मजदूरी से व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए सूत्र। वेतन की राशि और इस कर के अन्य प्रकारों से व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें

एक व्यक्ति, व्यक्तिगत उद्यमी को सभी प्रकार की नकद प्राप्तियों पर आयकर का भुगतान किया जाता है। और एक घोषणा दाखिल करना और योगदान घटाना उस संगठन की जिम्मेदारी है जिसमें कर्मचारी काम करते हैं। वह उनके लिए एक कर एजेंट के रूप में काम करती है और उसे ठीक से पता होना चाहिए आयकर की गणना कैसे करें, शामिल हाथ में राशि से.

सामान्य आधार

मुख्य दस्तावेज रूसी संघ का टैक्स कोड है:

• कला। 210 - कर आधार;
• कला। 217 - गैर-कर योग्य आय;
• कला। 218 - 221 - कटौती;
• कला। 224 - दरें;
• कला। 225 - गणना प्रक्रिया;
• कला। 226 - गणना की विशेषताएं।

आपको क्या जानने की आवश्यकता है

कर एजेंट सभी आवश्यक गणना करता है और बजट को धन भेजता है। व्यक्तिगत आयकर की गणना करने की प्रक्रियारूसी संघ के टैक्स कोड के प्रावधानों द्वारा निर्धारित। वे कहते हैं कि नियोजित नागरिक बजट को वह राशि देते हैं जो:

• वेतन;
• प्रीमियम उपार्जन;
• नकद उपहार;
• बीमारी के लिए अवकाश।

किए जाने वाले भुगतान की सही गणना के लिए, कड़ाई से निरीक्षण करना आवश्यक है आयकर की गणना करने की प्रक्रिया:

1. कर आधार निर्धारित करें (बाद में - एनबी) - सामग्री या मौद्रिक रूप में प्राप्त व्यक्ति की सभी आय का योग पिछले साल. 2016 में, गणना योजना समान रही।
2. ब्याज दर निर्दिष्ट करें। निवासियों के लिए, यह 13% है, और अनिवासी रूसी संघ के क्षेत्र में प्राप्त आय का 30% घटाते हैं। बैंक में जमा से लाभ प्राप्त होने पर, नकद पुरस्कार की प्रस्तुति और अन्य मामलों में, 35% निर्धारित है।

वेतन से आयकर की गणना

काम के लिए भुगतान करने से पहले, संगठन आयकर रोकता है। आइए दिखाते हैं वेतन से आयकर की गणना कैसे करेंएक वर्ष में। एल्गोरिदम यह है:

1. एनबी को सूत्र द्वारा निर्धारित करें:

साल की शुरुआत एनबी = डी - कटौती

साल की शुरुआत एनबी - गणना के लिए आवश्यक कर आधार। यह वर्ष की शुरुआत से पिछले और फिर वर्तमान माह से लिया जाता है।

डी - वर्ष की शुरुआत से अर्जित आय और विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन। प्रत्येक माह के लिए योग करें।

कटौती - राशियाँ जो एनबी की राशि को कम करती हैं। सबसे आम हैं:

• मानक - कामकाजी माता-पिता, अभिभावकों, विकलांग लोगों को प्रदान किया गया;
• सामाजिक - शिक्षा, उपचार या पेंशन के लिए अतिरिक्त योगदान देने के लिए निर्धारित;
• संपत्ति - अचल संपत्ति की बिक्री, खरीद या निर्माण के लिए दें (शर्त: स्वामित्व - तीन वर्ष से अधिक);
• निवेश - कार्यान्वयन मूल्यवान कागजातया खाते में योगदान से लाभ।

ध्यान रखें कि आयकर सरकारी लाभ, पेंशन, गुजारा भत्ता, दाता पुरस्कार, समर्थन अनुदान से नहीं रोका जाता है वैज्ञानिक गतिविधिआदि पूरी सूची में कला शामिल है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217।

2. NB परिभाषित है, अब इसका पता लगाने का समय आ गया है, वेतन से आयकर की गणना कैसे करें। FORMULAवर्ष के अनुसार है:

सोम pr.mon। = एनबी नाच.वाई। x 13%

सोम pr.mon। - आयकर वर्ष की शुरुआत से पिछले महीने तक की अवधि के लिए अर्जित किया गया।

सोम चालू माह = वर्ष के प्रारंभ का सोम - सोम, अन्य महीने - चालू माह के लिए भुगतान।

उदाहरण 1
आर्कटूर एलएलसी में काम करने वाले बिक्री विभाग के अर्थशास्त्री ओसिंटसेव को 28,600 रूबल का वेतन दिया जाता है। इसके अलावा, वह चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में आपदा के परिणामों को रोकने में लगा हुआ था, इसलिए वह 3,000 रूबल की कटौती का हकदार था। इसके अलावा उनका 9 साल की उम्र में एक गोद लिया हुआ बेटा भी है। जून में, एक बोनस का भुगतान किया गया - 8700 रूबल। व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करेंजून के लिए आयोजित करने के लिए?

समाधान:

1. जनवरी-जून के लिए आय, 13% की दर से कर योग्य:
   28 600 x 6 महीने + 8700 = 180 300 रूबल
2. ओसिंटसेव के लिए कटौती होगी:
   3000 x 6 महीने + 1400 x 6 महीने = 26 400 रूबल
3. जनवरी-जून के लिए आयकर कटौती:
   (180,300 - 26,400) x 13% = 20,007 रूबल।
4. जनवरी-मई के लिए रोकड़:
   600 x 5 महीने - (1400 x 5 महीने) - (3000 x 5 महीने)) x 13% = 15,730 रूबल।
5. वांछित मूल्य होगा:
   20 007 - 15 730 \u003d 4277 रूबल।

आर्कटुर एलएलसी के लेखा विभाग को जून 4277 पी के लिए ओसिंटसेव के लिए राजकोष में भेजना चाहिए।

जारी किए जाने वाले धन पर आयकर की गणना कैसे करें

कभी-कभी नियोक्ता अर्ध-आधिकारिक रूप से व्यक्तियों के साथ सहयोग करते हैं। यही है, वे "एक लिफाफे में" अतिरिक्त मजदूरी का भुगतान करते हैं। विधान इस तरह के कार्यों का अनुमोदन नहीं करता है, क्योंकि कई संगठन कानूनी दायित्वों को पूरा करने से बचते हैं। तब दो प्रश्न उठते हैं: हाथ में राशि से व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें Iऔर पेरोल?

गणना करने के लिए दो सूत्रों में से एक का उपयोग किया जाता है:

जिला परिषद जल्दी। - वह वेतन जिससे आयकर की गणना की जाती है;

आरएफपी - हाथों में नकद हस्तांतरित।

उदाहरण 2
विश्नेवस्काया के बिक्री प्रबंधक, जो एडलवाइस सीजेएससी के लिए काम करते हैं, को नियोक्ता के साथ समझौते के द्वारा प्रति माह 21,500 रूबल का भुगतान किया जाता है। व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करेंऔर वह राशि जिस पर कर रोक दिया गया है?

समाधान:

CJSC "एडलवाइस" विश्नेवस्काया को 24,712 रूबल का वेतन देता है, जिसमें से 3,212 रूबल। बजट में योगदान देता है।

संगठन ऐसे कर्मचारियों को नियुक्त कर सकता है जिनके ऐसे वित्तीय दायित्व हैं जो एनबी को कम नहीं करते हैं। उदाहरण के लिए, गुजारा भत्ता की कटौती करते समय, व्यक्तिगत आयकर को दी गई राशि से नहीं, बल्कि अर्जित वेतन से रोका जाता है। कला के अनुसार। RF IC के 81, उनका आकार है:

• कमाई का 1/4 - एक बच्चे के लिए;
• 1/3 - दो बच्चों के लिए;
• 1/2 - तीन या अधिक बच्चों के लिए।

उदाहरण 3
एंटे एलएलसी के एक कर्मचारी ओर्लोव को जून - 35,977 रूबल के वेतन का भुगतान किया गया था। उनका अपनी पत्नी से तलाक हो गया है। अदालत के फैसले से, वह नाबालिग बेटी (आय का 25%) के लिए गुजारा भत्ता देने के लिए बाध्य है। बच्चे के लिए कटौती को ध्यान में रखते हुए कर आधार होगा:

अवधि	राशि, आर।	व्यक्तिगत आयकर, आर.
जनवरी से मई	172 885	22 475
जनवरी जून	207 462	26 970

ओर्लोव को उसके हाथों में कितना पैसा देना चाहिए?

समाधान:

गुजारा भत्ता का हिस्सा होगा:
35977 x 25% = 8994.25 रूबल

करदाता के व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना:
26970 - 22475 \u003d 4,495 रूबल।

ओरलोव को उनके हाथों में दी गई नकदी:
35,977 - 8994.25-4,495 \u003d 22,487.75 रूबल।

एंटे एलएलसी को ओर्लोव को 22,487.75 रूबल का भुगतान करना होगा।

एक अनिवासी के वेतन से आयकर की गणना

वे व्यक्ति जो वास्तव में 183 कैलेंडर दिनों (लगातार, वर्ष के दौरान) से कम समय के लिए रूसी संघ के क्षेत्र में रहते हैं, उन्हें अनिवासी माना जाता है। उनके लिए कटौती आय का 30% होगी। वे सूत्र द्वारा निर्धारित किए जाते हैं:

पीएन = एनबी एक्स 30%

अपवाद:अत्यधिक योग्य विदेशी विशेषज्ञों की कमाई पर 13% की दर से कर लगाया जाता है।

उदाहरण 4
सिदोरोव ट्रांस टेक्नोलॉजी में ईआरबीएस ड्रिलर के रूप में काम करता है। संचालन का तरीका - घूर्णी 60/30। वेतन - 70,000 रूबल। कर्मचारी रूसी संघ का अनिवासी है। अगस्त के लिए भुगतान की गई राशि का निर्धारण करें। आरंभिक डेटा:

समाधान:

1. अगस्त में एक कर्मचारी से रोकी गई राशि:

123,480 - 103,080 = 20,400 रूबल

2. भुगतान होगा:

70,000 - 20,400 = 49,600 रूबल

ट्रांस टेक्नोलॉजी कंपनी सिदोरोव को 49,600 रूबल सौंपने के लिए बाध्य है।

रूसी संघ में प्रत्येक कामकाजी व्यक्ति अपनी आय पर कर का भुगतान करता है, जिसे अन्यथा व्यक्तिगत आयकर कहा जाता है। देश के टैक्स कोड में कहा गया है कि व्यक्तिगत आयकर रूसी निवासियों के लिए वेतन का 13% और अनिवासियों के लिए 30% है। हर नियोक्ता, चाहे वह हो राज्य संरचना, एक बड़ा उद्यमी या व्यक्तिगत उद्यमी, एक कर एजेंट है और अपने कर्मचारियों के वेतन से उचित कटौती भेजने के लिए बाध्य है। नीचे हम यह पता लगाएंगे कि वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें।

इससे पहले कि आप समझें कि कर की गणना कैसे की जाती है, आपको कर आधार जैसी महत्वपूर्ण अवधारणा से परिचित होने की आवश्यकता है। यह विशेषता कराधान की प्रत्येक वस्तु (उदाहरण के लिए, आय) के लिए लागू होती है और इस वस्तु को मापने के लिए, दूसरे शब्दों में, इसकी मात्रा निर्धारित करने के लिए डिज़ाइन की गई है। जैसे ही एक और कर अवधि का वर्ष (वर्तमान, कैलेंडर) समाप्त होता है, कर आधार को एक परिभाषा प्राप्त होती है। प्रत्येक प्रकार के कर की अपनी अनिवार्य अवधि होती है, जिसकी गणना एक महीने, तीन महीने (तिमाही), एक वर्ष और इसी तरह की जाएगी। उसी समय, कर अवधि को कई रिपोर्ट अवधियों में विभाजित किया जा सकता है, जिनमें से प्रत्येक के अंत में एजेंट संगठन अग्रिम कर भुगतान करेगा।

कई कंपनियां साल भर तिमाही और मासिक अग्रिम भुगतान करती हैं। उन्हें स्वयं कैसे गणना करें और किसे भुगतान करना चाहिए, हम एक विशेष में विचार करेंगे।

इस काल को कैसे जानें? किसी भी संगठन के निर्माण का क्षण वह दिन माना जाएगा जब वह राज्य पंजीकृत होगा। यदि यह कैलेंडर वर्ष की शुरुआत में नहीं हुआ, तो वर्ष के अंत से पहले का समय कराधान की पहली अवधि माना जाएगा। उदाहरण के लिए, फर्म ने 1 दिसंबर, 2016 को परिचालन शुरू किया। फिर इसकी पहली कर अवधि 1 दिसंबर 2016 से 31 दिसंबर 2017 तक है। यदि वर्ष के अंत से पहले संगठन का अस्तित्व समाप्त हो गया और उसका परिसमापन हो गया, तो कर अवधि वर्ष की शुरुआत से उस दिन तक की अवधि होगी जब परिसमापन को आधिकारिक रूप से मान्यता दी गई थी।

कर एजेंटों का दर्जा प्राप्त करने वाले संगठनों को भुगतान के दिन के एक दिन बाद तक राज्य के खजाने में धन का भुगतान नहीं करना चाहिए। बेशक, उस भुगतान को लेखा विभाग द्वारा ध्यान में रखा जाता है, जो इस तरह के बिंदुओं को ठीक करता है:

1. कर्मचारियों के नाम पर श्रम से आय।
2. कटौती की एक अलग प्रकृति की जीवन स्थितियों के कारण कर्मचारियों को देय राशि।
3. देश के खजाने में भेजने के लिए गणना पहले ही की जा चुकी है।
4. फंड वास्तव में बजट के लिए भेजा गया।

रिपोर्टिंग के लिए विशेष रूपों का उपयोग करें, जिसका रूप राज्य द्वारा स्थापित किया गया है। व्यक्तियों द्वारा चर्चा की गई कर किस्म के बजट का भुगतान 15 जुलाई के बाद नहीं किया जाता है।

रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 210 के अनुसार, कर आधार का निर्धारण करते समय, इसमें भुगतानकर्ताओं की आय के ऐसे रूप शामिल होते हैं:

• मौद्रिक;
• प्राकृतिक;
• सामग्री।

इनमें से प्रत्येक प्रकार की अपनी कर दरें हैं, इसलिए कर आधार की गणना प्रत्येक रूप के लिए अलग-अलग की जाती है। इस प्रकार, कर आधार एक मूल्य है जिसके साथ आप कर की राशि को कर की दर से गुणा करके गणना कर सकते हैं। कर आधार को मापने वाली इकाई द्वारा गुणा कर गणना के मूल्य को कर की दर कहा जाता है।

कर की दर एक अनिवार्य तत्व है और रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित किसी भी कर की गणना के लिए मुख्य मानदंड है

रूसी संघ में कर की दरें

प्राप्त आय के 13% की मानक दर नागरिक को दी जाने वाली वेतन की पूरी राशि से "हटा" दी जाएगी। कहते हैं, अगर किसी कर्मचारी ने एक समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं जहां उसका वेतन 20,000 रूबल है, तो वास्तव में उसे कम, यानी 17,400 रूबल (व्यक्तिगत आयकर के रूप में 2,600 रूबल से कम) प्राप्त होगा। हालांकि, अक्सर उम्मीदवारों के वेतन की घोषणा कर कटौती को ध्यान में रखते हुए की जाती है। इसमें "बीमारी की छुट्टी" और "अवकाश" भुगतान भी शामिल होंगे।

इसी समय, देश के अनिवासियों के लिए 30% पहले ही स्थापित किया जा चुका है, जिसे अर्जित श्रम लाभ से घटाया जाएगा। अनिवासियों की निम्नलिखित श्रेणियों के लिए व्यक्तिगत आयकर की दर केवल 13% होगी:

1. वीजा मुक्त प्रवासी;
2. यूरेशियन आर्थिक संघ के सदस्य;
3. विदेशी विशेषज्ञों से उच्च स्तरयोग्यता;
4. शरणार्थी।

एक अन्य प्रकार की आय लाभांश (शेयरों से प्राप्त लाभ) है संयुक्त स्टॉक कंपनियों), 2015 से प्राप्त राशि के 13% की दर से कर योग्य (पहले - नौ प्रतिशत)। रूस के अनिवासियों के लिए, यह दर स्वतः बढ़कर 15% हो जाती है। यदि किसी नागरिक ने अपनी किस्मत आजमाने का फैसला किया और 4 हजार रूबल से अधिक की राशि में नकद पुरस्कार जीता, तो इस राशि का 35% उससे वापस ले लिया जाएगा, यही बात क्रेडिट संगठनों में जमा राशि के साथ-साथ आय पर भी लागू होती है। ऋण प्राप्ति पर ब्याज पर बचत से।

किस आय पर कर नहीं लगता है?

के अनुसार टैक्स कोडरूस में, व्यक्तिगत आयकर सब कुछ के अधीन है जो "आय" की परिभाषा में फिट हो सकता है। लेकिन आय की एक विशिष्ट सूची है जिस पर कर नहीं लगता है। इसके अलावा, इस मामले में, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि देश के निवासी या अनिवासी इन आय को प्राप्त करते हैं या नहीं। इसमे शामिल है:

1. नियोक्ता से कर्मचारी या पूर्व कर्मचारी (सेवानिवृत्त) द्वारा प्राप्त 4 हजार रूबल से कम के उपहार।
2. सेवानिवृत्ति के लिए कानूनी उम्र तक पहुंचने वाले नागरिकों के लिए पेंशन उपार्जन।
3. संगठन द्वारा आयोजित एक परीक्षा के माध्यम से चिकित्सा और सामाजिक ब्यूरो में अक्षम नागरिकों को भुगतान।
4. नियोक्ता से कर्मचारी या पूर्व कर्मचारी (पेंशनभोगी) द्वारा प्राप्त 4 हजार रूबल से कम की राशि में वित्तीय सहायता।
5. निम्न-आय वाले परिवारों को वित्तीय सहायता जिनकी स्थिति की पुष्टि राज्य द्वारा की जाती है।
6. नियोक्ता की शुद्ध आय से भुगतान चिकित्सा देखभालआपके कर्मचारी या उसके परिवार के सदस्यों के लिए।
7. गर्भावस्था और प्रसव के लिए नकद लाभ, गुजारा भत्ता।
8. रक्तदाता पुरस्कार।
9. एक कर्मचारी के स्वास्थ्य को नुकसान के लिए मुआवजा।
10. नागरिकों के सुधार से संबंधित सैनिटोरियम और अन्य संस्थानों को वाउचर की लागत का मुआवजा।
11. एक कर्मचारी के पेशेवर विकास के लिए खर्च।
12. किसी कर्मचारी के पुनर्प्रशिक्षण, शिक्षा या प्रशिक्षण के लिए भुगतान।
13. उच्च शिक्षण संस्थानों के छात्रों द्वारा प्राप्त छात्रवृत्ति।
14. शैक्षिक या वैज्ञानिक गतिविधियों के लिए अनुदान।
15. बर्खास्तगी के संबंध में मुआवजा, जिसकी राशि औसत मासिक वेतन के तीन गुना से अधिक नहीं है (सुदूर उत्तर के निवासियों के लिए छह गुना राशि)।
16. मृत कर्मचारी के परिवार को आर्थिक सहायता।
17. प्राकृतिक आपदा या अन्य आपात स्थिति से प्रभावित नागरिकों को दी जाने वाली वित्तीय सहायता।
18. अचल संपत्ति के निर्माण या खरीद के लिए ऋण पर ब्याज का भुगतान करने की लागत के लिए एक कर्मचारी को मुआवजा।

फॉर्म 2-एनडीएफएल पर सहायता: कर की दरें

प्रत्येक कर दर के लिए, एक अलग 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र बिना असफल हुए भरना चाहिए। यदि कोई कर्मचारी 13% कर के अधीन वेतन प्राप्त करता है, और उसने लॉटरी भी जीती है (जीत पर 35% की दर से कर लगाया जाता है), 2-एनडीएफएल फॉर्म उसके लिए दो बार भरा जाता है, प्रत्येक प्रमाण पत्र उसकी आय के प्रकार को दर्शाता है और इसका कराधान।

महत्वपूर्ण बिंदु! यदि प्रपत्र इंगित करता है कि किसी व्यक्ति के पास रूसी नागरिकता है, तो यह आवश्यक नहीं है कि भुगतानकर्ता देश के निवासी के लिए देय कर की दर प्राप्त करे। वर्ष के परिणामों को जोड़ते समय, यह अच्छी तरह से पता चल सकता है कि देश का नागरिक इसका निवासी नहीं है।

याद रखें कि रूसी संघ का निवासी वह व्यक्ति है जो लगातार अगले बारह महीनों के दौरान कम से कम 183 दिनों तक अपने क्षेत्र में रहता है। इसके लिए एक अपवाद बनाया गया है:

• स्थानीय सरकारों के प्रतिनिधि;
• सेना की सेवा में;
• कानून प्रवर्तन या सरकारी एजेंसियों के कर्मचारी;

समुद्र में जमा से हाइड्रोकार्बन संसाधनों को निकालने के उद्देश्य से चिकित्सा देखभाल या शिक्षा प्राप्त करने से संबंधित अल्पकालिक यात्राएं (लगातार छह महीने से अधिक नहीं) करने वाले लोगों द्वारा निवासियों की स्थिति नहीं खोई जाती है।

कर की दरें: किस प्रकार की हैं?

कर दरों के चार मुख्य प्रकार या प्रकार हैं। परंपरागत रूप से, प्रोद्भवन की विधि के आधार पर, उन्हें प्रतिगामी और प्रगतिशील, ठोस और आनुपातिक कहा जाता है। आइए उनमें से प्रत्येक का विश्लेषण करें।

तालिका 1. कर दरों के प्रकार

देखना	अर्थ
दांव तय हैं (या वास्तविक)	वित्तीय आधार कितना भी बड़ा क्यों न हो, उन्हें संपूर्ण कर वस्तु या इकाई के लिए निरपेक्ष राशि में निर्धारित किया जाता है। पर्यवेक्षी अधिकारियों के नियंत्रण और नागरिकों द्वारा भुगतान दोनों के लिए ये दरें काफी सरल हैं। निश्चित दरों का उपयोग उस स्थिति में किया जाता है जब कर भुगतान का उद्देश्य लागत को छोड़कर किसी भी मात्रात्मक विशेषता द्वारा दर्शाया जाता है। निश्चित दरों का उपयोग करने का नुकसान यह है कि वे मुद्रास्फीति के साथ बढ़ते हैं ताकि राज्य कर संग्रह का स्वीकार्य स्तर खो न सके।
आनुपातिक दरें	वे वे हैं जो कर आधार के एक विशिष्ट प्रतिशत में व्यक्त किए जाते हैं, इसकी मात्रा की परवाह किए बिना। उनका उपयोग तब किया जाता है जब लागत विशेषताओं को कर (वित्तीय) आधार के रूप में उपयोग किया जाता है। आनुपातिक दरें हमेशा सार्वभौमिक होती हैं, क्योंकि उन्हें राज्य में निहित सामान्य कर नीति को बनाए रखते हुए सूचीकरण की आवश्यकता नहीं होती है।
प्रगतिशील दर	एक दर जो कर (वित्तीय) आधार के साथ बढ़ती है। प्रगतिशील दांव सरल और जटिल में विभाजित हैं। एक जटिल प्रगतिशील दर का अर्थ है कि आधार के कई भाग हैं, और इसके प्रत्येक भाग पर अपनी दर से कर लगाया जाता है। तदनुसार, दर को सभी फंडों के लिए नहीं बढ़ाया जा सकता है, लेकिन केवल पिछले कराधान अवधि के संबंध में वृद्धि हुई है। संपूर्ण समग्र आय के लिए कर आधार में वृद्धि के कारण दर में वृद्धि की विशेषता एक साधारण प्रगति है।
प्रतिगामी दर	कर (वित्तीय) आधार की वृद्धि के साथ घटता है। यदि इस तरह की वृद्धि को प्रोत्साहित किया जाता है तो सरकारी आश्रय दरें लागू की जाती हैं।

टैक्स अलग, टैक्स का आधार क्या होगा?

प्रत्येक प्रकार के कर का अपना कर (वित्तीय) आधार होता है। उदाहरण के लिए, परिवहन पर कर के संबंध में, कार की इंजन शक्ति एक भूमिका निभाती है, संपत्ति कर के संबंध में - भूकर मूल्य। कर आधार निर्धारित करने के लिए, इस तरह के डेटा का विचार होना आवश्यक है जैसे कि खर्च और आय (लाभ और हानि) दोनों की कुल राशि, किसी भी बिक्री से प्राप्त राशि, गैर-परिचालन धन, अंतर जिसके द्वारा आय खर्चों में कमी आएगी। इस प्रकार अंतिम आंकड़ा प्राप्त होता है, जिसे कर (वित्तीय) आधार माना जाता है। दूसरे शब्दों में, व्यक्तिगत आयकर का आधार वर्ष के लिए "शुद्ध" आय की कुल राशि है, जिसमें से कटौती राज्य के खजाने में स्थानांतरित की जाएगी।

कर (वित्तीय) आधार के लिए लेखांकन

टैक्स अकाउंटिंग एक ऐसी प्रणाली है जिसमें कर आधार निर्धारित करने के लिए सभी डेटा को संक्षेप में प्रस्तुत किया जाता है। सभी लेनदेन के कराधान पर जानकारी का एक विश्वसनीय और पारदर्शी डेटाबेस बनाने के लिए सभी कंपनियों को कर रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता है। आंतरिक और बाहरी उपयोगकर्ताओं को करों के भुगतान को नियंत्रित करने, कम करने की क्षमता प्रदान करने के लिए लेखांकन आवश्यक है कर जोखिम, कर भुगतान का अनुकूलन करें। प्रत्येक संगठन-भुगतानकर्ता स्वतंत्र रूप से एक लेखा प्रणाली बनाता है।

रूसी संघ का टैक्स कोड दो तरीकों के लिए प्रदान करता है जिसके द्वारा कर आधार को ध्यान में रखा जाता है: वित्त पोषित और बुनियादी। नकद विधि भुगतानकर्ताओं द्वारा प्राप्त वास्तविक आय को ध्यान में रखती है। एक उदाहरण के रूप में, आप उन निधियों को ले सकते हैं जो पहले से ही कैश रजिस्टर में हैं या एक अपार्टमेंट खरीदा गया है और स्वामित्व में स्थानांतरित किया गया है। संचय विधि वास्तविक आय को ध्यान में नहीं रखती है, बल्कि अधिकारों और दायित्वों को ध्यान में रखती है। में यह विधिआय के लिए उन राशियों को स्वीकार किया जाता है जिनके भुगतानकर्ता को अब तक केवल अधिकार प्राप्त हुआ है। इस पद्धति से लेखांकन करते समय, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि धन पहले ही प्राप्त हो चुका है या नहीं।

इनकम टैक्स क्यों और कैसे दें?

आयकर बहुत महत्वपूर्ण है - यह इसकी मदद से है कि स्थानीय और संघीय बजट के बड़े हिस्से की भरपाई की जाती है। इसलिए, राज्य सतर्कता से निगरानी करता है कि करों का सही भुगतान किया जाता है। नागरिकों के जीवन को आसान बनाने के लिए, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने का भार उन कंपनियों पर स्थानांतरित कर दिया जाता है जिनमें वे कार्यरत हैं।

कर्मचारी को स्वतंत्र रूप से इधर-उधर भागते हुए एक प्रमाण पत्र और रसीद भरने से छूट दी गई है क्रेडिट संस्थानों, कई घंटों की कतारों का बचाव करें और वार्षिक रूप से कर सेवा में घोषणा पत्र जमा करें

हालाँकि, एक अति सूक्ष्म अंतर है। लेखा विभाग कर्मचारियों को तभी "कवर" करता है जब अर्जित आय की बात आती है। यदि आप अचल संपत्ति बेचने या लॉटरी जीतने में कामयाब रहे, तो आपको अपने द्वारा प्राप्त धन की घोषणा करनी होगी। ऐसा करने के लिए, आपको प्राप्त आय पर निवास स्थान पर कर कार्यालय को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है, बैंक की सेवाओं का उपयोग करके व्यक्तिगत आयकर को भरने और स्थानांतरित करने के लिए कर्मचारी से उचित रसीद लें।

यदि भुगतानकर्ता उस धन के बारे में दस्तावेज प्रदान करने का निर्णय लेता है जो अचानक कर कार्यालय में देर से आया या बिल्कुल भी स्थानांतरित नहीं किया गया, तो उसे जुर्माना प्राप्त होगा। वैसे, यदि जुर्माने का भुगतान किया जाता है, लेकिन घोषणा प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो दंड जल्द ही बड़ी मात्रा में वापस आ जाएगा।

समय पर घोषणा प्रस्तुत करने का समय नहीं था? क्या आप जानना चाहते हैं कि समय पर रिपोर्ट जमा न करने के क्या परिणाम हो सकते हैं? कर अपराधों की सीमाओं के क़ानून और जुर्माने की राशि को कम करने के तरीके के बारे में और पढ़ें।

क्या कटौती मान्य हैं?

आयकर की राशि का निर्धारण करते समय, यह समझना महत्वपूर्ण है कि रूसी संघ का टैक्स कोड नियंत्रित करता है मानक कटौती, जिसे व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय "खारिज" किया जा सकता है। अनुच्छेद संख्या 218 के अनुसार, इस तरह की कटौती का आधार नाबालिग बच्चों की उपस्थिति हो सकती है। फिर एक या दो उत्तराधिकारियों के लिए कटौती 1,400 रूबल होगी, तीन या अधिक के लिए - तीन हजार रूबल। तलाक की स्थिति में, माता-पिता में से एक बच्चों के लिए दोहरी कटौती का हकदार होता है, जो तब तक चलेगा जब तक वे बहुमत की उम्र या 350 हजार रूबल की सीमा तक नहीं पहुंच जाते।

प्रस्तुत सामग्री में, हम चर्चा करते हैं कि इस नौकरशाही प्रक्रिया से कैसे गुजरना है और बच्चों के लिए नकद कटौती प्राप्त करने के अधिकार का उपयोग कैसे करें।

राज्य का तात्पर्य यह भी है कि विकलांग बच्चों या पूर्णकालिक छात्रों के माता-पिता 12 हजार रूबल की राशि में कटौती पर भरोसा कर सकते हैं। यदि अभिभावक, ट्रस्टी या पालक माता-पिता खुद को ऐसी ही स्थिति में पाते हैं, तो कटौती 6 हजार रूबल होगी।

मानक के बीच एक और कटौती मौजूद है। निम्नलिखित भुगतानकर्ताओं के लिए कर राशि एक महीने में तीन हजार रूबल कम हो जाएगी:

1. महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के अमान्य।
2. मातृभूमि की रक्षा (सैन्य सेवा) में घायल हुए पहले, दूसरे और तीसरे समूह के विकलांग लोग।
3. चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में आपदा के परिसमापन के दौरान पीड़ित।
4. व्यक्ति - शेल्टर ऑब्जेक्ट (1988-1990) पर काम में भाग लेने वाले।
5. प्रोडक्शन एसोसिएशन "मयंक" (1957-1961) में पीड़ित।
6. वे व्यक्ति जिन्होंने 31 जनवरी, 1963 से पहले परमाणु हथियारों के संयोजन और परीक्षण में भाग लिया था।

500 रूबल की कर कटौती देय है:

1. बचपन से विकलांग, साथ ही विकलांग II और III समूह।
2. यूएसएसआर और रूसी संघ के नायक।
3. तीन डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित किया गया।
4. घिरे लेनिनग्राद के निवासी।
5. एकाग्रता शिविरों के कैदी।
6. विकिरण बीमारी या विकिरण के संपर्क से जुड़ी अन्य बीमारियों से पीड़ित व्यक्ति।
7. अस्थि मज्जा दाताओं।
8. माता-पिता और सैन्य कर्मियों के जीवनसाथी जो मातृभूमि की रक्षा करते हुए शहीद हो गए।
9. चेरनोबिल अपवर्जन क्षेत्र से निकाला गया।

वैट की गणना कैसे करें?

मुख्य बिंदुओं पर विचार करने और मुख्य अवधारणाओं पर निर्णय लेने के बाद, हम प्रारंभिक प्रश्न के उत्तर पर आगे बढ़ सकते हैं: "समान व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे की जाती है?"। यह समझना महत्वपूर्ण है कि पर्यवेक्षी अधिकारियों से प्रतिबंधों से बचने के लिए इस तरह की गणना यथासंभव सटीक और सटीक रूप से की जानी चाहिए। ऐसा करने के लिए, विशेष सूत्र हैं, हम नीचे उनसे परिचित होंगे।

सामान्य तौर पर, आयकर की गणना के तीन चरण होते हैं:

• कुल आय का निर्धारण जिस पर कर लगाया जाएगा, प्रत्येक प्रकार के लिए दर निर्दिष्ट करना;
• संपूर्ण कराधान अवधि के लिए कर आधार की गणना (यह मत भूलो कि प्रत्येक प्रकार की आय के लिए प्रत्येक दर के लिए अपने स्वयं के आधार की आवश्यकता होती है);
• प्रत्यक्ष गणना, सूत्र द्वारा निर्मित।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 225 में कहा गया है कि व्यक्तिगत आयकर की गणना करने का सूत्र इस प्रकार है:

कर दर x कर आधार = व्यक्तिगत आय कर राशि

आइए अधिक विस्तार से विचार करें कि रूस के एक कामकाजी निवासी के वेतन से एक महीने के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें। आरंभ करने के लिए, आइए वित्तीय (कर) आधार की गणना करें - यह वर्ष की शुरुआत से अर्जित 13% की दर से कर की गई आय की राशि के बराबर होगा, कटौती की राशि (उदाहरण के लिए, संपत्ति या सामाजिक) ). अब आप महीने के लिए ही कर की गणना के लिए सीधे आगे बढ़ सकते हैं। आप इसे निम्नानुसार पा सकते हैं - वर्ष की शुरुआत से व्यक्तिगत आयकर की राशि से, कर्मचारी के वेतन से गणना की गई व्यक्तिगत आयकर को वर्ष की शुरुआत से और बिलिंग महीने से पहले के महीने के लिए घटाना आवश्यक है .

देश के अनिवासी के लिए आयकर की गणना करने के लिए सूत्र को बदलने की जरूरत है। याद रखें कि अनिवासी की स्थिति वाले व्यक्तियों के लिए श्रम आय 30% की दर के अधीन है। यह पता चला है कि उनके लिए व्यक्तिगत आयकर की राशि कर आधार के 30% गुणा के बराबर होगी।

यदि कर्मचारी को "हाथ में" राशि से कर की गणना करना आवश्यक है, तो दो और सूत्र समान रूप से लागू हो सकते हैं। यह महत्वपूर्ण है अगर रोजगार के समय यह सहमति हुई थी कि वेतन का भुगतान इस तरह से किया जाएगा। इस स्थिति में आयकर की गणना करने के दो तरीके हैं:

राशि "हाथ में": (100% - 13%) = कर्मचारी को अर्जित वेतन की राशि

राशि "ऑन हैंड" x 13%: (100% - 13%) = व्यक्तिगत आयकर की राशि

आपको यह भी जानना होगा कि आयकर की गणना आमतौर पर पूरे रूबल में की जाती है। पचास कोपेक से कम वाली राशियों को "पूर्ण" रूबल तक राउंड डाउन किया जाएगा, पचास कोपेक से अधिक - ऊपर।

वीडियो - व्यक्तिगत आयकर गणना सुविधाएँ और कठिन क्षण

उपसंहार

कर्तव्य से पहले व्यक्तिगत आयकर का भुगतानप्रत्येक व्यक्ति जो रूस के क्षेत्र में रहता है और आय प्राप्त करता है जो इसके अंतर्गत आता है दिया गया प्रकारकर लगाना। साथ ही, यह समझा जाना चाहिए कि प्रोद्भवन की प्रक्रिया और भुगतान की जाने वाली कुल राशि दोनों ही प्रत्येक विशिष्ट विषय के लिए अलग-अलग होंगी। विभिन्न जीवन स्थितियों के आलोक में आवश्यक भुगतानों की राशि को कम करना भी संभव है। इसे कर कटौती कहा जाता है।

व्यक्तिगत आयकर में कई विशेषताएं हैं, जो उन लोगों के लिए आवश्यक हैं जो भाड़े पर काम करते हैं और जिनके लिए नियोक्ता के लेखा विभाग द्वारा सभी कर गणनाएं की जाती हैं, जिसके बारे में एक विचार है। सबसे पहले, किसी व्यक्ति की आय पर कर का भुगतान करने का दायित्व न केवल मजदूरी प्राप्त होने पर, बल्कि अन्य स्थितियों में भी उत्पन्न होता है। उदाहरण के लिए, अचल संपत्ति बेचते समय, लेन-देन के परिणामस्वरूप प्राप्त राशि की घोषणा करना आवश्यक है। और दूसरी बात, कोई भी व्यक्ति जो भाड़े पर काम करता है, वह किसी समय खुद उद्यमी बनने का फैसला कर सकता है।

रूस उन देशों में से एक है जहां व्यक्तिगत आयकर बजट भरने के सबसे बड़े "स्रोतों" में से एक है। व्यक्तिगत आयकर का आकार और मात्रा आर्थिक स्थिति और लोगों की भलाई पर निर्भर करता है। आइए देखें कि व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें और कुछ उदाहरण दें।

क्या है ये टैक्स और इसका दायरा?

व्यक्तिगत आयकर या व्यक्तिगत आय कर उस शुल्क को संदर्भित करता है जो प्रत्येक व्यक्ति भुगतान करता है। इसकी मुख्य विशेषता यह है कि कर व्यक्ति की आय से निकटता से संबंधित है। इसके अलावा, यह याद रखना चाहिए कि एक व्यक्ति को किसी भी व्यक्ति, यहां तक ​​कि एक बच्चे के रूप में समझा जाता है, जिसने कर योग्य आय प्राप्त की है।

इस मामले में, व्यक्तिगत आयकर के भुगतानकर्ता की नागरिकता कोई मायने नहीं रखती है, क्योंकि इसका भुगतान करने की बाध्यता रूसी संघ के निवासियों और अनिवासियों दोनों पर लागू होती है। कराधान की वस्तु एक निश्चित अवधि के लिए उद्यमियों सहित एक व्यक्ति द्वारा प्राप्त आय है। यह कर किस आय पर देना चाहिए? इसमे शामिल है:

• वेतन।
• संपत्ति की बिक्री के बाद प्राप्त आय, अचल संपत्ति का पट्टा।
• बीमा पॉलिसी के तहत विभिन्न भुगतान, लाभांश।
• प्रतिभूतियों के संचालन से एक व्यक्ति द्वारा प्राप्त आय।
• पेंशन।
• सामाजिक भुगतान।
• विभिन्न पुरस्कार और बोनस।
• अन्य प्रकार की आय।

यह ध्यान देने योग्य है कि कर निवासियों को इस कर का भुगतान सभी आय पर करना होगा जो न केवल रूस में बल्कि अन्य देशों में भी प्राप्त होता है।

लेकिन अगर व्यक्ति रूसी संघ के निवासी नहीं हैं, तो रूस में प्राप्त आय पर कर का भुगतान किया जाना चाहिए।

सच है, हर चीज के अपवाद हैं - और यहाँ भी। ऐसी आयें हैं जो व्यक्तिगत आयकर वस्तुओं से संबंधित नहीं हैं:

• राज्य से प्राप्त लाभ - अस्थायी विकलांगता के लिए भुगतान को छोड़कर।
• श्रम पेंशन, मुआवजा भुगतान।
• एक बच्चे के लिए गुजारा भत्ता।
• संगठनों से अनुदान - हालाँकि, उनकी सूची रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित होनी चाहिए।
• उपलब्धि पुरस्कार प्राप्त हुए।
• वित्तीय सहायता, जिसका भुगतान आपात स्थिति (प्राकृतिक आपदा, आतंकवादी हमलों से पीड़ित लोगों को भुगतान, दान) के दौरान किया जाता है।
• राज्य के स्वामित्व वाली कंपनियों के कर्मचारियों को मिलने वाली मुद्रा में वेतन - जबकि उनका उपयोग विदेशों में काम करने वालों को भुगतान करने के लिए किया जाना चाहिए।
• आय प्राप्त हुई खेतोंपंजीकरण के बाद उनकी गतिविधि के पहले पांच वर्षों के दौरान।
• कवक, जामुन आदि की बिक्री से प्राप्त। लाभ।
• अचल संपत्ति और कारों को छोड़कर उपहार। हालांकि, अगर उपहार किसी करीबी रिश्तेदार (जीवनसाथी, माता-पिता, बच्चे) से है, तो किसी भी उपहार पर कर नहीं लगेगा।
• खेल आयोजनों, प्रतियोगिताओं के लिए नकद पुरस्कार।
• अनाथ या कम आय वाले परिवारों के लिए गैर-लाभकारी संगठनों से सहायता।

व्यक्तिगत आयकर दरें - सभी विकल्पों पर विचार करें

जैसा कि हमने पहले ही कहा है, व्यक्तिगत आयकर की दर इस बात पर निर्भर करती है कि नागरिक रूसी संघ का निवासी है या नहीं। लेकिन यह प्राप्त आय के प्रकार पर भी निर्भर करता है। निम्नलिखित तालिकाओं में, हम और अधिक विस्तार से अध्ययन करेंगे कि गणनाओं में किन कर दरों को लागू किया जाना चाहिए।

निवासियों के लिए दर

अनिवासियों के लिए दर

मजदूरी से व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें?

कानून संगठनों और कंपनियों को व्यक्तिगत आयकर की गणना करने और इसे बजट में भुगतान करने के सभी कार्य सौंपता है। इसके अलावा, संग्रह, जैसा कि बहुत से लोग सोचते हैं, कर्मचारी के हाथों में नहीं जाता है, लेकिन तुरंत कर में स्थानांतरित कर दिया जाता है। शुल्क की राशि की गणना करने के लिए, आपको कर्मचारी को न केवल मजदूरी, बल्कि सभी आय, बोनस भी प्राप्त करने की आवश्यकता है, जिसके लिए वह दावा करता है, क्योंकि व्यक्तिगत आयकर का भुगतान पूरी राशि से किया जाएगा। यह भी निर्धारित करने योग्य है कि क्या कोई आय इस शुल्क के अधीन नहीं है। और अंत में, कर्मचारी की स्थिति निर्धारित की जाती है, क्योंकि कर की दर इस पर निर्भर करती है। उदाहरण के लिए, यदि हम कर निवासी के बारे में बात कर रहे हैं, तो यह 13% है, यदि यह अनिवासी है, तो 30% है।

कर की गणना के लिए फॉर्म इस प्रकार है: सभी अर्जित आय घटा कर-मुक्त गणना, और 13% से गुणा।

अनिवासियों के लिए, गणना योजना लगभग समान होगी, लेकिन यहां यह याद रखने योग्य है कि व्यावहारिक रूप से उनका कोई लाभ नहीं है। इसलिए, सभी कमाई पर 30% की दर से कर लगाया जाता है। यदि हम अवकाश वेतन के बारे में बात कर रहे हैं, तो इन भुगतानों से व्यक्तिगत आयकर भी पूरी राशि पर लगाया जाएगा और धन के भुगतान के समय बनाया जाएगा।

और यहाँ कई प्रबंधक एक गलती करते हैं, यह मानते हुए कि अवकाश वेतन से कर कटौती मजदूरी के भुगतान के अनुरूप होती है, अर्थात दो भुगतान। यह आमतौर पर इस तथ्य के कारण होता है कि वे इस बात पर ध्यान नहीं देते हैं कि छुट्टी का वेतन कमाई में शामिल नहीं है - कर्मचारी के छुट्टी पर जाने से पहले उनकी गणना और गणना की जाती है। लेकिन महीने में कम से कम दो बार वेतन मिलना चाहिए, जो भ्रम का कारण है। इस प्रकार, प्रबंधन के पास अवकाश वेतन पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने का कोई कानूनी आधार नहीं है, जो महीने में दो बार टूट जाता है - इससे जुर्माना हो सकता है।

यदि किसी व्यक्ति का 18 वर्ष से कम आयु का बच्चा है, तो उसे आवेदन करने का अधिकार है कर कटौती, जो कि 1400 रूबल है, जबकि कर्मचारी की आय 350 हजार रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। यदि आय अधिक है, तो वह स्वत: ही कटौती प्राप्त करने का अधिकार खो देता है। यदि कोई व्यक्ति तीन से अधिक बच्चों को लाता है, तो व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, उसे 3 हजार रूबल की राशि में कटौती प्राप्त होगी।

कर गणना के उदाहरण - 4 विकल्पों पर विचार करें

व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे की जाती है इसे बेहतर ढंग से समझने के लिए, आइए कुछ सरल उदाहरण देखें।

उदाहरण 1. बिना कटौती के वेतन पर व्यक्तिगत आयकर

नागरिक इवानचुक 42 हजार रूबल कमाता है। व्यक्तिगत आयकर की राशि का पता लगाने के लिए, आपको सबसे पहले ब्याज दर तय करनी होगी - यह 13% है। इसलिए, गणना इस प्रकार होगी - 42000 * 13% = 5460 रूबल, जो वास्तव में आपको हर महीने बजट में कितना स्थानांतरित करने की आवश्यकता है। इवानचुक को 36,540 रूबल प्राप्त होंगे। (42000 - 5460)।

उदाहरण 2। मजदूरी के लिए कटौती के उपयोग के साथ व्यक्तिगत आयकर

नागरिक कोज़लोवा एक महीने में 56 हजार रूबल कमाती है, जबकि उसके 18 साल से कम उम्र के दो बच्चे हैं। गणना करने के लिए, आपको पहले कटौती के आकार पर फैसला करना होगा - दो बच्चों के लिए यह 2800 रूबल होगा। (2 * 1400)। अगला, हम 53,200 रूबल प्राप्त करते हुए, कोज़लोवा के वेतन से प्राप्त राशि घटाते हैं। यह इस राशि से है कि हम कटौती की गणना करेंगे - 53200 * 13%, हमें 6916 रूबल मिलेंगे। लाभों की तुलना करने के लिए, यह कटौती के बिना कोज़लोवा के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना करने के लिए पर्याप्त है, जो कि 7280 रूबल की राशि होगी।

उदाहरण 3. अवकाश वेतन से व्यक्तिगत आय कर

जैसा कि हम पहले ही कह चुके हैं, वैकेशन पे पर भी टैक्स देना चाहिए - गणना समान है। उदाहरण के लिए, नागरिक युवरचुक को 25 हजार रूबल की राशि में अवकाश वेतन प्राप्त हुआ। इस राशि को 13% से गुणा करना आवश्यक है, जिसके परिणामस्वरूप हमें कर की राशि मिलती है, जो कि 3250 रूबल होगी।

उदाहरण 4. लाभांश भुगतान

2014 में सिटीजन ओवरचेंको ने 30 हजार रूबल की राशि में लाभांश प्राप्त किया। यहां ब्याज दर पर निर्णय लेने लायक है, जो कि 13% है। तदनुसार, व्यक्तिगत आयकर की राशि 3,900 रूबल (30,000 * 13%) होगी।

2 व्यक्तिगत आयकर और 3 व्यक्तिगत आयकर के प्रमाण पत्र कैसे तैयार करें?

रिपोर्टिंग अवधि के बाद के वर्ष के 1 अप्रैल से पहले, प्रत्येक कंपनी को कर्मचारियों को अर्जित आय पर एक दस्तावेज जमा करना होगा। इसका फॉर्म 2-एनडीएफएल है। इसका उपयोग ऋण के लिए आवेदन करते समय, अचल संपत्ति का पंजीकरण करते समय कर कटौती, अध्ययन आदि के लिए भी किया जाता है। साथ ही, यह प्रमाणपत्र न केवल कर्मचारियों के लिए जारी किया जाता है, बल्कि उन व्यक्तियों के लिए भी जारी किया जाता है जिन्होंने रिपोर्टिंग वर्ष में कंपनी से भुगतान प्राप्त किया था।

यदि कर्मचारी को विभिन्न दरों पर भुगतान प्राप्त होता है, तो कंपनी को कर कार्यालय को उचित संख्या में प्रमाण पत्र प्रदान करने की आवश्यकता होती है। यह आमतौर पर तब होता है जब कर्मचारी एक साथ कंपनी की कई शाखाओं में काम करता है। हालाँकि, ऐसे मामले हैं जब 2-NDFL प्रमाणपत्र की आवश्यकता नहीं होती है:

• यदि भुगतान कर योग्य नहीं हैं।
• वित्तीय सहायता जारी करते समय (यदि वर्ष के लिए उनकी कुल राशि 4 हजार रूबल से अधिक नहीं थी)।

यदि किसी व्यक्ति ने कैसीनो या लॉटरी में पुरस्कार जीता है, तो उसे स्वयं प्रमाण पत्र भरना और भेजना होगा।

इसे सही तरीके से कैसे भरें? कृपया हमारे निर्देशों को ध्यान से पढ़ें:

1. "विशेषता" फ़ील्ड भरें। यहां हम "2" डालते हैं यदि आयकर रोकना असंभव है। अन्य सभी मामलों में, हम एक को नीचे रखते हैं।
2. "समायोजन संख्या" फ़ील्ड भरें।
3. हम IFTS (कोड), OKTMO इंगित करते हैं।
4. "टैक्स एजेंट" फ़ील्ड भरें, जहाँ हम कंपनी के बारे में जानकारी दर्ज करते हैं।
5. "करदाता की स्थिति" फ़ील्ड, जहां हम इंगित करते हैं कि वह अनिवासी या निवासी है या नहीं।
6. हम दस्तावेज़ के बारे में जानकारी भरते हैं - कर्मचारी का पासपोर्ट, आदि।
7. आय के साथ तालिका भरें।

यदि घोषणा एक व्यक्तिगत उद्यमी या व्यक्ति द्वारा भरी जाएगी, जो अपने मूल वेतन के अतिरिक्त अतिरिक्त आय प्राप्त करता है, तो उन्हें 3-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जारी करना चाहिए। इसके अलावा, यह उन लोगों द्वारा भरा जाना चाहिए जिन्होंने एक अपार्टमेंट या अन्य अचल संपत्ति की बिक्री से आय प्राप्त की, जिन्होंने लाभ के मामले में नागरिक कानून अनुबंधों के तहत सेवाएं प्रदान कीं, लेकिन इससे करों का भुगतान नहीं किया। यदि कोई व्यक्ति कर कटौती का दावा कर रहा है, तो उन्हें यह दस्तावेज़ भी भरना चाहिए।

इस मामले में, घोषणा में त्रुटि या गलत जानकारी दर्ज करने की स्थिति में, जिम्मेदारी करदाताओं की होती है। त्रुटियों का पता लगाने के मामले में, करदाता को ऋण, जुर्माना और जुर्माना ब्याज का भुगतान करना होगा जो कि लगाया जा सकता है। इस तरह की घोषणा रिपोर्टिंग अवधि के बाद के वर्ष के 30 अप्रैल के बाद प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए।

इसे भरने की प्रक्रिया सरल है: सभी आवश्यक फ़ील्ड भरें, राशियाँ और गणनाएँ दर्ज करें, और फिर दस्तावेज़ को पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को भेजें।

दंड की गणना कैसे की जाती है?

यदि आप समय पर प्रमाणपत्र प्रदान नहीं करते हैं और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करते हैं, तो देरी के प्रत्येक दिन के लिए करदाता पर जुर्माना लगाया जाएगा। राशि रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर पर निर्भर करेगी - यह जितना अधिक होगा, उतना ही आपको भुगतान करना होगा।

सूत्र है:

जुर्माना = कर राशि * देरी के दिनों की संख्या * रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की दर: 100 * 1/300। गणना सरल होगी यदि रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की दर पूरी अवधि में नहीं बदली है, अन्यथा सटीक गणना प्राप्त करने के लिए आपको प्रत्येक दिन अलग से गणना करनी होगी।

इसके अलावा, वर्तमान कानून करदाताओं के खिलाफ अन्य प्रतिबंधों का प्रावधान करता है यदि वे:

• घोषणा को निर्धारित समय से बाद में प्रस्तुत किया। इस मामले में, आपको देरी के पूरे महीने के लिए कर राशि का कम से कम 5% भुगतान करना होगा। मुख्य बात यह है कि जुर्माने की राशि 100 रूबल से कम और कुल कर के 30% से अधिक नहीं हो सकती है।
• यदि घोषणा समय पर प्रस्तुत की जाती है, लेकिन फाइलिंग प्रक्रिया का उल्लंघन किया गया था, तो आपको 200 रूबल का जुर्माना देना होगा।
• अगर कंपनी ने प्राइमरी कराने के नियमों का उल्लंघन किया लेखांकन दस्तावेजों, तो जुर्माना अवैतनिक कर की राशि का 25% होगा। इस मामले में, जुर्माने की राशि 40 हजार रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

के साथ संपर्क में

श्रम या उद्यमशीलता की गतिविधियों से आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों को आय का एक निश्चित हिस्सा राज्य के खजाने में देना आवश्यक है। स्थानान्तरण दोनों दाताओं द्वारा स्वयं और उनके कर निवासियों द्वारा किया जा सकता है, जिसमें उद्यमी या संगठन शामिल हैं। उद्यम के एकाउंटेंट को प्रत्येक कर्मचारी के वेतन के आधार पर मासिक भुगतान की गणना करने के लिए बाध्य किया जाता है, और संगठन को उन्हें करों को एकत्र करने वाले राज्य कोष में तुरंत स्थानांतरित करना चाहिए। वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे की जाए, इस सवाल में बहुत सारी बारीकियां हैं, जिन पर हम आगे चर्चा करेंगे।

मूल कर दर

नियोक्ता परिणाम के आधार पर इस संगठन में कर्मचारी को अर्जित मजदूरी और अन्य आय के आधार पर कर भुगतान की गणना करता है श्रम गतिविधि. एक नागरिक एक साथ कई कंपनियों के कर्मचारियों पर हो सकता है। उसी समय, प्रत्येक कर एजेंट कटौती की गणना करता है और स्वतंत्र रूप से एक रिपोर्टिंग फॉर्म तैयार करता है। व्यक्तिगत आयकर का भुगतानसभी कर्मचारियों के लिए अनिवार्य है, चाहे वे अस्थायी या स्थायी कर्मचारी हों। में निर्दिष्ट वेतन रोजगार अनुबंधएक कर्मचारी के साथ।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, कर योग्य:

• वेतन;
• भत्ते (योग्यता, क्षेत्रीय, सेवा की लंबाई के लिए);
• सभी प्रकार के बोनस भुगतान;
• अस्थायी विकलांगता लाभ (बीमारी की छुट्टी);
• छुट्टी वेतन।

वित्तीय प्राप्तियां जो इस संगठन में किसी व्यक्ति की श्रम गतिविधि से संबंधित नहीं हैं, कराधान के अधीन नहीं हैं . इन आय में शामिल हैं:

• बच्चे को समर्थन;
• पेंशन;
• छात्र छात्रवृत्ति;
• अतिरेक के लिए रखे गए कर्मचारियों को भुगतान किया गया विच्छेद वेतन;
• वित्तीय सहायता (यदि इसकी राशि 4 हजार रूबल से अधिक नहीं है);
• यात्रा व्यय।

व्यक्तिगत आय के लिए कर आधार की गणना उस कर लाभ को ध्यान में रखते हुए की जाती है जिसके कर्मचारी हकदार हैं। रूसी संघ का कानून चार प्रकार की अधिमान्य कटौती प्रदान करता है: अचल संपत्ति की खरीद के लिए मानक, सामाजिक, पेशेवर. व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय सबसे पहले ध्यान में रखा जाता है। कर्मचारी शेष भुगतान प्राप्त करने का तभी हकदार है जब वह किए गए खर्चों के दस्तावेजी साक्ष्य प्रस्तुत करता है। प्रदान करने के बाद आवश्यक दस्तावेज, लेखाकार कटौती की राशि निर्धारित करने और आवश्यक गणना करने में सक्षम होगा। कानून व्यक्तिगत आयकर भुगतान प्राप्त करने के दो तरीके प्रदान करता है। एक कर्मचारी उद्यम के लेखा विभाग के माध्यम से कार्य कर सकता है जहां वह काम करता है या कर अधिकारियों को आवेदन कर सकता है।

कर कटौती - बुनियादी अवधारणाएँ

कानून नागरिकों की कुछ श्रेणियों के लिए कर लाभ प्रदान करता है। उदाहरण के लिए, आश्रित बच्चों वाले कर्मचारियों के लिए मानक कटौती की जाती है। इसके अलावा, कर आधार को कम किया जा सकता है:

• सोवियत संघ और रूस के नायक,
• द्वितीय विश्व युद्ध और सैन्य अभियानों में भाग लेने वाले,
• विकलांग नागरिक
• चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में विस्फोट के पीड़ित।

रूसियों के लिए अधिकतम कर कटौती 3,000 रूबल तक सीमित है। आप इसे प्राप्त करने की उम्मीद कर सकते हैं:

• माता-पिता, दत्तक माता-पिता या अभिभावक जिनके तीन या अधिक नाबालिग बच्चे या विकलांग बच्चे हैं;
• चेरनोबिल दुर्घटना और इसी तरह की अन्य घटनाओं के परिसमापन में भाग लेने वाले विशेषज्ञ और स्वयंसेवक;
• द्वितीय विश्व युद्ध या बाद के सैन्य अभियानों के अमान्य;
• परमाणु परीक्षणों में भाग लेने वाले।

बच्चों की उपस्थिति में प्रदान किए गए लाभों के अपवाद के साथ, कटौती की राशि संचयी नहीं है। यदि कोई नागरिक कई कटौतियों का हकदार है, तो गणना बड़ी संख्या के आधार पर की जाती है।

आयकर सूत्र

अब, यह जानकर कि कौन से भुगतान कराधान के अधीन हैं, हम व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए एक सामान्य एल्गोरिथम तैयार करेंगे। पहले आपको इसमें सभी आवश्यक भुगतानों सहित वेतन की गणना करने की आवश्यकता है। उसके बाद, आपको उन राशियों को बाहर करने की आवश्यकता है जो कराधान के अधीन नहीं हैं। बाकी टैक्स बेस होगा। कर की दर निर्धारित करने के लिए, आपको भुगतानकर्ता की स्थिति का पता लगाना होगा, अर्थात वह निवासी है या नहीं। इसके बाद कर्मचारी जिस कटौतियों का हकदार होता है, वह मूल वेतन से की जाती है। शेष के आधार पर धन, देय कर की गणना करें।

वेतन पर आयकर की गणना करने का सूत्र (कर कटौती को ध्यान में रखते हुए) इस प्रकार है:

एन = (डी-वी) × एस

यहाँ कर राशि एन ) श्रम आय के बीच का अंतर है ( डी ), व्यक्तिगत आयकर और कर कटौती के अधीन ( वी ) आधार दर से गुणा, ( एस ) रूस में अपनाया गया।

वर्तमान में, मजदूरी से "आय" 13% की दर से लगाया जाता है। यदि हम विदेशियों (रूसी संघ के अनिवासी) की आय के लेखांकन के बारे में बात कर रहे हैं, तो यह 30% है। इस मुद्दे पर थोड़ी देर बाद और विस्तार से चर्चा की जाएगी।

अगर बच्चा है तो सैलरी से इनकम टैक्स कैसे कैलकुलेट करें

एक या अधिक बच्चों के लिए कटौती कर कानून द्वारा निर्धारित की जाती है, और इसकी राशि आश्रितों की संख्या पर निर्भर करती है। लाभ का उपयोग माता-पिता, साथ ही अभिभावक और दत्तक माता-पिता दोनों द्वारा किया जा सकता है। अर्जित करने की प्रक्रिया और भुगतान की राशि कला में परिलक्षित होती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218। मानक घटी हुई कटौती की राशि है: पहले और दूसरे बच्चे के लिए - 1400 रूबल, तीसरे के लिए 3000 रूबल. एक विकलांग व्यक्ति को अपनी बाहों में रखने के बाद, माता-पिता को राशि में कटौती का दावा करने का अधिकार है 12 हजार रूबल. अभिभावकों, ट्रस्टियों और दत्तक माता-पिता को केवल आधा, यानी जमा किया जाएगा 6000 हजाररूबल।

यह याद रखना चाहिए कि पैसा करदाता को वापस नहीं किया जाता है, व्यक्तिगत आयकर को इस राशि से वापस नहीं लिया जाता है। न केवल नाबालिगों के माता-पिता कर योग्य आधार को कम कर सकते हैं। कर कटौती उन माता-पिता के लिए भी लागू होती है जिनके बच्चे 18 वर्ष से अधिक आयु के हैं, लेकिन छात्र, स्नातक छात्र या कैडेट हैं। इस मामले में कानूनी आयु सीमा 24 वर्ष है। माता-पिता दोनों अनिवार्य कर कटौती के हकदार हैं और वे इसे एक ही समय में प्राप्त करते हैं।

यह समझने के लिए कि एक या एक से अधिक बच्चों के माता-पिता के वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे की जाती है, हम एक उदाहरण देंगे। 30 हजार रूबल के वेतन के साथ। मासिक, एक कर्मचारी जिसके 5 और 12 वर्ष की आयु के दो आश्रित बच्चे हैं, को 2,800 रूबल की राशि में कर कटौती है। निम्न सूत्र का प्रयोग करके - एन=(डी-वी)×एस,निम्नानुसार आधार कर की राशि की गणना करें:

(30000 - 2x1400) × 13% \u003d 3536 रूबल।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि बच्चों के लिए कर कटौती स्थायी नहीं है। वार्षिक आय की राशि 280,000 तक पहुँचने के बाद, एक नागरिक को सभी आय पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। इस मामले में, कटौती का अधिकार जनवरी से सितंबर तक वैध है, शेष महीनों में वेतन पर पूरा कर लगाया जाता है।

आयकर गणना उदाहरण

एक अन्य उदाहरण पर विचार करें, ऐसे मामलों के लिए जहां एक कर्मचारी को दोहरे कर कटौती का अधिकार है। कंपनी का एक अविवाहित कर्मचारी, जिसने दो छोटे बच्चों की कस्टडी ली है, का वेतन 40,000 रूबल है। चूंकि नागरिक विवाहित नहीं है, इसलिए उसे कर लाभ प्राप्त होता है। इसकी राशि होगी:

(1,400 × 2) × 2 = 5,600 रूबल।

इस मामले में, मासिक कर की गणना (40000 - 5600) × 13% = 4,472 रूबल के रूप में की जाएगी। उसी समय, लेखाकार को यह ध्यान रखना होगा कि जुलाई में 280 हजार की दहलीज पर पहुंच जाएगा। यदि कोई कर्मचारी मई में शादी करता है, तो वह जून से दोहरी कटौती का अधिकार खो देगी।

विदेशियों के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना

रूसी संघ के क्षेत्र में काम करने वाले अन्य राज्यों के नागरिकों को भी कर योगदान देना होगा। यह समझने के लिए कि किसी कर्मचारी के वेतन पर आयकर की गणना कैसे की जाए, जो निकट और दूर के देशों से आया है, आपको उनकी स्थिति निर्धारित करने की आवश्यकता है। कला के अनुसार। टैक्स कोड के 207 (पृष्ठ 2), जो नागरिक 12 (लगातार) महीनों के भीतर 183 दिनों से अधिक समय तक रूसी संघ के क्षेत्र में एक साथ नहीं थे, उन्हें अनिवासी के रूप में मान्यता दी गई है। यह उन पर लागू होता है कर की दर 30% की राशि में। स्थिति स्थायी नहीं है, यह पूरे वर्ष बदल सकती है, वेतन की गणना करते समय इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए।

टैक्स कोड में संशोधन के बाद, विदेशी नागरिकों के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, "विशेष स्थिति" की अवधारणा पेश की गई थी। उन्हें निम्नलिखित श्रेणियां सौंपी गई हैं:

• अत्यधिक योग्य विशेषज्ञ,
• EAEU से संबंधित देशों के निवासी,
• हमवतन के लिए पुनर्वास कार्यक्रम के प्रतिभागी,
• पेटेंट के तहत काम करने वाले नागरिक,
• शरणार्थी।

आइए एक उदाहरण देते हैं कि दो साल की अनुपस्थिति के बाद विदेश से आने वाले कर्मचारी के वेतन की गणना कैसे की जाती है। इस मामले में, गणना में कर्मचारी की कर स्थिति को ध्यान में रखा जाता है। निर्धारित अवधि की समाप्ति तक, यानी 183 दिन, कर्मचारी रूसी संघ का अनिवासी बना रहता है और उसके लिए कर की दर 30% है। 40 हजार रूबल के वेतन के साथ। व्यक्तिगत आयकर 12,000 रूबल के बराबर है। पूरे 26 सप्ताह के बाद, दर घटकर 13% हो जाएगी।

स्थानांतरण की शर्तें और उल्लंघन के लिए दंड

वेतन जारी होने के अगले दिन कर्मचारियों की श्रम गतिविधि से आय से कर संग्रह के बजट में स्थानांतरण किया जाता है। यदि स्थानांतरण एक व्यक्तिगत बैंक खाते में किया जाता है, तो एक नियम के रूप में, समय के साथ कोई समस्या नहीं होती है। लेकिन कुछ संगठन अभी भी नकद भुगतान का अभ्यास करते हैं, अर्थात वे कर्मचारी को नकद भुगतान करते हैं। इस मामले में, शुरुआती बिंदु वह दिन है जब कंपनी के खाते से धनराशि निकाली गई थी।

राज्य संगठन कर्मचारियों को महीने में दो बार वेतन देते हैं। और यहां सवाल उठ सकते हैं कि व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे की जाती है। कर अग्रिम से नहीं काटा जाता है, यह केवल अंतिम निपटान पर कुल राशि से वसूला जाता है। ऐसी स्थिति में जहां एक कर्मचारी अग्रिम भुगतान का भुगतान किए बिना छोड़ देता है, भुगतान की वसूली संभव नहीं है। नियोक्ता इस बारे में कर अधिकारियों को सूचित करने के लिए बाध्य है। अगला, कर्ज व्यक्तिगत आयकर का भुगतानगुजरता पूर्व कर्मचारी, और यह इसे अपने आप बुझा देता है।

ऐसा भी होता है कि कोई संगठन या उद्यमी बजट में करों का भुगतान करने की समय सीमा को याद करता है। कानून इस तरह के उल्लंघन के लिए प्रशासनिक दायित्व प्रदान करता है। जुर्माना भुगतान न करने का 20% प्रतिशत है, इसके अलावा, इस राशि पर प्रतिदिन जुर्माना लगाया जाएगा, जिसकी राशि पुनर्वित्त दर के आधार पर गणना की जाती है, और एक तीन सौवें के बराबर होती है। बार-बार शर्तों का उल्लंघन करने पर जुर्माना दोगुना हो जाएगा। इसके बारे मेंराज्य निधि में धन के हस्तांतरण के बारे में। यहां तक ​​​​कि अगर कर एजेंट ने कर्मचारी से धन वसूल किया, लेकिन वे इरादा के अनुसार नहीं पहुंचे, तो उस पर जुर्माना लगाया जाएगा।

व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि कानून द्वारा स्थापित कटौती का एक क्रम है। यदि किसी कर्मचारी के अन्य वित्तीय दायित्व हैं, उदाहरण के लिए, गुजारा भत्ता या जुर्माना देना, तो सबसे पहले उसकी कमाई से आय एकत्र की जाती है, और उसके बाद ही बाकी सब कुछ।

आयकर व्यक्तियों पर डाला गया एक बोझ है। व्यक्तियों द्वारा प्राप्त कुछ प्रकार की आय से कर रोक दिया जाता है। यह वेतन हो सकता है, संपत्ति की बिक्री से आय, इसे किराए पर देना, उपहार, जीत, ऋण पर ब्याज, लाभांश, और इसी तरह। लेख में हम आपको बताएंगे कि हाथ में व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना कैसे करें, हम अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों के उत्तर देंगे।

नागरिकों को प्राप्त होने वाली आय का मुख्य प्रकार नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाने वाला वेतन है, जो इस मामले में कर एजेंट के रूप में कार्य करता है। यह व्यक्तियों के वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना करने की प्रक्रिया के संबंध में है कि सबसे बड़ी संख्या में प्रश्न उठते हैं।

किन कानूनों का पालन करना चाहिए

व्यक्तिगत आयकर की गणना, रोक और भुगतान करने की प्रक्रिया को कर कानून द्वारा विनियमित किया जाता है, विशेष रूप से, रूसी संघ के टैक्स कोड के निम्नलिखित लेखों को नियामक ढांचे में शामिल किया जा सकता है:

• 210 - रोक कर के लिए आधार निर्धारित करने की प्रक्रिया स्थापित करता है;
• 217 - व्यक्तियों के पक्ष में कर-मुक्त प्राप्तियों की सूची निर्धारित की जाती है, इन आय से आयकर रोकना आवश्यक नहीं है;
• 218-220 - सामाजिक, संपत्ति और मानक कटौती के रूप में व्यक्तियों के लिए लाभ, उत्तरार्द्ध केवल वेतन निधि के रूप में आय पर लागू होता है;
• 224 - व्यक्तिगत आयकर दरें, विभिन्न प्रकार की आय के लिए, साथ ही साथ विभिन्न श्रेणियों के व्यक्तियों के लिए, दर भिन्न हो सकती है;
• 225, 226 - गणना प्रक्रिया का विनियमन।

व्यक्तियों पर कर के बोझ की सही गणना करने के लिए, नियोक्ता को सबसे पहले संहिता के इन अनुच्छेदों से परिचित होना चाहिए। करदाता के रूप में अपनी स्थिति को समझने के लिए कर्मचारी को भी संकेतित बिंदुओं को पढ़ने की आवश्यकता है, कर कटौती के साथ नियोक्ता द्वारा धोखा नहीं दिया जाना चाहिए, और अपने अधिकारों और दायित्वों के बारे में जागरूक होना चाहिए।

यदि आय गैर-मौद्रिक रूप में जारी की जाती है, तो इस व्यक्ति को नकद के रूप में आय के अगले जारी करने के समय व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है। यदि वर्ष के अंत तक कर की मौद्रिक राशि को रोकना संभव नहीं है, तो इसे वार्षिक प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल (इस प्रमाणपत्र के "साइन" क्षेत्र में) में इस जानकारी को दर्शाते हुए संघीय कर सेवा को सूचित किया जाना चाहिए। "2" लगाया जाता है, तो विदहोल्डिंग का विषय इंगित किया जाता है, लेकिन विदहोल्डिंग टैक्स नहीं)।

सामान्य तौर पर, संगठन के एकाउंटेंट के लिए आयकर की गणना करने की प्रक्रिया निम्न चरणों में कम हो जाती है:

1. पता करें कि जिस व्यक्ति के संबंध में गणना की जा रही है वह रूसी संघ का निवासी है (निवासियों और अनिवासियों के लिए गणना प्रक्रिया अलग है);
2. उस आय की गणना करें जिससे व्यक्तिगत आयकर को रोका जाना चाहिए;
3. इस आय के लिए वास्तविक दर निर्धारित करें;
4. आय और कटौतियों को ध्यान में रखते हुए आधार की गणना करें;
5. आधार को दर से गुणा करके व्यक्तिगत आयकर की गणना करें;
6. अर्जित वेतन राशि से परिकलित कर को रोकें;
7. कर्मचारी को अर्जित धन का भुगतान आय कर को रोककर भुगतान किया जाता है
8. बजट में रोके गए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करें।

गणना प्रक्रिया बिल्कुल संकेतित क्रम में की जाती है। किसी व्यक्ति को वास्तविक रूप से धनराशि जारी करने के बाद ही आपको बजट में कर का भुगतान करना होगा।

रूसी संघ के निवासी के वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना की विशेषताएं

अनुच्छेद 226 में नियोक्ताओं को निवासी कर्मचारियों की आय को उस वर्ष की शुरुआत से अर्जित आधार पर निर्धारित करने की आवश्यकता होती है जिसमें बिलिंग माह संदर्भित होता है। किसी निश्चित अवधि के लिए अर्जित सभी मजदूरी का योग किया जाता है। यदि कोई हो, तो प्राप्त मूल्य से मानक कटौतियां घटाई जाती हैं। गणना के लिए, वर्ष की शुरुआत से दी गई कटौतियों की कुल राशि भी ली जाती है।

निवासियों पर कर के बोझ की गणना करने के लिए, 13% की दर का उपयोग किया जाता है। सामान्य तौर पर, निवासियों के लिए गणना सूत्र इस तरह दिखता है:

व्यक्तिगत आयकर = (वर्ष की शुरुआत से आय - वर्ष की शुरुआत से कटौती) * 13% - वर्ष की शुरुआत से गणना के समय व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया।

एक निवासी के लिए गणना उदाहरण

कर्मचारी संगठन में काम करता है और साथ ही रूसी संघ का निवासी है। जनवरी से फरवरी की अवधि के लिए, उन्हें 60,000 का वेतन अर्जित किया गया था, रोक दिया गया व्यक्तिगत आयकर 7436 है। कर्मचारी 1400 की राशि में एक बच्चे के लिए कटौती का हकदार है। मार्च के लिए, कर्मचारी को अग्रिम में अर्जित किया गया था 15,000 की राशि (20 मार्च को भुगतान) और 15,000 का वेतन (5 अप्रैल को भुगतान)।

रोके जाने वाले व्यक्तिगत आयकर:

• एडवांस से = 15000 * 13% = 1950 (20.03 कर्मचारी को 15000-1950 = 13050 उसके हाथ में मिलते हैं)।
• वेतन के साथ व्यक्तिगत आयकर \u003d (90000 - 4200) * 13% - 7436 - 1950 \u003d 3718 (05.04 कर्मचारी अपने हाथों में 15000-1950 \u003d 13050 प्राप्त करता है।

रूसी संघ के अनिवासी के वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना की विशेषताएं

कामकाजी नागरिकों की इस श्रेणी के लिए, वर्ष की शुरुआत से आय का योग करना आवश्यक नहीं है, अर्थात संचयी योग लागू नहीं होता है। बिलिंग महीने के लिए उपार्जित वेतन लिया जाता है, वर्तमान दर से कर को रोक दिया जाता है। अनिवासियों के लिए अंतिम पैरामीटर निम्नानुसार सेट किया गया है:

• 13% - वेतन से, यदि अनिवासी एक उच्च योग्य विशेषज्ञ है या एक पेटेंट के तहत काम करता है, शरणार्थियों में से है या रूसी क्षेत्र में अस्थायी रूप से शरण प्राप्त करता है, तो यह प्रतिशत EAEU देशों के श्रमिकों के लिए भी निर्धारित है;
• 30% - लाभांश को छोड़कर, अन्य सभी उपार्जनों से, जिसके लिए 15% की दर निर्धारित है।

अनिवासियों की आय के कराधान की ख़ासियत भी कटौती के रूप में कर लाभ के अधिकार की अनुपस्थिति है, वे केवल रूसी निवासियों को प्रदान किए जाते हैं। इन व्यक्तियों के लिए, प्रत्येक आधार (अलग वेतन, बोनस, आदि) के लिए बिलिंग अवधि के लिए अलग से आय की गणना करना आवश्यक है, प्राप्त मूल्य से 30% की दर से व्यक्तिगत आयकर माना जाता है।

अनिवासियों के लिए गणना सूत्र इस प्रकार है:

व्यक्तिगत आयकर = आय * 30%

एक अनिवासी के लिए गणना उदाहरण

एक कर्मचारी जो रूसी संघ का निवासी नहीं है, एक संगठन में काम करता है और अपने काम के लिए वेतन प्राप्त करता है। साथ ही, यह कर्मचारी शरणार्थी नहीं है, उसे रूस में अस्थायी शरण नहीं मिली है, उसके पास पेटेंट नहीं है, उसकी स्थिति अत्यधिक योग्य नहीं है। मार्च 2017 के लिए, इस कर्मचारी को 24,000 रूबल का वेतन मिला। और 5000 रूबल का पुरस्कार।

अनिवासी की आय पर मार्च के लिए देय व्यक्तिगत आयकर:

• वेतन के साथ व्यक्तिगत आयकर = 24000 * 30% = 7200 रूबल।
• प्रीमियम से व्यक्तिगत आयकर = 5000 * 30% = 1500 रूबल।

यही है, गणना प्रत्येक प्रकार के प्रोद्भवन के लिए अलग से की जाती है, इस मामले में दर 30% पर ली जाती है, कोई कटौती लागू नहीं होती है।

पैसे से जारी करने के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें

ऐसा करने के लिए, आपको निम्नलिखित गणना सूत्रों का उपयोग करने की आवश्यकता है:

• अर्जित किया जाने वाला वेतन = हाथ पर वेतन / (100% -13%) = हाथ पर वेतन / 0.87।
• व्यक्तिगत आयकर \u003d देय वेतन * 13%।

वेतन से जारी करने के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण

बिक्री विभाग के प्रमुख पोपोव को 70,000 रूबल का वेतन देने का वादा किया गया था। (ध्यान में रखना व्यक्तिगत आयकर रोकना), यानी पोपोव को यह राशि मासिक रूप से अपने हाथों में मिलेगी। कार्य यह निर्धारित करना है कि लेखाकार को किस राशि पर व्यक्तिगत आयकर पर विचार करना चाहिए, किस राशि में कर का भुगतान बजट में किया जाना चाहिए।

• अर्जित करने के लिए वेतन = 70000 / 0.87 = 80460
• व्यक्तिगत आयकर = 80460 * 13% = 10460

सामान्य प्रश्न

प्रश्न संख्या 1।आपको आयकर रोकने की आवश्यकता कब होती है?

कर आय को कम करता है व्यक्तिआय, और इसलिए सीधे भुगतान के समय व्यक्तिगत आयकर की राशि को रोक दिया जाता है। यदि कोई अग्रिम भुगतान किया जाता है, तो नियोक्ता यह निर्धारित कर सकता है कि अग्रिम भुगतान की पूरी राशि का भुगतान करना है या नहीं, और मजदूरी के भुगतान के समय अग्रिम भुगतान से व्यक्तिगत आय कर को रोक सकता है, या अग्रिम जारी करने पर तुरंत कर रोक सकता है। धन।

वित्त मंत्रालय पुष्टि करता है कि महीने के अंत में वेतन का भुगतान करते समय कर की पूरी राशि (अग्रिम से और वेतन के शेष से) को रोकना संभव है। हालांकि, व्यवहार में अग्रिम जारी करने पर तुरंत कर वापस लेना अधिक सुविधाजनक होता है। एक कर्मचारी बीमार हो सकता है, बिना वेतन के छुट्टी पर जा सकता है, छोड़ सकता है, फिर महीने के दूसरे भाग के लिए वेतन उसे अर्जित नहीं किया जाएगा, इसलिए, कर वापस लेने के लिए कुछ भी नहीं होगा।

यदि आय भौतिक रूप में जारी की जाती है, तो नकदी के रूप में आय के अगले जारी करने के समय कर को सीधे रोक दिया जाना चाहिए।

प्रश्न संख्या 2।व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित करने की समय सीमा क्या है?

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 223 और 226 आयकर का भुगतान करने की समय सीमा निर्धारित करते हैं:

1. • अग्रिम भुगतान से - महीने की दूसरी छमाही के लिए वेतन पर कर के भुगतान के समय;
   • वेतन से - धन के तत्काल जारी करने के दिन या अगले दिन नहीं;
   • भौतिक रूप में आय के साथ - निकटतम नकदी के भुगतान के दिन के बाद के दिन से बाद में नहीं।

प्रश्न संख्या 3।क्या हाथ में मजदूरी जारी करने से पहले व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना संभव है?

इस प्रश्न का उत्तर अस्पष्ट है। एक ओर, अनुच्छेद 226 के खंड 4 में आय के वास्तविक जारी होने पर कर के भुगतान की आवश्यकता होती है, लेकिन यदि व्यक्तिगत आयकर का भुगतान पहले किया गया था, तो इसे कर के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है। दूसरी ओर, स्थानांतरण का तथ्य हुआ, इसलिए गैर-स्थानांतरण के लिए कर एजेंट को उत्तरदायी ठहराना असंभव है। कोई कॉर्पस डेलिक्टी नहीं है, और इसलिए इसके लिए दंडित करने के लिए कुछ भी नहीं है।

इस तरह की अस्पष्ट स्थिति के संबंध में, यह अभी भी अनुशंसा की जाती है कि कर प्राधिकरण के दावों से बचने के लिए किसी व्यक्ति को आय के भुगतान के दिन से पहले आयकर का भुगतान न करें। यदि भुगतान पैसे के भुगतान से पहले किया जाता है, तो संघीय कर सेवा इस मुद्दे को अदालत में ले जाने की सबसे अधिक संभावना है। अदालत, सबसे अधिक संभावना है, स्थानांतरण के तथ्य के उल्लंघन की अनुपस्थिति के लिए संगठन को उत्तरदायी नहीं ठहराएगा, हालांकि, कर एजेंट को अदालत में अपना मामला साबित करने के लिए कड़ी मेहनत करनी होगी।