급여에서 개인 소득세를 계산하는 공식. 이 세금의 급여 및 기타 유형에서 개인 소득세를 계산하는 방법

소득세는 개인, 개인 기업가에게 모든 유형의 현금 영수증에 대해 지불됩니다. 그리고 신고서를 제출하고 기여금을 공제하는 것은 직원이 일하는 조직의 책임입니다. 그녀는 그들을 위해 세무 대리인 역할을 하며 정확히 알아야 합니다. 소득세 계산 방법, 포함 보유 금액에서.

규범적 근거

주요 문서는 러시아 연방 세금 코드입니다.

미술. 210 - 과세 기준;
미술. 217 - 비과세 소득;
미술. 218 - 221 - 공제;
미술. 224 - 요금;
미술. 225 - 계산 절차;
미술. 226 - 계산의 특징.

당신이 알아야 할 것은

세무 대리인은 필요한 모든 계산을 수행하고 예산에 자금을 보냅니다. 개인 소득세 계산 절차러시아 연방 세법 조항에 의해 고정됩니다. 그들은 고용 된 시민들이 원천 징수 한 금액을 예산에 제공한다고 말합니다.

임금;
프리미엄 발생;
현금 선물;
병가.

지불해야 할 정확한 계산을 위해서는 다음을 엄격히 준수해야 합니다. 소득세 계산 절차:

과세 기준 결정(이하 NB) - 지난 1년 동안 물질적 또는 금전적 형태로 받은 사람의 모든 소득을 합산합니다. 2016년에는 계산 방식이 동일하게 유지되었습니다.
이자율을 지정합니다. 거주자의 경우 13%이고 비거주자는 러시아 연방 영토에서 받은 소득의 30%를 공제합니다. 은행 예금에서 이익을 받으면 상금을 제시하고 기타의 경우 35 %가 설정됩니다.

급여에서 소득세 계산

노동에 대한 비용을 지불하기 전에 조직은 소득세를 원천 징수합니다. 보여줍시다 급여에서 소득세를 계산하는 방법 1년 안에. 알고리즘은 다음과 같습니다.

1. 다음 공식으로 NB를 결정합니다.

NB 연초 = D - 공제

NB 연초 – 계산에 필요한 과세 기준. 연초부터 이전 달로 이동한 다음 이번 달로 이동합니다.

D - 연초부터 발생하며 원천 징수되는 소득. 매월 합계합니다.

공제 - NB의 양을 줄이는 금액. 가장 일반적인 것은 다음과 같습니다.

표준 - 일하는 부모, 보호자, 장애인에게 제공됩니다.
사회 - 교육, 치료 또는 연금에 대한 추가 기여금을 지불하기 위해 설정됨.
재산 - 부동산의 판매, 구매 또는 건설을 위해 제공합니다(조건: 소유권 - 3년 이상).
투자 - 유가 증권의 판매 또는 예금으로 인한 이익.

소득세는 국가 혜택, 연금, 위자료, 기증자에 대한 보수, 과학 활동 지원 보조금 등에서 원천 징수되지 않음을 명심하십시오. 전체 목록에는 Art가 포함되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 217.

급여에서 소득세를 계산하는 방법. 공식

월 pr.mon. = NB nach.y. x 13%

월 pr.mon. - 연초부터 전월까지의 기간 동안 발생한 소득세.

이번 달 월 = 연초의 월요일 – 월, 기타 월 - 이번 달에 대한 지불.

실시예 1
Arctur LLC에서 일하는 영업부 경제학자 Osintsev는 28,600루블의 급여를 받습니다. 또한 그는 체르노빌 원자력 발전소에서 재난의 결과를 예방하는 데 종사했기 때문에 3,000 루블의 공제를받을 자격이있었습니다. 또한 그에게는 9세에 입양된 아들이 있습니다. 6 월에는 8700 루블의 보너스가 지급되었습니다. 개인 소득세 계산 방법 6월을 위해?

해결책:

1월-6월 소득, 13%의 세율로 과세:
28 600 x 6 개월 + 8700 = 180 300 루블
Osintsev에 대한 공제는 다음과 같습니다.
3000 x 6개월 + 1400 x 6개월 = 26,400 루블
1-6월에 공제되는 소득세:
(180,300 - 26,400) x 13% = 20,007 루블.
1~5월 현금 보유:
600 x 5개월 - (1400 x 5개월) - (3000 x 5개월)) x 13% = 15,730루블.
원하는 값은 다음과 같습니다.
20 007 - 15 730 \u003d 4277 루블.

Arctur LLC의 회계 부서는 4277년 6월에 Osintsev의 재무부에 보내야 합니다.

발행 할 돈에 대한 소득세를 계산하는 방법

때때로 고용주는 개인과 반공식적으로 협력합니다. 즉, "봉투에" 추가 급여를 지불합니다. 많은 조직이 법적 의무 이행을 회피하기 때문에 입법부는 그러한 조치를 승인하지 않습니다. 그러면 두 가지 질문이 생깁니다. 보유 금액에서 개인 소득세를 계산하는 방법그리고 급여?

두 공식 중 하나를 사용하여 다음을 계산합니다.

일찍 ZP. - 소득세가 계산되는 급여;

RFP - 현금이 손으로 이전되었습니다.

실시예 2
Edelweiss CJSC에서 일하는 Vishnevskaya의 영업 관리자는 고용주와 합의하여 월 21,500루블을 받습니다. 개인 소득세 계산 방법그리고 세금이 원천 징수되는 금액은 무엇입니까?

해결책:

CJSC "Edelweiss"는 Vishnevskaya에게 24,712 루블의 급여를 지급하며 그 중 3,212 루블을 지급합니다. 예산에 기여합니다.

조직은 NB를 줄이지 않는 재정적 의무가 있는 직원을 고용할 수 있습니다. 예를 들어, 위자료를 공제할 때 개인 소득세는 지급된 금액이 아니라 발생한 급여에서 원천징수됩니다. 예술에 따르면. 81 RF IC의 크기는 다음과 같습니다.

소득의 1/4 - 한 자녀의 경우;
1/3 - 두 자녀의 경우;
1/2 - 3명 이상의 어린이용.

실시예 3
Antey LLC의 직원 인 Orlov는 6 월에 35,977 루블의 급여를 받았습니다. 그는 아내와 이혼했다. 법원 결정에 따라 그는 미성년 딸(소득의 25%)에 대한 위자료를 지불해야 합니다. 자녀에 대한 공제를 고려한 과세 기준은 다음과 같습니다.

기간	금액, r.	개인 소득세, r.
1-5월	172 885	22 475
1월 6월	207 462	26 970

그의 손에 Orlov에게 얼마나 많은 돈을 주어야합니까?

해결책:

위자료 몫은 다음과 같습니다.
35977 x 25% = 8994.25루블

납세자의 개인 소득세 금액 계산 :
26970 - 22475 \u003d 4,495 루블.

그의 손에 있는 Orlov에게 주어진 현금:
35,977 - 8994.25-4,495 \u003d 22,487.75 루블.

Antey LLC는 Orlov 22,487.75 루블을 지불해야 합니다.

비거주자 급여에서 소득세 계산

실제로 러시아 연방 영토에 183일 미만 동안(연속적으로, 연중) 거주하는 개인은 비거주자로 간주됩니다. 이들에 대한 공제액은 소득의 30%에 달합니다. 다음 공식에 의해 결정됩니다.

PN = NB x 30%

예외:우수한 자격을 갖춘 외국 전문가의 소득에는 13%의 세율이 적용됩니다.

실시예 4
Sidorov는 Trans Technology에서 ERBS 드릴러로 일하고 있습니다. 작동 모드 - 회전 60/30. 급여 - 70,000 루블. 직원은 러시아 연방의 비거주자입니다. 8월에 지불한 금액을 결정합니다. 초기 데이터:

해결책:

8월에 직원에게 원천징수한 금액:

123,480 - 103,080 = 20,400루블

지불금은 다음과 같습니다.

70,000 - 20,400 = 49,600 루블

Trans Technology 회사는 Sidorov에게 49,600루블을 넘겨야 합니다.

러시아 연방의 모든 근로자는 소득에 대해 세금을 납부하며, 이를 개인 소득세라고 합니다. 국가의 세금 코드에 따르면 개인 소득세는 러시아 거주자의 경우 급여의 13%, 비거주자의 경우 30%입니다. 정부 기관, 대규모 기업가 또는 개인 기업가에 관계없이 각 고용주는 세무 대리인이며 직원 급여에서 적절한 공제액을 보낼 의무가 있습니다. 아래에서는 급여에서 개인 소득세를 계산하는 방법을 알아 보겠습니다.

세금 계산 방법을 이해하기 전에 과세 기준과 같은 중요한 개념에 대해 알아야 합니다. 이 특성은 과세대상(예: 소득)별로 적용되며, 이 대상을 측정, 즉 수량화하기 위해 고안된 것입니다. 다른 과세 기간의 연도(현재, 달력)가 종료되는 즉시 과세 기준이 정의됩니다. 각 유형의 세금에는 1개월, 3개월(분기), 1년 등으로 계산되는 고유한 필수 기간이 있습니다. 동시에 세금 기간은 여러 보고서 기간으로 나눌 수 있으며 각 보고서 기간이 끝날 때 에이전트 조직이 선지급을 지불합니다.

많은 회사에서 일년 내내 분기별 및 월별 선불금을 지불합니다. 스스로 계산하는 방법과 지불해야하는 사람, 우리는 특별한 것을 고려할 것입니다.

이 기간을 어떻게 알 수 있습니까? 조직을 만든 순간은 국가에 등록된 날로 간주됩니다. 이것이 역년 초가 아닌 경우 연도가 끝나기 전의 시간이 첫 번째 과세 기간으로 간주됩니다. 예를 들어, 회사는 2016년 12월 1일에 운영을 시작했습니다. 첫 번째 과세 기간은 2016년 12월 1일부터 2017년 12월 31일까지입니다. 연말 이전에 조직이 더 이상 존재하지 않고 청산 된 경우 과세 기간은 연초부터 청산이 공식적으로 인정 된 날까지의 기간이됩니다.

세무 대리인의 지위를 받은 조직은 지급일 다음 날까지 국고에 자금을 지급해야 합니다. 물론 해당 지불은 다음과 같은 사항을 수정하는 회계 부서에서 고려됩니다.

근로자 명의의 근로 소득.
공제의 성격이 다른 생활 상황으로 인한 직원으로 인한 금액.
국가의 재무부에 보내기 위해 이미 계산 된 계산.
예산에 실제로 송금된 자금.

보고를 위해 특수 양식을 사용하며 그 양식은 국가에서 설정합니다. 개인이 논의한 세금 다양성의 예산에 대한 지불은 늦어도 7월 15일까지 이루어집니다.

러시아 조세법 제 210 조에 따르면 과세 기준을 결정할 때 다음과 같은 형태의 지급인 소득이 포함됩니다.

통화의;
자연스러운;
재료.

이러한 유형마다 고유한 세율이 있으므로 과세 기준은 양식마다 다르게 계산됩니다. 따라서 과세표준은 세율을 곱하여 세액을 계산할 수 있는 값입니다. 세금 계산 값에 과세 기준을 측정하는 단위를 곱한 값을 세율이라고 합니다.

세율은 러시아 연방 세법에 의해 설정된 필수 요소이자 모든 세금 계산의 주요 기준입니다.

러시아 연방의 세율

수령 한 소득의 13 %의 표준 비율은 시민에게 제공되는 전체 급여 금액에서 의무적으로 "제거"됩니다. 직원이 급여가 20,000루블인 계약에 서명한 경우 실제로 그는 17,400루블(개인 소득세로 2,600루블 빼기)을 덜 받게 됩니다. 그러나 대부분의 경우 후보자의 급여는 이미 세금 공제를 고려하여 발표됩니다. 여기에는 "병가" 및 "휴가" 수당도 포함됩니다.

동시에, 국가의 비거주자를 위해 이미 30 %가 설정되었으며 이는 근로 소득에서 공제됩니다. 개인 소득세율은 다음 범주의 비거주자에 대해서만 13%입니다.

비자 면제 이민자;
유라시아 경제 연합 회원;
높은 수준의 자격을 갖춘 외국 전문가;
피난민.

또 다른 유형의 소득은 배당금(주식 회사가 주식에서 받은 이익)입니다. 2015년부터 받은 금액의 13%(이전 - 9%)의 세율로 과세됩니다. 러시아 비거주자의 경우 이 비율은 자동으로 15%로 인상됩니다. 시민이 자신의 행운을 시험하기로 결정하고 4,000 루블 이상의 상금을 수상한 경우이 금액의 35 %가 그에게서 인출되며 소득뿐만 아니라 신용 기관의 예금으로받은 자금에도 동일하게 적용됩니다. 영수증 대출에 대한이자에 대한 저축에서.

과세되지 않는 소득은 무엇입니까?

러시아 세법에 따르면 개인 소득세는 "소득"의 정의에 맞는 모든 것에 적용됩니다. 그러나 과세되지 않는 특정 소득 목록이 있습니다. 또한, 이 경우 해당 국가의 거주자 또는 비거주자가 이러한 소득을 수령하는지 여부는 중요하지 않습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

고용주로부터 직원 또는 전 직원(퇴직자)이 받은 4천 루블 미만의 선물.
법정 퇴직 연령에 도달한 시민에 대한 연금 발생액.
의료사회국에서 기관이 실시하는 심사를 통해 장애인으로 인정된 시민에게 지급한다.
고용주로부터 직원 또는 전 직원 (연금 수령자)이받은 4,000 루블 미만의 재정 지원.
국가에서 신분이 확인된 저소득 가정에 대한 재정 지원.
고용주의 직원 또는 가족 구성원을 위한 의료 서비스에 대한 고용주의 순 소득에서 지불합니다.
임신 및 출산, 위자료에 대한 현금 혜택.
헌혈자 보상.
직원의 건강에 대한 피해 보상.
요양소 및 시민 개선과 관련된 기타 기관에 대한 바우처 비용에 대한 보상.
직원의 전문성 개발 비용.
직원의 재교육, 교육 또는 훈련에 대한 지불.
고등 교육 기관의 학생들이받는 장학금.
교육 또는 과학 활동에 대한 보조금.
해고와 관련된 보상으로 평균 월 급여의 3배(극북 거주자의 경우 6배)를 넘지 않습니다.
사망한 직원의 가족에 대한 재정 지원.
자연 재해 또는 기타 비상 사태로 피해를 입은 시민들에게 지급되는 재정 지원.
부동산 건설 또는 구입을 위한 대출에 대한 이자를 지불하는 비용에 대해 직원에게 보상합니다.

양식 2-NDFL에 대한 도움말: 세율

각 세율에 대해 별도의 2-NDFL 인증서를 반드시 작성해야 합니다. 직원이 13% 세금이 부과되는 급여를 받고 복권에도 당첨된 경우(상금에는 35% 세율이 적용됨) 2-NDFL 양식이 두 번 작성되며 각 증명서에는 소득 유형이 반영되고 그것의 과세.

중요한 포인트! 양식에 개인이 러시아 시민권을 가지고 있다고 표시되는 경우 지불인이 해당 국가의 거주자에 대해 지불해야 하는 세율을 받을 필요는 없습니다. 올해의 결과를 요약하면 해당 국가의 시민이 거주자가 아닌 것으로 판명될 수 있습니다.

러시아 연방 거주자는 다음 12개월 동안 연속으로 최소 183일 동안 러시아 영토에 거주하는 사람임을 상기하십시오. 다음의 경우는 예외입니다.

지방 자치 단체의 대표;
군 복무 중;
법 집행 기관 또는 정부 기관의 직원;

의료나 교육과 관련된 단기(연속 6개월 이내) 여행, 해저 광상에서 탄화수소 자원을 추출하기 위한 출장 등으로 주민의 신분이 훼손되지 않는다.

세율: 어떤 유형이 있습니까?

세율에는 네 가지 주요 유형 또는 유형이 있습니다. 전통적으로 발생 방법에 따라 회귀 및 진보, 견고 및 비례라고합니다. 각각을 분석해 보겠습니다.

표 1. 세율의 종류

보다	의미
판돈은 고정(또는 실제)입니다.	재정 기반의 규모에 관계없이 전체 세금 대상 또는 단위에 대해 절대 금액으로 설정됩니다. 이 요율은 감독 당국의 통제와 시민 지불 모두에 대해 매우 간단합니다. 고정세율은 납세의 대상이 원가를 제외하고 양적 특성으로 대표되는 경우에 사용합니다. 고정 세율을 사용하는 경우의 단점은 주정부가 수용 가능한 수준의 세금 징수를 잃을 수 없도록 인플레이션과 함께 증가한다는 것입니다.
비례율	그것들은 볼륨에 관계없이 과세 기준의 특정 비율로 표현되는 것입니다. 비용 특성을 세금(재정) 기준으로 사용할 때 사용합니다. 비례 세율은 국가 고유의 일반 세금 정책을 유지하면서 색인을 필요로 하지 않기 때문에 항상 보편적입니다.
누진율	세금(재정) 기준에 따라 증가하는 세율입니다. 프로그레시브 베팅은 단순 베팅과 복합 베팅으로 나뉩니다. 복합 누진 세율은 기본에 여러 부분이 있고 각 부분에 자체 세율로 과세됨을 의미합니다. 따라서 모든 기금에 대해 세율을 인상할 수 없으며 이전 과세 기간과 관련하여 인상된 금액만 인상할 수 있습니다. 단순 진행은 전체 총 소득에 대한 과세 표준의 증가로 인한 세율의 증가가 특징입니다.
회귀율	세금(재정) 기반이 증가함에 따라 감소합니다. 이러한 성장이 촉진되면 정부 상환 청구 요율이 적용됩니다.

세금이 다른데 과세표준은 어떻게 되나요?

각 유형의 세금에는 고유한 세금(재정) 기반이 있습니다. 예를 들어, 운송세와 관련하여 자동차의 엔진 동력은 지적 가치인 재산세와 관련하여 역할을 합니다. 과세 기준을 결정하려면 비용과 수입(손익)의 총액, 판매에서 받은 금액, 영업외 금액, 수입이 차지하는 차액과 같은 데이터에 대한 아이디어가 필요합니다. 비용으로 인해 감소합니다. 이것이 세금 (재정) 기반으로 간주되는 최종 수치를 얻는 방법입니다. 즉, 개인 소득세의 기준은 해당 연도의 "순"소득 총액이며 공제액은 국고로 이전됩니다.

세금(재무) 기반 회계

세무회계는 과세표준을 결정하기 위해 모든 데이터를 요약하는 시스템입니다. 모든 회사는 모든 거래에 대한 과세 정보의 신뢰할 수 있고 투명한 데이터베이스를 형성하기 위해 세금 기록을 유지해야 합니다. 회계는 내부 및 외부 사용자에게 세금 납부를 통제하고 세금 위험을 최소화하며 세금 납부를 최적화할 수 있는 능력을 제공하는 데 필요합니다. 각 조직 지불자는 독립적으로 회계 시스템을 구성합니다.

러시아 연방 세금 코드는 세금 기반이 고려되는 두 가지 방법, 즉 자금 지원 및 기본을 제공합니다. 현금 방법은 지불인이 받는 실제 소득을 고려합니다. 예를 들어 이미 금전 등록기에 있는 자금이나 구입하여 소유권으로 이전된 아파트를 사용할 수 있습니다. 누적 방법은 실제 소득이 아니라 권리와 의무를 고려합니다. 이 방법에서는 해당 금액이 소득으로 인정되며 지불자는 지금까지 권리만 받았습니다. 이 방법으로 회계할 때 자금이 이미 수령되었는지 여부는 중요하지 않습니다.

소득세를 납부하는 이유와 방법은?

소득세는 매우 중요합니다. 지방 및 연방 예산의 가장 큰 부분을 보충하는 것은 도움이 됩니다. 따라서 주정부는 세금이 정확하게 납부되는지 주의 깊게 모니터링합니다. 국민의 생활편의를 위해 개인소득세 납부의 부담은 재직 중인 기업으로 전가된다.

직원은 인증서 및 영수증 작성이 면제되며 신용 기관을 독립적으로 실행하고 많은 시간의 대기열을 방어하고 매년 세무 서비스에 신고 양식을 제출합니다.

그러나 뉘앙스가 있습니다. 회계 부서는 근로 소득에 관해서만 직원을 "보호"합니다. 부동산을 팔거나 복권에 당첨되면 수령 한 자금을 스스로 신고해야합니다. 이렇게하려면 수령 한 소득에 대해 거주지 세무서에보고하고 직원에게서 적절한 영수증을 받아 은행 서비스를 사용하여 개인 소득세를 직접 작성하고 이체해야합니다.

납부자가 갑자기 늦게 세무서에 들어온 돈에 대한 서류를 제출하거나 전혀 이체하지 않기로 결정하면 벌금을 받게 됩니다. 그건 그렇고, 벌금이 지불되었지만 신고가 제출되지 않으면 곧 벌금이 더 많이 반환됩니다.

신고서를 제 시간에 제출할 시간이 없었습니까? 보고서를 제 시간에 제출하지 않을 경우 어떤 결과가 발생하는지 알고 싶으십니까? 조세 범죄에 대한 공소시효와 벌금액을 줄이는 방법에 대해 자세히 알아보십시오.

어떤 공제가 유효합니까?

소득세 금액을 결정할 때 러시아 연방 세금 코드는 개인 소득세를 계산할 때 "폐기"될 수있는 표준 공제를 규제한다는 것을 이해하는 것이 중요합니다. 제218조에 따르면 그러한 공제의 근거는 미성년 자녀의 존재일 수 있습니다. 그런 다음 한 두 명의 상속인에 대한 공제는 1,400 루블, 3 개 이상 - 3 천 루블입니다. 이혼의 경우 부모 중 한 사람은 자녀에 대한 이중 공제를 받을 자격이 있으며, 이는 자녀가 성인이 되거나 350,000 루블 한도에 도달할 때까지 지속됩니다.

제시된 자료에서 우리는 이 관료적 절차를 거치고 어린이를 위한 현금 공제를 받을 권리를 사용하는 방법에 대해 논의합니다.

주에서는 또한 장애 아동이나 풀 타임 학생의 부모가 12,000 루블의 공제를 기대할 수 있음을 의미합니다. 보호자, 수탁자 또는 수양 부모가 비슷한 상황에 처한 경우 공제액은 6,000 루블입니다.

표준 중 또 다른 공제가 있습니다. 다음 지불인의 경우 세액이 한 달에 3,000 루블 감소합니다.

위대한 애국 전쟁의 무효.
조국의 방위 (군 복무)에서 부상당한 첫 번째, 두 번째 및 세 번째 그룹의 장애인.
체르노빌 원자력 발전소에서 재난을 청산하는 동안 피해자.
사람 - 대피소 개체(1988-1990) 작업에 참여하는 사람.
생산 협회 "Mayak"(1957-1961)의 희생자.
1963년 1월 31일 이전에 핵무기의 조립 및 시험에 참여한 사람.

500 루블의 세금 공제는 다음과 같습니다.

어린 시절부터 장애인, 장애인 II 및 III 그룹.
소련과 러시아 연방의 영웅.
명예훈장 3등급을 받았습니다.
포위된 레닌그라드 주민들.
강제 수용소의 죄수들.
방사선 질환 또는 방사선 노출과 관련된 기타 질병을 앓고 있는 사람.
골수 기증자.
조국을 지키다 사망한 군인의 부모와 배우자.
체르노빌 제외 구역에서 대피했습니다.

부가가치세 계산은 어떻게 하나요?

요점을 고려하고 주요 개념을 결정한 후에는 "동일한 개인 소득세는 어떻게 계산됩니까?"라는 초기 질문에 대한 답변으로 진행할 수 있습니다. 이러한 계산은 감독 당국의 제재를 피하기 위해 가능한 한 정확하고 정확하게 이루어져야 함을 이해하는 것이 중요합니다. 이를 위해 특별한 공식이 있습니다. 아래에서 알게 될 것입니다.

일반적으로 소득세 계산에는 세 단계가 있습니다.

각 유형에 대한 세율을 지정하여 과세될 총 소득을 결정합니다.
전체 과세 기간에 대한 과세 기준 계산(각 소득 유형에 대한 각 세율에는 자체 기준이 필요함을 잊지 마십시오);
공식에 의해 생성된 직접 계산.

러시아 연방 세법 제 225 조에 따르면 개인 소득세 계산 공식은 다음과 같습니다.

세율 x 과세표준 = 개인소득세액

러시아 거주자의 급여에서 한 달 동안 개인 소득세를 계산하는 방법을 더 자세히 살펴 보겠습니다. 우선 재정 (세금) 기준을 계산해 봅시다. 연초부터 발생한 13 %의 세율로 과세되는 소득에서 공제 금액을 뺀 금액 (예 : 재산 또는 사회 ). 이제 해당 월의 세금 자체 계산으로 직접 진행할 수 있습니다. 다음과 같이 알 수 있습니다. 연초의 개인 소득세 금액에서 연초 및 청구 월 이전 달의 직원 급여에서 계산 된 개인 소득세를 빼야합니다. .

해당 국가의 비거주자에 대한 소득세를 계산하려면 공식을 변경해야 합니다. 비거주자 신분을 가진 사람의 노동 소득에는 30%의 세율이 적용됨을 기억하십시오. 그들에게 개인 소득세 금액은 과세 기준에 30 %를 곱한 것과 같습니다.

직원에게 "가지고 있는" 금액에서 세금을 계산해야 하는 경우 두 가지 공식을 더 똑같이 적용할 수 있습니다. 고용 당시 급여가 이러한 방식으로 그에게 지급되기로 합의된 경우 이는 중요합니다. 이 상황에서 소득세를 계산하는 두 가지 방법이 있습니다.

"보유" 금액: (100% - 13%) = 직원에게 발생한 급여 금액

"보유" 금액 x 13%: (100% - 13%) = 개인 소득세 금액

또한 소득세는 일반적으로 전체 루블로 계산됩니다. 50코펙 미만을 포함하는 금액은 50코펙 이상에서 "전체" 루블로 반올림됩니다.

비디오 - 개인 소득세 계산 기능 및 어려운 순간

합산

러시아에 거주하고 이러한 유형의 과세에 해당하는 소득을 받는 모든 사람은 개인 소득세를 납부해야 할 의무 앞에 놓입니다. 동시에, 발생 절차와 지불해야 하는 총액은 각각의 특정 주제에 따라 다를 수 있음을 이해해야 합니다. 다양한 생활 상황에 비추어 필요한 지불 금액을 줄이는 것도 가능합니다. 이것을 세금공제라고 합니다.

개인 소득세에는 고용을 위해 일하는 사람들과 고용주의 회계 부서에서 모든 세금 계산을 수행하는 사람들에게 필요한 많은 기능이 있습니다. 첫째, 개인의 소득에 대한 납세의무는 임금을 받을 때뿐만 아니라 다른 상황에서도 발생합니다. 예를 들어, 부동산을 매각할 때 거래의 결과로 받은 금액을 신고해야 합니다. 둘째, 고용을 위해 일하는 사람은 누구나 어느 시점에서 스스로 기업가가 되기로 결정할 수 있습니다.

러시아는 개인 소득세가 예산을 채우는 가장 방대한 "출처" 중 하나인 국가 중 하나입니다. 개인 소득세의 규모와 금액은 경제 상황과 사람들의 복지에 달려 있습니다. 개인 소득세를 계산하는 방법을 살펴보고 몇 가지 예를 들어 보겠습니다.

이 세금과 그 범위는 무엇입니까?

개인 소득세 또는 개인 소득세는 각 개인이 지불하는 수수료를 말합니다. 그 주요 특징은 세금이 개인의 소득과 밀접한 관련이 있다는 것입니다. 또한 개인은 과세 대상 소득을 받은 모든 사람, 심지어 어린이로 이해된다는 점을 기억해야 합니다.

이 경우 개인 소득세 납부자의 시민권은 중요하지 않습니다. 납부 의무는 러시아 연방 거주자와 비거주자 모두에게 적용되기 때문입니다. 과세 대상은 기업가를 포함하여 개인이 일정 기간 동안 받는 소득입니다. 이 세금은 어떤 소득에 대해 내야 합니까? 여기에는 다음이 포함됩니다.

샐러리.
부동산 판매, 부동산 임대 후받는 소득.
보험 정책에 따라 다양한 지불, 배당금.
유가 증권을 운영하여 개인이 받는 소득.
연금.
사회적 지불.
다양한 상과 보너스.
다른 유형의 소득.

세금 거주자는 러시아뿐만 아니라 다른 국가에서도받는 모든 소득에 대해이 세금을 지불해야합니다.

그러나 그 사람이 러시아 연방 거주자가 아닌 경우 러시아에서 수령한 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다.

사실, 모든 것에는 예외가 있습니다. 여기에도 예외가 있습니다. 개인 소득세 대상과 관련이 없는 소득이 있습니다.

주에서 받은 혜택 - 일시적 장애에 대한 지불 제외.
노동 연금, 보상금.
아이를 위한 위자료.
조직의 보조금 - 그러나 그 목록은 러시아 연방 정부의 승인을 받아야 합니다.
공로상을 받았습니다.
긴급 상황 시 지급되는 재정 지원(자연 재해, 테러 공격으로 고통받는 사람들에 대한 지급, 자선).
국영 기업의 직원이 받는 통화로 임금 - 해외에서 일하는 직원에게 지불하는 데 사용해야 합니다.
등록 후 첫 5년 동안 농장에서 받은 소득.
균류, 열매 등의 판매로 획득 이익.
부동산 및 자동차를 제외한 선물. 단, 가까운 친척(배우자, 부모, 자녀)이 증여한 경우에는 과세되지 않습니다.
스포츠 이벤트, 대회에 대한 상금.
고아 또는 저소득 가정을 위한 비영리 단체의 도움.

개인 소득세율 - 모든 옵션 고려

우리가 이미 말했듯이 개인 소득세율은 시민이 러시아 연방 거주자인지 여부에 달려 있습니다. 그러나 그것은 또한받는 소득의 유형에 달려 있습니다. 다음 표에서는 계산에 어떤 세율을 적용해야 하는지 자세히 알아보겠습니다.

거주자 요금

비거주자 요금

임금에서 개인 소득세를 계산하는 방법?

법은 개인 소득세를 계산하고 예산에 지불하는 모든 기능을 조직 및 회사에 위임합니다. 또한 많은 사람들이 생각하는 것처럼 징수는 직원의 손에 들어가지 않고 즉시 세금으로 이전됩니다. 수수료 금액을 계산하려면 개인 소득세가 전액에서 지불되기 때문에 직원에게 급여뿐만 아니라 그가 주장하는 모든 소득, 보너스도 발생해야합니다. 소득에 이 수수료가 적용되지 않는지 확인하는 것도 가치가 있습니다. 그리고 마지막으로 세율이 이것에 달려 있기 때문에 직원의 상태가 결정됩니다. 예를 들어, 세금 거주자에 대해 이야기하는 경우 13%, 비거주자이면 30%입니다.

세금 계산 양식은 다음과 같습니다. 모든 미지급 소득에서 면세 계산을 뺀 값에 13%를 곱합니다.

비거주자의 경우 계산 방식은 거의 동일하지만 실질적으로 혜택이 없다는 점을 기억할 가치가 있습니다. 따라서 모든 소득에는 30%의 세율이 적용됩니다. 휴가 수당에 대해 이야기하는 경우 이러한 지불로 인한 개인 소득세도 전체 금액에 부과되며 자금 지불시 이루어집니다.

그리고 여기서 많은 관리자는 휴가 급여에서 세금 공제가 임금 지불, 즉 두 번의 지불과 유사하게 수행된다고 생각하여 실수를합니다. 이것은 일반적으로 휴가 급여가 수입에 포함되지 않는다는 사실을 고려하지 않기 때문입니다. 직원이 휴가를 가기 전 마지막 날에 계산되고 발생합니다. 단, 급여는 월 2회 이상 적립해야 하기 때문에 혼선이 빚어지고 있다. 따라서 경영진은 휴가 수당에 대한 개인 소득세를 납부할 법적 근거가 없으며 한 달에 두 번 나누어 벌금을 부과할 수 있습니다.

개인에게 18 세 미만의 자녀가있는 경우 직원의 소득은 350,000 루블을 초과해서는 안되며 1400 루블에 달하는 세금 공제를 청구 할 권리가 있습니다. 소득이 더 높으면 자동으로 공제를 받을 권리를 잃게 됩니다. 개인이 3 명 이상의 자녀를 양육하는 경우 개인 소득세를 계산할 때 3,000 루블의 공제를 받게됩니다.

세금 계산의 예 - 4가지 옵션 고려

개인 소득세 계산 방법을 더 잘 이해하기 위해 몇 가지 간단한 예를 살펴보겠습니다.

예 1. 공제되지 않은 임금에 대한 개인 소득세

시민 Ivanchuk은 42,000 루블을 번다. 개인 소득세 금액을 확인하려면 먼저 이자율을 결정해야합니다. 13 %입니다. 따라서 계산은 다음과 같습니다 - 42000 * 13% = 5460 루블, 정확히 매월 예산으로 이체해야 하는 금액입니다. Ivanchuk은 그의 손에 36,540 루블을 받게됩니다. (42000 - 5460).

예 2. 임금 공제를 사용하는 개인 소득세

시민 Kozlova는 한 달에 56,000 루블을 벌고 18 세 미만의 두 자녀가 있습니다. 계산을 하려면 먼저 공제 금액을 결정해야 합니다. 두 자녀의 경우 2800루블입니다. (2 * 1400). 다음으로 Kozlova의 급여에서 받은 금액을 빼서 53,200루블을 받습니다. 이 금액에서 공제를 계산할 것입니다 - 53200 * 13%, 우리는 6916 루블을 얻을 것입니다. 혜택을 비교하려면 7280 루블에 달하는 공제없이 Kozlova에 대한 개인 소득세를 계산하면 충분합니다.

예 3. 휴가비로 인한 개인소득세

우리가 이미 말했듯이 세금은 휴가 수당에도 지불해야합니다. 계산은 비슷합니다. 예를 들어 시민 Yuverchuk은 25,000 루블의 휴가 수당을 받았습니다. 이 금액에 13%를 곱해야 합니다. 그 결과 세금 금액은 3250루블이 됩니다.

사례 4. 배당금 지급

2014 년 Citizen Overchenko는 3 만 루블의 배당금을 받았습니다. 여기에서 이자율을 결정할 가치가 있습니다. 13 %입니다. 따라서 개인 소득세 금액은 3,900 루블 (30,000 * 13 %)이됩니다.

2 개인 소득세 및 3 개인 소득세 증명서는 어떻게 작성합니까?

각 회사는 보고기간의 다음 해 4월 1일까지 근로자의 소득에 관한 서류를 제출해야 합니다. 형식은 2-NDFL입니다. 대출 신청시, 부동산 등록시 세금 공제, 학업 등에도 사용됩니다. 동시에이 인증서는 직원뿐만 아니라보고 연도에 회사로부터 지불을받은 개인에게도 발급됩니다.

직원이 다른 요율로 급여를 받은 경우 회사는 적절한 수의 증명서를 세무서에 제공해야 합니다. 이것은 직원이 한 번에 회사의 여러 지점에서 근무한 경우 일반적으로 발생합니다. 그러나 2-NDFL 인증서가 필요하지 않은 경우가 있습니다.

지불이 과세되지 않는 경우.
재정 지원을 발행 할 때 (연도의 총액이 4 천 루블을 초과하지 않은 경우).

카지노나 복권에서 당첨된 사람은 증명서를 직접 작성하여 보내야 합니다.

올바르게 채우는 방법? 다음 지침을 주의 깊게 읽으십시오.

"속성" 필드를 채우십시오. 소득세를 원천 징수 할 수없는 경우 여기에 "2"를 넣습니다. 다른 모든 경우에는 하나를 내려놓습니다.
"조정 번호" 필드를 채우십시오.
IFTS(코드), OKTMO를 나타냅니다.
회사에 대한 정보를 입력하는 "세무사" 필드를 입력합니다.
"납세자의 지위" 필드에서 그가 비거주자인지 거주자인지 나타냅니다.
직원의 여권 등 문서에 대한 정보를 입력합니다.
소득으로 표를 채우십시오.

기본급 외에 추가 소득을 받는 개인 기업가 또는 개인이 신고서를 작성하는 경우 3-NDFL 인증서를 발급해야 합니다. 또한 아파트 또는 기타 부동산 판매로 소득을 얻은 사람들이 민법 계약에 따라 수익의 경우 서비스를 제공했지만 세금을 내지 않은 사람들이 작성해야합니다. 개인이 세금 공제를 청구하는 경우 이 문서도 작성해야 합니다.

이 경우 신고 내용에 오류가 있거나 잘못된 정보를 입력한 경우 책임은 납세자에게 있습니다. 오류가 발견된 경우 납세자는 부채, 벌금 및 부과될 수 있는 과태료를 상환해야 합니다. 그러한 신고는 늦어도 보고 기간의 다음 해 4월 30일까지 제출되어야 합니다.

작성 과정은 간단합니다. 필요한 모든 필드를 채우고 금액과 계산을 입력한 다음 문서를 등록 장소의 세무서에 보냅니다.

패널티는 어떻게 계산되나요?

증명서를 제 시간에 제공하지 않고 개인 소득세를 납부하지 않으면 지연일마다 납세자에게 벌금이 부과됩니다. 금액은 러시아 중앙 은행의 재융자율에 따라 달라집니다. 높을수록 더 많이 지불해야 합니다.

공식은 다음과 같습니다.

벌금 = 세액 * 지연 일수 * 러시아 중앙 은행 비율: 100 * 1/300. 러시아 중앙 은행의 비율이 전체 기간 동안 변경되지 않은 경우 계산이 간단합니다. 그렇지 않으면 정확한 계산을 달성하기 위해 매일 별도로 계산해야 합니다.

또한 현행법은 다음과 같은 경우 납세자에 대한 기타 제재를 규정하고 있습니다.

정해진 시간보다 늦게 신고서를 제출했습니다. 이 경우 지연된 달 전체에 대해 세액의 5% 이상을 납부해야 합니다. 가장 중요한 것은 벌금액이 100루블 이상, 총 세금의 30%를 넘을 수 없다는 것입니다.
신고가 정시에 제출되었지만 제출 절차를 위반한 경우 200루블의 벌금을 내야 합니다.
회사가 기본 회계 문서 유지 규칙을 위반한 경우 벌금은 미납 세액의 25%가 됩니다. 이 경우 벌금액은 40,000 루블을 초과해서는 안됩니다.

연락

노동 또는 기업 활동으로 소득을 얻는 개인은 소득의 일정 부분을 국고에 기부해야 합니다. 송금은 지불인 자신과 기업가 또는 조직을 포함한 세금 거주자 모두가 할 수 있습니다. 기업의 회계사는 각 직원의 급여를 기준으로 월별 지불액을 계산해야 하며 조직은 즉시 세금을 징수하는 국가 기금으로 송금해야 합니다. 급여에서 개인 소득세를 계산하는 방법에 대한 질문에는 많은 뉘앙스가 있으며 더 자세히 논의합니다.

기본 세율

고용주는 노동 활동의 결과에 따라이 조직의 직원에게 발생한 임금 및 기타 소득을 기준으로 세금 지불을 계산합니다. 시민은 한 번에 여러 회사의 직원이 될 수 있습니다. 동시에 각 세무 대리인은 공제액을 계산하고 독립적으로 보고 양식을 작성합니다. 개인소득세는 임시직이든 고용이든 상관없이 모든 직원이 의무적으로 납부해야 합니다. 직원과의 고용 계약에 명시된 급여가 고려됩니다.

러시아 연방 세금 코드에 따르면 과세 대상:

값;
수당(자격, 지역, 근속 기간)
모든 유형의 보너스 지불;
임시 장애 혜택(병가);
휴일 수당.

이 조직에 속한 개인의 노동 활동과 관련이 없는 재정 영수증은 과세 대상이 아닙니다. . 이러한 소득에는 다음이 포함됩니다.

아동 지원;
연금;
학생 장학금;
해고로 인해 해고된 직원에게 지급되는 퇴직금;
재정 지원 (금액이 4,000 루블을 초과하지 않은 경우);
여행 경비.

개인 소득에 대한 과세 기준은 직원이 받을 수 있는 세금 혜택을 고려하여 계산됩니다. 러시아 연방 법률은 네 가지 유형의 우선 공제를 제공합니다. 부동산 구매를 위한 표준, 사회적, 직업적. 개인 소득세를 계산할 때 첫 번째는 반드시 고려됩니다. 직원은 발생한 비용에 대한 문서 증거를 제시하는 경우에만 나머지 지불금을 받을 수 있습니다. 필요한 서류를 제공한 후 회계사는 공제 금액을 설정하고 필요한 계산을 할 수 있습니다. 이 법은 개인 소득세 납부를 받는 두 가지 방법을 제공합니다. 직원은 근무하는 기업의 회계 부서를 통해 행동하거나 세무 당국에 지원할 수 있습니다.

세금 공제 - 기본 개념

법은 특정 범주의 시민에게 세금 혜택을 제공합니다. 예를 들어, 표준 공제는 부양 자녀가 있는 직원으로 인한 것입니다. 또한 과세 기준을 줄일 수 있습니다.

소련과 러시아의 영웅,
제 2 차 세계 대전 및 군사 작전 참가자,
장애인 시민
체르노빌 원자력 발전소 폭발의 희생자들.

러시아인에 대한 최대 세금 공제는 3,000루블로 제한됩니다. 당신은 그것을 받을 것으로 기대할 수 있습니다:

미성년 자녀 또는 장애가 있는 자녀가 3명 이상 있는 부모, 양부모 또는 후견인
체르노빌 사고 및 기타 유사한 사건의 청산에 참여한 전문가 및 자원 봉사자;
제 2 차 세계 대전 또는 이후의 군사 작전의 무효;
핵실험 참가자들.

공제 금액은 자녀가 있는 경우 제공되는 혜택을 제외하고 누적되지 않습니다. 시민이 여러 공제를받을 자격이있는 경우 더 많은 수를 기준으로 계산됩니다.

소득세 공식

이제 어떤 지불이 과세 대상인지 알면 개인 소득세 계산을위한 일반적인 알고리즘을 작성할 것입니다. 먼저 필요한 모든 지불을 포함하여 급여를 계산해야합니다. 그 후에는 과세 대상이 아닌 금액을 제외해야 합니다. 나머지는 과세표준이 됩니다. 세율을 결정하려면 지불인의 상태, 즉 그가 거주자인지 여부를 알아야 합니다. 직원이 받을 자격이 있는 공제액은 기본 급여에서 공제됩니다. 남은 현금을 기준으로 납부할 세금을 계산합니다.

급여에 대한 소득세 계산 공식(세금 공제 고려)은 다음과 같습니다.

N=(D-V)×S

여기에 세금 금액 N )는 노동 소득( 디 ), 개인 소득세 및 세금 공제 대상( V )에 기본 요율을 곱한 값, ( 에스 ) 러시아에서 채택되었습니다.

현재 임금에서 "소득"이 13%의 비율로 부과됩니다. 우리가 외국인 (러시아 연방 비거주자)의 소득에 대해 설명하는 경우 30 %입니다. 이 문제는 잠시 후에 더 자세히 논의될 것입니다.

자녀가있는 경우 급여에서 소득세를 계산하는 방법

한 명 이상의 자녀에 대한 공제는 세법에 의해 결정되며 그 금액은 부양 가족 수에 따라 다릅니다. 혜택은 부모뿐만 아니라 보호자와 양부모 모두 사용할 수 있습니다. 발생 절차 및 지불 금액은 Art에 반영됩니다. 러시아 연방 세금 코드 218. 표준 감면 공제 금액은 다음과 같습니다. 첫 번째 및 두 번째 자녀의 경우 - 1400 루블, 세 번째 3000루블. 장애인을 팔에 안고 있으면 부모는 다음 금액에서 공제를 청구할 권리가 있습니다. 12,000 루블. 보호자, 수탁자 및 양부모는 절반만 인정됩니다. 600만루블.

돈은 납세자에게 반환되지 않으며 개인 소득세는 단순히이 금액에서 원천 징수되지 않는다는 것을 기억해야합니다. 미성년자의 부모뿐만 아니라 과세 기준을 줄일 수 있습니다. 세금 공제는 자녀가 18세 이상이지만 학생, 대학원생 또는 생도인 부모에게도 적용됩니다. 이 경우 법적 연령 제한은 24세입니다. 두 부모 모두 의무적인 세금 공제를 받을 자격이 있으며 동시에 이를 받습니다.

한 명 이상의 자녀를 둔 부모의 급여에서 개인 소득세를 계산하는 방법을 이해하기 위해 예를 들어 보겠습니다. 30,000 루블의 급여로. 매월 5세와 12세의 부양 자녀가 두 명 있는 직원은 2,800루블의 세금 공제를 받습니다. 다음 공식을 사용하여 - N=(D-V)×S,기본세액은 다음과 같이 계산합니다.

(30000 - 2x1400) × 13% \u003d 3536 루블.

자녀에 대한 세금 공제는 영구적이지 않습니다. 연간 소득이 28만 달러에 도달하면 국민은 모든 소득에 대해 세금을 내야 합니다. 이 경우 공제 권리는 1 월에서 9 월까지 유효하며 나머지 달에는 급여가 전액 과세됩니다.

소득세 계산 예

직원이 이중 세금 공제를 받을 권리가 있는 경우 다른 예를 고려하십시오. 두 명의 어린 자녀를 양육 한 회사의 미혼 직원은 급여가 40,000 루블입니다. 시민권자는 미혼이므로 세금 혜택을 받습니다. 금액은 다음과 같습니다.

(1,400 × 2) × 2 = 5,600 루블.

이 경우 월세는 (40000 - 5600) × 13% = 4,472 루블로 계산됩니다. 동시에 회계사는 7 월에 280,000의 임계 값에 도달 할 것임을 고려해야합니다. 직원이 5월에 결혼하면 6월부터 이중 공제를 받을 권리를 잃게 됩니다.

외국인 개인소득세 계산

러시아 연방 영토에서 운영되는 다른 주의 시민도 세금 기여금을 납부해야 합니다. 가깝고 먼 나라에서 온 직원의 급여에 대한 소득세를 계산하는 방법을 이해하려면 신분을 확인해야 합니다. 예술에 따르면. 세금 코드 207 (p. 2)에 따르면 12 (연속) 개월 이내에 183 일 동안 러시아 연방 영토에 함께 있었던 시민은 비거주자로 인정됩니다. 30%의 세율이 적용됩니다. 상태는 영구적이지 않으며 일년 내내 변경될 수 있으므로 급여를 계산할 때 이를 고려해야 합니다.

세법개정 이후 외국인 개인소득세 계산 시 '특수지위'라는 개념이 도입됐다. 다음 범주가 할당됩니다.

높은 자격을 갖춘 전문가,
EAEU에 속한 국가의 거주자,
동포 정착 프로그램 참가자,
특허로 일하는 시민,
피난민.

2년 간의 결근 후 해외에서 온 직원의 급여가 어떻게 계산되는지 예를 들어 보겠습니다. 이 경우 직원의 과세 상태가 계산에 고려됩니다. 규정된 기간, 즉 183일이 만료될 때까지 직원은 러시아 연방의 비거주자로 남아 있으며 그에 대한 세율은 30%입니다. 40,000 루블의 급여로. 개인 소득세는 12,000 루블과 같습니다. 26주가 지나면 이 비율은 13%로 감소합니다.

양도조건 및 위반 시 처벌

직원의 노동 활동 소득에서 세금 징수 예산으로의 이체는 임금이 발행 된 다음 날에 수행됩니다. 개인 은행 계좌로 이체하는 경우 원칙적으로 타이밍에 문제가 없습니다. 그러나 일부 조직에서는 여전히 현금 지불, 즉 직원에게 현금을 제공합니다. 이 경우 기점은 회사의 계좌에서 자금이 출금된 날입니다.

국가 기관은 직원에게 한 달에 두 번 임금을 지급합니다. 그리고 여기서 개인 소득세 계산 방법에 대한 질문이 발생할 수 있습니다. 세금은 선지급에서 공제되지 않으며 최종 정산시에만 총액에서 부과됩니다. 선급금이 지급되기 전에 직원이 퇴사하는 경우 지급금을 회수할 수 없습니다. 고용주는 이에 대해 세무 당국에 알릴 의무가 있습니다. 또한 개인 소득세 부채는 전 직원에게 이전되어 스스로 소멸합니다.

조직이나 기업가가 예산에 대한 세금 납부 마감일을 놓치는 경우도 있습니다. 법률은 그러한 위반에 대한 행정적 책임을 규정합니다. 벌금은 미납액의 20%이며, 또한 이 금액에 대해 매일 벌금이 부과되며, 이 금액은 재융자율에 따라 계산되며 1/300에 해당합니다. 반복적으로 약관을 위반할 경우 벌칙이 2배가 됩니다. 우리는 국가 기금으로 자금을 이체하는 것에 대해 이야기하고 있습니다. 세무 대리인이 직원으로부터 자금을 회수했지만 의도한 대로 도착하지 않은 경우에도 벌금이 부과됩니다.

개인 소득세를 계산할 때 법에 의해 설정된 일련의 공제가 있음을 고려해야합니다. 직원이 위자료 또는 벌금을 지불하는 것과 같은 다른 재정적 의무가 있는 경우 먼저 수입에서 모든 수입을 징수하고 다른 모든 것을 징수합니다.

소득세는 개인에게 부과되는 부담입니다. 세금은 개인이 받는 특정 유형의 소득에서 원천징수됩니다. 이것은 급여, 부동산 판매, 임대, 선물, 상금, 대출이자, 배당금 등이 될 수 있습니다. 이 기사에서는 개인 소득세 금액을 계산하는 방법에 대해 설명하고 자주 묻는 질문에 답변합니다.

시민이받는 주요 소득 유형은 고용주가 지불하는 급여이며,이 경우 세무 대리인 역할을합니다. 개인의 급여에서 개인 소득세를 계산하는 절차와 관련하여 가장 많은 질문이 발생합니다.

어떤 법을 따라야 하는가

개인 소득세 계산, 원천 징수 및 지불 절차는 세법에 의해 규제되며, 특히 러시아 연방 세법의 다음 조항이 규제 프레임워크에 포함될 수 있습니다.

210 - 원천 징수 기준을 결정하는 절차를 설정합니다.
217 - 개인에게 유리한 면세 영수증 목록이 결정되면 이러한 소득에서 소득세를 원천 징수 할 필요가 없습니다.
218-220 - 사회, 재산 및 표준 공제 형태의 개인을 위한 혜택, 후자는 급여 기금 형태의 소득에만 적용됩니다.
224 - 개인 소득세율, 소득 유형 및 개인 범주에 따라 비율이 다를 수 있습니다.
225, 226 - 계산 절차 규정.

개인에 대한 세금 부담을 올바르게 계산하기 위해 고용주는 우선 코드의 이러한 단락을 숙지해야 합니다. 직원은 또한 납세자로서의 지위를 이해하고 세금 공제로 고용주에게 속지 않고 자신의 권리와 의무를 인식하기 위해 표시된 사항을 읽을 필요가 있습니다.

소득이 비금전적 형태로 발행되는 경우 개인 소득세는 다음 번 소득이 개인에게 현금 형태로 발행될 때 원천징수됩니다. 연말까지 세액을 원천 징수 할 수없는 경우이 정보를 연간 인증서 2-NDFL (이 인증서의 "기호"필드에, "2"가 입력되면 원천 징수 대상이 표시되지만 원천 징수되지 않음).

일반적으로 조직의 회계사에 대한 소득세 계산 절차는 다음 단계로 축소됩니다.

계산 대상이 러시아 연방 거주자인지 확인합니다(거주자와 비거주자에 대한 계산 절차가 다름).
개인 소득세가 원천 징수되어야 하는 소득을 계산하십시오.
이 소득에 대한 실제 비율을 설정합니다.
소득 및 공제를 고려하여 기준을 계산하십시오.
기준에 비율을 곱하여 개인 소득세를 계산합니다.
발생한 급여 금액에서 계산된 세금을 원천징수합니다.
직원에게 소득에서 원천징수 및 납부한 소득세를 뺀 금액을 지급합니다.
원천 징수된 개인 소득세를 예산에 지불하십시오.

계산 절차는 표시된 순서대로 정확하게 수행됩니다. 개인에게 실제 자금이 발행된 후에야 예산에 세금을 납부해야 합니다.

러시아 연방 거주자의 급여에서 개인 소득세 계산의 특징

제226조에 따르면 고용주는 청구월이 속하는 연도의 시작부터 발생주의 기준으로 상주 직원의 소득을 결정해야 합니다. 일정 기간 동안 발생한 모든 임금이 합산됩니다. 표준 공제는 얻은 값에서 뺍니다(있는 경우). 계산에는 연초부터 부여 된 공제 총액도 사용됩니다.

거주자의 세금 부담을 계산하기 위해 13%의 세율이 사용됩니다. 일반적으로 거주자를 위한 계산 공식은 다음과 같습니다.

개인 소득세 = (연초 소득 - 연초 공제) * 13% - 연초부터 계산 시 원천 징수된 개인 소득세.

거주자의 계산 예

직원은 조직에서 일하면서 동시에 러시아 연방 거주자입니다. 1 월에서 2 월까지의 기간 동안 그는 60,000의 급여를 받았고 원천 징수 된 개인 소득세는 7436입니다. 직원은 한 자녀에 대해 1400의 금액을 공제받을 수 있습니다. 금액 15,000(3월 20일 지급) 및 급여 15,000(4월 5일 지급).

원천 징수 할 개인 소득세 :

사전에서 = 15000 * 13% = 1950(20.03 직원은 15000-1950 = 13050을 손에 받습니다).
급여가 포함 된 개인 소득세 \u003d (90000-4200) * 13%-7436-1950 \u003d 3718 (05.04 직원은 15000-1950 \u003d 13050을 손에 받습니다.

러시아 연방 비거주자 급여에서 개인 소득세 계산의 특징

이 범주의 근로 시민의 경우 연초부터의 소득을 합산할 필요가 없습니다. 즉, 누적 합계가 적용되지 않습니다. 청구 월에 발생한 급여가 취해지며 현재 요율로 세금이 원천 징수됩니다. 비거주자에 대한 마지막 매개변수는 다음과 같이 설정됩니다.

13% - 비거주자가 우수한 자격을 갖춘 전문가이거나 특허에 따라 일하거나, 난민 중이거나 러시아 영토에서 일시적으로 망명을 받은 경우 급여에서 이 비율은 EAEU 국가의 근로자에게도 설정됩니다.
30% - 배당금을 제외한 다른 모든 발생액에서 15%의 비율이 설정됩니다.

비거주자 소득 과세의 특징은 공제 형태로 세금 혜택을받을 권리가 없다는 것입니다. 러시아 거주자에게만 제공됩니다. 이러한 사람의 경우 청구기간별 소득을 기준(별도급여, 상여금 등)별로 별도로 산정해야 하며, 수령금액에서 30% 비율의 개인소득세를 고려한다.

비거주자에 대한 계산식은 다음과 같습니다.

개인 소득세 = 소득 * 30%

비거주자의 계산 예

러시아 연방 거주자가 아닌 직원은 조직에서 일하고 업무에 대한 급여를 받습니다. 동시에이 직원은 난민이 아니며 러시아에서 임시 망명을받지 않았으며 특허가 없으며 그의 지위는 높은 자격이 없습니다. 2017 년 3 월에이 직원은 24,000 루블의 급여를 받았습니다. 그리고 5000루블의 상금.

비거주자의 소득에 대해 3월에 납부하는 개인소득세:

급여가 포함된 개인 소득세 = 24000 * 30% = 7200 루블.
프리미엄의 개인 소득세 = 5000 * 30% = 1500 루블.

즉, 계산은 각 유형의 발생에 대해 별도로 수행되며이 경우 비율은 30 %로 적용되며 공제가 적용되지 않습니다.

발행 할 돈에서 개인 소득세를 계산하는 방법

이렇게 하려면 다음 계산 공식을 사용해야 합니다.

발생 급여 = 보유 급여 / (100% -13%) = 보유 급여 / 0.87.
개인 소득세 \u003d 급여 * 13%.

급여에서 발급까지 개인 소득세 계산의 예

영업 부서 책임자 인 Popov는 70,000 루블의 급여를 약속 받았습니다. (개인 소득세 원천 징수 고려), 즉 Popov는 매월이 금액을 손에 넣을 것입니다. 임무는 회계사가 개인 소득세를 고려해야 할 금액에서 예산에 지불해야 할 금액을 결정하는 것입니다.

발생 급여 = 70000 / 0.87 = 80460
개인 소득세 = 80460 * 13% = 10460

자주 묻는 질문

질문 번호 1.소득세는 언제 원천징수해야 하나요?

세금은 개인이 받는 소득을 감소시키므로 개인 소득세 금액의 직접 공제는 지불 시 이루어집니다. 선급금을 지급하면 사용자는 선급금 전액을 전액 지급할 것인지, 급여 지급 시 선급금에서 개인소득세를 원천징수할지, 선지급 즉시 원천징수할지 결정할 수 있다. 자금.

재무부는 월말에 급여를 지급할 때 세금 전액(선금 및 급여 잔액에서)을 원천 징수할 수 있음을 확인합니다. 그러나 실제로는 대출을 발행하는 즉시 세금을 인출하는 것이 더 편리합니다. 직원은 아플 수 있고, 무급 휴가를 가고, 그만 둘 수 있습니다. 그러면 그 달의 두 번째 부분에 대한 급여가 발생하지 않으므로 원천 징수 할 세금이 없습니다.

소득이 물질적 형태로 발행되는 경우 다음 번 소득이 현금 형태로 발행될 때 세금을 직접 원천징수해야 합니다.

질문 번호 2.개인 소득세를 예산으로 이전하는 기한은 무엇입니까?

러시아 연방 세법 223조 및 226조는 소득세 납부 기한을 결정합니다.

- 선급금부터 - 하반기 급여에 대한 세금 납부시;
- 급여에서 - 자금의 즉각적인 발행 당일 또는 다음날;
- 물질적 형태의 소득 - 늦어도 가장 가까운 현금을 지불한 다음 날까지.

질문 번호 3.실제 급여가 지급되기 전에 개인 소득세를 납부할 수 있습니까?

이 질문에 대한 대답은 모호합니다. 한편, 제226조 4항은 실제 소득이 발생했을 때 세금을 납부하도록 규정하고 있는데, 개인소득세를 조기에 납부한 경우에는 이를 세금으로 인정하지 않는다. 한편, 양도사실이 발생하였기 때문에 양도불능에 대해 세무대리인에게 책임을 물을 수 없습니다. corpus delicti가 없으므로 처벌할 대상이 없습니다.

이러한 모호한 상황과 관련하여 세무 당국의 청구를 피하기 위해 개인에게 소득이 지급되는 날보다 일찍 소득세를 내지 않는 것이 여전히 권장됩니다. 지불이 돈을 지불하기 전에 이루어지면 연방 세무 서비스는 이 문제를 법원에 제기할 가능성이 큽니다. 법원은 양도 사실을 위반하지 않은 경우 조직에 책임을 묻지 않을 것이지만 세무 대리인은 법원에서 자신의 사례를 입증하기 위해 열심히 노력해야 합니다.