1सी: लेखांकन 8.3 - वैट को नए तरीके से ध्यान में रखना

पहले, 1सी: अकाउंटिंग 8 कार्यक्रम में, वैट को ध्यान में रखने का कुछ असुविधाजनक तरीका था यदि कुछ सामान वैट से मुक्त थे या 0% की कर दर के साथ बेचे गए थे। इसके अनुसार, कर अवधि के दौरान, वैट राशि को कार्यक्रम द्वारा एक विशेष रजिस्टर में एकत्र किया जाता था और इस कर के विभिन्न मूल्यों में विभाजित किए बिना संग्रहीत किया जाता था। कर अवधि के अंत में, खरीद पुस्तक बनाने से पहले, लेखाकार को अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट का वितरण एक नियामक दस्तावेज़ बनाना था। इस दस्तावेज़ ने वैट के आकलन के विकल्पों को ध्यान में रखते हुए, एक निर्दिष्ट अवधि के लिए उद्यम के राजस्व की गणना के आधार पर वैट के वितरण के लिए एक योजना का प्रस्ताव दिया। दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, कर को सारणीबद्ध अनुभाग में डेटा के अनुसार वितरित किया गया था। लेखाकार तालिका की पंक्तियों को संपादित करके वितरण योजना को अपने विवेक से बदल सकता है।

नकारात्मक पक्ष यह था कि कोई विशेषज्ञ केवल अवधि के अंत में ही प्रक्रिया में हस्तक्षेप कर सकता था।

रिलीज 28, 1सी से शुरू करते हुए: लेखांकन 8.3 ने मूल्य वर्धित कर के लिए लेखांकन के दो तरीकों को लागू किया है। सबसे पहले, पुराना विकल्प समर्थित है, और दूसरी बात, अब सामान और सेवाएँ प्राप्त होने पर अलग-अलग लेखांकन विकल्प चुनना संभव है। कर राशि से निपटने के संभावित विकल्प:

• उन्हें कटौती के लिए स्वीकार करें;
• उन्हें कीमत में शामिल करें;
• कर अवधि (पुरानी पद्धति) के अंत तक निर्णय स्थगित करें या
• 0% वैट वाले माल के लिए जिम्मेदार।

कामकाजी उदाहरणों को देखने से पहले, याद रखें कि टैक्स कोड के अनुच्छेद 170 के अनुच्छेद 4 के अनुसार, मूल्य वर्धित कर:

1. वस्तुओं या सेवाओं द्वारा वितरण में वस्तुओं और सेवाओं की लागत को ध्यान में रखा जाता है;
2. ऐसे कर के अधीन वस्तुओं, सेवाओं या कार्य के लिए कटौती के लिए स्वीकृत;
3. उस अनुपात में कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है (या ध्यान में रखा जाता है) जिसमें वस्तुओं, कार्यों या सेवाओं का उत्पादन या बिक्री में उपयोग किया जाता है।

उपरोक्त अनुपात माल के शिपमेंट, कार्य के प्रदर्शन या सेवाओं के प्रावधान द्वारा निर्धारित किया जाता है।

इसके आधार पर, आइए एक विशिष्ट उदाहरण देखें।

प्रारंभिक सेटिंग्स

नई सुविधाओं का उपयोग करने के लिए, वैट टैब पर लेखांकन सेटिंग्स में, "वैट राशियों का हिसाब लगाया जाता है" सूची में बॉक्स को चेक करें - लेखांकन विधियों द्वारा। इससे खाता 19 "खरीदे गए मूल्यों पर वैट" पर एक तीसरा उप-खाता दिखाई देगा। उपमहाद्वीप को "वैट लेखांकन के तरीके" कहा जाएगा।

यदि कोई उद्यम ऐसी वस्तुएं या सेवाएं बेचता है जो वैट के अधीन नहीं हैं (या शून्य पर कर लगाया जाता है), तो वैट टैब पर लेखांकन नीति में आपको "संगठन वैट के बिना या 0% वैट के साथ बिक्री करता है" बॉक्स को चेक करना होगा, और अलग-अलग कर लेखांकन को सक्षम करने के लिए, और एक टिक (चेकबॉक्स) "खाता 19 पर वैट का अलग लेखांकन" अर्जित मूल्यों पर वैट।

उदाहरण स्थितियाँ

• तो, उदाहरण में उद्यम को "रासवेट" कहा जाता है;
• एक सामान्य कराधान व्यवस्था का उपयोग करता है;
• प्रोद्भवन आधार पर राजस्व पर विचार करता है;
• पीबीयू 18/02 "कॉर्पोरेट आयकर की गणना" के अनुसार करों की गणना करता है;
• वैट का भुगतान एक ही समय में करता है
• वैट के अधीन और उससे मुक्त दोनों प्रकार के उत्पादों का उत्पादन करता है;
• इसका एक प्रभाग है, कार्यशाला 1, जहां केवल मूल्य वर्धित कर के अधीन उत्पाद उत्पादित किए जाते हैं;
• वर्कशॉप 2 नामक एक प्रभाग है, जहां वे केवल वैट के बिना उत्पाद तैयार करते हैं;
• उदाहरण 2014 की पहली तिमाही में उद्यम के आर्थिक जीवन का वर्णन करता है;
• वैट के अधीन माल की बिक्री से पहली तिमाही में उद्यम का राजस्व 2,000,000 रूबल था;
• वैट के बिना माल से कंपनी को इस तिमाही में 1,000,000 रूबल की आय हुई।

क्रय सेवाएँ

संगठन द्वारा खरीदी गई पहली सेवा की कीमत 118,000 रूबल थी। प्रतिपक्ष "बाज़ा" के संलग्न दस्तावेज़ अधिनियम संख्या 11 और चालान संख्या 11 थे, जहां 18% (18,000 रूबल) का वैट आवंटित किया गया था। सेवा वर्कशॉप 1 के लिए खरीदी गई थी, इसलिए अकाउंटेंट द्वारा 20.01 "मुख्य उत्पादन" के हिसाब से शुल्क लिया गया था। चूँकि सेवा की आवश्यकता केवल वैट के अधीन उत्पादों के उत्पादन के लिए थी, इसलिए सेवा पर कर की राशि को कटौती के रूप में लिया जाना चाहिए।

वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति दस्तावेज़ में, एक वस्तु का चयन करें और उसकी लागत भरें। अकाउंट सेल में लिंक का उपयोग करके, अकाउंट विंडो खोलें और विश्लेषण भरें:

• लागत खाता - 20.01;
• नामकरण समूह - वैट के अधीन;
• लागत प्रभाग - दुकान 1;
• वैट खाता - 19.04;
• लेखांकन विधि - कटौती हेतु स्वीकृत।

आइए दस्तावेज़ को चलाएं और उसकी गतिविधियों को देखें:

जैसा कि आप देख सकते हैं, सब कुछ सेटिंग्स के अनुसार किया गया था। 19.04 खाते पर तीसरा उप-खाता - कटौती के लिए स्वीकृत। तदनुसार, कार्यक्रम प्रस्तुत वैट रजिस्टर (संचय रजिस्टर) में राशि के मूल्य को बचाएगा। इस रजिस्टर के डेटा से क्रय पुस्तिका संकलित की जाती है। जब हम एक चालान पंजीकृत करते हैं, तो इस रजिस्टर से डेटा खरीद वैट रजिस्टर (वास्तव में खरीद बुक) में चला जाएगा।

दूसरी सेवा

दूसरी सेवा वर्कशॉप 2 के लिए खरीदी गई थी। यह एक उत्पादन इकाई है, और यह 20.01 "मुख्य उत्पादन" खाते में भी जाएगी। लेकिन वर्कशॉप 2 केवल वैट के बिना माल का उत्पादन करता है। इसलिए, इस सेवा का डेटा इस प्रकार है:

• अधिनियम संख्या - 12;
• चालान संख्या - 12;
• प्रतिपक्ष - आधार;
• राशि - 59,000 रूबल;
• कुल वैट - 18% (9,000) की दर से;
• लागत खाता - 20.01;
• नामकरण समूह - वैट से छूट;
• लागत मद - सामग्री व्यय;
• लागत प्रभाग - दुकान 2;
• वैट खाता - 19.04;
• लेखांकन की विधि - लागत को ध्यान में रखा जाता है।

सेवाओं की रसीद दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, आपको निम्नलिखित लेनदेन प्राप्त होंगे:

यहां तीन तार बनते हैं. सेवा की पहली लागत 20 जनवरी को खाते के डेबिट में दर्ज की जाती है। दूसरा खाता 19.04 पर वैट रिकॉर्ड करता है, और तीसरा खाता 19.04 से खाता 20.01 में वैट राशि डेबिट करता है क्योंकि सेवा की लागत में वैट शामिल करने का निर्देश दिया गया था।

तीसरी सेवा

तीसरी सेवा निदेशालय प्रभाग के लिए प्रतिपक्ष बेस द्वारा प्रदान की गई थी। इसके अलावा, सेवा की राशि सभी कार्यशालाओं की लागत से एक तिहाई - 236,000 रूबल से अधिक हो गई। इनमें से 36,000 कर थे। इन खर्चों को दूसरे खाते से वसूला जाना चाहिए: 26 "सामान्य व्यावसायिक व्यय"। इसका मतलब यह है कि इन लागतों को बेचे जाने वाले सभी उत्पादों के लिए "समायोजित" किया जाना चाहिए - कर योग्य और वैट के अधीन नहीं। चूँकि यह पहले से ज्ञात नहीं है कि दोनों से राजस्व क्या होगा, कर राशि को तिमाही के अंत में वितरित करना होगा। इसलिए, वस्तुओं और सेवाओं की रसीद दस्तावेज़ को निम्नलिखित डेटा से भरा जाना चाहिए:

• अधिनियम संख्या - 13;
• चालान संख्या - 13;
• लागत खाता - 26;
• नामकरण समूह - अन्य व्यय;
• लागत प्रभाग - निदेशालय;
• वैट खाता - 19.04;
• लेखांकन विधि - वितरित।

आइए दस्तावेज़ को देखें और पोस्टिंग देखें:

वर्कशॉप 1 की तरह, दो पोस्टिंग होंगी। पहले को खाते 26 में डेबिट किया जाएगा, और दूसरे को खाते 19.04 में डेबिट किया जाएगा, लेकिन तीसरे उप-खाते का विश्लेषण होगा - वितरित।

वैट रजिस्टर टैब पर, इसके विपरीत, तस्वीर वर्कशॉप 2 के मामले के समान होगी: वैट राशि पहले रजिस्टर में दर्ज की जाएगी और फिर उसमें से काट ली जाएगी - इसे खरीद पुस्तक में शामिल करना तभी संभव होगा वितरण किया जा चुका है।

यहां तीसरा टैब भी दिखाई दे रहा है - संचय रजिस्टर अलग वैट लेखांकन। इस रजिस्टर में कर अवधि के अंत में वितरित की जाने वाली राशियाँ संग्रहीत की जाती हैं।

सामग्री क्रय करना

सेवाओं के अलावा, रासवेट कंपनी ने पहली तिमाही में 590,000 रूबल की राशि के लिए 500 टुकड़ों की मात्रा में कुछ सामग्री खरीदी। खरीद राशि में 18% की दर से वैट 90,000 रूबल था। रसीद दस्तावेज़: चालान संख्या 1 और चालान संख्या 25।

सामग्री के गुण ऐसे हैं कि इसका उपयोग उद्यम के तीनों प्रभागों में किया जा सकता है।

हम आगमन दर्ज करते हैं

1सी में माल की प्राप्ति: लेखांकन 8.3 को माल और सेवाओं की प्राप्ति दस्तावेज़ में प्रलेखित किया गया है। इस स्थिति में, गुड्स ऑपरेशन सेट है। हम नहीं जानते कि भविष्य में इस खरीदारी का उपयोग कैसे किया जाएगा, इसलिए अभी हम वैट लेखांकन में कटौती के लिए स्वीकृत दर्ज करते हैं। भविष्य में, हम सामग्री हस्तांतरण दस्तावेजों के माध्यम से वैट के लिए लेखांकन के तरीके को बदलने में सक्षम होंगे।

पोस्टिंग प्रक्रिया के दौरान, रसीद दस्तावेज़ सामग्री की लागत को 10.01 "कच्चे माल और सामग्री" खाते में डेबिट कर देगा। वैट खाते में जाएगा 19.03 “खरीदी पर वैट सामग्री और उत्पादनइन्वेंटरी" तीसरे उपमहाद्वीप के मूल्य के साथ "कटौती के लिए स्वीकृत"। रजिस्टरों के लिए, प्रविष्टियाँ "वैट प्रस्तुत" और "अलग वैट लेखांकन" दोनों में की जाएंगी: पहली प्रविष्टि रसीद दस्तावेज़ में वास्तविक डेटा पर आधारित है, और दूसरी वैट लेखांकन को बदलने की संभावना के लिए है भविष्य।

वैसे, कार्यक्रम में आप कर लेखांकन विधियों को स्वचालित रूप से भरने की व्यवस्था कर सकते हैं। जब हमने अकाउंटिंग सेटिंग्स (प्रारंभिक सेटिंग्स देखें) में अकाउंटिंग विधियों द्वारा चेकबॉक्स को सक्रिय किया, तो सूचना रजिस्टर "आइटम अकाउंटिंग अकाउंट्स" में विशेषता "वैट अकाउंटिंग मेथड" सक्रिय हो गई। भरने का एक उदाहरण नीचे दिए गए चित्र में दिखाया गया है:

सामग्री का स्थानांतरण

खरीद के बाद, सामग्रियों को उत्पादन में स्थानांतरित किया जाने लगा। वर्कशॉप 1 में एक सौ टुकड़े भेजे गए, जो आपको याद दिला दें, वैट के अधीन उत्पाद तैयार करता है।

ट्रांसमिशन के लिए एक दस्तावेज़ का उपयोग किया जाता है इनवॉयस के लिए अनुरोध करो. इसमें तीन टैब हैं: सामग्री, लागत खाता और ग्राहक सामग्री। उत्तरार्द्ध में आज हमें कोई दिलचस्पी नहीं है।

पहले आवश्यकताएँ टैब पर, नामकरण और मात्रा इंगित करें। दूसरे टैब पर चुनें:

• लागत खाता - 20.01;
• प्रभाग - कार्यशाला 1;
• नामकरण समूह - वैट के अधीन;
• लागत मद - सामग्री लागत;
• वैट लेखांकन विधि - कटौती के लिए स्वीकृत।

इस तरह के दस्तावेज़ को पूरा करने के बाद, हमारे पास संबंधित विश्लेषण के साथ 20.01 खाते में एक डेबिट पोस्टिंग होगी, और अलग वैट लेखांकन रजिस्टर में एक राइट-ऑफ प्रविष्टि भी होगी; चूँकि इन सामग्रियों पर कर अब वितरित नहीं किया जाना चाहिए, बल्कि अंततः कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है।

कार्यशाला 2 में स्थानांतरण

दूसरी कार्यशाला के उत्पाद वैट के अधीन नहीं हैं। इसलिए, "वैट लेखांकन की विधि" में हम "लागत को ध्यान में रखते हुए" दर्ज करते हैं।

ऐसा दस्तावेज़ एक साथ तीन लेनदेन उत्पन्न करेगा। पहला वर्कशॉप 1 वाले विकल्प के समान होगा - खाता 10.01 से खाता 20.01 तक - केवल थोड़े अलग विश्लेषण के साथ। दूसरी पोस्टिंग खाता 19.03 से उसी खाते के लिए होगी, लेकिन अन्य प्रकार के उप-खातों के लिए। ऐसा करने से, हम हस्तांतरित वस्तुओं पर वैट की राशि को कटौती के लिए स्वीकृत राशि से कीमत में शामिल राशि में परिवर्तित कर देंगे। और तीसरी वायरिंग के साथ, तदनुसार, हम चालू करेंगे: डीटी। 20.01 - के.टी. 19.03.

इसके अलावा, दस्तावेज़ "वैट प्रस्तुत" और "अलग वैट लेखांकन" रजिस्टरों में से प्रत्येक को एक राइट-ऑफ़ करेगा, क्योंकि अब वैट के इस हिस्से को कटौती के लिए प्रस्तुत करने या वितरित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

निदेशालय में स्थानांतरण

उन्होंने सामान्य आर्थिक जरूरतों के लिए 100 यूनिट सामग्री दान करने का निर्णय लिया। इस मामले में, लागत खाता 26 होगा, और वैट वितरित किया जाना चाहिए। दस्तावेज़ इनवॉयस के लिए अनुरोध करोनिम्नलिखित लेनदेन बनाएगा:

इसके अलावा, संबंधित राशि को "वैट प्रस्तुत" रजिस्टर से लिखा जाएगा, और "अलग वैट लेखांकन" रजिस्टर में दस्तावेज़ इस राशि के लिए कर लेखांकन पद्धति को बदल देगा।

अकाउंटेंट के कार्यों को स्वचालित करने के संदर्भ में, यहां कुछ सेटिंग्स भी संभव हैं। ऐसा करने के लिए, नामकरण समूह निर्देशिका से जानकारी का चयन करें। उदाहरण के लिए, गैर-कर योग्य वैट तत्व के लिए इस निर्देशिका से एक कार्ड नीचे दिया गया है:

प्रदर्शन परिणाम

हम खुद को केवल सूचीबद्ध आर्थिक कार्रवाइयों तक ही सीमित रखेंगे। उनके कमीशन के परिणामस्वरूप टर्नओवर संतुलनपहली तिमाही के लिए खाता 19 का विवरण इस प्रकार होगा:

कथन से यह देखा जा सकता है कि 72,000 (54,000 + 18,000) कटौती के लिए स्वीकार किए जाते हैं, 27,000 (18,000 + 9,000) लागत में शामिल हैं, और 54,000 (18,000 + 36,000) वितरण के अधीन हैं।

वैट वितरण

1सी: लेखांकन 8.3 में वितरण करने के लिए, आपको एक विशेष (नियामक) दस्तावेज़ "वैट वितरण" बनाना होगा। इसे क्रय बही के बनने और माह के समापन से पहले बनाया और क्रियान्वित किया जाता है.

वैट वितरण दस्तावेज़ में दो टैब हैं - बिक्री राजस्व और वितरण। भरण बटन पर क्लिक करके, प्रोग्राम टैब के सारणीबद्ध भागों को भर देगा (उद्यम के राजस्व की राशि के लिए प्रारंभिक शर्तें देखें)। वितरण 2:1 के अनुपात में होगा। इस प्रकार, 36,000 (24,000 + 12,000) की कटौती की जाएगी, और 18,000 (12,000 + 6,000) को लागत में शामिल किया जाएगा:

पोस्ट करने के बाद, दस्तावेज़ निम्नलिखित लेनदेन बनाएगा:

सबसे पहले, दो युग्मित प्रविष्टियों के साथ, दस्तावेज़ खाता 19 पर लेखांकन विश्लेषण को बदल देगा, और फिर प्रविष्टियों की एक और जोड़ी के साथ यह उन राशियों को स्थानांतरित कर देगा जिन्हें वस्तुओं और सेवाओं की लागत में शामिल किया जाना चाहिए।

वितरण परिणाम

वितरण के परिणाम परिवर्तन से दृष्टिगोचर होते हैं टर्नओवर संतुलनकथन:

यह देखा जा सकता है कि खाता 19 के डेबिट में केवल कटौती के लिए स्वीकृत राशियाँ ही रहती हैं।

इसके बाद आप एक परचेज बुक बना सकते हैं. दस्तावेज़ का प्रकार और उसकी पोस्टिंग नीचे दिए गए आंकड़ों में देखी जा सकती है:

© साइट 1c-usoft.ru से सामग्री के आधार पर। फोटो: मार्सेल डौवे डेकर flickr.com, 1c-usoft.ru के माध्यम से

2016-12-08T13:45:26+00:00

इस लेख के साथ मैं 1सी में वैट के साथ काम करने पर पाठों की एक श्रृंखला खोलता हूं: लेखांकन 8.3 (संशोधन 3.0)। हम व्यवहार में लेखांकन के सरल उदाहरण देखेंगे।

अधिकांश सामग्री शुरुआती एकाउंटेंटों के लिए डिज़ाइन की जाएगी, लेकिन अनुभवी लोग अपने लिए भी कुछ न कुछ ढूंढ लेंगे। नए पाठों के विमोचन से न चूकने के लिए, न्यूज़लेटर की सदस्यता लें।

मैं आपको याद दिला दूं कि यह एक पाठ है, इसलिए आप अपने डेटाबेस में मेरे चरणों को सुरक्षित रूप से दोहरा सकते हैं (अधिमानतः एक प्रति या एक प्रशिक्षण)।

तो चलो शुरू हो जाओ

पिछली सदी के मध्य में लौरा मौरिस(फ्रांसीसी) ने एक नये कर का आविष्कार किया - मूल्य वर्धित कर, संक्षिप्त।

कर का विचार इतना सफल हुआ कि समय के साथ, वैट अन्य देशों में दिखाई दिया (अब उनमें से 137 हैं); वैट 1 जनवरी 1992 को रूस में आया।

वैसे, वैट के बारे में आश्चर्यजनक रूप से संरचित जानकारी कर सेवा वेबसाइट पर है, मैं इसे पढ़ने की सलाह देता हूं (लिंक)।

विचारणीय स्थिति

हम (वैट भुगतानकर्ता)

01.01.2016 खरीदाकुर्सी पीछे 11800 रूबल (वैट सहित) 1800 रूबल)

05.01.2016 बिका हुआकुर्सी पीछे 25000 रूबल (वैट सहित) 3813.56 रूबल)

आवश्यक:

• डेटाबेस में दस्तावेज़ दर्ज करें
• एक शॉपिंग बुक बनाएं
• एक विक्रय पुस्तिका बनाएँ
• 2016 की पहली तिमाही के लिए वैट रिटर्न भरें

हम यह सब एक साथ करेंगे और साथ ही मैं आपका ध्यान उन विवरणों की ओर आकर्षित करूंगा जो कार्यक्रम के व्यवहार को समझने के लिए आपको जानना आवश्यक है।

हम खरीदारी करते हैं

"खरीदारी" अनुभाग, "प्राप्तियां" आइटम पर जाएं ():

हम वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति के लिए एक नया दस्तावेज़ बनाते हैं:

हम इसे अपने डेटा के अनुसार भरते हैं:

कोई नया उत्पाद आइटम बनाते समय, उसके कार्ड में 18% वैट दर इंगित करना न भूलें:

सुविधा के लिए यह आवश्यक है - यह स्वचालित रूप से सभी दस्तावेज़ों में डाला जाएगा।

हम दस्तावेज़ चित्र में हाइलाइट किए गए "शीर्ष पर वैट" आइटम पर भी ध्यान देते हैं:

जब आप उस पर क्लिक करते हैं, तो एक संवाद प्रकट होता है जिसमें हम दस्तावेज़ में वैट की गणना करने की विधि निर्दिष्ट कर सकते हैं (शीर्ष पर या कुल मिलाकर):

यदि आप इनपुट वैट को लागत का हिस्सा बनाना चाहते हैं (19 के बजाय 41 खातों के लिए जिम्मेदार) तो यहां हम "कीमत में वैट शामिल करें" बॉक्स को चेक कर सकते हैं।

हम सब कुछ डिफ़ॉल्ट के रूप में छोड़ देते हैं (जैसा कि चित्र में है)।

हम दस्तावेज़ पोस्ट करते हैं और परिणामी लेनदेन को देखते हैं (DtKt बटन):

सब कुछ तार्किक है:

• आपूर्तिकर्ता को हमारे ऋण के साथ पत्राचार में 10,000 रूबल लागत (डेबिट 41 खातों) में गए (क्रेडिट 60)।
• तथाकथित "इनपुट" वैट पर 1,800 रूबल खर्च किए गए थे, जिसे हम आपूर्तिकर्ता को हमारे ऋण (क्रेडिट 60) के साथ पत्राचार में ऑफसेट (डेबिट 19) के लिए स्वीकार करेंगे।

कुल, इन पोस्टिंग के बाद:

• माल की लागत (डेबिट 41) - 10,000 रूबल।
• जमा किया जाने वाला इनपुट वैट (डेबिट 19) - 1,800 रूबल।
• आपूर्तिकर्ता को हमारा ऋण (क्रेडिट 60) 11,800 रूबल है।

यही सब प्रतीत होता है, क्योंकि अक्सर अकाउंटेंट, आदत से बाहर, केवल अकाउंटिंग प्रविष्टियों वाले बुकमार्क पर ध्यान देते हैं।

लेकिन मैं आपको तुरंत बताना चाहता हूं कि "ट्रोइका" (साथ ही "दो") के लिए इस दृष्टिकोण को पर्याप्त नहीं माना जा सकता है। और यही कारण है।

1सी: लेखांकन 3.0, लेखांकन प्रविष्टियों के अलावा, तथाकथित रजिस्टरों में भी प्रविष्टियाँ करता है। इन रजिस्टरों की प्रविष्टियों पर ही वह अपना काम केंद्रित करती है।

आय और व्यय की पुस्तक, खरीद और बिक्री की पुस्तक, प्रमाण पत्र, रिपोर्टिंग के लिए घोषणाएं... लगभग हर चीज (शायद खाता विश्लेषण, एसएएलटी इत्यादि जैसी रिपोर्टों को छोड़कर), वह रजिस्टरों के आधार पर सटीक रूप से भरती है, और लेखांकन खातों में बिल्कुल नहीं।

इसलिए, हमारे लिए इन रजिस्टरों में गतिविधियों को धीरे-धीरे "देखना" सीखना बहुत महत्वपूर्ण है ताकि बेहतर ढंग से समझा जा सके और, जब आवश्यक हो, कार्यक्रम के व्यवहार को सही किया जा सके।

तो चलिए रजिस्टर टैब पर चलते हैं" वैट प्रस्तुत किया गया":

इस रजिस्टर से होने वाली आय हमारे आने वाले वैट को जमा करती है (खाता 19 में डेबिट प्रविष्टि के समान)।

आइए जाँच करें - क्या हमने इस रसीद को खरीद पुस्तक में दर्शाने के लिए सभी शर्तें पूरी कर ली हैं?

ऐसा करने के लिए, "रिपोर्ट" अनुभाग पर जाएं और "खरीद पुस्तक" आइटम का चयन करें:

हम इसे 2016 की पहली तिमाही के लिए बनाते हैं:

और हम देखते हैं कि यह पूरी तरह से खाली है।

पूरी बात यह है कि हमने आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान को पंजीकृत नहीं किया। आइए ऐसा करें, और साथ ही यह भी देखें कि वह रजिस्टरों (पोस्टिंग के साथ) के माध्यम से क्या हरकतें करती है।

ऐसा करने के लिए, हम रसीद दस्तावेज़ पर लौटते हैं और उसके नीचे आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान की संख्या और तारीख भरते हैं, फिर "रजिस्टर" बटन पर क्लिक करते हैं:

कृपया चेकबॉक्स पर ध्यान दें "प्राप्ति की तारीख तक खरीद बही में वैट कटौती प्रतिबिंबित करें।" यह वह चेकबॉक्स है जो खरीद पुस्तक में हमारी रसीद की उपस्थिति के लिए जिम्मेदार है:

आइए प्राप्त चालान (डीटीकेटी बटन) के रजिस्टरों के अनुसार पोस्टिंग और गतिविधियों पर नजर डालें:

पोस्टिंग काफी अपेक्षित हैं:

• हम खाता क्रेडिट 19 से डेबिट 68.02 तक इनपुट वैट घटाते हैं। इस ऑपरेशन से हम अपना देय वैट कम कर देते हैं।

इस ऑपरेशन के बाद कुल:

• 19 मार्च तक शेष राशि 0 है।
• 68.02 के अनुसार - डेबिट शेष 1800 (इस समय राज्य का हम पर बकाया है)।

और अब सबसे दिलचस्प बात, आइए रजिस्टरों को देखें (समय के साथ आपको खातों के चार्ट के साथ, उन सभी को सीखने की जरूरत है)।

पंजीकरण करवाना" वैट प्रस्तुत किया गया- हमारा पुराना दोस्त:

केवल इस बार प्रवेश व्यय के रूप में किया गया था। ऐसा करके, हमने खाता 19 के लिए क्रेडिट प्रविष्टि के समान, आने वाले वैट में कटौती की।

और यहाँ हमारे लिए एक नया रजिस्टर है" वैट खरीद":

आप शायद पहले से ही अनुमान लगा चुके हैं कि यह इस रजिस्टर की प्रविष्टि है जो खरीद पुस्तक में शामिल होने के लिए जिम्मेदार है।

खरीद की किताब

हम पहली तिमाही के लिए खरीद बही को दोबारा बनाने का प्रयास कर रहे हैं:

और वोइला! हमारी रसीद इस पुस्तक में शामिल थी और "वैट खरीद" रजिस्टर में प्रविष्टि के लिए धन्यवाद।

इनवॉइस जर्नल के बारे में

वैसे, हमने तीसरे रजिस्टर "इनवॉइस जर्नल" पर विचार नहीं किया। इस पर एक रिकॉर्ड बनाया गया है, लेकिन आइए इसी लॉग को बनाने का प्रयास करें।

ऐसा करने के लिए, "रिपोर्ट" अनुभाग, "इनवॉइस जर्नल" आइटम पर जाएं:

हम यह लॉग 2016 की पहली तिमाही के लिए बनाते हैं और... हम देखते हैं कि लॉग खाली है।

क्यों? आख़िरकार हमने चालान दर्ज कर लिया है और रजिस्टर में एंट्री हो गई है. और पूरी बात यह है कि 2015 के बाद से, प्राप्त और जारी किए गए चालान का लॉग केवल तभी रखा जाता है जब मध्यस्थ समझौतों (उदाहरण के लिए, कमीशन ट्रेडिंग) के आधार पर किसी अन्य व्यक्ति के हित में व्यावसायिक गतिविधियां की जाती हैं।

हमारा चालान इस परिभाषा के अंतर्गत नहीं आता है, और इसलिए यह पत्रिका में दिखाई नहीं देता है।

कार्यान्वयन करना

"बिक्री" अनुभाग, "बिक्री (कार्य, चालान") आइटम पर जाएँ:

हम वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री के लिए एक दस्तावेज़ बनाते हैं:

इसे कार्य के अनुसार भरें:

और फिर, हम तुरंत हाइलाइट किए गए आइटम "कुल वैट" पर ध्यान देते हैं।

हम दस्तावेज़ पोस्ट करते हैं और रजिस्टरों (DtKt बटन) के अनुसार पोस्टिंग और गतिविधियों को देखते हैं:

अपेक्षित लेखांकन प्रविष्टियाँ:

• हमने कुर्सी की लागत (10,000 रूबल) को क्रेडिट 41 के रूप में लिखा और तुरंत इसे डेबिट 90.02 (बिक्री की लागत) के रूप में दर्शाया।
• हमने क्रेडिट 90.01 पर राजस्व (25,000 रूबल) दर्शाया और तुरंत खरीदार के ऋण को डेबिट 62 के रूप में दर्शाया।
• अंत में, हमने डेबिट 90.03 (मूल्य वर्धित कर) के साथ पत्राचार में क्रेडिट 68.02 के तहत राज्य को 3813 रूबल 56 कोप्पेक की राशि में अपना वैट ऋण दर्शाया।

और यदि अब हम 68.02 के विश्लेषण को देखें, तो हम देखेंगे:

• डेबिट द्वारा 1,800 रूबल हमारा इनपुट वैट (माल की प्राप्ति से) है।
• ऋण पर 3,813 रूबल और 56 कोप्पेक हमारा आउटपुट वैट (माल की बिक्री से) है।
• खैर, 2013 रूबल और 56 कोप्पेक का क्रेडिट बैलेंस वह राशि है जिसे हमें 2016 की पहली तिमाही के बजट में स्थानांतरित करना होगा।

वायरिंग से सब कुछ स्पष्ट है. चलिए रजिस्टरों की ओर बढ़ते हैं।

पंजीकरण करवाना" वैट बिक्री"यह पूरी तरह से "वैट खरीद" रजिस्टर के समान है, एकमात्र अंतर यह है कि इसमें रिकॉर्डिंग यह सुनिश्चित करती है कि बिक्री को बिक्री पुस्तिका में शामिल किया गया है:

चलो पता करते हैं।

बिक्री बही

"रिपोर्ट" अनुभाग, "बिक्री पुस्तक" आइटम पर जाएँ:

हम इसे 2016 की पहली तिमाही के लिए बनाते हैं और अपना कार्यान्वयन देखते हैं:

अद्भुत।

वैट रिटर्न बनाने की राह पर अगला चरण।

वैट लेखांकन का विश्लेषण

"रिपोर्ट" अनुभाग, "वैट लेखांकन विश्लेषण" आइटम पर जाएँ:

हम इसे पहली तिमाही के लिए बनाते हैं और सभी शुल्क (आउटगोइंग वैट) और कटौतियाँ (इनपुट वैट) बहुत स्पष्ट रूप से देखते हैं:

भुगतान के लिए वैट तुरंत प्रदर्शित होता है। सारे अर्थ समझे जा सकते हैं.

उदाहरण के लिए, आइए कार्यान्वयन पर बाईं माउस बटन पर डबल-क्लिक करें:

रिपोर्ट खुल गई है...

जिसमें, वैसे, हम अपनी गलती देखते हैं - हम बिक्री के लिए चालान जारी करना भूल गए।

आइए इस बग को ठीक करें। ऐसा करने के लिए, कार्यान्वयन दस्तावेज़ पर जाएँ और सबसे नीचे "इनवॉइस लिखें" बटन पर क्लिक करें:

वैट लेखा सहायक

अब "संचालन" अनुभाग पर जाएं और "वैट लेखा सहायक" चुनें:

हम इसे 2016 की पहली तिमाही के लिए बनाते हैं:

यहां, क्रम में, हम उन चरणों के बारे में बात करते हैं जिन्हें सही वैट रिटर्न जेनरेट करने के लिए पूरा करने की आवश्यकता है।

सबसे पहले, आइए प्रत्येक माह के लिए दस्तावेज़ स्थानांतरित करें:

यह उस स्थिति में आवश्यक है जब हमने दस्तावेजों को पूर्वप्रभावी ढंग से दर्ज किया है।

हम खरीद पुस्तक प्रविष्टियाँ बनाना छोड़ देते हैं, क्योंकि हमारे सरलतम मामले में वे वहाँ होंगी ही नहीं।

और अंत में, आइटम "वैट रिटर्न" पर क्लिक करें।

घोषणा

घोषणा पत्र खुल गया है.

यहां कई सेक्शन हैं. हम केवल मुख्य बिंदुओं पर ही विचार करेंगे।

सबसे पहले, अनुभाग 1 में बजट में भुगतान की जाने वाली अंतिम राशि भरी गई थी:

धारा 3 स्वयं कर की गणना (आउटगोइंग और इनकमिंग वैट) दिखाती है।

किसी भी अन्य कर की तरह वैट में भी कई बारीकियां शामिल होती हैं। गतिविधि में गैर-कर योग्य और कर योग्य लेनदेन की उपस्थिति में किया गया।

ऐसे संगठन हैं जो वैट के अधीन और गैर-कर योग्य दोनों गतिविधियों में संलग्न हैं। इस मामले में अलग लेखांकन आवश्यक है। करदाता निम्नलिखित मामलों में अलग लेखांकन रखते हैं:

• यदि सामान अलग-अलग टैक्स दरों पर बेचा जाता है।
• यदि 0% की कर दर के साथ माल की बिक्री पर परिचालन किया जाता है।
• यदि ऐसे उत्पाद बेचे जाते हैं जो वैट के अधीन हैं या उससे मुक्त हैं।

हालाँकि, कानून ऐसे रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए सटीक सिफारिशें प्रदान नहीं करता है। यदि आप इसके कार्यान्वयन के लिए आवश्यकताओं को अनदेखा करते हैं, तो यह इस तथ्य को जन्म दे सकता है कि इनपुट वैट की मात्रा न केवल कटौती के लिए स्वीकार नहीं की जाएगी, बल्कि खर्चों में भी शामिल नहीं की जाएगी।

ग्लैवबुख से अलग लेखांकन के बारे में एक विस्तृत वीडियो देखें:

वैट के लिए अलग लेखांकन बनाए रखने के सिद्धांत क्या हैं?

अलग-अलग लेखांकन बनाए रखने के लिए कई सिद्धांत हैं:

• एक प्रकार की गतिविधि के लिए. जब खरीदे गए उत्पाद या सेवा का उपयोग केवल कर योग्य तरीके से किया जाता है। ऐसे में करदाता को कोई परेशानी नहीं होगी.
• विभिन्न प्रकार की गतिविधियाँ करने वाले संगठनों के लिए। इस मामले में, सेवाओं और वस्तुओं को वैट के अधीन और नहीं के अधीन विभिन्न मदों में विभाजित किया जाएगा।

इस मामले में, एक भाग का उपयोग कटौती के रूप में किया जाता है, और दूसरे भाग का उद्देश्य वस्तुओं या सेवाओं की लागत में वृद्धि करना है।

अलग-अलग लेखांकन के अनुपात की गणना करते समय सूक्ष्मताएँ

अनुपात में कर अवधि के लिए डेटा शामिल होता है। टैक्स रिटर्न दाखिल करने और भुगतान करने की अवधि तीन महीने है। अपवाद तिमाही की शुरुआत में किए गए लेनदेन हैं।

तदनुसार, वैट को उस महीने के परिणामों के आधार पर वितरित किया जा सकता है जब वे आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रदर्शित किए गए थे।

लेखांकन वितरित करते समय, आपको सूत्र का उपयोग करना चाहिए:

• इनपुट वैट - कटौती योग्य वैट = खर्चों में शामिल वैट।

मूल्य वर्धित कर से अलग लेखांकन का सार वास्तव में वही निकालना है जो कर योग्य लेनदेन से संबंधित है। और यह राशि कटौती के लिए रखी जाती है। वहीं, मुख्य खातों में अलग-अलग उप-खाते खोले जाते हैं।

आइए एक उदाहरण देखें कि किसी संगठन में लेखांकन कैसे विभाजित किया जाता है। रोमाश्का कंपनी थोक और खुदरा दिशा में खाद्य उत्पाद बेचती है। थोक में वैट के आवंटन के साथ एक नियमित कराधान प्रणाली होती है, जबकि खुदरा ईवीएनडी का उपयोग करता है। थोक प्रणाली में, करों का भुगतान आमतौर पर वैट के आवंटन के साथ किया जाता है, जबकि खुदरा प्रणाली में एकल कर का उपयोग किया जाता है।

यह अच्छा है जब यह स्पष्ट हो कि उत्पाद किस संगठन के लिए खरीदे गए थे। तब यह स्पष्ट है कि थोक संगठन के लिए तुरंत कटौती की जा सकती है। और खुदरा के लिए, इस कटौती को ध्यान में रखें और इसे कीमत में जोड़ें।

कौन से लेनदेन वैट कराधान के अधीन नहीं हैं?

कंपनियों या व्यक्तिगत उद्यमियों की सभी गतिविधियाँ जिनका उद्देश्य तीसरे पक्ष के माध्यम से लाभ प्राप्त करना है, कर कटौती से मुक्त नहीं हैं।

रूसी कानून के अनुसार, कई लेनदेन कर से मुक्त हैं। इसमें हमारे राज्य के क्षेत्र में इस प्रकार की सेवाओं का कार्यान्वयन शामिल है:

• सरकार द्वारा अनुमोदित "सूची" के अनुसार, घरेलू और विदेशी चिकित्सा उत्पाद।
• चिकित्सा सेवाएं। इसमें निजी क्लीनिकों में डॉक्टरों द्वारा प्रदान की जाने वाली चिकित्सा सेवाएँ भी शामिल हैं।
• बीमार बच्चों, विकलांग लोगों, बुजुर्गों की देखभाल के लिए सेवाएँ।
• बाल सहायता सेवाएँ. ये निजी किंडरगार्टन और स्कूल हो सकते हैं।
• यात्री परिवहन सेवाएँ.
• अंतिम संस्कार सेवाएं।

सेवाओं की सूची रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित है। सूची बहुत बड़ी है; आप कर प्राधिकरण की सभी प्रकार की सेवाओं से परिचित हो सकते हैं। यदि निर्दिष्ट प्रकार की गतिविधि करने वाले व्यक्ति के पास लाइसेंस है तो कटौती प्रदान की जाती है।

कई व्यक्तिगत उद्यमी एक ही कर का भुगतान करते हैं, जो उनके लिए त्रैमासिक रूप से विभाजित होता है। लेकिन टैक्स कोड स्पष्ट रूप से बताता है कि जो संगठन दो प्रकार के वैट और ईवीएनडी के तहत लेनदेन करते हैं या बिक्री करते हैं, उन्हें दोहरा लेखांकन बनाए रखना आवश्यक है।

सेवाएँ वैट भुगतान के अधीन नहीं हैं

वैट के अधीन नहीं होने वाली सेवाओं की एक सूची भी है:

• धार्मिक वस्तुओं की बिक्री.
• बैंक कर्मचारियों द्वारा किये गये कार्य।
• गैर-राज्य पेंशन निधि के लिए सेवाएँ।
• ऋण संचालन.
• कीमती धातुओं के साथ संचालन.
• अनुसंधान कार्य.
• लेनदारों के अधिकारों के असाइनमेंट पर लेनदेन।

वैट चोर चालान जारी नहीं करते। और भुगतान दस्तावेज़ वैट की राशि को ध्यान में नहीं रखते हैं और इस लेख के तहत कर रिटर्न जमा नहीं करते हैं।

किसी भी मामले में, एक व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के रूप में काम करने वाले करदाता को जुर्माने और ब्याज के संचय से बचने के लिए संबंधित अधिकारियों को कर रिटर्न जमा करना आवश्यक है।

2019 में, वैट के अधीन करों को संयोजित करने वाले संगठनों द्वारा अलग लेखांकन किया जाना चाहिए तरजीही के साथ लेनदेन लेख में, हमने उदाहरणों के साथ दिखाया कि 2019 से अलग वैट लेखांकन कैसे बनाए रखा जाए।

अलग वैट लेखांकन नये तरीके से कैसे संचालित करें :

यदि गैर-कर योग्य लेनदेन थे तो हम उदाहरणों के साथ 2019 से अलग वैट लेखांकन के बारे में बात करेंगे। हमारी सिफारिशें उन कंपनियों के लिए उपयोगी होंगी जो 2019 में सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके वैट का भुगतान करती हैं, साथ ही जो यूटीआईआई के भुगतान को सामान्य व्यवस्था के साथ जोड़ती हैं। आख़िरकार, खर्चों के लिए जिम्मेदार कर की राशि निर्धारित करने के लिए, अलग लेखांकन अनिवार्य है।

अलग वैट लेखांकन के लिए पद्धति कहां पंजीकृत करें

निरीक्षण के दौरान, नियंत्रकों को आपसे लेखांकन नीतियां दिखाने की आवश्यकता होगी। और इसमें रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 170 के पैराग्राफ 4 के अनुसार वैट के लिए अलग लेखांकन बनाए रखने की पद्धति तय की जानी चाहिए। और यदि अलग-अलग लेखांकन के लिए आपकी सिफारिशों का वर्णन नहीं किया गया है, तो निरीक्षक कटौती को हटा सकते हैं। भले ही वास्तव में आप वैट राशियों के लिए अलग लेखांकन का उपयोग करते हों।

ऐसी स्थिति में आप मध्यस्थता में अपनी स्थिति का बचाव करने का प्रयास कर सकते हैं। आखिरकार, कभी-कभी न्यायाधीश यह राय व्यक्त करते हैं कि एक कंपनी अपनी लेखांकन नीतियों में अलग वैट लेखांकन बनाए रखने के नियमों को बनाए रखने के लिए बाध्य नहीं है। लेकिन यह संभव है कि कर अधिकारी केस जीत जाएंगे.

2019 में वैट के लिए अलग लेखांकन कैसे बनाए रखें: उदाहरण

लेखांकन विधियों के अनुसार वैट का अलग लेखांकन एक ऐसी विधि है जिसके द्वारा कर योग्य लेनदेन से संबंधित भाग को "इनपुट" कर से अलग किया जाता है। आप इस राशि को कटौती के रूप में डाल सकते हैं।

आपको शेष कर को खरीदी गई वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) की लागत में शामिल करना होगा या उन्हें खर्चों में शामिल करना होगा। ऐसा करने के लिए, आपको न केवल कर राशि, बल्कि सामान, राजस्व और व्यय भी वितरित करने की आवश्यकता है। आमतौर पर, वैट के लिए अलग-अलग लेखांकन व्यवस्थित करने के लिए, खातों 19, 41, 90, 91, आदि के लिए अलग-अलग उप-खाते खोले जाते हैं। इस मामले में, अधिकतम गतिविधियों के प्रकार के बीच लेखांकन को अलग करने की सलाह दी जाती है। आख़िरकार, जितनी कम गणना पद्धतियाँ होंगी, निरीक्षकों की ग़लतियाँ निकलने की संभावना उतनी ही कम होगी।

उदाहरण 1:मोड को संयोजित करते समय वैट कटौती का दावा कैसे करें

कंपनी थोक और खुदरा सामान बेचती है। थोक व्यापार के लिए, यह नियमित प्रणाली के अनुसार करों का भुगतान करता है, और खुदरा व्यापार के लिए यह यूटीआईआई लागू करता है।

आदर्श विकल्प वह है जब यह तुरंत स्पष्ट हो जाए कि उत्पाद किस गतिविधि के लिए खरीदे गए थे। फिर थोक बिक्री के लिए इच्छित माल पर मूल्य वर्धित कर तुरंत काटा जा सकता है। और खुदरा वस्तुओं के लिए, उनकी लागत को ध्यान में रखें।

दुर्भाग्य से, इस मामले में भी ऐसी कर राशियाँ होंगी जिन्हें इस तरह वितरित नहीं किया जा सकता है। यह आमतौर पर सामान्य व्यवसाय और सामान्य उत्पादन व्यय पर लागू होता है, जिन्हें खाते 26, 25, 44 में ध्यान में रखा जाता है। और माल को स्वयं वितरित करना हमेशा संभव नहीं होता है।

उदाहरण के लिए, खरीदारी के समय, अकाउंटेंट को यह नहीं पता होगा कि उन्हें थोक या खुदरा बेचा जाएगा या नहीं। इसलिए, खाता 19 (साथ ही 41, 90, आदि) पर आप निम्नलिखित उपखाते खोल सकते हैं:

• 1 "थोक व्यापार के लिए खरीदी गई वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) पर वैट";
• 2 "खुदरा व्यापार के लिए खरीदी गई वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) पर वैट";
• 3 "थोक और खुदरा व्यापार के लिए खरीदी गई वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) पर वैट।"

अंतिम उप-खाते में, आप सामान्य व्यावसायिक खर्चों और संचालन में उपयोग की जाने वाली अचल संपत्तियों पर वैट को ध्यान में रखेंगे, जिन पर कर और छूट दोनों हैं। इसके अलावा, यह उप-खाता आपको वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) को ध्यान में रखने की अनुमति देता है जब उनका उद्देश्य अज्ञात होता है।

चालान - वस्तुओं, कार्यों या सेवाओं के चालान जिनका हिसाब उप-खाता 1 में है, उन्हें तुरंत खरीद पुस्तक में पंजीकृत किया जाता है (यदि कटौती की सभी शर्तें पूरी होती हैं)। उपखाता 2 से संबंधित चालान को पंजीकृत करने की आवश्यकता नहीं है।

सामान्य व्यावसायिक व्ययों पर वैट के लेखांकन की प्रक्रिया

यदि आप खर्चों को कर योग्य या तरजीही लेनदेन के लिए सटीक रूप से जिम्मेदार नहीं ठहरा सकते हैं, तो अलग लेखांकन के लिए वैट का वितरण विशेष होगा। तिमाही के दौरान, इन खर्चों पर "इनपुट" कर उप-खाता 3 से खाता 19 में जमा करें। तिमाही के अंतिम दिन, पहले कर योग्य वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) की बिक्री से प्राप्त आय का हिस्सा निर्धारित करें:

कृपया ध्यान दें कि कर योग्य लेनदेन से राजस्व मूल्य वर्धित कर के बिना लिया जाना चाहिए, ताकि यह तरजीही लेनदेन के लिए समान संकेतक के बराबर हो।

इनपुट टैक्स के वितरण के अनुपात की गणना करने के लिए, आपको संगठन के लेनदेन की कुल मात्रा में वैट के अधीन नहीं होने वाले लेनदेन का हिस्सा निर्धारित करने की आवश्यकता है। इस मामले में, अनुपात की गणना तुलनीय संकेतकों के आधार पर की जानी चाहिए।

हम यह भी नोट करते हैं कि गणना में उस आय को ध्यान में रखने की आवश्यकता नहीं है जो राजस्व नहीं है। उदाहरण के लिए, बैंक जमा और खातों पर ब्याज, शेयरों पर लाभांश (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 3 अगस्त 2010 संख्या 03-07-11/339, दिनांक 17 मार्च 2010 संख्या 03-07-11/ 64).

अब आप "इनपुट" टैक्स वितरित कर सकते हैं. सबसे पहले, उस राशि की गणना करें जिसे आप घटा सकते हैं:

इसके अलावा, इस सूचक की गणना सामान्य व्यावसायिक खर्चों से संबंधित सभी चालानों के लिए अलग से करनी होगी। फिर आप इन चालानों को खरीद बही में पंजीकृत कर सकते हैं।

अगले चरण में, हम उस कर की गणना करेंगे जिसे खर्चों के लिए जिम्मेदार ठहराया जाना चाहिए:

इन सभी संकेतकों की गणना, यानी वैट के लिए अलग लेखांकन का एक नमूना, लेखांकन प्रमाणपत्र में प्रतिबिंबित होना चाहिए। आइए एक उदाहरण का उपयोग करके वैट के लिए लेखांकन की प्रक्रिया दिखाएं।

उदाहरण 2:2019 से वैट के लिए अलग लेखांकन कैसे बनाए रखें

ट्रेडर एलएलसी खुदरा व्यापार में लगा हुआ है। इसके अलावा, कंपनी कभी-कभी थोक विक्रेताओं को उत्पाद बेचती है। खुदरा व्यापार के लिए, एलएलसी यूटीआईआई को भुगतान करता है, लेकिन थोक के लिए यह सामान्य कराधान व्यवस्था लागू करता है।

दूसरी तिमाही के अंत में, खुदरा बिक्री से माल की बिक्री से राजस्व 12,000,000 रूबल और थोक से - 3,540,000 रूबल था। (वैट सहित - 540,000 रूबल)।

कंपनी मासिक किराया और उपयोगिताओं का भुगतान 177,000 रूबल करती है, जिसमें वैट - 27,000 रूबल शामिल है।

30 जून को, एकाउंटेंट ने मूल्य वर्धित कर के अधीन माल की बिक्री से राजस्व के हिस्से की गणना की: 3,000,000 रूबल। : (रब 12,000,000 + रब 3,000,000) 100% = 20%।

किराए और उपयोगिता बिलों पर मासिक कटौती की जा सकने वाली कर की राशि बराबर है: 27,000 रूबल। 20% = 5400 रूबल।

खर्चों के लिए जिम्मेदार कर की राशि थी: आरयूबी 27,000। - 5400 रूबल। = 21,600 रूबल।

अचल संपत्तियों पर वैट के लिए अलग कर लेखांकन

अचल संपत्तियों पर अलग वैट लेखांकन कैसे किया जाता है, इस पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए। मूल्यह्रास की राशि और संपत्ति कर की राशि इस पर निर्भर करती है।

सामान्य तौर पर, आप यहां भी वही कर सकते हैं जो सामान्य व्यावसायिक खर्चों के साथ होता है। तब प्रारंभिक लागत मूल्य वर्धित कर के बिना खरीद मूल्य के बराबर होगी।

तिमाही के परिणामों के आधार पर, आप किसी विशिष्ट अचल संपत्ति के लिए गणना द्वारा कटौती की जा सकने वाली कर की राशि निर्धारित करेंगे। फिर आप मूल लागत को शेष कर राशि से बढ़ाकर समायोजित करेंगे। औपचारिक रूप से, यह लेखांकन त्रुटि को ठीक करने जैसा लगेगा।

अलग वैट लेखांकन नये तरीके से कैसे संचालित करें

यदि गैर-कर योग्य लेनदेन के लिए खर्च 5 प्रतिशत से अधिक नहीं है, तो कंपनी को तिमाही के लिए कर योग्य और गैर-कर योग्य लेनदेन दोनों के लिए की गई खरीदारी पर पूरी तरह से वैट काटने का अधिकार है।

इसके अलावा, यदि कंपनी ने तिमाही के पहले महीने में कोई अचल संपत्ति खरीदी है, तो दूसरे महीने में मूल्यह्रास राशि कम आंकी जाएगी। इसका मतलब यह है कि आयकर की राशि अधिक आंकी जाएगी। यह उन कंपनियों को अधिकार देता है जो मासिक रूप से अग्रिम भुगतान हस्तांतरित करती हैं, न कि अद्यतन घोषणाएँ प्रस्तुत करने के लिए, बल्कि वर्तमान अवधि में त्रुटि को ध्यान में रखने के लिए।

जहां तक ​​संपत्ति कर की बात है तो आप इसकी राशि की सही गणना करेंगे। क्योंकि तिमाही के अंत में, आपको अचल संपत्ति की "सही" प्रारंभिक लागत पहले से ही पता चल जाएगी। हम आपको याद दिला दें कि कंपनी की लेखा नीति में वैट वितरण की इस पूरी प्रक्रिया को निर्धारित करना महत्वपूर्ण है।

अचल संपत्ति पर वैट का अलग लेखा-जोखा

रियल एस्टेट के लिए अलग वैट लेखांकन बनाए रखने की एक विशेष पद्धति प्रदान की गई है। इस मामले में, कंपनी तुरंत "इनपुट" कर काट सकती है, इस तथ्य के बावजूद कि संपत्ति का उपयोग गैर-कर योग्य गतिविधियों में किया जाएगा। सच है, कर को बाद में बहाल करना होगा।

यदि कंपनी लंबे समय (उदाहरण के लिए, 16 वर्ष) के बाद ही भवन का उपयोग गैर-कर योग्य कार्यों में करेगी, तो यह नियम लागू होता है। "इनपुट" कर को बहाल करने की कोई आवश्यकता नहीं है जब वस्तु पूरी तरह से मूल्यह्रास हो गई हो या इस संगठन के संचालन में आने के क्षण से कम से कम 15 वर्ष बीत चुके हों।

हम कर योग्य और तरजीही गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली अचल संपत्तियों पर "इनपुट" वैट का अलग-अलग लेखा-जोखा दिखाएंगे।

उदाहरण 3:2019 से वैट लेखांकन अलग करें

कंसर्न एलएलसी वैट के अधीन गतिविधियों के साथ-साथ तरजीही लेनदेन में लगी हुई है। अप्रैल में, कंपनी ने वैट - 7,254 रूबल सहित 47,554 रूबल की लागत से लेखांकन जरूरतों के लिए एक कंप्यूटर खरीदा। कंप्यूटर का उपयोगी जीवन तीन वर्ष (36 महीने) का होता है।

अप्रैल में, लेखाकार ने निम्नलिखित प्रविष्टियाँ कीं:
डेबिट 08 क्रेडिट 60
— 40,300 रूबल। - कंप्यूटर को बड़े अक्षरों में लिखा गया है;

डेबिट 19 उपखाता« कर योग्य और गैर-कर योग्य लेनदेन के लिए खरीदे गए सामान (कार्य, सेवाओं) पर वैट" क्रेडिट 60
— 7254 रगड़। — खरीदे गए कंप्यूटर पर कर को ध्यान में रखा जाता है;

डेबिट 01 क्रेडिट 08
— 40,300 रूबल। — कंप्यूटर अचल संपत्तियों में शामिल है।

मई में, लेखाकार ने निम्नलिखित प्रविष्टि की:
डेबिट 26 क्रेडिट 02
— 1119 रगड़। — मूल्यह्रास की गणना की गई है (RUB 40,300: 36 महीने)।

30 जून को, एकाउंटेंट ने मूल्य वर्धित कर के अधीन लेनदेन से राजस्व के हिस्से की गणना की। यह 70 फीसदी था. लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टियाँ की गईं:

डेबिट 19 उपखाता« कर योग्य लेनदेन के लिए खरीदे गए सामान (कार्य, सेवाओं) पर वैट" क्रेडिट 19 उप-खाता«
— 5078 रगड़। (रगड़ 7,254 × 70%) - काटे जाने वाले कंप्यूटर कर की राशि निर्धारित की गई है;

डेबिट 19 उपखाता« गैर-कर योग्य लेनदेन के लिए खरीदे गए सामान (कार्य, सेवाओं) पर वैट" क्रेडिट 19 उप-खाता« कर योग्य और गैर-कर योग्य लेनदेन के लिए खरीदी गई वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) पर वैट"
— 2176 रगड़। (7254 - 5078) - कंप्यूटर पर कर की राशि की गणना की गई है, जिसे इसकी लागत में शामिल किया जाना चाहिए;

डेबिट 68 उपखाता« वैट गणना" क्रेडिट 19 उपखाता« कर योग्य लेनदेन के लिए खरीदी गई वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) पर वैट"
— 5078 रगड़। — कंप्यूटर पर कर का कुछ हिस्सा कटौती के लिए स्वीकार कर लिया गया है;

डेबिट 01 क्रेडिट 19 उपखाता« गैर-कर योग्य लेनदेन के लिए खरीदी गई वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) पर वैट"
— 2176 रगड़। — कर का हिस्सा प्रारंभिक लागत में शामिल है;

डेबिट 26 क्रेडिट 02
- 60 रूबल। (रगड़ 2,176: 36 महीने) - मई के लिए अर्जित अतिरिक्त मूल्यह्रास;

डेबिट 26 क्रेडिट 02
— 1180 रगड़। ((40,300 रूबल + 2,176 रूबल) : 36 महीने) - जून के लिए मूल्यह्रास।

वैट-मुक्त लेनदेन की उपस्थिति में माल पर वैट के लिए लेखांकन की प्रक्रिया

आइए कर योग्य और तरजीही (लगाए गए) लेनदेन के लिए एक साथ खरीदे गए सामान की ओर बढ़ें। मान लीजिए कि खरीदारी के समय उनका उद्देश्य ठीक से ज्ञात नहीं है। अधिकारी उत्पादों को उनके इच्छित उपयोग के आधार पर बनाने की सलाह देते हैं।

जब आपको अलग-अलग वैट रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता नहीं है: "पांच प्रतिशत" नियम

यदि गैर-कर योग्य लेनदेन का खर्च 5 प्रतिशत से अधिक नहीं है, तो कंपनी को तिमाही के लिए कर योग्य और गैर-कर योग्य लेनदेन दोनों के लिए की गई खरीदारी पर पूरी तरह से वैट काटने का अधिकार है। यह नियम 1 जनवरी 2018 को लागू हुआ.

यदि गैर-कर योग्य लेनदेन के लिए खर्च 5 प्रतिशत से अधिक है, तो मिश्रित खरीद पर वैट केवल आंशिक रूप से काटा जा सकता है - तिमाही के लिए कुल राजस्व में कर योग्य लेनदेन से राजस्व के हिस्से के अनुपात में। यहां कोई बदलाव नहीं हुआ.

गैर-कर योग्य लेनदेन के लिए खरीदारी पर वैट को खरीदी गई वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की लागत में शामिल किया जाना चाहिए (कर संहिता के अनुच्छेद 170 के खंड 4)। गैर-कर योग्य लेनदेन के लिए खर्चों के हिस्से की परवाह किए बिना इन राशियों पर कटौती का दावा नहीं किया जा सकता है।

गैर-कर योग्य लेनदेन के लिए खर्चों की गणना करते समय, कर अधिकारियों को न केवल प्रत्यक्ष, बल्कि अप्रत्यक्ष खर्चों को भी ध्यान में रखना पड़ता है।

एक आरेख आपको नई अलग लेखांकन प्रक्रिया को समझने में मदद करेगा।

भले ही कोई कंपनी "पांच प्रतिशत" नियम के अंतर्गत आती है, गैर-कर योग्य लेनदेन की उपस्थिति में वैट के लिए लागत और राजस्व के संबंध में अलग कर लेखांकन किया जाना चाहिए। अन्यथा, आप खर्चों के हिस्से की गणना नहीं कर पाएंगे और इस तरह पूर्ण कर कटौती के अधिकार की पुष्टि नहीं कर पाएंगे।

इसलिए अलग-अलग लेखांकन से पूरी तरह छुटकारा पाने का केवल एक ही तरीका है - लाभ से इनकार करना। लेकिन यह केवल उन लेनदेन के संबंध में किया जा सकता है जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 149 के अनुच्छेद 3 में प्रदान किए गए हैं।

आज, संस्करण 8.3 में 1सी: लेखांकन कार्यक्रम उपयोगकर्ताओं को अलग वैट लेखांकन व्यवस्थित करने की अनुमति देता है। यह अवसर उन संगठनों के लिए आवश्यक है जो एक साथ ऐसी गतिविधियाँ संचालित करते हैं जिनमें विभिन्न वैट व्यवस्थाओं का उपयोग शामिल है, विशेष रूप से 0% कर दर।

अलग लेखांकन बनाए रखने के लिए 1C प्रोग्राम सेटिंग्स

अलग लेखांकन स्थापित करने के लिए, सिस्टम सेटिंग्स में परिवर्तन करना आवश्यक है, विशेष रूप से, वर्तमान कर अवधि के दौरान अलग वैट लेखांकन वाले सिस्टम के उपयोग का संकेत।

ऐसा करने के लिए, आपको सेटिंग्स में "वैट" टैब का चयन करना होगा और चेकबॉक्स के निम्नलिखित सेट को चेक करना होगा।

इसके अलावा, "मेनू" - "लेखा विकल्प" अनुभाग में, "वैट" टैब के माध्यम से, आपको "लेखा विधियों द्वारा" विकल्प का चयन करना होगा।

माल प्राप्ति के लिए दस्तावेज़ तैयार करने का उदाहरण

आने वाले सामानों को दर्शाने वाला दस्तावेज़ बनाते समय, आपको संगठन निर्दिष्ट करना होगा और दस्तावेज़ का एक सारणीबद्ध भाग बनाना होगा जो सामानों की पूरी सूची को दर्शाता हो।

प्रत्येक उत्पाद के लिए, वैट की गणना के लिए विधि निर्दिष्ट करना संभव है। इस मामले में, पोस्ट करते समय मान खाते 19.03 के लिए तीसरे उपमहाद्वीप के रूप में कार्य करता है।

यदि लेखांकन पद्धति को बदलने के लिए कॉलम स्क्रीन पर प्रदर्शित नहीं होते हैं, तो आपको "मुख्य" अनुभाग - "व्यक्तिगत सेटिंग्स" - "दस्तावेज़ों में लेखांकन खाते दिखाएं" पर जाना होगा।

वैट लेखांकन पद्धति का समायोजन

1सी प्रोग्राम की क्षमताएं, आगे के संचालन के दौरान, रसीद दस्तावेज़ तैयार करते समय निर्दिष्ट वैट लेखांकन पद्धति में बदलाव करने की अनुमति देती हैं। उदाहरण के लिए, विकल्प "कटौती पर लागू होता है" को "लागत को ध्यान में रखते हुए" से बदला जा सकता है।

समायोजन डिमांड इनवॉइस के माध्यम से भी किया जा सकता है। इसके अलावा, इस मामले में, उपयोगकर्ता के पास न केवल दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में एक विशिष्ट उत्पाद के लिए परिवर्तन करने का अवसर है, बल्कि "लागत खाता" टैब का उपयोग करके पूरे दस्तावेज़ के लिए लेखांकन की विधि को बदलने का भी अवसर है।

दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, सिस्टम स्वचालित रूप से दस्तावेज़ के लिए स्थापित व्यवस्था और सारणीबद्ध अनुभाग में माल के लिए इंगित कर की दर की तुलना करेगा। वैट मूल्य में परिवर्तन की अनुमति तब तक दी जाती है जब तक कि माल को बट्टे खाते में नहीं डाल दिया जाता।

यह ध्यान रखना आवश्यक है कि वैट वितरण के बाद समायोजन की संभावना समाप्त हो जाती है।

अलग लेखांकन का उपयोग करते समय 1सी में वैट का वितरण

की गई कार्रवाइयों के लिए सबसे स्पष्ट विकल्प खाता 19 के लिए बैलेंस शीट का गठन है। वैट वितरण प्रक्रिया से पहले, इसे निम्नलिखित रूप में दर्शाया गया है:

तीसरे उप-कॉन्टो की उपस्थिति वैट के लिए अधिक दृश्यता प्रदान करती है। तदनुसार, इसके बंद होने से पहले समीक्षाधीन अवधि के लिए वैट के लिए लेखांकन की प्रक्रिया निर्धारित करना संभव हो जाता है। ऐसे में वैट का वितरण आसान काम हो जाता है. "वैट आवंटन" दस्तावेज़ का उपयोग न्यूनतम रूप से किया जाता है, और अधिकांश काम प्राथमिक दस्तावेज़ों पर पड़ता है। यह इस तथ्य के कारण है कि वितरण आधार निर्धारित किया गया है।