Choroba je sprevádzaná nielen fyzickým nepohodlím, ale aj nákladmi na materiál. Lekár sa môže zbaviť choroby. Čo sa týka úhrad vecných nákladov, legislatíva stanovuje pre občanov určité finančné záruky. Normy stanovujú zoznamy výkonov a zoznam liekov, po zaplatení ktorých je možné získať náhradu. Zákon stanovuje osobitné podmienky pre priechod nákladných zdravotných podujatí. Zvážme ich podrobnejšie.
Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb za ošetrenie
Je to ustanovené v čl. 219 NK. Ustanovenia článku zakladajú právo platiteľa dane z príjmov fyzických osôb na odpočet na nákup liekov a liečbu. Inými slovami, osoba poberajúca oficiálny príjem môže kompenzovať časť prostriedkov vynaložených na obnovenie zdravia. Každý takýto občan odvádza do rozpočtu 13, v niektorých prípadoch aj 30 % svojich ziskov. Toto je sadzba jednotlivca. Existujú formy zisku, ako aj ich časti, z ktorých sa zrážky do rozpočtu nevykonávajú.
Povinné podmienky
Pracujúci občan, ktorý platí ustanovených 13 alebo 30 %, môže predložiť doklady na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb. Tieto podmienky sa považujú za základné. Nie sú však jediní. Odpočet môžete získať, ak:
- Obnovili svoje vlastné zdravie alebo príbuzných.
- Poskytnuté služby sú zahrnuté v zozname, za ktorý sa poskytuje odpočet.
- Ošetrenie prebiehalo v zdravotníckom zariadení fungujúcom v súlade s licenciou.
Odpočet na nákup liekov a poistné náhrady
Môžete sa prihlásiť, ak:
Pri platbe za VHI môžete počítať s kompenzáciou, ak:
- Sumy boli vyplatené v ich prospech alebo pre príbuzných.
- Poisťovňa pôsobí na základe licencie.
- Zmluva pokrýva len samotnú liečbu bez zahrnutia nákladov na lieky.
V týchto prípadoch je dôležité zistiť, či liek alebo služba spadá do osobitného zoznamu, pre ktorý je odpočet platný. Zoznamy sú ustanovené nariadením vlády č.201 z roku 2011.
Úhradné služby
Čiastočné vrátenie dane z príjmu fyzických osôb za ošetrenie je možné, ak:
Dôležitý bod
Legislatíva zabezpečuje vrátenie dane z príjmu fyzických osôb dôchodcom a ich blízkym príbuzným. Môžu počítať s úplným odpočtom, ale suma, z ktorej bude vykonaná, by nemala presiahnuť 50 tisíc rubľov. Vo výške výdavkov môže byť zahrnuté platenie poistného a vlastný nákup liekov. Veľkosť daňový odpočet na drahé lekárske opatrenia nie je obmedzený. V súlade s jeho hodnotou sa vykonáva refundácia vo výške 13%. Výsledkom je, že občan nedostane vo svojich rukách viac ako 6 500 rubľov. Takéto zrážky patria bez výnimky všetkým dôchodcom, ktorí si prinavrátili zdravie z vlastných prostriedkov. Terapia sa môže vykonávať aj na súkromných klinikách. Nemá to vplyv na daňové priznanie. Ak sa však politika VHI vydáva v mene zamestnávateľa, vrátenie dane z príjmu fyzických osôb za ošetrenie sa neposkytuje.
Výpočty pre zamestnancov
Náhrada dane z príjmu fyzických osôb za ošetrenie nemôže byť vyššia ako 13 % mzdy. Maximálna suma na odpočet je 120 tisíc rubľov. Vráti sa však iba 15 600 rubľov, čo v skutočnosti tvorí týchto 13%. Legislatíva ustanovuje zoznam zdravotných výkonov, na ktoré sa určený limit nevzťahuje. Tento zoznam obsahuje drahé služby.
Obnovenie zdravia príbuzných
Ako už bolo spomenuté vyššie, s kompenzáciou môžete počítať, ak bola liečba blízkych hradená z vlastného vrecka. Zoznam takýchto príbuzných je zostavený v Spojenom kráľovstve. Tento zoznam zahŕňa manželov, deti a rodičov. Všetky tieto osoby majú prvý.Pri predkladaní dokladov za treba brať do úvahy, že odpočet je splatný, ak výkony poskytovalo licencované zdravotnícke zariadenie a sú zaradené do príslušného zoznamu schváleného nariadením vlády. Rovnaké pravidlo platí aj pre náhradu nákladov na lieky predpísané lekárom.
Drahé lekárske služby
Tento zoznam zahŕňa chirurgickú liečbu:
- vrodené patológie.
- Komplexné formy krvných ochorení.
- Choroby nervového systému.
- Komplexné formy očných patológií.
- Choroby dýchacích ciest.
- Komplikácie patológií tráviacich orgánov.
Zoznam drahých služieb zahŕňa aj liečbu:
Rovnaký zoznam obsahuje:
- Typy terapie spojené s hemodialýzou.
- Pomoc pre predčasne narodených novorodencov.
- Implantácia, replantácia, transplantácia.
- Regeneračné operácie kĺbov a protetiky.
Všetky tieto služby sú dosť drahé. V tejto súvislosti sa v plnej miere zohľadňuje ich náklad pri výpočte odpočítania dane.
Výhody pre IP
Určité výnimky sa poskytujú aj pre zamestnávateľov, ktorí poisťujú svojich zamestnancov podľa zásad VMI. Majú však svoje špecifiká. Po prvé, individuálni podnikatelia vystupujú ako platitelia dane, a preto majú možnosť získať odpočty. Okrem toho má podnikateľ právo počítať s kompenzáciou, ak obnovil zdravie príbuzných. V tejto veci je postup podobný ako pre jednotlivcov. Nárok na dávku vzniká občanovi v momente, keď mu môže byť zrazená trinásťpercentná daň zo zisku. Ak je príjem fyzickej osoby dostatočný, môže počítať s preplatením dane z príjmu fyzických osôb (zubné ošetrenie alebo iné zákonom stanovené služby). Kompenzuje sa len časť zrážok z príjmu fyzických osôb. Za ostatné stanovené poplatky sa táto výhoda neposkytuje.
Poradie menovania
Preplatiť náklady na nákup lieky, na liečbu, prevenciu, rekonvalescenciu, diagnostiku je možné len za tie roky, v ktorých boli priamo zaplatené. Na priznanie príjmu (podľa tlačiva 3 dane z príjmov fyzických osôb) a na poberanie náhrad sú stanovené termíny. To možno vykonať v roku nasledujúcom po 12-mesačnom časovom období. odo dňa platby. To znamená, že ak sa tak stalo v roku 2015, tak nárok na odpočet sa realizuje v roku 2016.
Ak z nejakého dôvodu nebolo možné okamžite vydať náhradu v stanovenom časovom rámci, možno tak urobiť neskôr. Treba však vziať do úvahy jednu podmienku. Spočíva v tom, že sa berú do úvahy iba tri minulé roky. To znamená, že v roku 2016 môžete získať odpočet za roky 2015, 2014 a 2013. Proces získania daňového zvýhodnenia spočíva v zhromaždení potrebných dokladov, ich predložení na kontrolu, kontrole predložených dokladov povereným odborníkom a poukázaní dlžných prostriedkov.
Ako prijímať
Legislatíva ustanovuje zoznam dokladov na vrátenie daní. Na kontrolu je potrebné predložiť:
- Dohoda s licencovaným zdravotníckym zariadením.
- Vyhlásenie (f. 3 daň z príjmu fyzických osôb).
- Certifikát potvrdzujúci finančné výdavky.
- Pomoc na f. 2 daň z príjmu fyzických osôb.
Registrácia prebieha v niekoľkých fázach:
- Vyhlásenie sa vypĺňa.
- Účtovnému oddeleniu podniku sa predkladá žiadosť o potvrdenie o príjme.
- Pripravujú sa doklady pre príbuzných (ak sa im uhradilo zdravie alebo nákup liekov pre nich).
Poverený špecialista poskytne formulár, ktorý je tiež potrebné vyplniť. Bude obsahovať priamu žiadosť o odpočet. Overenie dokladov predložených inšpekcii trvá v priemere asi 3 mesiace. Prevod sumy kompenzácie bude trvať približne mesiac. Vo všeobecnosti to bude trvať asi 4 mesiace, kým bude odpočet prijatý. V poslednej dobe je však tento postup rýchlejší.
Príklady výpočtov
Zamestnanec podniku dostal žľazu. Operácia prebehla v roku 2013. Celkovo občan potreboval 700 tisíc rubľov na nákup liekov a platbu za samotnú operáciu počas 2 rokov. Táto operácia je zaradená do zoznamu drahých lekárskych služieb. Operácia má podľa pomocníka kódovanie "2". Vzhľadom na to sa uvedená suma zohľadňuje v plnej výške. To znamená, že 13% sa odpočíta zo 700 tisíc rubľov, čo bude predstavovať 91 tisíc rubľov.
Ďalší príklad. Dôchodca minul v roku 2013 50 tisíc rubľov na drogovú terapiu koronárne ochorenie. V nasledujúcom roku 2014 boli jeho výdavky na tieto podujatia o 20 tis. Legislatíva však stanovuje limit na odškodnenie 50 tis. Použitý typ liečby sa nevzťahuje na komplexy, ktoré sa používajú pri obnove kardiovaskulárneho systému. V tomto ohľade sa bude brať do úvahy suma 100 tisíc rubľov. V súlade s tým sa z neho vykoná zrážka dane vo výške 13 %. Bude to teda 13 tisíc rubľov.
daňovej legislatívy Ruská federácia je ustanovený mechanizmus vrátenia časti zaplatených daní do štátneho rozpočtu. Takže občan, ktorý oficiálne žije a pracuje na území Ruskej federácie, má právo vrátiť 13% zo sumy vynaloženej na vzdelávanie, na nákup nehnuteľností, na nákup liekov alebo liečbu a iné druhy výdavkov. V tomto článku nebudeme uvádzať všetky druhy nákladov, na ktoré sa vzťahuje vyššie uvedené právo, ale podrobnejšie sa budeme zaoberať daňovým odpočtom, ktorý môžete získať z prostriedkov vynaložených na nákup drahých liekov alebo liečby. Kto si môže toto právo uplatniť, kde uplatniť a aké doklady predložiť, ako aj postup pri výpočte odpočítania dane popíšeme v našom materiáli.
Tento odpočet sociálnej dane sa môže poskytnúť daňovníkovi, ktorý vynaložil tieto druhy nákladov na ošetrenie:
- Pri platbe za služby poskytovať zdravotná starostlivosť, ako aj súvisiace náklady na obstaranie lieky pri liečbe seba samého;
- Platba za liečebné služby a nákup liekov pre manžela/manželku, ako aj ich deti do 18 rokov na vlastné náklady;
- Príspevky platené poisťovniam na základe zmlúv o osobnom zdravotnom poistení, ako aj podobných zmlúv pre manžela/manželku a/alebo vlastné deti.
Je dôležité poznamenať, že nákup liekov potrebných na priebeh liečby by sa nemal vykonávať z nezávislej iniciatívy, ale výlučne na lekársky predpis. Okrem toho je nevyhnutné uschovať všetky odporúčania ošetrujúceho lekára a potvrdenia o zaplatení liekov vyrobených na vlastné náklady. Viac o vyzdvihnutí balíka požadované dokumenty bude diskutované nižšie.
Malo by sa pamätať na to, že nie každý lekársky zásah, pre ktorý hotovosť, môže daňová služba zohľadniť. Podrobný zoznam liekov a zdravotných výkonov, ktoré podliehajú odpočítaniu dane, je uvedený vo vyhláške vlády Ruskej federácie č.201 zo dňa 19.3.2001.
Určenie výšky zrážky a typu liečby
120 000 rubľov- je to suma maximálnej sumy výdavkov vynaložených na priebeh liečby a nákup súbežne podávaných liekov. To však neznamená, že uvedené množstvo sa vzťahuje len na liečbu. 120 000 rubľov je suma, ktorá zohľadňuje: zrážku na štúdium, platenie príspevkov do financovanej časti dôchodku, ako aj poskytovanie dôchodkov na dobrovoľnom základe.
Výška prijatého odpočtu však nemusí byť obmedzená na sumu 120 000 rubľov, ak je liečba, ktorú ste podstúpili, drahá a minuli ste svoje vlastné peniaze. Ak chcete zistiť, ktorý typ liečby je váš, musíte sa pozrieť na špeciálny certifikát, ktorý budete musieť získať od lekárskej inštitúcie. Zamestnanci lekárskej organizácie musia uviesť špeciálny kód „1“ alebo „2“, ktorý bude označovať typ liečby.
Kód "1" - znamená, že vaša liečba nepatrí do zoznamu drahých, preto maximálna suma, z ktorej sa vypočíta váš daňový odpočet, bude 120 000 rubľov.
Kód „2“ – znamená, že vaša liečba patrí do zoznamu drahých, čo znamená, že odvod na sociálne zabezpečenie sa bude počítať z celkovej sumy vynaloženej na liečbu a nákup liekov.
Príklad výpočtu odpočtu dane na ošetrenie
Analyzujme na konkrétnom príklade závislosť odvádzaných daní v prospech štátneho rozpočtu a veľkosti odpočtu dane.
Predpokladajme, že občan Ruskej federácie Ivanov I.I. dostáva plat 35 000 rubľov mesačne. Potom bude celková daň z príjmu za jeden rok: 35 000 * 12 * 0,13 = 54 600 rubľov. Počas sledovaného roka Ivanov I.I. vyžadovala zložitú operáciu, ktorej náklady dosiahli 450 000 rubľov. Platbu vykonal sám na jednej z kliník v Ruskej federácii. Podľa daňových zákonov občan Ivanov v budúcom roku požiadal daňový úrad o vrátenie 13 % zo sumy vynaloženej na ošetrenie. Predpokladajme, že vykonaná operácia je nákladným typom liečby (to znamená, že osvedčenie od lekárskej inštitúcie má kód „2“), preto suma vynaložená na liečbu nie je obmedzená na 120 000 rubľov, čo znamená maximálnu výšku sociálnych dávok. daňový odpočet, ktorý možno vypočítať občan Ivanov, bude: 450 000 * 0,13 \u003d 58 500 rubľov.
Ako však vidíme z výpočtu celkovej sumy daní zaplatených Ivanovom I.I. do rozpočtu je daň z príjmu za rok iba 54 600 rubľov, čo znamená, že Ivanov dostane odpočet 54 600 rubľov, a nie maximálnu možnú možnosť 58 500 rubľov.
Malo by sa pamätať na to, že výška akéhokoľvek sociálneho daňového odpočtu vo všeobecnosti nemôže presiahnuť výšku zaplatených daní.
závery
Aby sme to zhrnuli, aké podmienky musia byť splnené, aby ste dostali odpočet za vykonávanie nákladnej liečby so súčasným nákupom liekov:
- Všetok spotrebný zdravotnícky materiál musí byť zakúpený v súlade so Zoznamom zdravotných výkonov, ktoré podliehajú odpočtu;
- Lekárska inštitúcia musí písomne potvrdiť absenciu potrebných liekov potrebných na liečbu, to znamená, že ste si ich kúpili za vlastné peniaze;
- Lekárske zariadenie musí predložiť potvrdenie o tom, že všetky zakúpené lieky boli použité v rámci nákladnej liečby;
- Osvedčenie vydané v zdravotníckom zariadení musí obsahovať kód „2“, ktorý označuje nákladný typ liečby.
Postup pri podávaní žiadosti na daňový úrad a zoznam požadovaných dokumentov
- Daňové priznanie podľa zákonom ustanoveného tlačiva 3-NDFL je potrebné vyplniť v roku nasledujúcom po roku, v ktorom ste čerpali zdravotné výkony;
- Za rok, v ktorom ste sa liečili, si musíte z účtovného oddelenia na vašom pracovisku prevziať potvrdenie o príjme a zaplatených daniach vo forme 2-NDFL;
- Ak liečbu prijal váš príbuzný, ale vy ste za ňu zaplatili, musíte zhromaždiť nasledujúce dokumenty:
- - pri platbe za ošetrenie Vášho dieťaťa je potrebné predložiť fotokópiu rodného listu s podmienkou, že dieťa nemá ešte 18 rokov;
- - keď platíte za ošetrenie manžela/manželky, je potrebná fotokópia sobášneho listu;
- - pri platbe za ošetrenie rodičov budete potrebovať fotokópiu rodného listu.
4. Balík dokumentov oprávňujúci na získanie sociálneho daňového odpočtu, ako aj na kúpeľnú liečbu, ktorý musí obsahovať tieto fotokópie:
- - zmluvy o poskytovaní lekárskych služieb pre vás v lekárskej organizácii;
- - potvrdenie o platbe za lekárske služby (v origináli);
- - osvedčenie vydané lekárskou organizáciou, ktoré potvrdzuje potrebu a skutočné získanie liekov, aby ste mohli podstúpiť liečebný cyklus;
- - pri liečbe sanatória-rezort na vlastné náklady je potrebné predložiť útržok poukazu;
- - potvrdenia o platbe, ktoré uvádzajú všetky sumy, ktoré ste minuli.
Dôležité mať na pamätiže celý balík predložených dokladov musí byť vydaný tomu, kto ošetrenie absolvoval, a nie tomu, kto si ho zaplatil.
Lehota na posúdenie predložených dokladov je 4 mesiace odo dňa ich prevzatia správcom dane. Daňové úrady majú navyše 3 mesiace na dôkladnú kontrolu informácií a 1 mesiac na prevod sumy daňového odpočtu na váš účet, ak bude schválený.
Pripravil "Personal rights.ru"
Napriek našej túžbe byť vždy zdraví sme stále chorí. K lekárom musia chodiť všetci, najčastejšie naše deti a rodičia. Dokonca aj v mestských ambulanciách existujú služby, za ktoré musíte zaplatiť poriadok. Bolestivé sú pre nás najmä služby zubných lekárov. Vždy sú drahé. Často sme nútení žiadať o túto službu súkromné kliniky, kde v prípade potreby ošetrenia alebo protetiky nestačí malé množstvo.
Našťastie sa štát postaral o to, aby toto bremeno pre občanov Ruska trochu odľahčil. Ako získať vrátenie dane za lekárske služby, môžete sa naučiť z tohto článku. Každý z nás môže raz ročne požiadať o čiastočnú úhradu výdavkov vynaložených na liečenie z predtým zaplatenej dane. Ak to chcete urobiť, musíte sa obrátiť na inšpektorát Federálnej daňovej služby.
Ako vrátiť 13 percent za zubné ošetrenie
V skutočnosti táto platba nie je kompenzáciou, ale iba znížením daní, ktoré ste štátu dali z prijatého príjmu. Ak si človek zaplatil ošetrenie alebo protetiku v súkromnej ambulancii, má právo vrátiť časť zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb.
Ak liečba nebola drahá, je možné vrátiť 13% zo 120 tisíc rubľov, čo bude predstavovať 15 tisíc 600 rubľov. Ak je typ ošetrenia klasifikovaný ako drahý, zo sumy zaplatenej za ošetrenie môžete vrátiť 13 percent za zubné ošetrenie alebo akékoľvek iné platené služby. Zároveň nie je možné vrátiť viac peňazí, ako bolo odvedené do rozpočtu vo forme dane z príjmu.
Keďže odpočet sa poskytuje zo zaplatenej dane z príjmov, nárok na jeho uplatnenie majú osoby odvádzajúce daň z príjmov fyzických osôb do rozpočtu. Pre nepracujúcich dôchodcov, ako aj individuálnych podnikateľov, ktorí platia daň z imputovaného príjmu, tento odpočet nie je k dispozícii.
Aké služby sú odpočítateľné
Vrátenie dane je možné nielen za stomatologické výkony, ale aj za iné zdravotné výkony. Sú uvedené v zozname, ktorý nájdete v IFTS.
Sociálny odvod je splatný ak ste sa liečili alebo ste zaplatili za liečbu blízkych príbuzných, napríklad manžel alebo manželka, maloleté deti, vaši rodičia. Hlavnou podmienkou pre priznanie nároku na odpočet dane je poskytovanie služby na území Ruska, v inštitúcii, ktorá má licenciu na poskytovanie zdravotníckych služieb. Týka sa to súkromných aj verejných zdravotníckych zariadení.
Odpočet je daný ak ste využili platené ambulancie, diagnostická, preventívna, ambulantná liečba. A tiež za platené kúpeľné služby.
V celkových nákladoch však nie sú zahrnuté iba liečebné procedúry, ubytovanie a strava.
Sociálny odvod je splatný ak boli lieky zakúpené na vlastné náklady. Neposkytuje sa pri všetkých liekoch, ale iba pri tých, ktoré sú v zozname, na nákup ktorých máte nárok na jeho získanie. So zoznamom sa môžete zoznámiť v ambulancii. Na získanie odpočtu budete potrebovať lekársky predpis. Preto je potrebné zobrať druhú kópiu receptu a opečiatkovať kliniku pre daňový úrad.
Zrážka sa poskytuje aj za príspevky, ktoré sa platia poisťovni na základe poistnej zmluvy, keď poisťovňa uhradila liečbu poistencovi alebo jeho blízkym príbuzným.
Aké dokumenty sú potrebné na žiadosť o IFTS
Ak chcete získať sociálny odpočet za platené lekárske služby, musíte pripraviť nasledujúce dokumenty:
S pripravenými dokumentmi prejdite do IFTS.
Je dôležité si zapamätať: ak ste boli liečení v bežnom roku, musíte ísť do IFTS najskôr budúci rok. Dá sa to urobiť kedykoľvek počas roka. V roku 2017 sa podáva priznanie za rok 2016. Sociálne platby sa vyplácajú za posledné tri roky. V roku 2017 je možné vrátiť 13 % z dane za roky 2016, 2015, 2014. Nevyhnutná podmienka vykonať výplatu - za priznané obdobie musela osoba pracovať a platiť daň z príjmu fyzických osôb.
Ako vyplniť vyhlásenie
Zistili sme, ako vrátiť 13 percent zdravotných výkonov. Teraz stojí za to zvážiť vlastnosti vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL. K tomu potrebujete certifikát 2-NDFL. Označuje celkový ročný príjem a výšku daní zaplatených do rozpočtu. Formuláre je možné prevziať na obhliadke. Ak chcete podať priznania za posledné tri roky, musíte to oznámiť daňovému pracovníkovi. Na tento účel existujú špeciálne formuláre, ktoré dostanete.
Príklad vyplnenia vyhlásenia v celkom určite umiestnené na stojane v obhliadke. Môžete ho vyplniť priamo na mieste, dnes má každý IFTS počítač, ktorý môžu využívať návštevníci.
Stránka nalog.ru poskytuje všetky potrebné informácie o plnení. Stránka poskytuje bezplatný program, pomocou ktorého si každý môže sám doma vyplniť všetky hárky dokumentu. Potom ho musíte vytlačiť na papier a nechať na každom hárku osobný podpis.
Potom môžete predložiť dokumenty. To je možné uskutočniť osobnou návštevou inšpekcie alebo zaslaním doporučene poštou. Daňový úrad posúdi vami poskytnutý balík a skontroluje údaje do troch mesiacov. Potom daňovník dostane odpoveď, či si môže uplatniť odpočet alebo nie. Ak je odpoveď áno, počkajte na vrátenie dane do mesiaca.
Na kúpené alebo postavené bývanie. Málokto však vie, že za zdravotné výkony možno daň vrátiť. Pre väčšinu daňových poplatníkov to nemusí dávať zmysel, keďže priemerný zdravý človek si toľko liekov nekúpi. Ale pre niektorých ľudí, ktorí podstúpili nákladnú liečbu alebo si kúpili drahé lieky, bude výška náhrady veľmi významná.
Vrátenie dane z príjmu za lekárske ošetrenie
Každý občan môže vrátiť peniaze za zdravotné výkony a lieky nielen za svoju liečbu, ale aj za liečbu maloletých detí či rodičov. Môžete tiež vydať daň za liečbu manžela/manželky. Odpočet dane je možný v týchto prípadoch:
Ak ste boli liečení na ruských klinikách;
Ak ste si zakúpili lieky predpísané lekárom (predpokladom je vymenovanie);
Ak ste vynaložili finančné prostriedky na uzavretie zmluvy DMO alebo jej predĺženie, ktorá zabezpečuje platby za poistenie;
Ak ste podstúpili nákladnú liečbu.
V niektorých prípadoch môže byť daňovníkovi odmietnutá platba. Vrátenie dane z príjmu za ošetrenie nie je možné v nasledujúcich situáciách:
Ak ste zaplatili za ošetrenie blízkych príbuzných, s výnimkou rodičov a detí mladších ako 18 rokov;
Ak ste vynaložili peniaze na uzavretie zmluvy DMO alebo jej predĺženie, ktoré nezahŕňa platby za poistenie;
Ak liečba prebehla v zahraničí.
Dôležité informácie: na získanie odpočtu musí mať klinika, kde ste sa liečili alebo poisťovňa, licenciu.
Výška odpočtu
Výška odpočtu sa vypočíta individuálne. Závisí to od výšky vašej dane z príjmu a peňazí vynaložených na liečbu. Maximálna výplata je 120 tisíc rubľov.
Musíte tiež vziať do úvahy, že tieto peniaze predstavujú celkovú maximálnu sumu pre všetky sociálne odvody. To znamená, že ak ste minuli peniaze na liečbu a zároveň zaplatili za školné, môžete obom vrátiť daň. Celková suma však stále nebude vyššia ako 120 tisíc rubľov.
Je tu však jedna výnimka. Ak ste za služby zaplatili zo špeciálneho zoznamu schváleného vládou Ruskej federácie, ich cena vám bude vrátená v plnej výške.
Zoznam dokumentov
K tomu budete potrebovať nasledujúce dokumenty:
Ročné vyhlásenie (formulár 3-NDFL);
Žiadosť o odpočet;
potvrdenie o príjme (formulár 2-NDFL);
Dohoda s klinikou (kópia);
Platobný certifikát (originál);
Formulár predpisu, potvrdený špeciálnou pečaťou „Pre daňové orgány Ruskej federácie“ (originál);
Lekárske potvrdenie (kópie).
Okrem toho, ak žiadate o vrátenie dane z príjmu za ošetrenie blízkeho príbuzného, budete potrebovať kópie dokladov preukazujúcich
Ak chcete získať náhradu za ošetrenie, musíte predložiť všetky uvedené dokumenty a potvrdenia na daňový úrad v mieste bydliska.
Dôležitá informácia: odpočet dane za kúpené bývanie je možné vystaviť len raz a priznanie na ošetrenie je možné prijímať ročne. Dokumenty v daňová služba sú zaslané za posledný rok a potom do troch až štyroch mesiacov sú na váš účet pripísané peniaze.
Ak ste vy alebo blízki príbuzní absolvovali platenú liečbu na vaše náklady, máte možnosť získať náhradu až do výšky 13 % vynaložených nákladov. Ako získať daňový odpočet pri platbe za lekárske služby a lieky, požiadavky na dokumentáciu na získanie kompenzácie, výška možnej dávky a zoznam občanov, ktorí ju môžu využiť, upravuje súčasný daňový zákonník Ruska (odsek 3 článku 219).
Zoznam zdravotných výkonov na odpočet dane
Nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 19.03.2001 č. 201 bol schválený zoznam zdravotných výkonov, na ktoré môžete použiť sociálny odvod.
Zahŕňa diagnostické a liečebné služby poskytované obyvateľstvu:
- pohotovostná lekárska starostlivosť;
- ambulantná lekárska starostlivosť;
- ústavná lekárska starostlivosť (vrátane denných stacionárov a lekárskych vyšetrení);
- zdravotná starostlivosť v sanatóriách a rezortoch.
Odpočet môžete využiť aj pri platbe za služby zdravotnej výchovy. V tom istom nariadení vlády je definovaný aj zoznam liekov, ktorých nákup je možné kompenzovať pomocou štátu.
Odpočet dane za lekárske služby. Dokumentácia
Berúc do úvahy požiadavky na proces vydávania odpočtu tohto druhu, ktoré ukladá daňový poriadok, existuje povinný zoznam dokumentov, ktoré musí pripraviť každý, kto chce použiť odpočet sociálnej dane na lekárske služby. Zahŕňa nasledujúcu dokumentáciu:
- potvrdenie 2 o dani z príjmov fyzických osôb z účtovného oddelenia zamestnávateľa;
- kópie dokladov, na základe ktorých máte nárok na dávku (zmluva so zdravotníckym zariadením, doklad o vykonanej platbe, ako aj originál potvrdenia od zdravotníckeho zariadenia o prijatej platbe);
- kópiu licencie zdravotníckeho zariadenia povoľujúceho činnosť v oblasti medicíny;
- kópia poistnej zmluvy (s nákladmi na dobrovoľné zdravotné poistenie);
- kópiu dokumentácie potvrdzujúcej váš vzťah (s výdavkami na liečbu vašich príbuzných);
- kópiu pasu žiadateľa a DIČ na odpočet.
Na preplatenie nákupu drahých liekov potrebujete kópiu potvrdenia od zdravotníckeho zariadenia o potrebe ich zakúpenia na vlastné náklady.
Výška odpočtu dane za zdravotné výkony
Máte právo očakávať kompenzáciu vo výške 13 % zo sumy, ktorú ste vynaložili na liečbu, najviac však do limitu stanoveného zákonom.
Podľa daňového poriadku Ruskej federácie nemôže výška daňového odpočtu za lekárske služby presiahnuť 120 000 rubľov. Tento odpočet nemá obmedzenia len pri úhrade drahých liekov alebo zdravotných výkonov, ktorých zoznam je ustanovený nariadením vlády SR č. 201 zo dňa 19.03.2001.
Stanovená výška obmedzenia sa kumuluje s ostatnými výdavkami daňovníka, čím vzniká nárok na sociálny odpočet. Taktiež nie je možné vrátiť sumu vyššiu ako je zaplatená daň z príjmu fyzických osôb za rok.
Príklad 1
Ste v roku 2016 zaplatili za zubné ošetrenie svojho syna vo výške 60 000 rubľov. Za toto zdaňovacie obdobie vaša daň z príjmu fyzických osôb predstavovala 40 000 rubľov. Máte nárok na odpočet dane vo výške (60 000 × 13 %) = 7 800 rubľov. Vzhľadom na to, že suma zaplatenej dane z príjmov fyzických osôb prevyšuje odpočet, bude vám táto suma kompenzovaná v plnej výške.
Príklad 2
V roku 2016 zaplatili ste drahú operáciu pľúc vlastného otca vo výške 300 000 rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb za tento rok zrazená vo výške 40 000 rubľov. Váš odpočet bude (300 000 × 13 %) = 39 000 rubľov a bude zaplatený v plnej výške, pretože zaplatená turistická daň je vyššia ako táto suma.
Každý daňovník, ktorý má na takúto kompenzáciu nárok, ju môže dostať jedným z nasledujúcich spôsobov:
- prostredníctvom orgánov Federálnej daňovej služby;
- prostredníctvom svojho zamestnávateľa.
Ak sa rozhodnete získať túto výhodu prostredníctvom Federálnej daňovej služby, musíte miestnej daňovej službe predložiť úplne pripravený súbor dokumentov so žiadosťou o odpočet dane z príjmu fyzických osôb s uvedením podrobností o prevode požadovanej sumy. Po vykonaní administratívneho auditu vám bude prevedená splatná náhrada za platené lekárske služby.
V prípade získania tohto typu dávky prostredníctvom svojho zamestnávateľa sa musíte obrátiť na miestny daňový úrad s požadovanou dokumentáciou (s výnimkou formulára 3 k dani z príjmu fyzických osôb) a vyplnenou žiadosťou, aby ste potvrdili svoj nárok na dávku.
Po zvážení vášho prípadu vydá Federálna daňová služba do mesiaca oznámenie, ktoré je potrebné predložiť účtovnému oddeleniu zamestnávateľa s písomnou žiadosťou o odpočet. Počnúc mesiacom, v ktorom poskytnete výpoveď, vaše mzdy prestať zrážať daň z príjmu.
Prostredníctvom zamestnávateľa si takéto výdavky môžete uhradiť len za bežný rok (zdaňovacie obdobie).
Kedy môžem požiadať o lekársky účet?
Prostredníctvom Federálnej daňovej služby môžete vykonať odpočet za posledné tri roky, v ktorých boli výdavky na liečbu a nákup liekov. Daňové priznanie akceptované počas celého roka, upozorňujeme, že dokumentárna kontrola trvá až 3 mesiace. Čím skôr teda dokumenty predložíte, tým skôr vám bude vrátených 13 % z vynaložených prostriedkov na ošetrenie.
V prípade prijatia odpočtu prostredníctvom zamestnávateľa máte právo bez toho, aby ste čakali na koniec roka, v ktorom vám vznikli liečebné náklady, kontaktovať miestnu agentúru FTS, aby ste dostali oznámenie.
Kto má nárok na lekársky účet
Nárok na tento druh benefitu môžu mať občania – rezidenti Ruskej federácie, ktorí platia daň zo svojich príjmov vo výške 13 %. Toto právo vzniká od momentu, keď zaplatíte za lekárske služby, ktoré sú odpočítateľné pre vás alebo vašich príbuzných.
Pri úhrade zdravotných výkonov z vlastných prostriedkov máte právo uplatniť si odpočet sociálnej dane nasledujúceho charakteru:
- zaobchádzanie s vami a vašimi blízkymi príbuznými (deti mladšie ako 18 rokov, rodičia alebo manželský partner);
- nákup predpísaných liekov;
- kúpeľná liečba odporúčaná lekárom;
- úhradu nákladov na dobrovoľné zdravotné poistenie.
