Zjednodušený systém zdaňovania „Príjmy“ sa líši od „Príjmy mínus výdavky“. Nie všetky podniky ho môžu používať. Sadzba dane je 1-6%. Jeho veľkosť závisí od regiónu, ako aj od typu činnosti organizácie. Vo väčšine prípadov je to 6 %.
Príjmy v rámci zjednodušeného daňového systému „Príjmy“ sú príjmy spoločnosti z predaja prác/služieb alebo výrobkov. Zdaňujú sa aj ostatné neprevádzkové príjmy:
- pokuty prijaté od partnerov v dôsledku porušenia zmluvných povinností;
- úroky zo zostatku bežného účtu spoločnosti;
- náhradu škody pri poistnej udalosti;
- prijímanie majetku a iných darov ako dar;
- kurzový rozdiel pri nákupe / predaji valút (príjem);
- ďalšie položky príjmov ustanovené čl. 250 daňového poriadku Ruskej federácie.
Okrem toho sa zdaňujú nielen peňažné príjmy, ale aj nepeňažné príjmy. Patria sem barter a offsety v dôsledku výmeny jedného produktu za iný. V tomto prípade sa cena produktu vypočíta na základe jeho trhovej hodnoty. Ak je získaný výsledok získaný v cudzej mene, musí sa previesť kurzom stanoveným Centrálnou bankou Ruskej federácie v deň výmeny.
Príjem, ktorý sa nezohľadňuje v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“:
- doplnenie bežného účtu z osobných hotovostných úspor;
- splatenie úveru/dlhu;
- vrátenie peňazí od kupujúceho;
- záloha alebo platba;
- finančné prostriedky prijaté na základe zmluvy o obchodnom zastúpení (okrem poplatkov za sprostredkovanie);
- príjem z podnikateľskej činnosti v inom systéme zdaňovania (ak sa kombinuje niekoľko systémov);
- granty;
- iné príjmy ustanovené v čl. 251 daňového poriadku Ruskej federácie.
Všetky prijaté príjmy sa musia zohľadniť v deň ich prijatia. Toto je peňažný základ vykazovania výnosov. Peňažný príjem sa zohľadňuje dňom prijatia peňazí na bežný účet alebo v pokladni. Platba vopred za tovar alebo službu sa zohľadňuje aj v deň jej prijatia. Nepeňažný príjem sa zohľadňuje dňom podpísania aktu o zápočte alebo inej listiny.
BCC 2018 IP USN "Príjem"
Kódy rozpočtovej klasifikácie na platenie daňových poplatkov v rámci zjednodušeného systému zdaňovania „Príjmy“ v roku 2018 zostali rovnaké ako v roku 2017. Je potrebné poznamenať, že hlavná platba, penále a pokuty za oneskorené alebo neúplné platby dane musia byť prevedené na iné kódy. V opačnom prípade bude platba pripísaná na nesprávny účet.
KBK USN "Príjmy" IP 2018:
- 182 - správca platieb Federálna daňová služba;
- 105 - daňový systém "USN";
- 0101101 - platba sa posiela do federálneho rozpočtu, podskupiny, kód, podpoložka príjmu;
- 1000 - daň (základná platba), na penále - "2100" a pokuty - "3000";
- 110 - daňový príjem.
Tabuľka KBK USN "Príjmy" 2018 IP
V platobnom príkaze sa v poli „104“ uvádza kód rozpočtovej klasifikácie. Ak je CCC nesprávny, prostriedky budú pripísané na nesprávny účet. V dôsledku toho bude spoločnosť potrestaná. Musia byť zaplatené čo najskôr, po predchádzajúcom objasnení podrobností. Ak to chcete urobiť, musíte podať žiadosť na daňovú službu.
Späť k
BCC USN "príjmy" - 2016 nie je to isté ako pri objekte "príjmy mínus výdavky". Poďme sa baviť o tom, ako poslať jednu daň so zjednodušením (preddavkom) do rozpočtu tak, aby sa peniaze dostali k príjemcovi.
Ako previesť preddavky a daň na zjednodušený daňový systém "príjmy" - 2016
Najneskôr do 25. dňa prvého mesiaca nasledujúceho po účtovnom období prevedú spoločnosti v zjednodušenom daňovom systéme preddavky na jednu daň. Vykazované obdobia - štvrťrok, polrok a deväť mesiacov. Preddavky na jednu daň preto treba poukázať najneskôr do 25. apríla, 25. júla a 25. októbra. Tento postup vyplýva z článku 346.19 a odseku 7 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie.
Jednotnú daň v rámci zjednodušeného daňového systému na konci roka prenášajú spoločnosti a podnikatelia v rôznych časoch. Organizácie - najneskôr do 31. marca budúceho roka a podnikatelia - najneskôr do 30. apríla budúceho roka. Ak je činnosť ukončená pred koncom kalendárneho roka, daň sa musí previesť v lehotách stanovených na podávanie priznaní za neúplné zdaňovacie obdobie (odsek 7 článku 346.21, odsek 1 článku 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie federácia).
Aké údaje uviesť pri platbe: KBK USN „príjem“ - 2016
Všeobecné pravidlá spracovania platobných príkazov sú uvedené v Prílohe 1 k Nariadeniu Bank of Russia č. 383-P, osobitný postup pri platbách daní je uvedený v Prílohe 2 k príkazu č. 107n Ministerstva financií Ruska.
KBK USN "príjmy" - 2016 musia byť prevzaté z príkazu Ministerstva financií Ruska č. 65n (v znení nariadenia Ministerstva financií Ruska č. 215n). BCC USN "príjmy" - 2016 a BCC USN "príjmy mínus výdavky" sa líšia (tabuľka nižšie).
BCC USN "príjem" a "príjem mínus výdavky" - 2016
Podnikatelia, ktorí porušia proces alebo postup pri platení daní, chápu, že im hrozí zvýšenie penále o sumu, ktorú bolo treba zaplatiť. Nie každý však vie, ako sa vypočítavajú a časovo rozlišujú, ako sú tieto akcie legálne a ako správne platiť penále. Pre správne uskutočnenie platby musíte použiť aktuálny CCC. So zjednodušeným daňovým systémom CBC sa úrok z príjmu v roku 2017 bude líšiť od predchádzajúceho roka a CCC, ktorý sa používa na sankcie na objekte „príjem mínus náklad“.
Jedným z dôvodov pripisovania úrokov je oneskorená platba. Táto situácia nastáva v prípadoch, keď je lehota na zaplatenie dane prísne obmedzená. Napríklad pri zjednodušenom daňovom systéme je takýmto obdobím deň v mesiaci, ktorý nasleduje po vykazovanom štvrťroku.
Zmätky sa najčastejšie objavujú, ak je poslednou výplatou víkend alebo sviatok. Potom sa termín platby presúva na prvý pracovný deň. V tomto prípade je lepšie zaplatiť daň predčasne alebo zavolať správcovi dane v mieste registrácie a ujasniť si platobný postup z hľadiska pracovných dní.
Keď sa účtuje pokuta
Zjednodušený daňový systém zahŕňa štvrťročné preddavky, ktoré sa následne pripíšu k sume dane zo základu za daný rok. Zvyčajne predčasne prevedené sumy preddavkov nespôsobujú pokutu. Daňové úrady častejšie pokutujú za oneskorené zaplatenie ročnej dane.
V prípade porušenia platenia ročnej dane budú účtované aj penále, ktoré bude následne potrebné zaplatiť.
Mimochodom, penále a pokuty vznikajú nielen kvôli oneskoreným platbám, ale aj kvôli tým, ktoré nie sú plne implementované.
Zodpovednosť za porušenie lehôt a platby v skutočnosti nevzniká vždy. Faktom je, že daňové úrady majú právo ukladať pokuty a vypočítať penále, ale nie sú povinné tak urobiť. Všetky rozhodnutia sa prijímajú individuálne pre každého platiteľa. Ak sa teda oneskoríte s platbou o jeden deň, pokuty sa nemusia vypočítať.
Základ pre platbu
Ak viete, že meškáte s platbou dane o tri dni, neznamená to, že si na výpočet výšky úroku musíte použiť kalkulačku a tú následne poslať cez banku. S najväčšou pravdepodobnosťou takéto akcie budú mať za následok vzhľad nevysvetliteľného množstva.
Hlavným základom platenia úrokov je prijatie žiadosti od daňovej služby, v ktorej budú uvedené podmienky, sadzba a výška vzniknutého záväzku.
Podnikateľ bude musieť iba nájsť príslušnú BCC a zaplatiť pohľadávku.
Príklad výpočtu
Zoberme si situáciu, keď došlo k omeškaniu s platbou preddavku. Napríklad Belova T.F. do apríla bolo potrebné zaplatiť daň vo výške 4 500 rubľov. tento mesiac pripadá na víkend, nasledujúci pracovný deň je 27. apríla. Ale z nejakého dôvodu Tatyana Fedorovna nemala čas zaplatiť daň v ten deň, ale platbu vykonala 30. Na výpočet penále je teda potrebné poznať počet dní po splatnosti. V tomto prípade to budú tri dni, keďže termín platby bol 27.
Sadzba uplatňovaná na sankcie je 1/300 refinančnej sadzby centrálnej banky. Práve jej daňové úrady vypočítajú meškanie na tri dni, ak to uznajú za vhodné.
V tomto prípade musí Tatyana zaplatiť pokuty:
- Prijmite oznámenie od daňových úradov o potrebe zaplatiť úrok.
- Uskutočnite platbu prostredníctvom pobočky banky podľa aktuálneho CCC.
- Ak je predmetom výpočtu dane príjem, BCC 182 1 01011 01 2000 110.
- Ak je predmetom výpočtu dane príjem znížený o počet výdavkov, použite KKC 182 1 01021 01 2000 110.
Takže vzhľadom na postup výpočtu a platenia penále treba poznamenať, že touto otázkou sa zaoberajú daňové úrady. Pri platení pokút sa oplatí postarať sa o správnosť a relevantnosť uvedeného CSC. Takže BCC sankcií v rámci zjednodušeného daňového systému „príjmy“ za rok 2017 sa líši od BCC, ktorá je relevantná pre objekt „príjmy mínus výdavky“.
V článku uvedieme podrobný prepis BCC 18210501011011000110, povieme vám, akú daň musíte podľa tohto kódu previesť a kde ju premietnuť do platobného príkazu.
Dešifrovanie BCC 18210501011011000110: aká daň v roku 2019
BCC 18210501011011000110 používajú organizácie v zjednodušenom systéme zdaňovania s objektom „príjem“ na prenos dane.Dešifrovanie KBK 18210501011011000110
V platobnom príkaze zjednodušeného daňového systému musí byť príjem presne uvedený BCC 18210501011011000110, a to pri platbe dane v bežnom roku aj za predchádzajúce obdobia. Ak spoločnosť musí zaplatiť penále a pokuty, kód sa bude líšiť o dve číslice (pozri tabuľku nižšie).
Kódy rozpočtovej klasifikácie pre zjednodušený daňový systém "príjmy"
Spoločnosti so zjednodušeným daňovým systémom s predmetom príjmu majú teda jednu BCC pre daň, jednu pre pokuty a jednu pre penále.
BCC 18210501011011000110: ako sa volá platba pri platení dane v roku 2019
Do poľa 104 platobného príkazu v zjednodušenom daňovom systéme ("Príjemca") je potrebné uviesť kód rozpočtovej klasifikácie, ktorý pozostáva z 20 znakov. V poli 24 uveďte názov platby, napríklad „daň v rámci zjednodušeného daňového systému s predmetom“ príjem „za rok 2018, sumu 10 000 rubľov bez DPH“. Pozrite si vzor platby nižšie.
Dôležité: Skontrolujte svoje platobné kódy so správnym poistným CCC a uveďte správny stav platiteľa.
Ak uvediete nesprávne CSC, potom daňový poriadok Ruskej federácie nezakazuje objasnenie chybného CSC. Dá sa to však objasniť v rámci jednej dane, napríklad ak firma dá namiesto nového kódu starý. To sa však bude musieť preukázať na súde (vyhláška Federálnej protimonopolnej služby Centrálneho obvodu z 31. januára 2013 č. А64-5684/2012).
Aby ste sa nehádali s kontrolou, je jednoduchšie zaplatiť daň znova na správnom CSC. A požiadať o započítanie chybnej platby s budúcimi platbami.
Pozrite si video o KBK 18210501011011000110. Tatyana Noviková, PhD v ekonómii, audítorka, daňová poradkyňa, docentka Moskovskej štátnej univerzity manažmentu, hovorí o kódexoch.
Kódy rozpočtovej klasifikácie charakterizujú finančné transakcie, pričom sú spôsobom zoskupovania výdavkov a príjmov prijímaných rozpočtom krajiny. Znalosť kódov bude potrebná pri generovaní platobného príkazu na platenie daní a odvodov. Adresár kódov rozpočtovej klasifikácie však podlieha zmenám a úpravám. Článok obsahuje príjmy KBK USN za rok 2019 IP a hovorí aj o dátumoch platenia daní a príspevkov.
Kedy je potrebné v roku 2019 platiť dane individuálnym podnikateľom v zjednodušenom daňovom systéme
Hlásenie zo strany platiteľov zjednodušeného daňového systému by sa malo generovať každé 3, 6, 9 mesiacov. Prevod zálohových platieb je potrebné vykonať do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení vykazovacieho obdobia, t.j. najneskôr do 25. apríla, 25. júla, 25. októbra.
Postup upravuje daňový poriadok Ruskej federácie. Na konci roka podnikatelia realizujú konečný výpočet hodnoty jednotnej dane. Platby do rozpočtu musia byť ukončené do 30. apríla budúceho roka.
Platby v iných dátumoch sa uskutočňujú pri výskyte jedného z nasledujúcich prípadov:
- pri ukončení činnosti fyzického podnikateľa sa daň platí najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, ktorý je vo výmere dane označený ako deň ukončenia činnosti. Dôvodom ukončenia práce môže byť osobná vôľa podnikateľa alebo predpis štátnych orgánov;
- ak daňovník stratil právo na uplatnenie zjednodušeného systému, daň musí byť zaplatená do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom došlo k strate nároku. Z dôvodu nedodržania kritérií (príjmy, počet zamestnancov) môžete stratiť právo na používanie zjednodušeného daňového systému. Podnikateľ automaticky prechádza do používania DOS.
Nižšie je uvedená tabuľka s termínmi na rok 2019.
Aby sa predišlo hromadeniu pokút a pokút, platby sa odporúča uskutočniť pred koncom regulovaných lehôt.
Ak dátum platby pripadne na víkend alebo deň pracovného pokoja, platba je povolená najneskôr nasledujúci pracovný deň.
BCC 2019 pre individuálnych podnikateľov
CCF pozostáva z dlhého reťazca čísel, z ktorých každé obsahuje kód, ktorý klasifikuje zodpovedajúcu skupinu účteniek. Tento nástroj je nevyhnutný pre bezproblémové fungovanie rozpočtového systému, pretože tok príjmov a výška výdavkov sú obrovské.Štruktúra kódov vám umožňuje špecifikovať a podrobne špecifikovať každý príjem. Postup pri uplatňovaní kódov rozpočtovej klasifikácie upravuje ministerstvo financií.
Rok 2018 sa niesol v znamení zmien v adresári kódov rozpočtovej klasifikácie, ktorý je zjednotený vo všetkých regiónoch Ruskej federácie:
- zavedenie nových kódov pre zdaňovanie príjmov z dlhopisov;
- bol doplnený zoznam kódov spotrebných daní.
BCC pre zjednodušený daňový systém v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov sa delia na: 
- BCC na zaplatenie zjednodušeného daňového systému na rok 2019 pre individuálnych podnikateľov za objekt „príjem“;
- BCC pre zjednodušený daňový systém pre objekt „príjmy mínus náklady“ na rok 2019 pre individuálnych podnikateľov.
Do konca minulého roka existovali 3 BCC pre zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov. Nižšie sú uvedené informácie oKBK o príjmoch v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2019 pre fyzických osôb podnikateľov (stĺpec č. 2), ako aj objekt „príjmy mínus náklady“ (stĺpec č. 3):
Do konca minulého roka sa platenie dolnej hraničnej hodnoty daňového poplatku vykonávalo na samostatnom kódexe, od roku 2019 je povinné uplatňovať jednotný daňový kód. 
Dňom úhrady je deň uvedený v príkaze na úhradu (z účtu zúčtovania IP na účet Štátnej pokladnice). Povinná podmienka: suma na účte musí postačovať na pokrytie platby.
CBC na platenie poistného pre individuálnych podnikateľov
Začiatkom roka 2019 došlo k zmenám vo výpočte fixných platieb, ktoré platia jednotliví podnikatelia. Predtým sa pri výpočte používal vzorec, ktorý viazal výšku príspevku na výšku minimálnej mzdy a tarifnú sadzbu. Od roku 2019 sa prestal používať vzorec, zafixovala sa výška platieb, zrušila sa závislosť od minimálnej mzdy a ďalšie ukazovatele. Zároveň, ak je výška prijatého príjmu vyššia ako 300 000 rubľov, príspevky do dôchodkového fondu sa vypočítajú ako 1% prebytočnej sumy, prahová hodnota je obmedzená na 8 pevných príspevkov. 
Nové príspevky sú:
- PFR (príjem nižší ako 300 tisíc rubľov) - 26 545 rubľov;
- maximálny príspevok (PFR) - 212 360 rubľov;
- Fond povinného zdravotného poistenia - 5 840 rubľov.
Nižšie sú uvedené BCC pre platenie príspevkov na príjem zjednodušeného daňového systému v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov:
| FIU | Zdravotné poistenie |
| 18210202140061110160 | 18210202103081013160 |
| pokuty | |
| 1821020214006 2110160 | 18210202103082013160 |
| pokuty | |
| 18210202140063010160 | 18210202103083013160 |
Ak bol pri vytváraní platobného príkazu uvedený chybný kód, je potrebné napísať žiadosť o prevod CCC do IFTS alebo PFR.
Pevné odvody podnikateľov bez najatého personálu bolo potrebné zaplatiť do 1. 9. 2018 a percento prekročenia príjmu - do 7. 2. 2018. Príspevky na rok 2019 je potrebné uhradiť do 1. 9. 2019 (ČMI a OPS pre jednotliv. podnikatelia bez zamestnancov) , do 01.07.2019 („príspevok na dôchodok“ nad rámec príjmu).
Ak chcete používať iba aktuálnu verziu KBK, musíte použiť webovú stránku IFTS nalog.ru, potom:
- Vyberte kartu „Zdaňovanie v Ruskej federácii“.
- Otvorte stránku "Kódy klasifikácie príjmov rozpočtov Ruskej federácie spravovaných Federálnou daňovou službou."
- Vyberte požadovanú sekciu (IP).
- Nájdite potrebnú položku, podpoložku platby cez otvorený zoznam daní, pokút.
- Prejdite do tabuľky, vyberte správny 20-miestny kód podľa popisu.
