मुझे खाता विवरण कहां मिल सकता है? बैंक विवरण आपको क्या जानने की आवश्यकता है

लेखांकन में प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण

प्रिय पाठकों, मेरे ब्लॉग पर आपका स्वागत है!

आमतौर पर, मैं हर दिन अपने काम का ईमेल देखता हूं, लेकिन इस हफ्ते यह काम नहीं आया और बहुत सारे पत्र जमा हो गए हैं। आज मैंने इसे अलग करने का फैसला किया और एक नए लेख का विषय अपने आप आ गया। हम प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण के बारे में बात करेंगे, क्योंकि यह रजिस्टरों का आधार है और एक एकाउंटेंट के काम का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है।

मेरी पढ़ाई के दौरान, यह विषय सबसे महत्वपूर्ण नहीं था, और सिद्धांत में इसमें महारत हासिल करना कठिन था, लेकिन जब मैंने काम करना शुरू किया, तो मुझे खोए हुए समय की भरपाई करनी पड़ी। आइए भविष्य में कठिनाइयों से बचने के लिए सभी बारीकियों पर पहले से नज़र डालें। पिछले विषय में हमने लेखांकन रजिस्टरों को देखा था, मुझे पता है कि यह थोड़ा जटिल है, लेकिन आज के लेख के बाद यह थोड़ा आसान हो जाएगा।

प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण के स्तर को आत्मविश्वासपूर्वक नेविगेट करने के लिए, हम इस पर विचार करेंगे:

• किसी उद्यम के प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण की अवधारणा और उद्देश्य।
• अनिवार्य विवरण और प्राथमिक दस्तावेज़ों में परिवर्तन की अनुमति है।
• समूह, प्रकार, विवरण की डिग्री और दस्तावेज़ों के संभावित संपादन।
• प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण की वैधता और भंडारण अवधि।

मुख्य लक्ष्य किसी प्राथमिक दस्तावेज़ को अन्य समान रूप से महत्वपूर्ण दस्तावेज़ों से अलग करना, उनके विवरण और प्रकारों को याद रखना सीखना है। मैं वादा करता हूँ कि यह दिलचस्प होगा, आइए शुरू करें!

प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ीकरण के साथ सही ढंग से कैसे काम करें

शुरुआती, अनुभवहीन लेखाकारों और उद्यमियों के लिए, मैं प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ीकरण के साथ काम करने के सिद्धांतों की व्याख्या करना चाहूंगा।

जिन दस्तावेज़ों के साथ आप काम करेंगे उन्हें दो समूहों में विभाजित किया गया है:

• किसी से प्राप्त;
• आप से आ रहा है.

आने वाले दस्तावेज़ों के साथ कैसे काम करें?

1. निर्धारित करें: क्या यह दस्तावेज़ एक लेखांकन दस्तावेज़ है?

लेखांकन के लिए स्वीकार किए गए दस्तावेज़ में लेखांकन में प्रतिबिंब के लिए आवश्यक जानकारी होनी चाहिए, यानी, किसी भी पूर्ण व्यावसायिक घटना के बारे में जानकारी होनी चाहिए।

उदाहरण के लिए, एक नकद रसीद किसी को भुगतान (पैसे का व्यय) के बारे में "बोलती है", एक चालान - माल और सामग्री की आवाजाही (रसीद-व्यय) आदि के बारे में। लेकिन, उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी का आवेदन एक के लिए अनुरोध के साथ मैनेजर के वीज़ा के बिना काम के लिए अग्रिम राशि स्वीकार नहीं की जा सकती।

कोई भी नोट, ड्राफ्ट, अखबार की कतरनें आदि लेखांकन दस्तावेज नहीं हैं। साथ ही उनके लिए स्थापित नियमों के उल्लंघन में तैयार किए गए दस्तावेज़ भी।

2. निर्धारित करें: क्या यह दस्तावेज़ आपके संगठन पर लागू होता है या नहीं?

सीधे शब्दों में कहें तो दस्तावेज़ इस उद्यम के लिए प्रासंगिक होना चाहिए, यानी इसमें आपके संगठन का विवरण होना चाहिए, या उन्हें आपके कर्मचारी को जारी किया जाना चाहिए।

ऐसा होता है कि विभिन्न कारणों से, वे आपके लिए ऐसे दस्तावेज़ लाते हैं जो इस संगठन से संबंधित नहीं हैं। यह महज़ एक गलती हो सकती है. या यह हो सकता है कि कर्मचारी जानबूझकर जवाबदेह रकम को बट्टे खाते में डालना चाहता हो।

यह भी संभव है कि कर कटौती के लिए अतिरिक्त राशि प्राप्त करने के लिए किसी दिए गए उद्यम को वस्तुओं और सामग्रियों (कार्यों, सेवाओं) की खरीद के लिए दस्तावेज़ जानबूझकर जारी किए जाते हैं।

यदि आपकी गतिविधि के प्रकार और दस्तावेज़ के सार के बीच विसंगति है, तो बेहतर है कि इस दस्तावेज़ को ध्यान में न रखा जाए।

एक और बात - शायद प्रतिपक्ष के पास आपको यह दस्तावेज़ जारी करने का कोई कारण नहीं है, यानी आपका उनके साथ कोई संविदात्मक संबंध नहीं है।

उदाहरण के लिए, ऊर्जा आपूर्ति कंपनी ने आपको यह समझे बिना बिल भेज दिया कि आप जिस बिजली का उपभोग करते हैं उसका भुगतान किसी अन्य संगठन, उदाहरण के लिए, एक मकान मालिक द्वारा किया जाता है।

3. विवरण जांचें.

प्रतिपक्ष इसके विवरण की शुद्धता के लिए जिम्मेदार है। आजकल, कई उद्यम कंप्यूटर प्रोग्राम का उपयोग करते हैं और इसलिए, एक नियम के रूप में, उनके विवरण में गलतियाँ नहीं करते हैं, हालाँकि ऐसा होता है। लेकिन यह आपके विवरण की दोबारा जांच करने लायक है - उनमें अक्सर त्रुटियां हो सकती हैं।

हस्तलिखित दस्तावेजों के बारे में अलग से कहा जाना चाहिए - इस तथ्य के अलावा कि उनमें त्रुटियां हैं, ऐसा भी होता है कि दस्तावेज़ नकली है, यानी, उदाहरण के लिए, किसी गैर-मौजूद उद्यम की ओर से लिखा गया है।

ऐसा कोई उद्यम मौजूद है या नहीं, इसकी दोबारा जांच कजाकिस्तान गणराज्य की कर समिति की वेबसाइट पर करदाताओं के रजिस्टर के माध्यम से की जा सकती है।

दस्तावेज़ में हस्ताक्षर वास्तविक होने चाहिए, यानी बिल्कुल उन्हीं लोगों के हस्ताक्षर होने चाहिए जिनके वे हैं, और इन लोगों को ऐसे दस्तावेज़ों पर हस्ताक्षर करने का अधिकार होना चाहिए। दस्तावेज़ों पर प्रतिकृति हस्ताक्षर की अनुमति नहीं है।

एक संगठन में कई मुहरें हो सकती हैं। जाँचें कि इस दस्तावेज़ पर स्टाम्प है या नहीं। उदाहरण के लिए, चालान पर "मानव संसाधन" लिखा हुआ स्टाम्प नहीं होना चाहिए।

ऐसा भी होता है कि कोई दस्तावेज़ गलती से मिलते-जुलते नाम वाले संगठन को जारी कर दिया जाता है। ऐसे सभी मामलों में, आपको इस संगठन से संपर्क करना चाहिए और दस्तावेज़ को दोबारा बनाने की मांग करनी चाहिए।

4. क्या दस्तावेज़ में दर्शाई गई घटना वास्तव में प्रतिबद्ध थी?

शायद आपूर्तिकर्ता ने आपको ये सामान और सामग्री उपलब्ध नहीं कराई या आपको ये सेवाएँ प्रदान नहीं कीं। या शायद प्रतिपक्ष ने बड़ी मात्रा, कीमत और, तदनुसार, आवश्यक राशि के लिए एक चालान जारी किया।

उदाहरण के लिए, चालान में निर्दिष्ट सामान आपके गोदाम में वितरित नहीं किया गया था। आपके विशेषज्ञों को इस दस्तावेज़ को स्वीकार (पुष्टि) करना होगा। इस उदाहरण में, गोदाम प्रबंधक को माल की प्राप्ति पर अपने हस्ताक्षर के साथ इसकी पुष्टि करनी होगी।

और कीमत, मात्रा और खरीद की शर्तों की तुलना अनुबंध की शर्तों से की जानी चाहिए। या तो इसकी पुष्टि किसी अर्थशास्त्री - किसी विपणक या आपूर्तिकर्ता द्वारा की जानी चाहिए।

5. निर्धारित करें कि दस्तावेज़ किस अवधि का है।

अवधि हो सकती है:

• अभी चल रहा माह,
• चालू तिमाही,
• इस साल,
• पिछला महीना
• आख़िरी चौथाई
• पिछले साल।

यह निर्धारित करता है कि इस दस्तावेज़ को लेखांकन के लिए स्वीकार करने की आवश्यकता है या नहीं। हां, ऐसा भी होता है कि, उदाहरण के लिए, वे पिछली अवधि के लिए एक चालान लाते हैं - यह आपके विवेक पर है कि इसे लेखांकन के लिए स्वीकार करना है या नहीं।

सामान्य तौर पर, बेशक, आप लेखांकन के लिए दस्तावेज़ को स्वीकार करने के लिए बाध्य हैं, लेकिन यदि आप इसे स्वीकार करते हैं, तो इससे कर समेत रिपोर्ट को समायोजित करने की आवश्यकता होगी।

हालाँकि, यदि चालू वर्ष की पिछली अवधि (अंतिम तिमाही, पिछले महीने) की रिपोर्ट को सही करना मुश्किल नहीं है, तो पिछले वर्ष की रिपोर्ट को सही करना बहुत मुश्किल हो सकता है। चुनाव तुम्हारा है;

शायद यह दस्तावेज़ आपके पास पहले से ही था। फिर या तो यह डुप्लिकेट (प्रतिलिपि) है, या यह दस्तावेज़ आपसे किसी चीज़ के लिए लिया गया था और अब वापस कर दिया गया है। सावधान रहें कि एक ही दस्तावेज़ को दो बार पोस्ट न करें। इससे दोहरा टर्नओवर बनेगा, यानी कुछ मात्रा में अनुचित रूप से वृद्धि होगी।

6. निर्धारित करें कि दस्तावेज़ लेखांकन के किस अनुभाग से संबंधित है।

लेखांकन अनुभाग:

1. नकदी - रजिस्टर,
2. किनारा,
3. सामग्री,
4. चीज़ें,
5. अचल संपत्तियां,
6. जवाबदेह व्यक्ति
7. आपूर्तिकर्ता,
8. खरीदार, आदि

आने वाले दस्तावेज़ों के साथ कैसे काम करें

लेखांकन अनुभागों के अनुसार दस्तावेजों का विनियमन होता है। आप इसे किसी भी लेखांकन पाठ्यपुस्तक में पढ़ सकते हैं। उदाहरण के लिए, बैंक स्टेटमेंट "बैंक" अनुभाग में एक दस्तावेज़ है; जिस रजिस्टर में आप यह दस्तावेज़ दाखिल करेंगे उसे भी कहा जाता है।

यह आसान है। लेकिन माल और सामग्री की प्राप्ति से संबंधित दस्तावेजों के साथ स्थिति अधिक जटिल है।

निर्धारित करें कि आपकी कंपनी के लिए प्राप्त इन्वेंट्री क्या है: सामग्री, उत्पाद, अचल संपत्ति, अमूर्त संपत्ति या सेवा/कार्य (और यह हो सकता है)?

सामग्री- यह वह है जो काम में उपयोग किया जाता है और साथ ही उपभोग किया जाता है, यानी समाप्त होता है। उदाहरण के लिए, यह कागज, गैसोलीन, सीमेंट आदि है। सामग्री अपना आकार बदलती है: यह सीमेंट था - यह एक ठोस उत्पाद बन गया।

एक उत्पाद, एक सामग्री के विपरीत, काम में उपयोग नहीं किया जाता है; इसे आगे की बिक्री के लिए खरीदा जाता है, अर्थात। बस यही इसका अंतर है. लेकिन व्यवहार में, कोई उत्पाद कागज, गैसोलीन या सीमेंट हो सकता है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि हम क्या व्यापार कर रहे हैं।
1C प्रोग्राम में वस्तुओं की निर्देशिका को "नामकरण" कहा जाता है।

मुख्य बात- यह काम में इस्तेमाल होने वाला एक प्रकार का उपकरण है, जो सामग्री के विपरीत अपना भौतिक स्वरूप नहीं बदलता है। यानी यह ख़त्म नहीं होता और इसका सेवन नहीं किया जाता.

उदाहरण के लिए, यह एक टेबल, एक कंप्यूटर, एक कार इत्यादि है और कई वर्षों के उपयोग के बाद वे एक टेबल, एक कंप्यूटर और एक कार ही रहेंगे। केवल ऑपरेशन के दौरान ही ओएस का मूल्यह्रास (घिसाव) होता है।

1C प्रोग्राम में ऑपरेटिंग सिस्टम को अचल संपत्ति कहा जाता है।

ऐसा भी होता है कि एक निश्चित सेवा (कार्य) के लिए एक दस्तावेज़ जारी किया जाता है, जैसे कि वे आपको कोई उत्पाद बेच रहे हों। उदाहरण के लिए, एक सर्विस स्टेशन ने आपकी कार के इंजन में तेल बदल दिया, और चालान में, "तेल परिवर्तन" के बजाय, "मोटर तेल अमुक और अमुक, अमुक मात्रा, अमुक मूल्य पर" लिखा होता है।

अपने आप से एक प्रश्न पूछें: क्या वास्तव में यह उत्पाद हमें प्राप्त हुआ? नहीं। फिर यह एक सेवा (कार्य) है और यह दस्तावेज़ तदनुसार प्राप्त किया जाना चाहिए।

7. आप इस दस्तावेज़ को किस रजिस्टर (जर्नल) में दाखिल करेंगे?

इसे तुरंत निर्धारित करें, और अधिमानतः प्रसंस्करण के तुरंत बाद, दस्तावेज़ को उसके स्थान पर दाखिल करें। यह सच है कि किसी दस्तावेज़ को अभी तक "हटाया" नहीं जा सकता है - इसमें अभी भी कुछ संशोधन या कुछ परिस्थितियों के स्पष्टीकरण की आवश्यकता है। ऐसे कागजात के लिए एक अलग फ़ोल्डर या एक अलग ट्रे रखने की सलाह दी जाती है।

एक अकाउंटेंट की सबसे खराब कमियों में से एक आलस्य है। "बाद के लिए" अलग रख दिया गया दस्तावेज़ बहुत परेशानी का कारण बन सकता है।

इसलिए, दस्तावेज़ प्राप्त होने पर उसे यथाशीघ्र संसाधित करना बेहतर है। वस्तुनिष्ठ कारणों से स्थगित किए गए दस्तावेज़ों को अवसर मिलते ही अंतिम रूप दिया जाना चाहिए।

8. निर्धारित करें: क्या इस दस्तावेज़ से संबंधित भविष्य में कोई घटनाएँ होंगी?

कुछ दस्तावेज़ों पर भविष्य में परिणाम हो सकते हैं. उदाहरण के लिए, कर समिति की एक अधिसूचना से भविष्य में अप्रिय परिणाम हो सकते हैं: किसी खाते की गिरफ्तारी, आदि। इसलिए, अन्य सभी मामलों को स्थगित करते हुए, ऐसे दस्तावेजों को तुरंत निपटाया जाना चाहिए।

ऐसे दस्तावेज़ भी हैं जिनकी सत्यता की पुष्टि के बाद आपके अप्रिय परिणाम हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, आपके देय खातों को दर्शाने वाली एक समाधान रिपोर्ट - यह आपकी कंपनी के खिलाफ मुकदमा दायर करने का आधार हो सकती है।

इसलिए, यदि आप निश्चित नहीं हैं, तो ऐसे दस्तावेज़ों को प्रबंधक के विवेक पर छोड़ देना बेहतर है। अन्य दस्तावेज़ों के लिए अन्य दस्तावेज़ प्राप्त करने की आवश्यकता हो सकती है।

उदाहरण के लिए, बिना चालान के माल की प्राप्ति के लिए चालान। ऐसा हो सकता है कि यह स्थापित हो जाए कि आपका प्रतिपक्ष बाद में आपको एक निश्चित अवधि या माल की मात्रा के लिए एक सामान्य चालान जारी करेगा।

इस मामले में, इन चालानों को एकत्र किया जाना चाहिए और अवधि समाप्त होने या सहमत मात्रा की प्राप्ति के तुरंत बाद, आपूर्तिकर्ता को चालान के बारे में याद दिलाना चाहिए।

यहां निम्नलिखित का उल्लेख करना आवश्यक है: लेखाकार को आवश्यक दस्तावेजों की समय पर प्राप्ति पर नियंत्रण रखना चाहिए।

दस्तावेज़, जिनकी अपेक्षित रसीद आप जानते हैं, यदि वे स्थापित समय सीमा के भीतर प्राप्त नहीं होते हैं, तो प्रतिपक्ष या जिम्मेदार कर्मचारी से मांग की जानी चाहिए।

स्रोत: http://www.ajourkz.kz/ru/useful_information/how_to_deal_with_the_primary_accounting_records/

लेखांकन में प्राथमिक दस्तावेज़

लेखांकन रजिस्टरों में प्रविष्टियों का आधार हैं स्रोत दस्तावेज़.

प्राथमिक दस्तावेजों को लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है यदि उन्हें वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित रूसी संघ में लेखांकन और वित्तीय रिपोर्टिंग पर विनियमों के अनुसार प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज के एकीकृत रूपों के एल्बम में निहित फॉर्म के अनुसार संकलित किया जाता है। रूस दिनांक 29 जुलाई 1998 संख्या 34 एन (03/26/2007 संख्या 26एन द्वारा संशोधित)

यदि आवश्यक हो, तो अतिरिक्त पंक्तियों और स्तंभों को मानक प्रपत्र में शामिल किया जा सकता है, लेकिन अनुमोदित प्रपत्र में प्रदान किए गए सभी विवरण संरक्षित किए जाने चाहिए। किए गए परिवर्तनों को उचित आदेश (निर्देश) द्वारा औपचारिक रूप दिया जाना चाहिए।

केवल नकद लेनदेन को रिकॉर्ड करने के लिए दस्तावेज़ प्रपत्र 24 मार्च, 1999 संख्या 20 के रूस की राज्य सांख्यिकी समिति के संकल्प द्वारा अनुमोदित प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ीकरण के एकीकृत रूपों का उपयोग करने की प्रक्रिया के अनुसार परिवर्तन के अधीन नहीं हैं।

रूस की राज्य सांख्यिकी समिति द्वारा अनुमोदित प्रपत्र सूचना कोडिंग क्षेत्र प्रदान करते हैं जो अखिल रूसी क्लासिफायर के अनुसार भरे जाते हैं।

ऐसे कोड जिनमें अखिल-रूसी क्लासिफायर के लिंक नहीं हैं (उदाहरण के लिए, "ऑपरेशन का प्रकार" नाम वाले कॉलम) का उद्देश्य कंप्यूटर प्रौद्योगिकी का उपयोग करके डेटा संसाधित करते समय जानकारी को सारांशित करना और व्यवस्थित करना है और संगठन में अपनाई गई कोडिंग प्रणाली के अनुसार दर्ज किया जाता है। .

इसके अलावा, संघीय कानून "ऑन अकाउंटिंग" द्वारा प्रदान किए गए प्रासंगिक अनिवार्य विवरणों वाले एक छोटे उद्यम द्वारा स्वतंत्र रूप से विकसित किए गए फॉर्म लेखांकन के लिए स्वीकार किए जाते हैं।

आप स्वतंत्र रूप से केवल उन्हीं दस्तावेज़ों को विकसित कर सकते हैं जो एकीकृत रूपों के एल्बम में शामिल नहीं हैं।

प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ों का विवरण

प्राथमिक लेखांकन दस्तावेजों के अनिवार्य विवरण में शामिल हैं:

• दस्तावेज़ का शीर्षक;
• इसकी तैयारी की तारीख;
• उस संगठन का नाम जिसकी ओर से दस्तावेज़ तैयार किया गया था;
• भौतिक और मौद्रिक संदर्भ में व्यावसायिक लेनदेन की सामग्री;
• व्यावसायिक लेनदेन के निष्पादन और इसके निष्पादन की शुद्धता के लिए जिम्मेदार व्यक्तियों के पदों के नाम;
• इन व्यक्तियों के व्यक्तिगत हस्ताक्षर।

प्राथमिक लेखांकन दस्तावेजों का समय पर और उच्च गुणवत्ता वाला निष्पादन, लेखांकन में प्रतिबिंब के लिए स्थापित समय सीमा के भीतर लेखांकन विभाग में उनका स्थानांतरण, साथ ही उनमें निहित डेटा की विश्वसनीयता उन व्यक्तियों द्वारा सुनिश्चित की जाती है जिन्होंने इन दस्तावेजों को संकलित और हस्ताक्षरित किया है।

प्राथमिक लेखा दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों की सूची को मुख्य लेखाकार के साथ समझौते में संगठन के प्रमुख द्वारा अनुमोदित किया जाता है।

धन के साथ व्यावसायिक लेनदेन का दस्तावेजीकरण करने के लिए उपयोग किए जाने वाले दस्तावेजों पर संगठन के प्रमुख और मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं, प्रमुख और मुख्य लेखाकार के बजाय, अन्य अधिकारी प्राथमिक दस्तावेजों पर हस्ताक्षर कर सकते हैं, लेकिन उनकी सूची को संगठन के प्रमुख द्वारा अनुमोदित किया जाना चाहिए। मुख्य लेखाकार के साथ सहमति हुई।

प्राथमिक दस्तावेज़ एक व्यावसायिक लेनदेन (माल के लिए भुगतान, खाते पर नकदी जारी करना, आदि) के पूरा होने का लिखित प्रमाण है और इसे लेनदेन के समय तैयार किया जाना चाहिए, और यदि यह संभव नहीं है, तो इसके पूरा होने के तुरंत बाद तैयार किया जाना चाहिए। .

दस्तावेज़ों के प्रकार

सभी प्राथमिक दस्तावेज़ों को निम्नलिखित समूहों में विभाजित किया जा सकता है:

1. संगठनात्मक और प्रशासनिक;
2. दोषमुक्ति देनेवाला;
3. लेखांकन दस्तावेजों।

संगठनात्मक और प्रशासनिक दस्तावेज़ आदेश, निर्देश, निर्देश, वकील की शक्तियाँ आदि हैं। ये दस्तावेज़ कुछ व्यावसायिक लेनदेन के संचालन की अनुमति देते हैं।

सहायक दस्तावेजों में चालान, आवश्यकताएं, रसीद आदेश, स्वीकृति प्रमाण पत्र आदि शामिल हैं। ये दस्तावेज़ एक व्यावसायिक लेनदेन के तथ्य को दर्शाते हैं और उनमें मौजूद जानकारी लेखांकन रजिस्टरों में दर्ज की जाती है।

कुछ दस्तावेज़ अनुमति देने वाले और दोषमुक्त करने वाले दोनों हैं। इनमें शामिल हैं, उदाहरण के लिए, नकद आदेश, पेरोल, आदि।

संगठन में दस्तावेज़ प्रवाह अनुसूची

प्राथमिक लेखांकन के उचित रखरखाव के लिए, एक दस्तावेज़ प्रवाह अनुसूची विकसित और अनुमोदित की जाती है, जो उद्यम के भीतर प्राथमिक दस्तावेजों की आवाजाही और लेखा विभाग द्वारा उनकी प्राप्ति का क्रम और समय निर्धारित करती है।

लेखा विभाग (लेखाकार) द्वारा प्राप्त प्राथमिक दस्तावेजों की जाँच की जानी चाहिए:

• प्रपत्र द्वारा (दस्तावेज़ की पूर्णता और शुद्धता, विवरण भरना);
• अंकगणितीय रूप से (मात्राएँ गिनना);
• सामग्री के संदर्भ में (व्यक्तिगत संकेतकों का संबंध, आंतरिक विरोधाभासों की अनुपस्थिति)।

लेखांकन रजिस्टर

स्वीकृति के बाद, प्राथमिक दस्तावेज़ से जानकारी लेखांकन रजिस्टरों में स्थानांतरित कर दी जाती है, और इसके दोहरे उपयोग की संभावना को बाहर करने के लिए दस्तावेज़ पर एक निशान बनाया जाता है (उदाहरण के लिए, लेखांकन रजिस्टर में प्रवेश की तारीख इंगित की जाती है)।

लेखांकन रजिस्टर- ये क्रेडेंशियल्स को रिकॉर्ड करने और समूहीकृत करने के लिए कागज की विशेष रूप से अनुकूलित शीट हैं। उन्हें विशेष पुस्तकों (पत्रिकाओं) में, अलग-अलग शीटों और कार्डों पर, कंप्यूटर प्रौद्योगिकी का उपयोग करके प्राप्त मशीन आरेखों के रूप में, साथ ही चुंबकीय टेप, डिस्क, फ्लॉपी डिस्क और अन्य कंप्यूटर मीडिया पर रखा जाता है।

व्यावसायिक लेनदेन को लेखांकन रजिस्टरों में कालानुक्रमिक क्रम में प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए और उपयुक्त लेखांकन खातों के अनुसार समूहीकृत किया जाना चाहिए।

दिखने में, लेखांकन रजिस्टर हैं:

1. किताबें (कैश रजिस्टर, मुख्य);
2. कार्ड (अचल संपत्ति लेखांकन, सामग्री लेखांकन);
3. पत्रिकाएँ (ढीली या पंक्तिबद्ध चादरें)।

बनाए गए रिकॉर्ड के प्रकार के अनुसार, रजिस्टरों को विभाजित किया गया है:

1. कालानुक्रमिक (पंजीकरण लॉग);
2. व्यवस्थित (खातों का सामान्य खाता);
3. संयुक्त (जर्नल आदेश)।

लेखांकन रजिस्टरों में निहित जानकारी के विवरण के स्तर के अनुसार, वे हैं:

1. सिंथेटिक (खातों का सामान्य खाता बही);
2. विश्लेषणात्मक (कार्ड);
3. संयुक्त (पत्रिकाओं का आदेश दें)।

प्राथमिक दस्तावेज़ों में प्रविष्टियाँ ऐसे तरीकों से की जानी चाहिए जो संग्रह में उनके भंडारण के लिए स्थापित समय अवधि के लिए इन प्रविष्टियों की सुरक्षा सुनिश्चित करें।

प्राथमिक और समेकित लेखांकन दस्तावेजों को कागज और कंप्यूटर मीडिया पर संकलित किया जा सकता है। बाद के मामले में, संगठन अपने स्वयं के खर्च पर, व्यावसायिक लेनदेन में अन्य प्रतिभागियों के लिए कागज पर ऐसे दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करने के लिए बाध्य है, साथ ही रूसी संघ के कानून के अनुसार नियंत्रण रखने वाले अधिकारियों के अनुरोध पर भी। , अदालत और अभियोजक का कार्यालय।

संग्रह में जमा करने के लिए, दस्तावेज़ों को कालानुक्रमिक क्रम में चुना जाता है, पूरा किया जाता है, बाइंड किया जाता है और फ़ोल्डरों में दाखिल किया जाता है। दस्तावेज़ों को संग्रह में जमा करना एक प्रमाण पत्र के साथ है।

लेखांकन रजिस्टरों को संग्रहीत करते समय, उन्हें अनधिकृत सुधारों से संरक्षित किया जाना चाहिए। लेखांकन रजिस्टर में किसी त्रुटि के सुधार को सुधार करने वाले व्यक्ति के हस्ताक्षर द्वारा उचित और पुष्टि की जानी चाहिए, जिसमें सुधार की तारीख का संकेत दिया गया हो।

जिन व्यक्तियों के पास लेखांकन रजिस्टरों और आंतरिक लेखांकन रिपोर्टों में निहित जानकारी तक पहुंच है, उन्हें व्यापार रहस्य बनाए रखना आवश्यक है। इसके प्रकटीकरण के लिए वे रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित जिम्मेदारी वहन करते हैं।

प्राथमिक दस्तावेज़ों और लेखा रजिस्टरों में त्रुटियों का सुधार। कला के अनुसार. संघीय कानून "ऑन अकाउंटिंग" के 9 में नकद और बैंकिंग दस्तावेजों में सुधार करने की अनुमति नहीं है।

अन्य प्राथमिक लेखांकन दस्तावेजों में सुधार केवल व्यावसायिक लेनदेन में प्रतिभागियों के साथ समझौते से किया जा सकता है, जिसकी पुष्टि उन्हीं व्यक्तियों के हस्ताक्षरों से की जानी चाहिए जिन्होंने सुधार की तारीख का संकेत देते हुए दस्तावेजों पर हस्ताक्षर किए हैं।

प्राथमिक दस्तावेज़ का विवरण जो सुधार के अधीन है, उसे एक स्पष्ट लेकिन पतली रेखा से काट दिया जाता है, ताकि संशोधित विवरण का मूल अर्थ (सामग्री) दिखाई दे। इसके आगे, एक हस्तलिखित नोट बनाया गया है "सही किए गए व्यक्ति पर विश्वास करें" और सुधार को उस व्यक्ति के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है जिसने सुधार किया है, जिसमें उपनाम और आद्याक्षर का संकेत दिया गया है।

प्राथमिक लेखांकन दस्तावेजों के लिए भंडारण अवधि

कला के अनुसार. संघीय कानून "ऑन अकाउंटिंग" के 17, संगठनों को राज्य अभिलेखीय मामलों के आयोजन के नियमों के अनुसार स्थापित अवधि के लिए प्राथमिक लेखा दस्तावेज, लेखा रजिस्टर और वित्तीय विवरण संग्रहीत करने की आवश्यकता होती है, लेकिन कम से कम पांच साल.

प्राथमिक दस्तावेजों की बहाली

लेखांकन कानून में स्पष्ट रूप से स्थापित नियम नहीं हैं जो प्राथमिक दस्तावेजों के खो जाने की स्थिति में उन्हें पुनर्स्थापित करने की प्रक्रिया को विनियमित करते हैं।

कई नियम प्राथमिक लेखांकन दस्तावेजों के लिए केवल भंडारण अवधि को परिभाषित करते हैं। कानून यह स्थापित नहीं करता है कि किसी संगठन को उसके नियंत्रण से परे कारणों से दस्तावेजों के खो जाने की स्थिति में क्या करना चाहिए। मॉस्को के लिए रूस के कर प्रशासन विभाग के पत्र दिनांक 13 सितंबर, 2002 संख्या 26-12/43411 में, प्राथमिक दस्तावेजों के खो जाने या नष्ट होने की स्थिति में संगठन के प्रमुख की सिफारिश की गई है:

• आदेश द्वारा, प्राथमिक दस्तावेजों के नुकसान या विनाश के कारणों की जांच के लिए एक आयोग नियुक्त करें, जिसमें आवश्यकतानुसार, जांच अधिकारियों, सुरक्षा और राज्य अग्नि पर्यवेक्षण के प्रतिनिधियों को भाग लेने के लिए आमंत्रित किया जाता है;
• उन प्राथमिक दस्तावेज़ों को पुनर्स्थापित करने के लिए उपाय करें जो कानून द्वारा स्थापित अवधि के लिए बहाली और भंडारण के अधीन हैं। उदाहरण के लिए, बैंक खातों पर नकदी प्रवाह के विवरण की प्रतियां उन बैंकों से प्राप्त की जा सकती हैं जिनमें संगठन के खाते खोले गए हैं; प्रतिपक्षों आदि से अनुबंध, अधिनियम, चालान का अनुरोध किया जा सकता है।

लेकिन सभी खोए हुए दस्तावेज़ों की डुप्लिकेट प्राप्त करना हमेशा संभव नहीं होता है, उदाहरण के लिए, यदि बड़ी संख्या में प्रतिपक्ष हैं, तो पहले से ज्ञात पते पर आपूर्तिकर्ताओं (खरीदारों) की अनुपस्थिति के कारण, या ऐसे संपर्कों की कमी के कारण। इस प्रकार, वस्तुनिष्ठ कारणों से, संगठन सभी खोए हुए प्राथमिक दस्तावेज़ों को पुनर्स्थापित करने में सक्षम नहीं होगा।

व्यावहारिक प्रश्न: इस मामले में क्या करें? क्या कर प्राधिकरण को सूचित किया जाना चाहिए?

कई विशेषज्ञों के अनुसार, कर निरीक्षक को सूचित करना आवश्यक नहीं है, खासकर जब से यह संभावित दायित्व से बचने में मदद नहीं करेगा, और प्राथमिक दस्तावेजों की अनुपस्थिति के परिणामस्वरूप कला के अनुसार जुर्माना हो सकता है। रूसी संघ का 120 टैक्स कोड।

इस मामले में, करदाता तीन विकल्प चुन सकता है:

1. यदि संभव हो, तो खोए हुए दस्तावेज़ों को पुनर्स्थापित करें (कम से कम आंशिक रूप से)।
2. गैर-दस्तावेज खर्चों के लिए सुधारात्मक प्रविष्टियाँ करें और रिपोर्टिंग वर्ष के लिए अद्यतन आयकर रिटर्न में सुधारों को प्रतिबिंबित करें, क्योंकि गैर-दस्तावेज खर्चों को कर लेखांकन में व्यय के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है।
3. कर लेखापरीक्षा की स्थिति में, कर प्राधिकरण के प्रतिनिधियों को करदाता के लिए उपलब्ध डेटा के आधार पर, साथ ही अन्य समान करदाताओं के डेटा के आधार पर गणना करके बजट में देय राशि निर्धारित करने में सक्षम बनाना (खंड 7) , खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 31)।

प्राथमिक दस्तावेजों की जब्ती

उन्हें केवल रूसी संघ के कानून के अनुसार उनके निर्णयों के आधार पर जांच निकायों, प्रारंभिक जांच और अभियोजक के कार्यालय, अदालतों, कर अधिकारियों और आंतरिक मामलों के निकायों द्वारा जब्त किया जा सकता है।

आरएसएफएसआर के वित्त मंत्रालय के दिनांक 26 जुलाई 1991 के पत्र संख्या 16/176 ने राज्य कर निरीक्षणालय के एक अधिकारी द्वारा लाभ (आय) को छुपाने (कम करके बताने) का संकेत देने वाले दस्तावेजों को जब्त करने की प्रक्रिया पर निर्देश को मंजूरी दे दी। उद्यमों, संस्थानों, संगठनों और नागरिकों से कराधान से अन्य वस्तुओं को छिपाना।

संगठन के मुख्य लेखाकार या अन्य अधिकारी को अनुमति के साथ और दस्तावेजों की जब्ती का संचालन करने वाले अधिकारियों के प्रतिनिधियों की उपस्थिति में, जब्ती के कारण और तारीख को इंगित करते हुए उनकी प्रतियां बनाने का अधिकार है।

अपने कार्यों को करने की प्रक्रिया में, बैंकिंग संस्थान बड़ी संख्या में विभिन्न कार्य करते हैं। केवल लेखांकन और परिचालन कार्य के उचित संगठन के साथ ही बैंक उन्हें सौंपे गए कार्यों को पूरा कर सकते हैं। बैंकिंग लेखांकन राष्ट्रीय आर्थिक लेखांकन प्रणाली का एक अभिन्न अंग है। व्यक्तिगत संचालन की समयबद्धता और शुद्धता उसकी सेटिंग और सही प्रबंधन पर निर्भर करती है। इसके अलावा, यह सेवा प्रदान करने वाले उद्यमों और संगठनों की लेखांकन स्थिति में परिलक्षित होता है, क्योंकि बैंक प्रासंगिक ग्राहकों को व्यक्तिगत खातों के विवरण प्रदान करता है।

राष्ट्रीय आर्थिक लेखांकन की एकीकृत प्रणाली के हिस्से के रूप में बैंकिंग सहित लेखांकन के सिद्धांतों में से एक, एक दस्तावेज़ की अनिवार्य उपस्थिति है जिसके आधार पर संबंधित ऑपरेशन किया जाता है।

दस्तावेज़ - एक लैटिन शब्द. इसका अर्थ है प्रमाण, प्रमाण।

बैंकिंग दस्तावेज़ीकरण दस्तावेजों का एक सेट है जिसमें व्यक्तिगत लेनदेन के पंजीकरण और लेखांकन के साथ-साथ उनकी वैधता की पुष्टि के लिए आवश्यक डेटा होता है।

तो, इसलिए, बैंक द्वारा उपयोग किया जाने वाला दस्तावेज़ यह होना चाहिए:

• किसी निश्चित ऑपरेशन को करने का आधार बनें, इसकी वैधता की पुष्टि करें;
• इसमें ऑपरेशन की सामग्री की प्रकृति के बारे में सभी आवश्यक डेटा और जानकारी शामिल होनी चाहिए।

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, बैंकिंग संस्थान बड़ी मात्रा में विभिन्न परिचालन करते हैं। यह बैंकिंग दस्तावेज़ीकरण के निर्माण पर विशेष मांग रखता है। इन दस्तावेजों के रूपों को लेखांकन स्वचालन के लिए अनुकूलित किया जाना चाहिए, जो दस्तावेज़ रूपों के मानकीकरण और एकीकरण के माध्यम से प्राप्त किया जाता है। मानकीकरण का अर्थ है समान नमूनों का उपयोग करके कुछ कार्यों के लिए दस्तावेज़ प्रपत्रों का निर्माण। एकीकरण का अर्थ है ऐसे नमूनों की संख्या और उनके संयोजन वाले रूपों में अधिकतम कमी।

आर्थिक अधिकारी बैंकिंग संस्थानों को जो दस्तावेज़ प्रस्तुत करते हैं, वे मौद्रिक और निपटान दस्तावेजों की एकीकृत प्रणाली में शामिल होते हैं। मौद्रिक और निपटान दस्तावेजों की एकीकृत प्रणाली के उपयोग से दस्तावेजों के प्रसंस्करण में बैंक कर्मचारियों के काम में काफी सुविधा होती है और कंप्यूटर प्रौद्योगिकी का व्यापक उपयोग संभव हो जाता है।

कुछ लेनदेन के लिए, उदाहरण के लिए, उत्सर्जन लेनदेन, विशिष्ट रूपों के दस्तावेजों का उपयोग किया जाता है (निर्गम को औपचारिक बनाने या संचलन से धन निकालने आदि के लिए)। दस्तावेज़ तैयार करने के लिए मानक प्रपत्रों का उपयोग किया जाता है। वे मुद्रण द्वारा तैयार किए जाते हैं (उदाहरण के लिए, भुगतान अनुरोध, भुगतान आदेश, आदि)।

नकद निपटान दस्तावेज़ इलेक्ट्रॉनिक कंप्यूटर पर तैयार किए जा सकते हैं। लेकिन उनमें डेटा का स्थान इस ऑपरेशन को पूरा करने के लिए उपयोग किए जाने वाले दस्तावेज़ के मानक रूप के अनुरूप होना चाहिए।

कुछ कार्यों को करने के लिए दस्तावेज़ों का उपयोग करने के लिए, उनके पास इन कार्यों की सामग्री का खुलासा करने वाला डेटा होना चाहिए, अर्थात। उनके पास उचित विवरण होना चाहिए। बैंक में उपयोग किए जाने वाले मुख्य विवरण भुगतान दस्तावेजों पर विनियमों द्वारा विनियमित होते हैं। यह प्रावधान दस्तावेजों की तैयारी के लिए नियमों और समय सीमा और उन पर हस्ताक्षर करने वाले कर्मचारियों की जिम्मेदारी का भी प्रावधान करता है।

मानक दस्तावेज़ों में निम्नलिखित बुनियादी विवरण होते हैं:

1. दस्तावेज़ का नाम (भुगतान अनुरोध, भुगतान आदेश, आदि);
2. दस्तावेज़ प्रपत्र संख्या;
3. दस्तावेज़ संख्या और इसकी तैयारी की तारीख;
4. होज़ोग्रान का नाम और स्थान, धन प्राप्त करना और इसकी सेवा देने वाला बैंक;
5. धन प्राप्त करने वाले ग्राहक और उसे सेवा देने वाले बैंक का नाम और स्थान;
6. इस लेनदेन में भाग लेने वाले ग्राहकों की खाता संख्या;
7. संचालन की सामग्री;
8. सोदा राशि;
9. कंप्यूटर पर सूचना संसाधित करने के लिए कोड;
10. दस्तावेज़ संकलित करने वाले ग्राहक के अधिकारियों के हस्ताक्षर और उसकी मुहर;
11. संबंधित बैंक कर्मचारियों के हस्ताक्षर.

दस्तावेज़ संख्याएँ मुद्रित की जा सकती हैं (उदाहरण के लिए, चेक पर) और ग्राहकों और बैंक कर्मचारियों द्वारा चिपकाई जा सकती हैं। दस्तावेज़ों में सामग्री, प्लेसमेंट और विवरण की पूर्णता में कड़ाई से एकीकृत मानक हैं। लेनदेन के नियंत्रण और मशीन रिकॉर्डिंग के लिए यह बेहद महत्वपूर्ण है।

दस्तावेज़ के सामने के दाहिने हिस्से में कंप्यूटर में दर्ज करने के लिए आवश्यक डेटा होता है। दस्तावेज़ प्रपत्र आमतौर पर मशीन द्वारा भरे जाते हैं। कुछ दस्तावेज़ों को हाथ से पूरा किया जाना चाहिए और कुछ आवश्यकताओं (उदाहरण के लिए, नकद चेक) का पालन करना चाहिए। जिन दस्तावेज़ों के आधार पर लेन-देन किया जाएगा, उनमें एक खाता असाइनमेंट होना चाहिए, अर्थात। वे उन खाता संख्याओं को इंगित करते हैं जिनके लिए राशियाँ परिलक्षित होती हैं। खाता असाइनमेंट खातों में एक लेखांकन प्रविष्टि है।

प्रसंस्करण लेनदेन की जटिलता को कम करने और कागजी कार्रवाई में दोहराव से बचने के लिए, बैंक ग्राहकों द्वारा प्रस्तुत दस्तावेजों का अधिकतम संभव सीमा तक उपयोग करता है। इससे कागजी कार्रवाई से जुड़ी लागत में कमी आती है। उदाहरण के लिए, नकद योगदान के लिए विज्ञापनों के कुछ हिस्से कैश रजिस्टर के कैशियर के पास रहते हैं और जिम्मेदार अधिकारियों और ग्राहकों को दिए जाते हैं।

ग्राहकों को या तो बैंक द्वारा मुद्रण द्वारा उत्पादित दस्तावेज़ फॉर्म प्रदान किए जाते हैं (उदाहरण के लिए, नकद जमा के लिए घोषणाएं) या बैंक द्वारा प्रदान किए गए फॉर्म के अनुसार प्रिंटिंग हाउस से ऑर्डर फॉर्म प्रदान किए जाते हैं। बैंकिंग संस्थानों के लिए, दस्तावेज़ प्रपत्र केंद्रीय रूप से तैयार किए जाते हैं। दस्तावेज़ उद्यमों और संगठनों द्वारा तैयार किए जा सकते हैं, अर्थात। ग्राहक. इस मामले में, उन्हें ग्राहक (भुगतान अनुरोध, आदेश, आदि) कहा जाता है।

कुछ दस्तावेज़ बैंकिंग संस्थानों द्वारा तैयार किए जाते हैं। ऐसे दस्तावेज़, जिन्हें बैंकिंग दस्तावेज़ कहा जाता है, में सलाह नोट, स्मारक आदेश, इनकमिंग और आउटगोइंग ऑफ-बैलेंस शीट ऑर्डर आदि शामिल हैं।

प्रतिबिंबित लेनदेन की प्रकृति के आधार पर, मौद्रिक निपटान दस्तावेजों को तीन समूहों में विभाजित किया गया है:

1. नकद;
2. शहीद स्मारक;
3. बैलेंस शीट से बाहर।

नकद दस्तावेज़ों में ऐसे दस्तावेज़ शामिल होते हैं जो नकदी की आवाजाही का दस्तावेजीकरण करते हैं, अर्थात। बैंक के कैश डेस्क से उनकी स्वीकृति या जारी करना। तदनुसार, इन दस्तावेज़ों को प्राप्तियों और व्ययों में विभाजित किया गया है।

नकद प्राप्ति दस्तावेजों में शामिल हैं:

1. बैंक कैश डेस्क पर नकद जमा के लिए घोषणाएँ;
2. नकद प्राप्तियों।

व्यय नकद दस्तावेजों में शामिल हैं:

1. नकद चेक;
2. व्यय नकद आदेश.

नकद जमा के लिए घोषणाओं का उपयोग उन मामलों में किया जाता है जहां ग्राहक निपटान, चालू और अन्य खातों के लिए बैंक कैश डेस्क पर नकदी जमा करते हैं। भुगतान के प्रकार और नकद जमाकर्ता के आधार पर, विभिन्न प्रकार के विज्ञापनों का उपयोग किया जाता है। ये फॉर्म विवरण और प्रतियों की संख्या में भिन्न हैं। करों और अन्य भुगतानों के बजट में योगदान की घोषणाओं में बजट वर्गीकरण आदि पर डेटा शामिल होना चाहिए।

धन एकत्र करते समय, अग्रेषण विवरण का उपयोग किया जाता है। विज्ञापनों के विवरण के अलावा, उनमें पैसे की एक बैंकनोट सूची भी होती है। नकद स्वीकार करते समय, बैंक जमाकर्ता को एक रसीद जारी करता है। इसे एक अलग फॉर्म पर या फॉर्म के एक अलग हिस्से पर जारी किया जा सकता है। नकद प्राप्ति आदेश का उपयोग कम बार किया जाता है। उदाहरण के लिए, जब कोई बैंक उत्सर्जन ऑपरेशन करता है - धन को प्रचलन में जारी करता है। विशेष अनुमतियों के आधार पर बैंक नोटों और सिक्कों को बैंक नोटों और सिक्कों की आरक्षित निधि से बैंक संस्थान के कार्यशील कैश डेस्क में स्थानांतरित किया जाता है।

कैश चेक करें

मुख्य व्यय नकद दस्तावेज़ नकद रसीद है।

कैश चेक करें- किसी उद्यम या संगठन का लिखित आदेश है, अर्थात। चेक धारक को चेक में निर्दिष्ट राशि के भुगतान के बारे में बैंक खाते का मालिक, दूसरे शब्दों में, चेक के वाहक को। चेक विशेष प्रपत्रों पर जारी किए जाते हैं, जो सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म होते हैं।

नकद व्यय आदेशों का उपयोग पेंशन, स्थानांतरण, बैंक कर्मचारियों को वेतन के लिए धन जारी करने, यात्रा व्यय के लिए राशि आदि का भुगतान करते समय किया जाता है।

स्मारक दस्तावेज़ दस्तावेज़ों का सबसे असंख्य समूह हैं। इनका उपयोग मुख्य रूप से एक बैंक खाते से दूसरे बैंक खाते में धन के गैर-नकद हस्तांतरण के लिए किया जाता है।

स्मारक दस्तावेज़ ग्राहकों और बैंक दोनों द्वारा तैयार किए जाते हैं। मुख्य ग्राहक दस्तावेज़ हैं: भुगतान आदेश, निपटान चेक, भुगतान अनुरोधों और चेक के रजिस्टर, क्रेडिट पत्र जारी करने के लिए आवेदन, चेक बुक जारी करने के लिए और अन्य।

बैंक द्वारा तैयार किए गए स्मारक दस्तावेजों में स्मारक आदेश शामिल हैं (पहले उनमें आपसी अंतरबैंक निपटान के लिए सलाह नोट भी शामिल थे)। भुगतान अनुरोध एक निपटान दस्तावेज है जिसमें आपूर्तिकर्ता (प्राप्तकर्ता) से भेजे गए इन्वेंट्री आइटम या निर्दिष्ट सेवाओं के लिए भुगतानकर्ता के खाते से बैंक के माध्यम से धन हस्तांतरित करने का अनुरोध होता है। भुगतान आवश्यकताओं को स्थानीय और अनिवासी बस्तियों में स्वीकृति के रूप में लागू किया जाता है।

भुगतान अनुरोध प्रपत्र का उपयोग अन्य मामलों में भी किया जाता है। विशेष रूप से, वे खुले साख पत्र, कार्यकारी दस्तावेजों के लिए संग्रह आदेश आदि का उपयोग करके भुगतान के लिए आपूर्तिकर्ताओं द्वारा प्रस्तुत शिपिंग दस्तावेजों के रजिस्टर संकलित करते हैं।

भुगतान आदेश भुगतानकर्ता की ओर से उसके बैंक को दिया गया एक आदेश है जिसमें उसमें निर्दिष्ट राशि को उसके खाते से धन प्राप्तकर्ता के खाते में स्थानांतरित करने के लिए कहा जाता है। निपटान प्रतिभागियों के खाते या तो एक या अलग-अलग एक ही शहर या अनिवासी बैंक संस्थानों में स्थित हो सकते हैं। भुगतान आदेशों का उपयोग इन्वेंट्री, एक-शहर और अनिवासी टर्नओवर में प्रदान की गई सेवाओं और गैर-वस्तु दायित्वों के लिए भुगतान करते समय किया जाता है। निर्देश विशेष रूप से गैर-वस्तु दायित्वों (राज्य के बजट में भुगतान, पूंजी निर्माण के लिए धन का हस्तांतरण, उद्यम निधि आदि) के लिए व्यापक रूप से उपयोग किए जाते हैं।

भुगतान चेक

निपटान चेक - नकद चेक के विपरीत, इसका उपयोग केवल बैंक हस्तांतरण द्वारा एक खाते से दूसरे खाते में धनराशि स्थानांतरित करने के लिए किया जाता है। ये चेक भुनाए नहीं जाएंगे.

सेटलमेंट चेक - चेक जारी करने वाले से उसके बैंक को उसके खाते से चेक धारक या चेक धारक के खाते में निर्दिष्ट राशि स्थानांतरित करने के लिए एक सेटलमेंट दस्तावेज़-निर्देश।

पाठ्यक्रम के प्रासंगिक विषयों में उद्यमों और संगठनों द्वारा जारी किए गए विभिन्न प्रकार के स्मारक दस्तावेजों की विस्तार से जांच की जाएगी। अंतरशाखा निपटान की सलाह पारंपरिक रूप से एक बैंकिंग दस्तावेज़ रही है। यह एक बैंक संस्थान द्वारा दूसरे को इसमें निर्दिष्ट संचालन को पूरा करने के लिए दिया गया आदेश है। उदाहरण के लिए, भुगतानकर्ता की सेवा करने वाला एक बैंक, निपटान दस्तावेज़ के आधार पर भुगतानकर्ता के खाते से भुगतान राशि को बट्टे खाते में डालकर, आपूर्तिकर्ता की सेवा करने वाले एक अनिवासी बैंक को उसके खाते में राशि जमा करने का निर्देश देता है। 2002 तक सलाह नोट वाणिज्यिक बैंक की ओर से सेंट्रल बैंक (निपटान केंद्र) द्वारा तैयार किया गया था।

एक स्मारक आदेश एक बैंक संस्थान द्वारा तैयार किया गया एक दस्तावेज है, जो किए जा रहे लेखांकन लेनदेन का वर्णन करता है और इससे प्रभावित खातों के पत्राचार को इंगित करता है। उदाहरण के लिए, यदि भुगतान अनुरोध का भुगतान भुगतानकर्ता की ओर से अपर्याप्त धनराशि के कारण आंशिक रूप से किया जाता है, तो बैंक एक स्मारक आदेश जारी करता है।

ऑफ-बैलेंस शीट दस्तावेज़ जो बैंकिंग हैं, उनमें इनकमिंग, आउटगोइंग और इनकमिंग और आउटगोइंग ऑफ-बैलेंस शीट ऑर्डर शामिल हैं। समीक्षा किए गए सभी दस्तावेज़ अत्यंत नियंत्रणीय हैं। इसलिए, बैंकिंग संस्थानों को उनकी सख्त सुरक्षा सुनिश्चित करनी चाहिए। दस्तावेजों के सही भंडारण की जिम्मेदारी बैंक संस्थान के प्रमुख और मुख्य लेखाकार की होती है।

लेकिन दस्तावेज़ों को भंडारण के लिए भेजे जाने से पहले, उन्हें व्यवस्थित करने और विशेष फ़ोल्डरों में बनाने की आवश्यकता होती है। यह इस तरह से किया जाना चाहिए कि, उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यवसाय इकाई से दावे उत्पन्न होते हैं या ऑडिट आदि के दौरान किसी अन्य संस्थान, बैंक से अनुरोध प्राप्त होता है। संबंधित दस्तावेज़ को जल्दी और आसानी से ढूंढना संभव था। बैंकिंग संस्थानों ने दस्तावेज़ तैयार करने के लिए एक विशेष प्रक्रिया स्थापित की है।

दिन के दौरान किए गए लेनदेन को रिकॉर्ड करने की प्रक्रिया में, बैंक कर्मचारी उपयोग किए गए दस्तावेज़ों का चयन और व्यवस्थित करते हैं। नकद, ऑफ-बैलेंस शीट और स्मारक दस्तावेज़ अलग-अलग चुने जाते हैं। नकद और ऑफ-बैलेंस शीट प्राप्तियों और व्ययों में विभाजन के साथ, और मेमोरियल - डेबिट किए गए बैलेंस शीट खातों की संख्या के अनुसार। स्मारक दस्तावेज़ जमा किए गए खाता संख्याओं के आरोही क्रम में तैयार किए जा सकते हैं। कुछ लेन-देन के लिए, एक दस्तावेज़ डेबिट या क्रेडिट में कई खातों को प्रभावित कर सकता है। जटिल खाता असाइनमेंट वाले ऐसे दस्तावेज़ सभी स्मारक दस्तावेजों के बाद रखे जाते हैं।

इन दस्तावेज़ों के बाद उन खातों के लिए ऑफ-बैलेंस शीट आदेश हैं जो स्टोररूम पुस्तकों में शामिल नहीं हैं। उदाहरण के लिए, निपटान लेनदेन से संबंधित इनकमिंग और आउटगोइंग ऑर्डर। ऑफ-बैलेंस शीट दस्तावेजों को ऑफ-बैलेंस शीट खाता संख्याओं के आरोही क्रम में चुना जाता है। इसके अलावा, आने वाले लेनदेन को औपचारिक बनाने के लिए उपयोग किए जाने वाले दस्तावेजों को पहले रखा जाता है, उनके बाद - आउटगोइंग ऑफ-बैलेंस शीट ऑर्डर और फिर इनकमिंग और आउटगोइंग ऑर्डर।

दस्तावेज़ बनाते समय, उनकी भंडारण अवधि को ध्यान में रखा जाता है। इसलिए, जिन दस्तावेज़ों के लिए लंबी भंडारण अवधि स्थापित की गई है, उन्हें अलग फ़ोल्डरों में रखा गया है। इस समूह में शामिल हैं:

1. नकद दस्तावेज़.
2. स्मारक दस्तावेज़, ऑफ-बैलेंस शीट रसीदें और नागरिकों और सैन्य कर्मियों की जमाराशियों के लिए सभी अनुलग्नकों के साथ डेबिट आदेश।
3. आवास निर्माण और अन्य उद्देश्यों के लिए व्यक्तिगत उधारकर्ताओं को जारी किए गए ऋण पर स्मारक और नकद दस्तावेज।
4. कीमती धातुओं, विदेशी मुद्रा और विदेशी मुद्रा में निपटान के साथ लेनदेन के लिए सभी अनुलग्नकों के साथ स्मारक दस्तावेज, ऑफ-बैलेंस शीट इनकमिंग और आउटगोइंग ऑर्डर।

ऑडिट की सुविधा के लिए, अचल संपत्तियों के साथ बैंकों के संचालन, उनके पूंजी निवेश, आय और व्यय और अन्य इंट्रा-बैंक संचालन पर दस्तावेज़ अलग से बुकलेट किए गए हैं।

नकद दस्तावेज़ और ऑफ-बैलेंस शीट ऑर्डर निम्नलिखित क्रम में व्यवस्थित किए जाते हैं: नकद रसीदें, व्यय दस्तावेज़, फिर ऑफ-बैलेंस शीट रसीदें और व्यय आदेश।

प्रत्येक बैलेंस शीट खाते के डेबिट के लिए दस्तावेजों की मात्रा, प्रत्येक ऑफ-बैलेंस शीट खाते की आय और व्यय के बारे में प्रमाण पत्र, अलग-अलग फ़ोल्डरों में उत्पन्न होते हैं, स्मारक और नकद दस्तावेजों के सामान्य फ़ोल्डरों में रखे जाते हैं। इन प्रमाणपत्रों पर बैंक संस्थान के मुख्य लेखाकार या उसके डिप्टी द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं। सभी लेखांकन प्रविष्टियाँ किए जाने, विश्लेषणात्मक और सिंथेटिक लेखांकन सामग्री संकलित और समेटने के बाद दस्तावेज़ आमतौर पर प्रतिदिन तैयार किए जाते हैं।

लंबी शेल्फ लाइफ वाले दस्तावेज़, बैंक संस्थान के प्रमुख की अनुमति से, अन्य समय पर तैयार किए जा सकते हैं। इन दस्तावेज़ों के निर्माण क्रम में कुछ विशिष्टताएँ हैं।

दस्तावेजों का निर्माण एक विशेष कर्मचारी द्वारा किया जाता है। नकद दस्तावेज़ खजांची द्वारा तैयार किए जाते हैं। उत्पन्न दस्तावेज़ बाध्य हैं। इसके बाद बाध्य दस्तावेजों को कंप्यूटर पर गिना जाता है। गिनती की रकम को अकाउंटिंग जर्नल में टर्नओवर के योग या टर्नओवर के सारांश (उचित समायोजन को ध्यान में रखते हुए) के साथ सत्यापित किया जाता है। ऑफ-बैलेंस शीट दस्तावेज़ों की गिनती के परिणामों को लेखांकन जर्नल से भी सत्यापित किया जाता है। गिनती के टेप बाध्य दस्तावेजों से जुड़े होते हैं।

बाध्य दस्तावेजों की संख्या और मात्रा फ़ोल्डरों के कवर पर इंगित की गई है। बैंकिंग संस्थानों में लेखांकन और रिपोर्टिंग की शुरूआत के नियमों के अनुसार बाध्य दस्तावेजों के फ़ोल्डर बैंकिंग संस्थानों द्वारा संग्रहीत किए जाते हैं। पिछले बारह महीनों के नकद दस्तावेज़ और चालू माह के स्मारक दस्तावेज़ लेखा विभाग में भंडार कक्ष या अग्निरोधक अलमारियों में संग्रहीत किए जाते हैं। संग्रह में जमा करने से पहले पिछले महीनों के स्मारक दस्तावेज़ वर्तमान लेखांकन संग्रह में संग्रहीत किए जाते हैं, जो लोहे की अलमारियाँ, दराज और रैक से सुसज्जित होते हैं।

स्टोररूम, लेखा विभाग और वर्तमान संग्रह में संग्रहीत दस्तावेजों के संबंध में पूछताछ बैंक संस्थान के मुख्य लेखाकार या उनके डिप्टी द्वारा हस्ताक्षरित आवश्यकताओं के अनुसार की जाती है।

निपटान कार्यों का सही समापन, उद्यमों और संगठनों के खातों में समय पर धनराशि जमा करना, उनके निपटान और भुगतान अनुशासन को मजबूत करना और सार्वजनिक धन की सुरक्षा सुनिश्चित करना काफी हद तक लेखांकन और परिचालन तंत्र के काम के संगठन पर निर्भर करता है। इसलिए, बाजार अर्थव्यवस्था की आवश्यकताओं के आधार पर उद्यमों और संगठनों के नई व्यावसायिक स्थितियों में संक्रमण के दौरान बैंक के लेखांकन और परिचालन तंत्र के काम का एक स्पष्ट संगठन वर्तमान में विशेष महत्व रखता है।

लेख में खाता विवरण के संबंध में मुख्य बिंदुओं को शामिल किया जाएगा। दस्तावेज़ की आवश्यकता क्यों है, इसे कहाँ प्राप्त करें और इसे कैसे प्राप्त करें - आगे।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

आवेदन और कॉल सप्ताह के सातों दिन और चौबीसों घंटे स्वीकार किए जाते हैं.

यह तेज़ है और मुक्त करने के लिए!

किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों में वित्तीय लेनदेन का कार्यान्वयन शामिल होता है।

बैंक से एक विवरण प्राप्त करना संभव है जो धन के प्रवाह को दर्शाता है। यह कैसा दिखता है, इसे कैसे प्राप्त करें और इसके लिए क्या आवश्यक है?

आपको क्या जानने की आवश्यकता है

किसी भी संगठन में नकद अनुशासन देखा जाता है। बैंक स्टेटमेंट एक दस्तावेज़ है जो:

• किसी विशिष्ट खाते के बारे में वित्तीय संगठन की जानकारी की एक समान प्रति है;
• वित्तीय प्रकृति का है;
• धन के प्रवाह और बहिर्वाह को प्रदर्शित करता है;
• बैंक कर्मचारियों द्वारा व्यक्तिगत रूप से ग्राहक को जारी किया गया;
• इलेक्ट्रॉनिक या कागजी रूप में हो सकता है।

प्रतिपक्षों के दस्तावेज़ (क्रेडिट, राइट-ऑफ़) और उद्यम द्वारा तैयार किए गए दस्तावेज़ इस दस्तावेज़ के साथ संलग्न होने चाहिए।

बैंक खाते का विवरण हमेशा अलग होता है - यह उपयोग की गई तकनीक पर निर्भर करता है। हालाँकि, चालू खाते में हमेशा निम्नलिखित डेटा होता है:

• 20 अंकों वाली संख्या;
• अंतिम विवरण की तारीख;
• बाकी पैसा;
• बैंकिंग लेनदेन की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का विवरण;
• भुगतान का मकसद;
• प्रतिपक्षकारों के खाते जिनसे धन प्राप्त होता है या जिनसे यह आता है;
• डेबिट और क्रेडिट की राशि.

जमा करने की तारीख से 3 दिनों के भीतर बैंक विवरण तैयार हो जाएगा। कुछ बैंक कई घंटों के भीतर दस्तावेज़ उपलब्ध करा देते हैं। बयान एक महीने के लिए वैध है.

विवरण दिनांक, दस्तावेज़ संख्या और लेनदेन के प्रकार, बैंक और खाता स्वामी के कोड को इंगित करता है। जारी होने पर, अकाउंटेंट निष्पादित लेनदेन के साथ स्टेटमेंट में डेटा के अनुपालन की जांच करने के लिए बाध्य है।

संकलन की विशेषताएं:

ऐसा होता है कि ग्राहक की गलती के कारण पैसा गलत तरीके से डेबिट या क्रेडिट कर दिया जाता है। इस मामले में, उन्हें खाता 63 में स्थानांतरित कर दिया जाता है, जिसे "दावों के लिए निपटान" कहा जाता है।

परिवर्तन करने के लिए क्रेडिट संस्थान को सूचित किया जाना चाहिए। दस्तावेज़ सुधार प्रदर्शित करता है.

चेक इस प्रकार आगे बढ़ता है:

1. पुनर्गणना के आधार के रूप में काम करने वाले दस्तावेज़ों का चयन और संलग्न किया जाता है।
2. ग़लती से जमा की गई धनराशि और भुगतान की शुद्धता की पहचान करने के लिए विवरण में प्रविष्टियों की गहन जांच की जाती है।
3. यदि त्रुटियाँ पाई जाती हैं, तो वित्तीय संस्थान के एक प्रतिनिधि को सूचित किया जाता है।
4. खाता कोड दर्ज किए गए हैं.
5. दस्तावेज़ों पर क्रम संख्या को हाइलाइट करना और उन्हें विवरण में प्रदर्शित करना।

दस्तावेज़ जारी होने के दिन एक अकाउंटेंट द्वारा डेटा सत्यापन और प्रसंस्करण किया जाता है। इन कार्रवाइयों का उद्देश्य है:

• वित्त की आवाजाही की निगरानी करना;
• लेखांकन कार्य का स्वचालन;
• संदर्भ के लिए सूचना का सृजन;
• परीक्षा उत्तीर्ण करना;
• दस्तावेज़ों का भंडारण.

सलाह:

बारीकियाँ भी हैं:

• उद्धरण दो प्रतियों में तैयार किया जाना चाहिए - ग्राहक और संगठन के लिए;
• मुद्रित विवरण पर कोई हस्ताक्षर या मोहर नहीं हैं;
• केवल खाता स्वामी को जारी करने की प्रक्रिया को बदलने का अधिकार है।

बुनियादी परिभाषाएँ

व्यक्तिगत खाते से निकालें	यह बैंक द्वारा जारी किया गया दस्तावेज़ का प्रकार है। इसमें किसी विशिष्ट खाते पर किए गए वित्तीय लेनदेन के बारे में जानकारी शामिल है
बैंक खाता विवरण	बैंक ग्राहकों को जारी किया गया एक दस्तावेज़। विवरण एक निश्चित दिन पर खाते की स्थिति को दर्शाता है। खाते के पंजीकरण के बाद से बीते समय के दौरान खाते में वित्तीय शेष के बीच का अंतर भी दर्ज किया जाता है।
खाते की जांच	ग्राहकों के मौद्रिक लेनदेन का रिकॉर्ड रखने के लिए बैंक या अन्य संस्थान द्वारा उपयोग किया जाने वाला रिकॉर्ड।
निकालना और जमा करना	लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखने की पद्धति संबंधी तकनीकें। डेबिट - वित्तीय प्रवाह, क्रेडिट - व्यय

दस्तावेज़ का उद्देश्य

ऐसे कई उद्देश्य हैं जिनके लिए उद्धरण की आवश्यकता हो सकती है। मुख्य हैं:

बैंक विवरण के लिए धन्यवाद, आप कुछ सेवाओं के लिए वित्त जमा करने, व्यय लेनदेन और बैंक कमीशन को ट्रैक कर सकते हैं।

प्रत्येक खाते के लिए एक विवरण तैयार किया जाता है, इसलिए आप किसी भी दिन इसके लिए आवेदन कर सकते हैं। व्यक्तियों के लिए, किसी अनुबंध को बंद करते समय उद्धरण की आवश्यकता हो सकती है।

यह क्रेडिट संस्थान के प्रति दायित्वों की पूर्ति की पुष्टि करता है। बयान पुष्टि करता है कि खाता बंद है और ग्राहक के खिलाफ कोई दावा नहीं है। यह उन लोगों के लिए भी जरूरी हो सकता है जिन पर बैंक का बकाया है.

कुछ दूतावासों को वीज़ा के लिए आवेदन करते समय किसी व्यक्ति की सॉल्वेंसी की जांच करने और वित्तीय स्थिरता सुनिश्चित करने की आवश्यकता होती है।

वर्तमान मानक

• लेन-देन की पुष्टि करने वाले डेटा को कागज़ के रूप में संग्रहीत करने की कोई आवश्यकता नहीं है;
• करदाताओं द्वारा विवरण प्रदान करने के लिए कोई समान प्रक्रिया नहीं है।

बैंकों द्वारा लेखांकन करने के नियमों के अनुसार, जिन्हें सेंट्रल बैंक (26 मार्च, 2007) द्वारा अनुमोदित किया गया था, ग्राहकों के बैंकिंग लेनदेन व्यक्तिगत खाते पर किए जाते हैं।

वित्तीय संस्थान और ग्राहक के लिए जानकारी कई प्रतियों में मुद्रित की जाती है। दूसरे मामले में, यह कागजी रूप में जारी किया जाता है।

खाता विवरण प्राप्त करने की प्रक्रिया

ग्राहक के अनुरोध पर, बैंक को किसी भी अवधि के लिए एक विवरण जारी करना होगा।

एक विस्तारित विवरण प्राप्त करना संभव है, जिसमें बुनियादी डेटा के अलावा, प्रतिपक्ष कंपनी के नाम और भुगतान करने के आधार के बारे में जानकारी शामिल है।

दस्तावेज़ प्रदान करने की प्रक्रिया को नियंत्रित करने के लिए बैंक ने निम्नलिखित नियम स्थापित किए हैं:

• विवरण को बैंक प्रबंधक की मोहर या हस्ताक्षर से प्रमाणित करने की आवश्यकता नहीं है। यदि कर अधिकारियों को जमा करना आवश्यक है, तो एक स्टाम्प की आवश्यकता होती है;
• यदि विवरण खो जाता है, तो बैंक एक डुप्लिकेट (शुल्क के लिए) जारी करता है;
• किसी भी प्रकार के खाते के लिए उपलब्ध.

बैंक ग्राहक इस प्रश्न में रुचि रखते हैं कि विवरण कहाँ से प्राप्त करें। कई विकल्प हैं, सबसे आसान है बैंक जाना। ऐसा करने के लिए, आपको पासपोर्ट और खाता खोलने के समझौते की आवश्यकता होगी।

एक अन्य विकल्प मेल या इंटरनेट के माध्यम से सूचनाएं जमा करना है। इस मामले में, दस्तावेज़ प्राप्त करना निःशुल्क है।

यदि खाता कार्ड से जुड़ा हुआ है, तो आप एटीएम के माध्यम से विवरण प्राप्त कर सकते हैं। एकमात्र नकारात्मक यह है कि डेटा केवल पिछले सप्ताह के लिए प्रदान किया जाता है, सेवा का भुगतान किया जाता है।

ऐसा करने के लिए, आपको कार्ड डालना होगा और पिन कोड डायल करना होगा, मेनू में "स्टेटमेंट प्राप्त करें" आइटम का चयन करें।

सशुल्क इंटरनेट बैंकिंग सेवा का उपयोग करके आप अपना विवरण कहीं भी प्राप्त कर सकते हैं। आपको अपने व्यक्तिगत खाते में जाना होगा, आवश्यक वस्तु का चयन करना होगा और रिपोर्टिंग अवधि दर्ज करनी होगी। इसके बाद, जानकारी का प्रिंट आउट लें।

व्यक्तिगत खाते से उद्धरण प्राप्त करने के लिए, लोग सरकारी सेवाएं प्रदान करने वाले विशेष केंद्रों से संपर्क कर सकते हैं।

यदि इलाका छोटा है, तो आप स्थानीय प्रशासन से संपर्क कर सकते हैं। एक नागरिक को पासपोर्ट, आवेदन और दस्तावेज प्रदान करने होंगे जो किसी अपार्टमेंट या घर के अधिकार की पुष्टि करते हों।

दस्तावेज़ीकरण की जाँच करते समय, विशेषज्ञ को यह करना होगा:

• व्यक्ति की पहचान करें;
• आवेदक की साख की जाँच करें;
• कानूनी आवश्यकताओं के अनुपालन के लिए दस्तावेज़ों की जाँच करें;
• अपील का उद्देश्य स्थापित करें।

एक बार आवेदन स्वीकार हो जाने के बाद, इसे पंजीकृत किया जाता है और एक नंबर जारी किया जाता है। उद्धरण आवेदक के हस्ताक्षर के तहत सौंप दिया जाता है। दस्तावेज़ जारी करने से इनकार करने की स्थिति में, कारण स्पष्ट किया जाना चाहिए।

बैंक को अनुरोध भेजा जा रहा है

चालू खाता विवरण प्राप्त करने के लिए, आपको एक अनुरोध सबमिट करना होगा। कोई सटीक रूप नहीं है, लेकिन ऐसे डेटा हैं जिन्हें इंगित किया जाना चाहिए। सबसे पहले आपको बैंक का पूरा नाम बताना होगा.

व्यक्तियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, व्यक्तिगत जानकारी - पूरा नाम, आवासीय पता - बताना अनिवार्य है।

कानूनी संस्थाओं के लिए - संगठन का नाम और स्थान। यह डेटा ऊपर दाईं ओर A-4 शीट पर दर्शाया गया है।

मुख्य पाठ में अनुरोध का कारण, जमा करने की समय सीमा अवश्य होनी चाहिए। आप उस आलेख से भी लिंक कर सकते हैं जो दस्तावेज़ जारी करने की गारंटी देता है। फिर उस पर हस्ताक्षर करें और तारीख लिखें।

गणना के अनुसार

चालू खाता विवरण में निम्नलिखित आइटम होने चाहिए:

• धनराशि स्थानांतरित करने के लिए खाता संख्या या उनकी आय का स्रोत;
• अंतिम विवरण की तारीख और उस समय खाते की शेष राशि;
• दस्तावेज़ की क्रम संख्या जिसके आधार पर धन की आवाजाही होती है;
• खाता कोड;
• डेबिट और क्रेडिट शेष.

वित्तीय व्यक्तिगत खाते द्वारा

रहने की जगह के आकार और संपत्ति के प्रकार - निजी या नगरपालिका - की परवाह किए बिना, किसी भी अपार्टमेंट या घर के लिए एक वित्तीय-व्यक्तिगत खाता खोला जा सकता है।

और उस पर लेनदेन करते हुए, खाता विवरण या बैंक विवरण प्राप्त करने का अधिकार है। हालाँकि, यदि व्यक्तियों को अपने स्वयं के धन की आवाजाही पर नज़र रखने की तत्काल आवश्यकता नहीं है, तो यह प्रक्रिया संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनिवार्य है। तो, आज हम जानेंगे कि यह कितने समय के लिए वैध है, खाता विवरण (जैसे क्रेडिट कार्ड) कैसा दिखता है, और इसे कैसे प्राप्त करें।

खाता विवरण क्या है

खाता विवरण एक निश्चित अवधि के लिए स्वचालित रूप से तैयार किया गया एक बैंकिंग दस्तावेज़ है, जो बैंक ग्राहक के धन की आवाजाही को दर्शाता है।

इस वीडियो में एक महत्वपूर्ण दस्तावेज़ के रूप में खाता विवरण पर चर्चा की गई है:

आवश्यक विवरण

उद्धरण एक कड़ाई से स्थापित प्रपत्र का एक दस्तावेज़ है, जो निम्नलिखित अनिवार्य विवरण इंगित करता है:

• ग्राहक खाता संख्या;
• समापन शेष दर्शाने वाले पिछले विवरण की तारीख। यह वर्तमान विवरण पर प्रारंभिक संतुलन भी है;
• उन दस्तावेज़ों का विवरण जिनके अनुसार धन का संचलन किया गया था;
• संवाददाता खाते की संख्या;
• नकद शेष, जो अगले विवरण के लिए प्रारंभिक शेष होगा;
• खाते के डेबिट और क्रेडिट पर लेनदेन की राशि।

खाता विवरण के साथ प्रमाणपत्र

कार्य

और नियमित आधार पर बैंक विवरण प्राप्त करना चाहिए। यह आवश्यक है क्योंकि यह दस्तावेज़ हमें कई मुद्दों को हल करने की अनुमति देता है:

• रिपोर्टिंग. खाते में धन की आवाजाही का सही आकलन करने के लिए, सबसे पहले, आपके स्वयं के उपयोग के लिए यह आवश्यक है। मामलों की वास्तविक स्थिति की पुष्टि करने के लिए तीसरे पक्ष के संगठनों (साझेदारों, बैंकों, कर अधिकारियों) को रिपोर्ट संकलित करने और जमा करने के लिए एक उद्धरण की भी आवश्यकता होगी।
• अदालत में सबूत. यदि किसी संदिग्ध लेनदेन की पुष्टि के संबंध में कोई विवाद उत्पन्न होता है, तो बैंक द्वारा प्रमाणित दस्तावेज़ भुगतान या गैर-भुगतान के प्रमाण के रूप में काम करेगा।
• लेखांकन स्वचालन.
• जानकारी की तुलनाप्राथमिक दस्तावेजों के डेटा के साथ उद्धरण में निहित - रसीद और व्यय आदेश।
• किसी खाते से ग़लती से डेबिट की गई धनराशि का प्रमाण. इस मामले में, बैंक ग्राहक को प्रमाणपत्र प्राप्त होने के 10 दिनों के भीतर बैंक को इस स्थिति के बारे में सूचित करना होगा। अन्यथा, ग्राहक को खाते की शेष राशि से सहमत माना जाएगा।

परिणामस्वरूप, स्टेटमेंट का मुख्य उद्देश्य ग्राहक के खाते में धन की आवाजाही की नियमित निगरानी व्यवस्थित करना है।

peculiarities

• विवरणों को न केवल संगठन के लेखा विभाग में संग्रहीत किया जाना चाहिए, बल्कि समय पर संसाधित भी किया जाना चाहिए। इसका मतलब यह है कि उनमें मौजूद जानकारी प्राप्त होने पर तुरंत एक विशेष लेखांकन डेटाबेस में दर्ज की जानी चाहिए।
• बैंक "रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित क्रेडिट संस्थानों में लेखांकन के नियमों पर विनियम" के आधार पर ग्राहकों को विवरण प्रदान करने के लिए बाध्य है। यह नियामक अधिनियम स्थापित करता है कि बैंक के लिए ग्राहक खातों से विवरण प्रदान करने की शर्तें और प्रक्रिया खाता समझौते द्वारा विनियमित होती हैं।

एक दस्तावेज़ प्राप्त करना

इस विधायी अधिनियम के आधार पर, बैंक को ग्राहक को निम्नलिखित रूपों में विवरण प्रदान करने का अधिकार है:

• इलेक्ट्रोनिक;
• कागज़ के रूप में: डाकघर बक्सों के माध्यम से या सीधे खाता बनाए रखने वाले परिचालन कर्मचारी से।

इलेक्ट्रोनिक

इलेक्ट्रॉनिक रूप में उद्धरण प्रदान करते समय, दस्तावेजों पर इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर (ईडीएस) के साथ हस्ताक्षर किए जाते हैं, जो पुष्टि करता है कि प्रमाण पत्र इसमें निर्दिष्ट क्रेडिट संस्थान से प्राप्त हुआ था।

इलेक्ट्रॉनिक रूप से विवरण प्राप्त करने में ग्राहक के लिए लाभ यह है कि बैंक में उपस्थित होने की कोई आवश्यकता नहीं है। इस मामले में, ग्राहक हमेशा वर्तमान तिथि के अनुसार खाते की शेष राशि की अनिर्धारित जांच कर सकता है। इसके अलावा, उसे सेवा सेटिंग्स को बदलने का अधिकार है, जो उसे उसके लिए सुविधाजनक समय पर विवरण प्राप्त करने की अनुमति देगा।

ऑनलाइन विवरण प्राप्त करने में सक्षम होने के लिए, ग्राहक को क्लाइंट बैंक या इंटरनेट बैंक से जुड़ना होगा।

इस वीडियो में वर्णित 1 में बैंक विवरण में ग्राहकों से प्राप्त धन का प्रतिबिंब:

कागज पर

हालाँकि, कई ग्राहक अभी भी बैंक शाखा में विवरण प्राप्त करना पसंद करते हैं। यह क्रेडिट संस्थान के कर्मचारियों द्वारा हाथ में प्रमाणित कागजी दस्तावेजों में ग्राहकों के विश्वास की अधिकता से समझाया गया है।

इसके अलावा, ऑनलाइन स्टेटमेंट प्राप्त करने में कोई जोखिम निहित नहीं है, जब बैंक के साथ कनेक्शन चैनलों को तीसरे पक्ष द्वारा बाधित किया जा सकता है। बैंक से संपर्क करते समय, ग्राहक कर्मचारी से ऐसे प्रश्न भी पूछ सकता है जो उससे संबंधित हों। इसलिए, यह विधि सबसे विश्वसनीय मानी जाती है।

हालाँकि, बैंक शाखा में विवरण प्राप्त करते समय, कुछ दस्तावेज़ प्रस्तुत किए जाने चाहिए ताकि बैंक आश्वस्त हो जाए कि ग्राहक इसका हकदार है। ये दस्तावेज़ आम तौर पर पासपोर्ट और, यदि आवश्यक हो, पावर ऑफ अटॉर्नी होते हैं।

महत्वपूर्ण सूचना

• प्रदान की गई जानकारी के आधार पर, बैंक कर्मचारी उससे संपर्क करने वाले व्यक्ति की साख की जांच करेगा। ज्यादातर मामलों में, किसी उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी का मुख्य लेखाकार विवरण प्राप्त करने के लिए बैंक से संपर्क करता है।
• एक नियम के रूप में, विवरण एक विशेष फ़ाइल कैबिनेट में संग्रहीत किए जाते हैं और ग्राहक के खाता संख्या के अंत तक क्रमबद्ध किए जाते हैं। बैंक द्वारा तैयार किया गया स्टेटमेंट चार महीने तक शाखा में संग्रहीत किया जाता है, जिसके बाद यह नष्ट हो जाता है।
• विवरण प्राप्त होने पर, ग्राहक को यह सुनिश्चित करना होगा कि लेनदेन की पुष्टि करने वाले सभी आवश्यक वित्तीय दस्तावेज इसके साथ संलग्न हैं। ये भुगतान दस्तावेज़ हैं, जैसे, उदाहरण के लिए, भुगतान आदेश या मांगें। इन दस्तावेज़ों को "रद्द" स्टाम्प के साथ प्रमाणित किया जाना चाहिए।

प्रिय तात्याना इवानोव्ना!

27 मार्च 2013 को आपके प्रश्न के उत्तर में। «»

हम निम्नलिखित रिपोर्ट करते हैं:हाँ, इस मामले में बैंक स्टेटमेंट प्राथमिक दस्तावेज़ होगा क्योंकि यह प्रमाणित डिजिटल हस्ताक्षर वाले माध्यम से मुद्रित होता है।

इस स्थिति का औचित्य ग्लैवबुख प्रणाली की सामग्रियों में नीचे दिया गया है

बैंक स्टेटमेंट

एक बैंक विवरण चालू खाते में धन की आवाजाही की पुष्टि करता है। * बैंक और संगठन बैंक खाता समझौते में इसके जारी करने की आवृत्ति स्थापित करते हैं। एक नियम के रूप में, बैंक प्रत्येक व्यावसायिक दिन के लिए विवरण जारी करता है।

यदि विवरण कंप्यूटर पर मुद्रित किया जाता है, तो इसमें बैंक की मोहरें और मुहरें नहीं होती हैं, साथ ही जिम्मेदार बैंक कर्मचारियों के हस्ताक्षर भी नहीं होते हैं। * यदि बैंक कर्मचारियों ने विवरण को मैन्युअल रूप से या टाइपराइटर पर संकलित किया है, तो ऐसे दस्तावेज़ में खाता बनाए रखने वाले बैंक कर्मचारी के हस्ताक्षर, साथ ही बैंक की मुहर भी होनी चाहिए।

विवरण प्राप्त होने की तारीख से दस दिनों के भीतर, संगठन को खाते से गलती से जमा या डेबिट की गई राशि के बारे में बैंक को लिखित रूप में सूचित करना होगा। यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो बैंक खाते की शेष राशि की पुष्टि कर देता है।

इलेक्ट्रॉनिक रूप में दस्तावेज़

एक संगठन इलेक्ट्रॉनिक रूप में संकलित दस्तावेज़ों को संचार चैनलों (उदाहरण के लिए, इंटरनेट के माध्यम से) या अन्यथा (चुंबकीय, ऑप्टिकल मीडिया पर) के माध्यम से बैंक में स्थानांतरित कर सकता है। यह निष्कर्ष हमें 19 जून, 2012 संख्या 383-पी, पैराग्राफ 1.5.10 के बैंक ऑफ रूस के विनियमों को निकालने की अनुमति देता है। *

इलेक्ट्रॉनिक रूप में भुगतान दस्तावेजों में फ़ील्ड शामिल होने चाहिए, जिनकी सूची और आयाम 19 जून 2012 के बैंक ऑफ रूस के परिशिष्ट और विनियमन संख्या 383-पी में दिए गए हैं।

इलेक्ट्रॉनिक भुगतान दस्तावेजों को प्राप्त करने, प्रसंस्करण, सुरक्षा और पुष्टि करने की प्रक्रिया बैंक खाता समझौते (16 जुलाई 2012 के बैंक ऑफ रूस विनियमन संख्या 385-पी द्वारा अनुमोदित नियमों के भाग III के खंड I के खंड 1.5.10) में स्थापित की गई है। ).

मुख्य लेखाकार द्वारा अधिकृत व्यक्तियों की जिम्मेदारी के तहत विशेष कमरों या बंद अलमारियों में विवरण और निपटान दस्तावेजों को स्टोर करें (विनियमों के खंड 6.2 द्वारा अनुमोदित)।

चेक एक सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म है (बैंक ऑफ रूस का पत्र दिनांक 18 जनवरी 2000 संख्या 18-टी)। इसलिए, उनकी सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए चेक फॉर्म (चेक बुक) को तिजोरियों, धातु अलमारियाँ या विशेष कमरों में रखें (यूएसएसआर वित्त मंत्रालय के दिनांक 29 जुलाई, 1983 नंबर 105 के पत्र द्वारा अनुमोदित विनियमों के खंड 6.2)।

आपको कम से कम पांच वर्षों के लिए बैंक विवरण, भुगतान दस्तावेज़ और उपयोग किए गए चेक (चेकबुक) के स्टब को संग्रहीत करने की आवश्यकता है (