký typ zjednodušeného daňového systému si podnikateľ zvolí, musí si ho na konci každého štvrťroka zraziť v preddavkoch.
Výšku dane na konci roka bude potrebné vypočítať s prihliadnutím na zaplatené preddavky.
Ak chcete previesť sumu dane do rozpočtu, musíte správne vyplniť platobný príkaz pretože dane nemožno platiť v hotovosti.
V poli 104 je potrebné uviesť správnu BCC pre platbu jednotná daň na USN:
- pre USN-6 % - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- pre USN-15 % – 182 1 05 01021 01 1 000 110.
Ak zálohové platby neboli uhradené včas, za každý zmeškaný deň, pokuty. Na ich zaplatenie potrebujete KBK:
- pre USN-6 % - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- pre USN-15 % – 182 1 05 01021 01 2100 110.
Ak do konca ročného obdobia nebola zaplatená daň z jeho výsledkov, potom okrem penále, dobre 20 % z nedoplatku. Musíte ju zaplatiť podľa nasledujúceho BCC:
- pre USN-6 % - 182 1 05 01011 01 3000 110;
- pre USN-15 % – 182 1 05 01021 01 3 000 110.
