Nové podrobnosti o platení daní. Požiadavky na platenie poistného

Podrobnosti o platení poistného na povinné sociálne poistenie pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania

Príjemca: UFK pre Moskvu (vládna inštitúcia - Moskovská regionálna pobočka Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie)

DIČ 7710030933 KPP 770701001

BCC 393 1 02 02050 07 1000 160 – poistné

BCC 393 1 02 02050 07 2100 160 – pokuty

BCC 393 1 020 2050 07 3000 160 – pokuty

Pre poistencov, ktorí dobrovoľne vstúpili do právnych vzťahov podľa povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom:

BCC 393 117 06020 07 6000 180 - dobrovoľné poistné

Peňažné sankcie (pokuty) za porušenie zákona (napríklad nepodanie hlásenia alebo neskoré podanie hlásenia, neposkytnutie informácie o otvorení účtu a pod.)

BCC 393 1 16 20020 07 6000 140 – pokuta

Ostatné príjmy z peňažných pokút (pokút) a iné sumy ako náhrada škody

BCC 393 1 16 90070 07 6000 140 – správna pokuta

Ako zistiť UIN

1. Pre bežné platby je pole 22 („Kód“ v príkaze na úhradu) nastavené na 0.

2. Od požiadavky platiť dane a odvody.

Ak má podnik dlh na daniach alebo poplatkoch, bude musieť zaplatiť dane a príspevky, v ktorých bude uvedené požadované UIN.

Postup pri platení poistného na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materstvom od 1.1.2017.

Prevedené na Federálnu daňovú službu

1. CSC pre príspevky za vykazované obdobia do 1. 1. 2017:

	názov
182 1 02 02090 07 1000 160	Poistné na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materstvom (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlhy na zodpovedajúcej platbe vrátane zrušenej) (za zúčtovacie obdobia, ktoré uplynuli pred 1. januárom 2017)
182 1 02 02090 07 2100 160	Poistné na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským (penále z príslušnej platby) (za zúčtovacie obdobia, ktoré uplynuli pred 1. januárom 2017)
182 1 02 02090 07 2200 160	Poistné na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským (úrok z príslušnej platby) (za zúčtovacie obdobia, ktoré uplynuli pred 1. januárom 2017)
182 1 02 02090 07 3000 160	Poistné na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom (výška peňažných pokút (pokút) za príslušnú platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie) (za zúčtovacie obdobia, ktoré uplynuli pred 1. 2017)

2. CSC pre príspevky za vykazované obdobia začínajúce 1. 1. 2017:

PRÍSPEVKY NA POVINNÉ SOCIÁLNE POISTENIE V PRÍPADE DOČASNEJ INVALIDY A V SÚVISLOSTI S MATERSTVOM (príjemca Federálnej daňovej služby)

	názov
182 1 02 02090 07 1010 160	Poistné na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materstvom (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlhy na zodpovedajúcej platbe vrátane zrušenej) (za zúčtovacie obdobia začínajúce od 1.1.2017)
182 1 02 02090 07 2110 160	Poistné na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským (penále z príslušnej platby) (za zúčtovacie obdobia začínajúce od 1. januára 2017)
182 1 02 02090 07 2210 160	Poistné na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským (úrok z príslušnej platby) (za zúčtovacie obdobia začínajúce 1. januára 2017)
182 1 02 02090 07 3010 160	Poistné na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom (výška peňažných pokút (pokút) za príslušnú platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie) (za zúčtovacie obdobia začínajúce 1. januára 2017)

Povinnosť platiť vypočítané odvody dane vzniká rôznym kategóriám daňovníkov - agentom, fyzickým osobám podnikateľom, fyzickým osobám (rezidentom a nerezidentom) z hľadiska prijatých príjmov. Kde platiť - federálnu daň alebo regionálnu? Podľa súčasného systému výberu daní v Ruskej federácii, a to štat. 13 daňového poriadku daňou z príjmu sú federálne dane, ktoré tvoria významnú časť rozpočtových príjmov.

Povinnosť platiť ju nevzniká len ruským občanom, ale aj cudzincom, ktorí poberajú príjmy v rámci Ruskej federácie. Komplexné pravidlá úpravy dane z príjmov fyzických osôb sú obsiahnuté v kapitole 23 daňového poriadku. Do roku 2016 sa daň z príjmu platila priamo v deň skutočného prijatia/vydania príjmu, potom sa pravidlá zmenili a moment zrážky závisí od typu platby. Pre mzdu je lehota deň nasledujúci po dni vydania, pre dávky a dovolenku posledný deň mesiaca vydania.

Pri otázke: Aký druh dane z príjmu fyzických osôb - federálna alebo regionálna, je rovnako dôležité vedieť, v akom rozpočte sú prostriedky prijaté? Zamestnávatelia musia pochopiť, že rozdelenie závisí od stanovených noriem na plnenie rozpočtu. Kam ide daň z príjmu fyzických osôb určuje RF BC - stat. 56, 61, podľa ktorého 85 % príjmov (100 % pre cudzincov) smeruje do krajských/územných rozpočtov a 15 % do rôznych typov obcí (okresy, okresy, sídla atď.).

Daň z príjmov fyzických osôb – do ktorej rozpočtu sa pripisuje

Nezáleží na tom, kde sa daň platí, do akého rozpočtu sa daň z príjmu fyzických osôb odvádza. Postup výpočtu, zrážky, podrobnosti pre platby sú v celej krajine rovnaké. Toto je hlavný rozdiel medzi federálnymi poplatkami a regionálnymi a miestnymi poplatkami: miestne orgány nemajú právo regulovať vlastnosti časového rozlíšenia a platieb schvaľovaním miestnych legislatívnych aktov. Tak ako je to napríklad pri pozemkoch alebo daniach za dopravu.

Tieto rozdiely značne uľahčujú postup splácania záväzkov pre daňových poplatníkov bez ohľadu na to, kto peniaze prevádza - daňový agent alebo fyzická osoba. Nezáleží na tom, aký rozpočet sa platí - podrobnosti budú rovnaké. Prevod je možný bankovým prevodom, hotovosťou cez pokladňu banky, poštovými poukážkami. Platba sa tvorí v jednej sume na federálne údaje daňového úradu, kde je zaregistrovaný podnik alebo jednotlivec. Ďalšie rozdelenie medzi rozpočty vykonáva štátna pokladnica nezávisle, bez účasti platiteľov.

Kde platiť daň z príjmu fyzických osôb pre zamestnancov LLC

Zamestnávateľ platí daň z príjmov v jednej celkovej sume za sledované obdobia v ustanovených lehotách. Daňoví zamestnanci vykonávajú zúčtovanie zaplatenej a časovo rozlíšenej dane z príjmov fyzických osôb na základe hlásenia - 2-daň z príjmov fyzických osôb, 6-daň z príjmov fyzických osôb. Pre správny zápis je potrebné správne vyhotoviť platobné doklady, a to zadať správne KBK, OKTMO, kód obdobia a daňové údaje.

KBK kódy pre platenie dane z príjmu fyzických osôb v roku 2017:

18210102010011000110 - za príjem vyplácaný pracovníkom organizácie bez ohľadu na tarifnú sadzbu dane.
18210102010012100110 - na prevod úrokov z nezaplatených súm dane z príjmov fyzických osôb včas.
18210102010013000110 - na postúpenie penále.
18210102020011000110 - na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb fyzických osôb podnikateľov, advokátov, notárov a samostatne zárobkovo činných osôb.
18210102020012100110 - na prevod úrokov na individuálnych podnikateľov a pod.
18210102020013000110 - na postúpenie pokút.
18210102030011000110 - pri vlastnom prevode rezidentom sumy dane z príjmov fyzických osôb z príjmov v súlade s čl. 228.
18210102030012100110 - na postúpenie penále.
18210102030013000110 - na postúpenie pokút.
18210102040011000110 - na odvod dane z príjmu fyzických osôb z príjmov cudzincov pracujúcich na patente.

Pole „107“ sa vypĺňa v súlade s pravidlami pre vykazovanie príjmov. Pri platoch je to mesiac časového rozlíšenia, teda MS.X.2017, pri dovolenke je to mesiac vystavenia, teda MS.X.2017, pri nemocenskej aj mesiac vystavenia. Samostatné pododdiely platia daň z príjmu fyzických osôb v mieste pobočky (článok 226 odsek 7 daňového poriadku).

Závery - z tohto článku ste sa dozvedeli, do akého rozpočtu sa prijíma daň z príjmu fyzických osôb, za aké podrobnosti sa platí. Prestup sa uskutočňuje na federálnej báze. Pre správny prevod súm je potrebné uviesť správne KBK, OKTMO, bežný účet a ďalšie údaje, ktoré nájdete v územnom oddelení Federálnej daňovej služby.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.

Aby sa peniaze dostali do rozpočtu, je potrebné správne vyplniť platobný príkaz. V opačnom prípade peniaze neprídu na správny účet a budú považované za inú platbu alebo kategorizované ako nevysvetliteľné. Pravidlá pre vyplnenie platobného príkazu sú predpísané vo vyhláške Ministerstva financií Ruska zo dňa 12. novembra 2013 č. 107n. Používa sa formulár 0401060 uvedený v prílohe 2 k nariadeniu Ruskej banky zo dňa 19. júna 2012 č. 383-P. Vzor vyplnenia platby dane z príjmov fyzických osôb za rok 2019 nájdete nižšie.

Kedy platiť

Platba dane musí byť vykonaná najneskôr jeden pracovný deň po dni vydania príjmu (odsek 6, článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie). Výnimkou je dovolenka a nemocenská dovolenka: daň z nich sa musí zaplatiť najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom zamestnanec dostal príslušné prostriedky.

Ak teda prevediete daň z príjmu fyzických osôb z platu za predchádzajúci mesiac a z dovolenky za aktuálny mesiac v ten istý deň, musíte vyplniť platobný príkaz na daň z príjmu fyzických osôb z platu aj dovolenky (list federálneho Daňová služba z 12. júla 2016 č. ZN-4-1 / [e-mail chránený]).

Ako vyplniť príkaz na úhradu daní

Suma je uvedená v celých rubľoch. Platí pravidlo: dane z prevodu do rozpočtu v celých rubľoch, zaokrúhľovanie kopejok podľa pravidiel aritmetiky: ak je menej ako 50 kopejok, zahoďte ich, ak viac, zaokrúhlite na celý rubeľ nahor.

Všetky polia sú povinné. Dátum a výška odpisu sú uvedené číslicami a slovami. Platobné príkazy sú číslované v chronologickom poradí.

Každé pole má priradené číslo. Pozrime sa bližšie na pravidlá.

V roku 2019 budete potrebovať BCC kód pre daň z príjmov fyzických osôb 18210102010 011000110. Rovnaký je pre platenie dane z príjmov fyzických osôb z miezd a benefitov a pre platenie dane z príjmov fyzických osôb z dividend.

V požiadavke 21 je uvedené poradie. Stanovuje sa v súlade s 855 čl. Občiansky zákonník Ruskej federácie. Pri prevode dane je možné uviesť hodnoty „3“ a „5“. Určujú, v akom poradí bude banka vykonávať operácie, ak na účte organizácie nie je dostatok prostriedkov. Pri mesačnom prevode dane z príjmov fyzických osôb sa v poli 21 uvádza hodnota „5“. Ak prevádzate daň na žiadosť IFTS, uveďte hodnotu „3“.

V poli 105 je OKTMO uvedené v súlade s celoruským klasifikátorom, ktorý je schválený nariadením Rosstandartu zo 14. júna 2013 č. 159-ST. Od 25.04.2017 musí byť na platobných príkazoch uvedený 8-miestny kód OKTMO.

Pole 106 je určené na identifikáciu platby podľa jej zamýšľaného účelu. Bázy sa označujú pomocou písmenového kódu:

TP - pre bežné platby;
ZD - za dlh splatený dobrovoľne;
TR - dlh splatený na žiadosť regulačných orgánov;
AP - nedoplatok, splatený na základe správy o kontrole pred podaním výzvy na kontrolu.

Ak nie je možné určiť hodnotu ukazovateľa, nastaví sa 0.

V poli 107 musíte uviesť frekvenciu platenia sumy dane alebo konkrétny dátum. Periodicita je v skutočnosti zdaňovacie obdobie, za ktoré sa prevádzajú peniaze. Možno raz za mesiac, štvrťročne, pol roka alebo rok. Pre prevod za október 2019 je potrebné zadať „MS.10.2018“.

V rekvizitách 108 je napísané "0". Výnimkou sú prípady splácania dlhov na žiadosť regulačných orgánov. Potom musíte zadať jeho číslo.

V poli 109 sa uvádza dátum podpísania vyhlásenia o dani na zaplatenie alebo „0“, ak sa daň odvádza do rozpočtu pred podaním priznania. V prípade splatenia dlhu na žiadosť daňových úradov sa v tomto poli uvádza jeho dátum.

Vzor platobného príkazu na daň z príjmov fyzických osôb v roku 2019

Úhrada úrokov platobným príkazom v roku 2019

Takýto platobný príkaz má podobnosti s bežným príkazom (uvádzajú rovnaký status platiteľa, uvádzajú rovnaké údaje o príjemcovi, rovnakého správcu príjmu), ako aj rozdiely. Touto druhou sa budeme zaoberať podrobnejšie a potom uvedieme vzorovú platbu za penále za daň z príjmu fyzických osôb za rok 2019.

Prvý rozdiel je KBK (rekvizity 104). Pre daňové penále je vždy uvedený kód rozpočtovej klasifikácie, na 14. až 17. mieste je uvedený kód podtypu príjmu - 2100.

CCC na prevod pokút: 182 1 01 020 10 01 2100 110

Druhý rozdiel medzi platobným príkazom na penále je potrebný 106. Možné sú tieto možnosti:

Ak ste si sami vypočítali penále a dobrovoľne ich platíte. V tomto prípade bude mať základ kód ZD, to znamená dobrovoľné splatenie dlhov za uplynulé zdaňovacie obdobia bez požiadavky Federálnej daňovej služby.
Ak platíte na žiadosť IFTS. V tomto prípade bude základňa vyzerať ako TR.
Zoznam na základe aktu overenia. Toto je základ platby AP.

Tretím rozdielom je atribút 107. Jeho hodnota závisí od toho, čo slúžilo ako základ pre platbu:

S dobrovoľnou platbou - "0". Ak prenášate penále za akékoľvek konkrétne obdobie (mesiac, štvrťrok), uveďte to, napríklad MS.02.2018 - penále za február 2019.
Pri zaplatení na žiadosť daňových úradov (základ TR) - obdobie uvedené v požiadavke.
Pri platení pokút podľa overovacieho zákona (základ AP) dali aj 0.

Ak platíte úroky sami, zadajte do polí 108 a 109 0.

Vo všetkých ostatných prípadoch uveďte v poli 108 číslo dokladu – základ pre platbu (napríklad požiadavky), pričom neuvádzajte znak „Nie“.

Do poľa 109 zadajte:

dátum požiadavky IFTS - na základe platby TR;
dátum rozhodnutia o vznesení (odmietnutí zriadenia) daňovej povinnosti - o založení AP.

Pri vypĺňaní platobného príkazu na zaplatenie dane je dôležité nepomýliť sa v údajoch. Pozrite si nové podrobnosti o daniach na rok 2017, aby ste sa vyhli pokutám, pokutám a platbám, ktoré nespadajú do nevysvetlených príjmov.

V tomto článku nájdete:

Nové podrobnosti o platení daní v roku 2017
Vzory platobných príkazov s novými údajmi.

Čo sa zmenilo v podrobnostiach platenia daní v roku 2017

Každý rok majú účtovníci hlavný problém s platbami - nepomýliť sa v CBC. Od roku 2017 bolo zavedených 12 nových BCM. Pozrite si toto potrebné na zaplatenie daní v roku 2017 podľa našej tabuľky u nás.

V tomto článku sme uviedli hlavné kódy pre „štandardné“ prípady. Úplný zoznam BCC si môžete pozrieť v samostatnom článku „CBC na rok 2017“.

Tabuľka CBC pre platenie daní v roku 2017

Druh dane	KBK 2017
DPH pri predaji v Ruskej federácii	182 1 03 01000 01 1000 110
daň z príjmu fyzických osôb platená daňovým agentom	182 1 01 02010 01 1000 110
daň z príjmu (na FB)	182 1 01 01011 01 1000 110
daň z príjmu (v Bielorusku)	182 1 01 01012 02 1000 110
Daň z nehnuteľnosti	182 1 06 02010 02 1000 110
Daň z pôdy v rámci hraníc Moskvy, Petrohradu a Sevastopolu	182 1 06 06031 03 1000 110
Dopravná daň od organizácií	182 1 06 04011 02 1000 110
Daň podľa zjednodušeného daňového systému (príjmy)	182 1 05 01011 01 1000 110
Daň podľa zjednodušeného daňového systému (príjmy - náklady)	182 1 05 01021 01 1000 110
	182 1 05 02010 02 1000 110
Obchodný poplatok	182 1 05 05010 02 1000 110
	182 1 05 03010 01 1000 110

Zmena podrobností o platení daní v roku 2017 pre Moskvu a Moskovský región.

Pre daňových poplatníkov v Moskve a Moskovskom regióne sa od 6. februára 2017 zmenili nasledujúce podrobnosti o platení daní v roku 2017:

Banka príjemcu platby;
BIC banky príjemcu;
účet príjemcu platby.

Takéto zmeny sú spojené so zmenou v servisnej banke Federálneho ministerstva financií Moskvy a Moskovskej oblasti.

Skontrolujte, či sú vaše údaje správne, v tabuľke nižšie.

V ostatných krajoch sa účty pokladnice nezmenili. Čo presne napísať do platobného príkazu, môžete zistiť v službe „Adresa a platobné údaje vašej kontroly“ na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska.

Tabuľka zmenených údajov pre platenie daní v roku 2017

Poznámka! Ak sa spoločnosť v týchto údajoch pomýli, daňové úrady platbu nezapočítajú a vyúčtujú penále.

Nižšie sú uvedené vzory platobných príkazov s novými údajmi. Použite ich ako príklad.

Pozrite si príklad vyplnenia platobného príkazu na zaplatenie DPH za 1. štvrťrok 2017. Venujte pozornosť novým detailom.

Pozrite si príklad vyplnenia platobného výmeru na zaplatenie dane z príjmov za 1. štvrťrok 2017 do federálneho rozpočtu.

Pozrite si príklad vyplnenia platobného výmeru na zaplatenie dane z príjmov za 1. štvrťrok 2017 do rozpočtu kraja.

Nové podrobnosti o poistnom v roku 2017

Poistné sa teraz platí daňovým úradom, a tak pre nich nastali v roku 2017 najvýznamnejšie zmeny v podrobnostiach platenia. Takže pre zmeny poistného:

Príjemca
DIČ / KPP príjemcu

K zmenám nedošlo len pri príspevkoch na úrazy, keďže zostali v jurisdikcii FSS Ruskej federácie.

Pri platení dane zvážte hlavné polia platby:

Pole 101 je určené na výber stavu platiteľa. Napríklad, ak platbu uskutočňuje daňový agent, zadá sa kód 02.

Viac informácií o tom, ktorý kód by sa mal uviesť pri platbách v iných prípadoch, nájdete v článku. "Pole 101 v platobnom príkaze vypĺňame v rokoch 2018 - 2019" .

V poli 104 sa pripojí BCC konkrétnej dane. Zároveň existujú kódy pre pokuty a pokuty. Daňové kódy sa schvaľujú každý rok, preto je dôležité sledovať všetky možné zmeny.

Pole 105 - OKTMO. Ide o kód, ktorý určuje územnú príslušnosť (buď platiteľa alebo predmetu zdanenia).

Či je chyba v tejto rekvizite podstatná, zistíte z túto publikáciu .

Pole 106 – dôvod platby. Tu sa najčastejšie uvádza „TP“ - aktuálna platba, „ZD“ - platba dlhov a „TR“ - splatenie na žiadosť Federálnej daňovej služby.

Ďalšie možné možnosti vyplnenia tohto poľa sú popísané v túto publikáciu .

Pole 107 je povinné uviesť vykazovacie alebo zdaňovacie obdobie, za ktoré sa platí daň. Napríklad, ak sa platba uskutoční za január 2018, uvedie sa „MS.01.2018“, ak za rok 2017 – „DG.00.2017“.

Ďalšie hodnoty, ktoré možno v tomto poli zadať, nájdete .

Pole 108 je určené na platbu vykonanú na základe akýchkoľvek vykonávacích alebo administratívnych dokumentov - tu sú uvedené aj čísla takýchto dokumentov.

Venujte pozornosť prípadom, keď je v tomto poli uvedená 0, podrobnosti - .

V poli 109 uveďte dátum dokumentu. Napríklad, ak sa platba dane, pokút, penále vykonáva na žiadosť daňového úradu, uvedie sa dátum žiadosti; ak je suma dane zaplatená na konci zdaňovacieho obdobia, potom je potrebné uviesť dátum podania priznania.

Formát na vyplnenie tohto atribútu, ako aj príklady možných hodnôt, sú uvedené v túto publikáciu .

Pole 110 fixuje príkaz na prevod prostriedkov, ale z dôvodu zrušenia tejto premennej od roku 2015 donedávna uvádzalo 0 alebo pomlčku. Toto pole by teraz malo zostať prázdne.

Podrobnosti sa dozviete v článku „Vyplňte pole 110 v platobnom príkaze v roku 2017“ .

Pole 22 (UIN) je určené na identifikačné číslo platby na úhradu penále, nedoplatku pokút. V ostatných prípadoch je nastavená na 0.

Prečítajte si o tom viac .

Pole 24 je účel platby, ktorý vyjadruje, za čo presne sa platí, napríklad „Platba DPH za 4. štvrťrok 2017“.

Náležitosti platenia poistného

Od roku 2017 sa na poistné, ktoré bolo predtým časovo rozlíšené v súlade so zákonom „o poistnom...“ zo dňa 24. júla 2009 č. 212-FZ a platené do mimorozpočtových fondov, vzťahujú pravidlá Ch. 34 daňového poriadku Ruskej federácie a platia sa do rozpočtu. Platobné doklady pre ne by preto mali byť vyhotovené rovnakým spôsobom ako pri platbách daní.

Pokiaľ ide o „nešťastné“ príspevky do FSS, od roku 2017 nenastali žiadne zmeny a stále sa musia platiť FSS podľa rovnakých podrobností a pravidiel. V tomto článku nájdete príklad, ako uskutočniť takúto platbu. .

Zadávanie podrobností pri platbe za rozpočtové platby je veľmi zodpovedná udalosť, pretože urobené chyby môžu viesť k pokutám a pokutám za dane a príspevky.

Naša rubrika vám pomôže vyhnúť sa problémom pri vypĺňaní platieb