개인 소득세 납부를 위한 Kb. 개인소득세 납부용 Kbk 개인소득세 선지급 sp

2017년 직원 개인소득세는 어떻게 되나요? 새로운 BCC가 소득세에 대해 승인되었습니까? 이 기사에서는 2017년 개인 소득세에 대한 현재 CCC와 2017년 개인 소득세에 대한 샘플 지불 명령을 분석한 표를 찾을 수 있습니다.

세금을 내야 할 때

일반적인 접근

2017년에는 원칙적으로 개인소득세를 근로자(개인)에게 지급한 날의 익일까지 개인소득세를 납부해야 합니다. 따라서 고용주가 2017년 2월 9일에 2017년 1월 급여를 지급했다고 가정해 보겠습니다. 소득 수령일은 2017년 1월 31일, 원천 징수일은 2017년 2월 9일입니다. 이 예에서 개인 소득세를 예산에 납부해야 하는 늦어도 날짜는 2017년 2월 11일입니다. .

혜택 및 휴일

임시 장애 수당, 아픈 자녀를 돌보는 수당 및 휴가 수당에서 공제 된 개인 소득세는 소득이 지급 된 달의 말일까지 양도되어야합니다. 예를 들어 직원이 2017년 3월 6일부터 3월 23일까지 휴가를 갑니다. 휴가 수당은 3월 1일에 그에게 지급되었습니다. 이 경우 소득수령일 및 개인소득세 원천징수일은 3월 1일이며, 개인소득세를 예산으로 이체하여야 하는 최종일은 2017년 3월 31일입니다.

2017 년 원천 징수 된 개인 소득세는 일반적으로 조직이 등록 된 IFTS의 세부 정보를 지불합니다 (러시아 연방 세법 226 조 1 항 7 항). 개인 기업가는 차례로 거주지에서 검사에 개인 소득세를 지불합니다. 그러나 UTII 또는 특허 과세 시스템에서 사업을 하는 개별 사업자들은 그러한 활동의 수행과 관련하여 등록 장소에서 검사에 이전 세금을 부과합니다.

그러나 2017년 직원 개인 소득세에 대한 BCC는 변경되지 않았으며 정확히 동일하게 유지되었습니다. 개인 기업가에 대한 개인 소득세에 대한 CBC도 수정되지 않았습니다. 소득세에 대한 2017의 현재 주요 CCC를 표에 제공합니다.

샘플 지불 주문 2017

예산 분류 코드(BCC)는 개인 소득세 납부를 위한 지불 주문의 필드 104에 표시되어야 합니다.

2019년에는 예산에 소득세를 납부하는 모든 기업과 개인 기업가가 2019년에 개인 소득세에 대해 CBC에 직면하게 됩니다. 때때로 이 문제는 개인에게까지 영향을 미칩니다. 이 코드는 지불 주문에 기록됩니다. KBK 오류로 인해 결제가 진행되지 않습니다. 2019년 직원 개인소득세 납부를 위해 존재하는 BCC와 코드를 잘못 입력했을 경우 대처법에 대해 알아보겠습니다.

직원을 위한 CBC 개인 소득세 2019

개인 소득세에 대한 예산 분류 코드(BCC)는 임의의 숫자 모음이 아닙니다. 그것은 자금 수령자에 대한 정보, 지불되는 세금, 이 세금에 대한 지불 유형, 지불한 돈이 어느 예산으로 가는지에 대한 정보를 인코딩합니다.

따라서 회사, 개인 기업가, 개인이 지불 한 자금이 수취인을 찾고 연방 세금 서비스에 도달하려면 코드가 필요합니다.

대부분의 경우 코드는 지불 주문에 표시됩니다. 각 숫자가 의미하는 바를 알면 원하는 코드를 직접 만들거나 아래에서 찾을 수 있는 기성품 조합을 사용할 수 있습니다.

소득세에 대한 예산 분류 코드를 구성하는 숫자를 분석해 보겠습니다. 20자리 숫자를 포함합니다. 조건부로 4개의 그룹으로 분류할 수 있습니다.

납세자가 누구인지에 관계없이 법인, 개인 기업가, 개인, 그가 세금과 관련하여 지불하는 금액에 관계없이 세금 자체, 벌금 등 코드의 처음 세 자리 변경되지 않은 상태로 유지됩니다 - 182.

이제 개인 소득세 2019에 대한 CBC의 다음 구성 요소로 넘어 갑시다.

실제로 4에서 6까지의 숫자는 세금, 기부금 등 지불 유형의 분류를 나타냅니다. 소득세의 경우에도 변경되지 않습니다 - 101.
숫자 7-8 - 소득 항목을 해독합니다. 소득세 코드에서도 변경되지 않습니다. 세금을 직접 지불할 때 코드를 컴파일하는 경우 모든 경우에 02를 작성합니다.
숫자 9-11 - 지불을 받은 사람을 나타냅니다.

- 세무사 - 010;

- IP - 020;

- 독립 거주자 - 030;

- 특허로 근무하는 외국인 - 040.

숫자 12-13은 예산의 내역을 나타냅니다. 예를 들어 개인 소득세의 경우 연방 예산에 해당하는 항상 01이 됩니다.
숫자 14-17은 이 지불이 속하는 범주를 세무 당국에 알려줍니다.

– 직접 소득세 - 1000,

- 미납에 대한 벌금 - 2100;

- 이자 - 2200

- 벌금 - 3000

18부터 20까지의 숫자는 소득의 코드일 뿐입니다. 지불 할 때 회사 또는 개인 기업가인지 여부에 관계없이 항상 끝에 110을 넣으십시오. 세금 또는 벌금을 내십시오.

따라서 2019 년 개인 소득세 KBK의 각 숫자 지정을 알고있는 모든 관심있는 사람은이 코드를 정확하게 조립할 수 있습니다. 그러나 이 시간 소모적인 작업은 피할 수 있습니다. 또한 오류는 자동으로 세금을 제때 납부하지 않는 것을 수반합니다.

법인에 대한 2019년 CBC 개인 소득세: 표

아래 코드는 원칙적으로 직원에 대해 소득세를 납부하는 조직 및 개인 기업가에서 사용합니다. 직원이 없는 개별 기업가는 다른 CBC에 따라 지불하므로 이를 이해하는 것이 중요합니다.

2019년 1월 1일 이전에 세무 대리인에는 러시아 조직, 개인 기업가, 개인 업무에 종사하는 공증인, 법률 사무소를 설립한 변호사, 러시아 연방에 외국 조직의 별도 부서가 포함되었습니다. 직원이 소득을 얻은 관계의 결과로 (러시아 연방 세법 207 조).

2019년에는 군인 및 민간인에게 금전적 수당, 급여, 보수를 이전하는 러시아 조직도 세무 대리인으로 인정됩니다(법률 초안 번호 1078298-6).

직원이없는 기업가에 대한 KBK 개인 소득세

종종 개별 기업가에는 직원이 없습니다. 그들은 개인 소득에 대해서만 세금을 냅니다. 이 상황에서 개인사업자는 세무대리인이 아니므로 2019년 개인소득세에 대한 CCC는 조직에서 사용하는 CCC와 다릅니다.

개인에 대한 개인 소득세에 대한 CBC

시민이 세금을 직접 지불해야 하는 경우 KBK 지불에 표시합니다.

지불 유형
	182 1 01 02030 01 1000 110
	182 1 01 02030 01 2100 110
관심	182 1 01 02030 01 2200 110
	182 1 01 02030 01 3000 110

비거주자를 위한 CBC 개인 소득세

지불 유형
	182 1 01 02040 01 1000 110
	182 1 01 02040 01 2100 110
관심	182 1 01 02040 01 2200 110
	182 1 01 02040 01 3000 110

납세자는 먼저 지불 주문에 예산 분류 코드를 표시합니다. 이 요구 사항은 누가 예산에 기여하는지와 세금, 벌금 또는 벌금과 같은 지불 유형에 관계없이 변경되지 않습니다.

이렇게 하려면 필드 104를 사용하십시오.

완료되면 지불 전표는 다음과 같아야 합니다.

예산 분류 코드 사용에 관한 치트 시트

CBC는 무엇을 위한 것입니까?

예산 분류 코드(BCC)는 예산과 지출을 합리화하기 위해 도입되었습니다. 이 코드의 도움으로 세금 및 보험료를 포함한 예산 기금이 그룹화됩니다. 예를 들어, 모든 개인 소득세 영수증은 다음과 같은 그룹으로 나뉩니다. 세무 대리인이 발생하는 개인 소득세; 기업가 및 기타 "개인 거래자"가 발생시키는 개인 소득세; 비거주자 등의 소득에서 고정 선지급 형태의 개인 소득세 그리고 이러한 각 그룹에 대해 별도의 예산 분류 코드가 제공됩니다.

CBC를 지정해야 하는 위치

우선, 세금, 수수료, 과태료 및 벌금을 양도할 때 지불 명령에 BCC를 표시해야 합니다. 19.06.12 No. 383-P의 러시아 은행 규정 부록 3에 제공된 현재 지불 방법에서 필드 104는 BCC를 위한 것입니다(지불 주문 작성에 대한 자세한 내용은 기사 참조 ""). 지불 주문에는 하나의 예산 분류 코드만 지정할 수 있습니다. 두 개, 세 개 또는 그 이상의 CCC와 관련된 지불을 해야 하는 경우 두 개, 세 개 또는 그 이상의 지불을 발행해야 합니다.

또한 BCC는 소득세, VAT, 운송세 및 보험료 계산과 같은 일부 세금 신고서에 표시되어야 합니다. 이를 통해 조사관은 납세자의 개인 계정에 하나 또는 다른 CCC와의 체납액을 기록할 수 있습니다. 이 CCC에 표시된 금액이 이 납세자로부터 수령되는 즉시 부채가 상환됩니다.

예산 분류 코드는 무엇입니까

러시아 연방의 예산 분류를 위한 코드의 형성 및 적용 절차(06/08/18 No. 132n의 러시아 재무부 명령에 의해 승인됨)에 따르면 각 BCC는 20자리로 구성됩니다(그들은 숫자라고 함).

처음 세 자리는 최고 예산 수입 관리자의 코드입니다. 세금 지불, 보험료("상해"에 대한 기여 제외) 및 주정부 관세의 경우 이 코드는 "상해에 대한"- "393"의 FSS 지불에 대해 "182" 값을 사용합니다.

네 번째, 다섯 번째 및 여섯 번째 숫자는 소득 그룹을 나타냅니다. 소득세 및 개인 소득세의 경우 - "101", 보험료의 경우 - "102", VAT 및 소비세의 경우 - "103", 재산세, 운송 및 토지세의 경우 - "106", "단순화"가 있는 단일 세금의 경우 " , UTII 및 ESHN - "105", 주 의무 - "108".

7에서 11까지의 순위는 각 소득 그룹 내 세부 정보에 사용됩니다.

12번째와 13번째 숫자는 돈이 들어갈 예산을 보여줍니다. "01"이 표시된 경우 자금은 연방 예산을 위한 것이고 "02"인 경우 지역 예산을 위한 것입니다. 값 "06", "07" 및 "08"은 각각 PFR, FSS 및 MHIF의 예산을 의미합니다. 값 "03", "04" 및 "05"는 시 예산을 위해 예약되어 있습니다.

14위부터 17위까지의 순위는 납세자 또는 보험 계약자가 정확히 무엇을 이전하는지 보여줍니다: 세금 또는 기여금, 벌금, 벌금 또는 이자의 주요 지불. 세금 및 일부 유형의 기부금의 경우 주요 지불의 경우 "1000", 과태료의 경우 "2100", 벌금의 경우 "3000",이자의 경우 "2200"이 표시됩니다. ".

18, 19 및 20번째 범주는 다음 값을 취합니다. 세금 및 국세를 납부할 때 "110", 보험료를 납부할 때 - "160", 하층토 또는 천연 자원 사용에 대한 지불을 양도할 때 - "120" .

과거 기간에 대한 세금 및 기부금에 대한 BCC

재무부는 기존 CCC 목록을 주기적으로 변경합니다. 특히, 2016년에는 보험료, 과태료, 이자와 관련된 코드를 업데이트하였습니다(""참조).

회계사는 한 가지 중요한 규칙을 기억해야 합니다. 새 BCF 값이 나타나자 마자 이전 값이 무효화되어 적용할 수 없습니다. 이전 기간에 대한 세금 또는 기여금을 양도할 때 지불 주문은 이전 기간이 아닌 현재와 관련된 예산 분류 코드를 표시해야 합니다. 그렇기 때문에 사용자 개입 없이 필요한 모든 업데이트가 자동으로 설치되고 실수할 가능성이 무시되는 웹 서비스를 사용하여 지불을 채우는 것이 좋습니다.

그건 그렇고, 일부 세금의 경우 과거 기간에 대한 지불에 대해 별도의 유효한 CCC가 있습니다. 예를 들어 귀속 소득에 대한 단일 세금이 있습니다. 2019년에 "스폰서"가 2011년 1월 1일 이전에 만료된 기간 동안 UTII를 양도하는 경우 표시해야 하는 최신 코드가 있습니다. 간이세제와 통일농업세에도 유사한 코드가 도입되었습니다.

과거 기간에 대한 지불을 위한 특별 CCC가 제공되지 않은 경우 현재 코드는 기간에 관계없이 모든 이체에 적용됩니다. 이것은 무엇보다도 소득세, VAT, 개인 소득세 및 보험료에 적용됩니다.

과거 기간에 대한 개정된 선언에 표시되어야 하는 코드의 경우에도 마찬가지입니다. 2019년 납세자가 2018년 또는 그 이전 기간에 대한 "설명"을 제출하는 경우 2019년에 유효한 CCC를 기재해야 합니다. 그렇지 않으면 개인 계정에 부채가 오래된 코드에 따라 나열되고 현재 코드에 따라 지불이 수신되었음을 알 수 있습니다. 결과적으로 부채는 미결제 상태로 유지됩니다.

웹 서비스에서 지불 또는 선언을 작성할 때 회계사 또는 기업가는 이러한 모든 미묘함을 추적할 필요가 없습니다. 세금 유형, 지불 기간 및 신고 상태를 지정할 때 서비스는 단순히 잘못된 값을 지정하는 것을 허용하지 않습니다.

숨은 참조에 오류가 표시되는 경우 수행할 작업

이론적으로 지불 순서에 잘못 표시된 예산 분류 코드(오래된 BCC 포함)가 세금이나 기여금이 지불되지 않았음을 의미하지는 않습니다. 이것은 러시아 연방 조세법 제 45 조에서 직접 따릅니다. 그러나 실제로 검사관과 재무부는 개인 계정에 잘못된 지불을 반영하는 방법을 신속하게 파악할 수 없습니다. 그리고 지불이 시작될 때까지 납세자는 체납 상태를 유지합니다.

신고서를 작성할 때 실수가 발생하면 올바른 CSC로 "설명"을 제출하면 충분하며 사건이 해결됩니다.

온라인 회계 분야의 최고 전문가 Elena Mavritskaya.

지불 명령의 필드 104(2012.06.2012 N 383-P의 러시아 은행 규정 부록 3)에서 지불인은 이 세금/기여금이 이전되는 CCC를 표시해야 합니다.

개인 소득세에 대한 KBK의 선택은이 세금을 정확히 양도하는 사람에 따라 다릅니다.

직원을 위한 KBK 개인 소득세-2019

조직 또는 개인 기업가가 세무 대리인으로 개인 소득세를 예산으로 이전하는 경우 지불 순서의 BCC는 다음과 같습니다. 182 1 01 02010 01 1000 110.

그건 그렇고, 지불에서 직원에게 양도 된 개인 소득세에 대한 샘플 지불 주문을 찾을 수 있습니다.

자영업자를 위한 KBK 개인소득세

개별 기업가가 OSN에서 소득에 대한 세금을 지불하는 경우 지불 필드 104에 표시해야합니다 182 1 01 02020 01 1000 110.

개인의 CBC 개인 소득세

어떤 경우에는 일반 개인(개인 기업가가 아님)이 스스로 개인 소득세를 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 228조 1-4항). 예를 들어, 부동산을 판매할 때 보유 기간이 개인 소득세 면제를 제공하지 않습니다(러시아 연방 세법 217조 17.1조, 217.1조). 이 경우 지불 문서의 개인은 CCC를 표시해야 합니다. 182 1 01 02030 01 1000 110.

CBC 개인 소득세-2019: 배당금

배당금에 대한 개인 소득세를 납부할 때 KBK는 또한 세금을 양도하는 사람에 따라 다릅니다.

원칙적으로 개인은 어떤 BCC를 나타낼 것인지 생각할 필요가 없습니다. 실제로 세무 대리인은 이론상으로는 지급된 배당금에서 개인소득세를 원천징수해야 하며, 그렇게 하지 않더라도 개인은 배당금 형태로 소득을 독립적으로 신고할 필요가 없습니다. 그리고 그는 필요한 CSC가 표시되는 IFTS (러시아 연방 세금 코드 228 조 6 항)에서받은 통지를 기반으로 개인 소득세를 지불합니다.

KBK 개인소득세 : 과태료 납부

과태료/과태료 이체 시 지급인은 다음과 같은 CCC를 표시합니다.

2019 년 CBC 개인 소득세는 2018 년 6 월 8 일 No. 132n 일자 "러시아 연방 예산 분류 코드의 형성 및 적용 절차 ..." 러시아 재무부의 명령에 따라 설정되었습니다. 이 기사에서는 개인 (직원)의 소득세에 대한 현재 CBC를 제공하고 이전에 유효했던 코드를 회상합니다.

KBK 개인소득세에 암호화된 내용

BSC는 예산 분류 코드입니다. 20자로 구성되며, 여기서:

1부터 3까지의 숫자는 소득 관리자 코드입니다. 개인 소득세는 세무 당국에서 관리합니다. 코드 182가 설정되어 있습니다.
4에서 13까지의 문자는 소득 유형(그룹, 하위 그룹, 기사, 하위 기사, 소득 요소)의 코드를 반영합니다. 개인 소득세는 그룹 100(세금 및 비과세 소득), 하위 그룹 101(소득, 소득에 대한 세금)에 속합니다.
14에서 17 사이의 부호는 소득 하위 유형 코드를 정의합니다. 예산 분류는 다음 아종을 제공합니다.

1000 - 지불 금액(취소된 지불을 포함하여 해당 지불에 대한 재계산, 연체 및 부채);
2000 - 관련 지불에 대한 위약금 및 이자
3000 - 러시아 연방 법률에 따라 관련 지불에 대한 금전적 벌금(벌금) 금액.

문자 18~20은 일반 정부 거래 분류 코드를 나타냅니다. 세금 소득은 코드 101에 해당합니다.

자료의 CBC 오류 위험에 대해 읽으십시오. 세금 납부를 위한 지불 주문 오류 .

2019년 개인 소득세에 대한 CBC

현재 CBC는 2018 년 6 월 8 일자 No. 132n "러시아 연방 예산 분류 코드의 형성 및 적용 절차에 대해 ..."러시아 재무부의 명령에 따라 설립되었습니다. 이미 변경되었지만 원래 순서에 대한 조정은 개인 소득세에 대해 설정된 코드의 값에 영향을 미치지 않았으므로 세무 대리인이 양도 한 개인 소득세 2019에 대한 동일한 CBC 직원(직원에 대한 CBC 개인 소득세 2019)은 계속 운영됩니다.

개인 소득세를 반환해야하는 경우 납세자는 특별 양식을 사용하여 신청서를 작성해야합니다 (2017 년 2 월 14 일자 No. ММВ-7-8/ 연방 세금 서비스 명령에 대한 부록 8/ [이메일 보호됨]). 이 문서는 개인 소득세 2019를 재산 공제로 반환할 때 CBC를 나타냅니다. 코드는 섹션과 동일합니다. 1 신고 3 개인 소득세. 저것들. 주택 구입과 관련하여 재산 공제를 적용하는 경우 BCC 필드에 182 1 01 02010 01 1000 110이 표시됩니다.

개인 기업가, 변호사 및 재산 판매로 소득을받는 개인에 대한 벌금에 대한 KBK 개인 소득세의 가치에 대한 정보는 기사를 읽으십시오. 2019년 개인 소득세 과태료 이전을 위한 BCC .

그리고 배당금에서 원천 징수 된 개인 소득세 2019에 대한 BCC에 대해 자료를 읽으십시오. "KBK, 2019년 배당금에 대한 개인소득세 납부" .

이미 언급했듯이 KBK 개인 소득세 2019는 2013 년 7 월 1 일자 No. 65n의 러시아 재무부 명령으로 승인 된 것과 동일합니다. 2019년 개인소득세의 BCC(예산분류코드)를 사용하는 경우, 2019년 개인소득세 납부 시 BCC 라인에 오류가 발생하면 체납 및 연체 과태료가 부과될 수 있으므로 각별히 주의해야 합니다. 이를 수정하고 연체를 재설정하려면 2019년 개인 소득세 납부를 위해 제출한 지불 문서를 지정하는 신청서를 제출해야 합니다. 이제 CCC는 올바른 문서를 표시해야 합니다.

아래 표는 2019년 근로자 개인소득세 CCC, 과태료 납부 2019년 개인소득세 CCC, 특허로 근무하는 외국인 근로자 2019년 개인소득세 CCC에 대한 종합정보입니다. 그리고 더. 2017-2018년과 비교하여 2019년 개인 소득세에 대한 BCC에는 변경 사항이 없습니다.

법인을 위한 CBC 개인 소득세 2019의 특징 — 14-17자리 숫자에는 여전히 다음 코드를 입력해야 합니다.

직원에게 원천징수된 세금 - 1000;
벌금 - 3000;
벌칙 - 2100;
퍼센트 - 2200.

이름 KBK NDFL	2019년 개인 소득세 이전을 위한 BCC의 디지털 가치:
법인에 대한 CBC 개인 소득세 2019(벌칙)	182 1 01 02010 01 2100 110
LLC 직원을위한 KBK 개인 소득세 2019	182 1 01 02010 01 1000 110
2019년 배당금으로 인한 KBK 개인소득세: 세무사가 지불	182 1 01 02010 01 1000 110
2019년 개인 소득에서 2018년 개인이 개별적으로 납부한 KBK 개인소득세	182 1 01 02030 01 1000 110
개인사업자 2019년 KBK 임직원 개인소득세	182 1 01 02010 01 1000 110
Art에 따라받은 특허를 기반으로 개인이 고용 한 2019 년 비거주자의 KBK 개인 소득세. 러시아 연방 세법 227.1	182 1 01 02040 01 1000 110

중요한! 세무 대리인은 급여에서 직원에게서 원천 징수 된 개인 소득세를 양도해야합니다 (KBK 2019 - 182 1 01 02010 01 1000 110), 늦어도 개인 납세자에게 소득을 지급한 날의 다음 날까지. 그러나 휴가 급여에서 개인 소득세를 이전하는 기한 (KBK 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110)이 다릅니다. 원천 징수 된 세금은 지불 된 달의 말일까지 지불해야합니다. 병가에서 개인 소득세를 이전하는 시점에도 동일하게 적용됩니다. 동시에 개인 소득세는 실제 소득 지불시 엄격하게 원천 징수되어야하며 (러시아 연방 세법 226 조 4 항) 세금이 예산으로 이전되어야합니다.

3-NDFL 선언과 달리 2019년 2-NDFL 인증서를 작성하려면 CBC가 필요하지 않습니다. 여기에는 소득 유형 및 공제 유형에 대한 코드만 있으면 됩니다. 2019년 개인 소득세 납부에 대한 BCC는 납부 오더의 필드 104에 표시됩니다. 개인 소득세 2019에 대한이자 지불을위한 BCC는 지불의 동일한 필드에 반영됩니다.

결과

CBC는 모든 세금 납부의 중요한 요소입니다. 개인 소득세 납부. 지불을 생성할 때 코드가 올바른지 확인하십시오. 이미 결제한 금액에서 오류가 발견되면 신청서를 제출하여 설명을 요청하세요. 그러면 그들은 당신에게 벌금을 부과하지도 않을 것입니다.