रिपोर्ट के लिए जारी की गई राशि परिलक्षित होती है। लेखांकन में "सबरेपोर्ट" का प्रतिबिंब

लेखांकन का खाता 71 एक सक्रिय-निष्क्रिय खाता है "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियां", जारी की गई रिपोर्टिंग राशियों को रिकॉर्ड करने और अव्ययित राशियों को वापस करने का कार्य करता है। उद्यमों में, कर्मचारियों को सामग्री की खरीद या यात्रा व्यय के लिए व्यावसायिक खर्चों की रिपोर्ट करने के लिए नकद आवंटित किया जा सकता है। खाते 71 पर जवाबदेह व्यक्तियों और लेखांकन प्रविष्टियों के उदाहरणों के साथ बस्तियों के रिकॉर्ड रखने के तरीके पर विचार करें।

खाता 71 सक्रिय-निष्क्रिय है, इसलिए खाते की शेष राशि डेबिट या क्रेडिट हो सकती है।

डीटी खाता 71 कर्मचारी द्वारा प्राप्त धन की राशि को दर्शाता है;
CT खाते 71 पर, निधियों का व्यय परिलक्षित होता है।

खाते के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान" प्रत्येक जिम्मेदार व्यक्ति के लिए अलग से किया जाता है।

जमा करने की प्रक्रिया

केवल उद्यम के कर्मचारियों को अग्रिम रिपोर्ट के तहत धन जारी करने की अनुमति है। जवाबदेह राशि कैश डेस्क से नकद में जारी की जाती है या बैंक हस्तांतरण द्वारा बैंक कार्ड में स्थानांतरित की जाती है।

पैसा जारी करते समय मुख्य नियम कर्मचारी को पहले प्राप्त हुई राशि का हिसाब देना है। उद्यमों में, एक नियम के रूप में, वे उन व्यक्तियों के आदेश से तय करते हैं जिनके पास जवाबदेह धन प्राप्त करने का अधिकार है, क्योंकि उनके साथ सामग्री दायित्व पर एक समझौता किया गया है:

जवाबदेह व्यक्ति को पैसे का भुगतान करते समय, निम्नलिखित नियमों का पालन किया जाना चाहिए:

जवाबदेह व्यक्ति की शेष राशि की उपलब्धता की जाँच करें (बीयू रजिस्टर के आंकड़ों के अनुसार)। आधार: रूसी संघ के सेंट्रल बैंक नंबर 3210 के निर्देशों का खंड 6.3, जिसमें कहा गया है कि पहले से प्राप्त राशि के लिए एक असूचित कर्मचारी को धन जारी करना मना है।
किसी भी रूप में कर्मचारी से लिखित आवेदन प्राप्त करें, जिसमें मुख्य विवरण दर्शाया गया हो: प्राप्ति का उद्देश्य, आवश्यक राशि, रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा, तिथि। आवेदन कंपनी के प्रमुख या अधिकृत व्यक्ति द्वारा समर्थित होना चाहिए।

एक 3 दिन की समय सीमा है जब कर्मचारी को प्राप्त जवाबदेह राशियों के लिए रिपोर्ट करना होगा, कैशियर को धन वापस करना होगा और एक रिपोर्ट जमा करनी होगी। यदि कर्मचारी निर्दिष्ट समय अवधि के भीतर रिपोर्ट नहीं करता है, तो उसके द्वारा प्राप्त राशि को कर्मचारी की आय से रोक दिया जाना चाहिए और व्यक्तिगत आयकर लगाया जाना चाहिए (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 137)। जिसमें:

महत्वपूर्ण: एक कर्मचारी से कटौती केवल एक लिखित आवेदन पर की जा सकती है और वेतन के 20% से अधिक नहीं (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 138)।

यदि जिम्मेदार व्यक्ति के लिए ऋण (विशेष रूप से एक बड़ी राशि) लंबे समय से पंजीकृत है, तो ऑडिट के दौरान कर निरीक्षक इस तरह के भुगतान को ऋण के रूप में पुन: अर्हता प्राप्त कर सकता है या इसे आय के रूप में गणना कर सकता है (अनुच्छेद 137 के अनुच्छेद 3) रूसी संघ का श्रम संहिता) और अतिरिक्त व्यक्तिगत आयकर जोड़ें।

कानून रिपोर्ट की जाने वाली अधिकतम राशि के लिए प्रदान नहीं करता है, लेकिन यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि यदि कोई कर्मचारी उद्यम की ओर से प्रतिपक्षों के साथ समझौता करता है, तो एक अनुबंध के तहत 100,000 से अधिक रूबल का भुगतान नहीं किया जा सकता है।

अग्रिम रिपोर्ट

कर्मचारी अग्रिम रिपोर्ट में धन के सभी खर्चों को दर्शाता है। एक कर्मचारी सामान, सामग्री, अचल संपत्ति, अमूर्त संपत्ति, कंपनी की व्यावसायिक जरूरतों के भुगतान की खरीद पर एक जवाबदेह राशि खर्च कर सकता है।

आरेख खाता 71 के खर्चों के प्रकार और प्राथमिक दस्तावेजों को दिखाता है जिन्हें अग्रिम रिपोर्ट के साथ संलग्न किया जाना चाहिए:

267 1सी वीडियो ट्यूटोरियल मुफ्त में प्राप्त करें:

यदि कर्मचारी के पास जवाबदेह राशियों पर अधिक खर्च होता है, अर्थात कर्मचारी ने अपना व्यक्तिगत धन खर्च किया है, तो कंपनी को उसे प्रतिपूर्ति करने का अधिकार है, स्थापित प्रक्रियाओं के अधीन।

खाता 71 . के लिए विशिष्ट लेनदेन के उदाहरण

पी / पी नं।	घरों का रखरखाव। संचालन	नामे	श्रेय	संस्थापक दस्तावेज
1	खाते में नकद निकासी	71	50	खजांची रिपोर्ट, व्यय पर्ची
2	बैंक कार्ड की व्यावसायिक यात्रा की रिपोर्ट में सूचीबद्ध	71	51	बैंक विवरण, भुगतान आदेश
3	कॉर्पोरेट कार्ड पर खाते में धनराशि स्थानांतरित की गई	71	55	विशेष खातों से विवरण
5	अचल संपत्तियों की खरीद के लिए व्यय रिपोर्ट के लिए स्वीकृत व्यय	08	71	कार्यों और सेवाओं की स्वीकृति का प्रमाण पत्र
6	रिपोर्ट करने वाले व्यक्ति द्वारा खरीदी गई सामग्री को बड़े अक्षरों में लिखा जाता है	10	71	वेबिल, परिवहन दस्तावेज, स्वीकृति प्रमाण पत्र
7	उत्पादन और आर्थिक जरूरतों के लिए खर्च की मात्रा परिलक्षित होती है	20/26/44	71	अग्रिम रिपोर्ट, सेवा असाइनमेंट, व्यापार यात्रा रिपोर्ट
9	रिपोर्टिंग इकाई द्वारा खरीदे गए पुनर्विक्रय के लिए रिकॉर्ड किए गए सामान	41	71	अग्रिम रिपोर्ट और चालान
11	खजांची को अव्ययित धन की वापसी	50	71	कैशियर रिपोर्ट, क्रेडिट स्लिप
12	समय पर नहीं लौटाने वाले जवाबदेह व्यक्ति की राशि पर उपार्जित बकाया	73	71	अग्रिम रिपोर्ट

आइए खाते 71 के लेन-देन के व्यावहारिक उदाहरणों को जारी करने, खर्च करने और जवाबदेह निधि वापस करने के लिए विचार करें।

उदाहरण 1. एक व्यय रिपोर्ट पर अधिक लागत की प्रतिपूर्ति - पोस्टिंग

एलएलसी "रोमाश्का" के कर्मचारी इवानोव आई.आई. 2,500 रूबल की राशि में गैर-नकद रूप में धन आवंटित किया गया था। (बैंक कार्ड के लिए) स्टेशनरी खरीदने के लिए। वास्तव में, इवानोव आई.आई. 2,840 रूबल खर्च किए। वास्तविक खर्चों के लिए एक अग्रिम रिपोर्ट तैयार की गई थी और आधार दस्तावेज (बिक्री रसीद) रिपोर्ट के साथ संलग्न किए गए थे। अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार लागत में वृद्धि 340 रूबल की थी। धन का श्रेय इवानोव आई.आई. एक बैंक कार्ड के लिए।

एलएलसी "रोमाश्का" में, 71 खाते के लिए लेनदेन उत्पन्न किए गए हैं:

उदाहरण 2: अग्रिम विवरण के लिए खातों की वापसी - लेनदेन

Romashka LLC और Vasilek LLC ने RUB 7,200, incl की राशि में परिवहन सेवाओं के प्रावधान के लिए एक समझौता किया। वैट। अनुबंध के तहत सेवाओं के लिए भुगतान करने के लिए, रोमाश्का एलएलसी के एक कर्मचारी, एबी इवानोव। खाते में प्राप्त 7,500 रूबल की राशि। एलएलसी "वासिलेक" एबी इवानोव के साथ बस्तियों के बाद एक अग्रिम रिपोर्ट सौंपी, और शेष राशि खजांची को लौटा दी।

रोमाश्का एलएलसी के एकाउंटेंट ने निम्नलिखित प्रविष्टियां उत्पन्न कीं:

डीटी	सीटी	विवरण	मात्रा, रगड़।	एक दस्तावेज़ आधार
26/44	60	एलएलसी वासिलेक की सेवाएं लागत में शामिल हैं (7,200 रूबल - 1,098 रूबल)	6 102	समाप्ति का प्रमाणपत्र
19	60	परिवहन सेवाओं की लागत से वैट की राशि पर प्रकाश डाला	1 098	समाप्ति का प्रमाणपत्र
68/2 वैट	19	परिवहन सेवाओं की लागत पर वैट की राशि कटौती के लिए स्वीकार की जाती है	1 098	पूरा होने का प्रमाण पत्र, चालान
71	50/1	एलएलसी "रोमाश्का" एबी इवानोव के कैश डेस्क से। खाते में प्राप्त धन	7 500	व्यय नकद आदेश, जवाबदेह व्यक्ति का विवरण
60	71	लेखांकन सेवाओं के लिए भुगतान को दर्शाता है, जो एबी इवानोव द्वारा किया गया था। एलएलसी "रोमाश्का" की ओर से	7 200	अग्रिम रिपोर्ट, पूर्णता का प्रमाण पत्र
50/1	71	शेष अव्ययित धनराशि रोमाश्का एलएलसी (7,500 रूबल - 7,200 रूबल) के कैशियर को ए इवानोव द्वारा वापस कर दी गई थी।	300	व्यय नकद आदेश, अग्रिम रिपोर्ट, पूर्ण कार्य का कार्य

उदाहरण 3. यात्रा व्यय के लिए लेखांकन लेनदेन

कार्यकर्ता वासिलकोव आई.आई. 3 दिनों के लिए व्यापार यात्रा पर भेजा गया, उसे 20,000 रूबल की राशि का हिसाब दिया गया। दैनिक भत्ता 2,000 रूबल है।

लौटने पर, वह संलग्न सहायक दस्तावेजों के साथ एक अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत करता है:

1,220 रूबल के वैट सहित 8,000 रूबल की राशि के रेलवे टिकट एक अलग लाइन में हाइलाइट किए गए हैं।
5,000 रूबल के लिए सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म पर होटल का बिल, सहित। वैट रगड़ 763 वैट को एक अलग लाइन में भी हाइलाइट किया गया है।

पोस्टिंग में खाते 71 पर यात्रा व्यय का प्रतिबिंब:

डीटी	सीटी	संचालन की सामग्री	मात्रा, रगड़।	एक दस्तावेज़ आधार
71	50	आई.आई. को खाते में धनराशि दी गई। चेकआउट से	20 000	खाता नकद वारंट
20	71	वैट के बिना टिकटों की लागत को बट्टे खाते में डालना	6 780	अग्रिम रिपोर्ट, रेलवे टिकट
19	71	टिकट की कीमत पर आवंटित वैट	1 220	रेलवे टिकट
68. वैट	19	वैट कटौती योग्य है	1 220	खरीद पुस्तक प्रविष्टि
20/44	71	वैट को छोड़कर आवास (होटल) के लिए बट्टे खाते में डाला गया खर्च	4 237	सख्त रिपोर्टिंग का फॉर्म, होटल कैशियर की रसीद
19	71	होटल खर्च पर आवंटित वैट	763
68. वैट	19	वैट कटौती योग्य है	763	खरीद पुस्तक प्रविष्टि
20/44	71	दैनिक भत्ता बट्टे खाते में डाला गया	6 000	अग्रिम रिपोर्ट
50	71	कर्मचारी ने खजांची को अव्ययित धनराशि लौटा दी	1 000	रसीद नकद आदेश

संगठन एक बैंक के साथ एक कानूनी इकाई के चालू खाते के माध्यम से अधिकांश निपटान करता है। लेकिन अक्सर, यदि आवश्यक हो, तो संगठन की जरूरतों के लिए गणना करने के लिए, कर्मचारी को रिपोर्ट के तहत धन जारी किया जाता है। लेख जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों के लेखांकन का वर्णन करता है।

एक रिपोर्ट के लिए धन जारी करने का पंजीकरण

नकद निकासी प्रक्रिया स्थापित है बैंक ऑफ रूस अध्यादेश संख्या 3210-यू... खंड 6.3 में, इस प्रक्रिया को करने के लिए, यह आवश्यक है:

एक कानूनी इकाई (आईपी) या एक कर्मचारी के लिखित बयान का एक प्रशासनिक दस्तावेज है;
KO-2 के रूप में एक व्यय नकद आदेश (RKO) जारी करें।

हम प्रक्रिया की आवश्यकताओं के अनुसार एक आवेदन भरने का एक नमूना पेश करते हैं।

पैसा एक सीमित अवधि के लिए जारी किया जाता है, जिसके बाद कर्मचारी को लागत की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के अनुलग्नक के साथ एक अग्रिम रिपोर्ट (इसके बाद - जेएससी) जमा करनी होगी। इस अवधि पर कोई प्रतिबंध नहीं है। एक नियम के रूप में, यह एक स्थानीय अधिनियम में स्थापित है।

आइए एक आदेश का उदाहरण दें।

कर्मचारी के बैंक कार्ड और संगठन के कॉर्पोरेट कार्ड (पत्र संख्या 02-03-10 / 37209, संख्या 03-11-11 / 42288) पर जवाबदेह राशि जारी की जा सकती है, जो होना चाहिए स्थानीय अधिनियम द्वारा प्रदान किया गया।

स्थानांतरण का आधार कर्मचारी का विवरण भी होता है, जिसमें अनिवार्य जानकारी (प्रक्रिया के खंड 6.3) के अलावा, बैंक कार्ड विवरण होता है।

महत्वपूर्ण: "भुगतान का उद्देश्य" लाइन में भुगतान आदेश में आपको लिखना होगा: हस्तांतरित धन जवाबदेह है ("घरेलू जरूरतों के लिए अग्रिम")।

जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों के लिए लेखांकन

जवाबदेह व्यक्ति एक कर्मचारी हो सकता है जिसके साथ कानूनी इकाई ने रोजगार अनुबंध या नागरिक कानून अनुबंध (पत्र संख्या 29-Р-Р-6/7859) संपन्न किया है।

महत्वपूर्ण: विश्वासियों के दावों को बाहर करने के लिए, संगठन के स्थानीय अधिनियम में कर्मचारियों की सूची को ठीक करने के साथ-साथ नागरिक अनुबंधों में इस संभावना को इंगित करने की सलाह दी जाती है।

लेखांकन में जवाबदेह व्यक्ति, सबसे पहले, खाता 71 (आदेश 94एन) हैं।

तालिका लेखांकन में जवाबदेह व्यक्तियों (संक्षेप में) के साथ बस्तियों के लेखांकन को सारांशित करती है:


रिपोर्ट के आधार पर धन जारी करना (नकद में, बैंक कार्ड पर)
कर्मचारी को जारी किया गया पैसा
AO . का परावर्तन
प्रतिबिंबित व्यय (व्यवसाय, यात्रा, प्रतिनिधित्व, आदि)	20, 26, 44, आदि।
सामग्री, सामान खरीदने की लागत को दर्शाया
आपूर्तिकर्ता को ऋण चुकौती
खजांची को अव्ययित जवाबदेह धन की शेष राशि को पी / खाते में प्राप्त करना
जवाबदेह व्यक्ति से प्राप्त अव्ययित धन की शेष राशि
किसी स्वीकृत JSC के आधार पर किसी कर्मचारी को अधिक लागत का भुगतान
कर्मचारी को JSC के लिए अधिक भुगतान किया गया था
वेतन से अग्रिम भुगतान की कटौती जो निर्धारित अवधि के भीतर वापस नहीं किया गया है
नियत समय में नहीं लौटाई गई जवाबदेह राशि
वेतन से रोकी गई जवाबदेह राशि

प्राप्त राशियों की रिपोर्ट

प्रक्रिया निम्नलिखित है:

खर्च की गई राशि पर एक अग्रिम रिपोर्ट सत्यापन के लिए लेखा विभाग को प्रस्तुत की जानी चाहिए।
सत्यापन के बाद, इसे संगठन के प्रमुख द्वारा अनुमोदित किया जाता है।
फिर अंतिम नकद निपटान लेखाकार के साथ किया जाता है।

अंतिम निपटान पर, कर्मचारी खर्च न किए गए धन को वापस कर देता है, और यदि योजना से अधिक खर्च किया गया था, तो उसे ओवररन का भुगतान किया जाता है, लेकिन संगठन के प्रबंधन द्वारा अनुमोदन के बाद।

अग्रिम रिपोर्ट का रूप (AO-1) एकीकृत है ( Goskomstat संकल्प संख्या 55) 2013 से, यह अनिवार्य नहीं है (कानून संख्या 402-एफजेड) और प्राथमिक दस्तावेज के अनिवार्य विवरण की सामग्री के साथ एक संगठन द्वारा विकसित किया जा सकता है।

रिपोर्ट एक प्रति में तैयार की जाती है: इसका एक हिस्सा जवाबदेह द्वारा भरा जाता है, दूसरा - उद्यम के प्रभारी व्यक्ति द्वारा। इसके साथ लागत की पुष्टि करने वाले दस्तावेज भी होने चाहिए।

प्रबंधक द्वारा रिपोर्ट को मंजूरी मिलने के बाद ही किसी कर्मचारी से राशि डेबिट की जाती है।

अग्रिम के अप्रयुक्त शेष को आने वाले नकद आदेश पर संगठन के कैशियर को सौंप दिया जाता है, और एक कर्मचारी को एक व्यय नकद आदेश पर ओवररन का भुगतान किया जाता है या वेतन कार्ड में स्थानांतरित कर दिया जाता है।

यदि कर्मचारी के वेतन से संगठन की जरूरतों के लिए जारी की गई राशि में कटौती नहीं करने का निर्णय लिया जाता है, जिसके लिए उसने जेएससी प्रदान नहीं किया है, तो वापस नहीं की गई राशि को उसकी आय के रूप में मान्यता दी जाती है और बीमा प्रीमियम और व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। .

इसलिए, एक कर्मचारी को एक रिपोर्ट के लिए धन जारी करना नकद और बैंक हस्तांतरण दोनों में किया जा सकता है। किसी भी मामले में प्रत्यर्पण जारी करने की प्रक्रिया समान है। जारी किए गए धन के उपयोग की पुष्टि करने की प्रक्रिया दोनों मामलों के लिए समान है। जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों के लिए लेखांकन में सबसे आम गलतियाँ कानूनी आवश्यकताओं के गैर-अनुपालन के कारण होती हैं। यदि आपने यह लेख पढ़ा है, तो ऐसे उल्लंघनों की संभावना शून्य होगी।

जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों के लिए लेखांकन।

जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों के लिए लेखांकन 71 . खाते में रखा गया है "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियां" (ए-पी)।खाते के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन प्रत्येक जवाबदेह व्यक्ति के लिए बनाए रखा जाता है। जारी करने के बादकर्मचारी को पैसा, अकाउंटेंट करेगा एंट्री :

डेबिट 71 - खाते में जारी किया गया पैसा

क्रेडिट 50 (51)

बट्टे खाते डालनाखर्च की गई रिपोर्टिंग राशियों का भुगतान स्वीकृत अग्रिम रिपोर्ट के आधार पर किया जाता है और यह खाता 71 के क्रेडिट में परिलक्षित होता है।

घरेलू व्यय का लेखन

खपत प्रकार	तारों
- अर्जित संपत्ति	डी 10 (08, 41) - पूंजीकृत सामग्री (अचल संपत्ति, K 71 माल) रिपोर्टिंग व्यक्ति द्वारा खरीदा गया खुदरा में क़ीमती सामान खरीदते समय, कर्मचारी को लेखा विभाग को जमा करना होगा बिक्री की रसीदया चालान और चेक टूएनकैश रजिस्टर मशीन (केकेएम)।
- मुख्य, सहायक या सेवा उद्योगों की जरूरतों से जुड़ी लागत	डी 20 (23, 29) - रिपोर्ट करने वाले व्यक्ति के खर्चों को खर्चों में बट्टे खाते में डाल दिया गया के 71 मुख्य (सहायक, सेवारत) उत्पादन
- प्रबंधन गतिविधियों से संबंधित खर्च	डी 25 (26) - जवाबदेह व्यक्तियों द्वारा भुगतान सामान्य उत्पादन के 71 (सामान्य) खर्च।
- तैयार उत्पादों या माल की बिक्री से जुड़ी लागत	डी 44 - जवाबदेह व्यक्तियों के खर्चों की बिक्री के लिए खर्च के लिए जिम्मेदार
- गैर-उत्पादन गतिविधियों के लिए खर्च (उदाहरण के लिए, खेल आयोजनों के कार्यान्वयन के लिए खर्च, मनोरंजन, मनोरंजन, आदि):	डी 91 - रिपोर्टिंग के अन्य खर्चों में शामिल

यात्रा व्यय का लेखन

यात्रा का उद्देश्य	तारों
- अचल संपत्तियों की खरीद, वितरण (उपकरण, कार, आदि)	डी 08 - खरीद से संबंधित एक व्यापार यात्रा की लागत को बट्टे खाते में डाल दिया गया है, K 71 अचल संपत्तियों की सुपुर्दगी
- खरीद, सामग्री की डिलीवरी	डी 10 - खरीद से जुड़ी व्यावसायिक यात्रा की लागतों को बट्टे खाते में डालना, K 71 सामग्री की डिलीवरी
- खरीद, माल की डिलीवरी	डी 41 - खरीद से संबंधित व्यापार यात्रा पर खर्च को बट्टे खाते में डाल दिया गया है, 71 तक माल की डिलीवरी
- उत्पादों की बिक्री के लिए अनुबंधों का निष्कर्ष, अन्य क्षेत्रों में बिक्री बाजारों का अध्ययन, प्रदर्शनियों में भागीदारी	डी 44 - बिक्री से संबंधित व्यापार यात्रा की लागत को बट्टे खाते में डालना
- प्रशिक्षण संगोष्ठियों में भागीदारी, शेयरधारकों की बैठकें, उत्पादन गतिविधियों से संबंधित अन्य लक्ष्य	डी 26 - के लिए आवश्यक एक व्यापार यात्रा की लागत को बट्टे खाते में डाल दिया संगठन की 71 प्रबंधन आवश्यकताओं के लिए
- पहले बेचे गए उत्पादों की वारंटी मरम्मत (यदि वारंटी मरम्मत के लिए आरक्षित बनाया गया है)	डी 96 - वापसी से संबंधित व्यापार यात्रा के खर्च को बट्टे खाते में डाल दिया गया है, K 71 दोषपूर्ण उत्पादों का परिवहन
- एक गैर-उत्पादन प्रकृति की व्यावसायिक यात्रा (उदाहरण के लिए, उद्यम की बैलेंस शीट पर समर कैंप की जाँच करना)	डी 29 (91) - व्यापार यात्रा की लागतों को बट्टे खाते में डालना, सीधे नहीं उत्पादन गतिविधियों से जुड़े 71 तक
- आपातकालीन स्थितियों के परिणामों का उन्मूलन	डी 91 - से संबंधित व्यापार यात्रा के लिए खर्च K 71 आपातकाल के परिणामों को समाप्त करके

यदि कर्मचारी के पास अग्रिम का अव्ययित शेष, तो अग्रिम रिपोर्ट तैयार करने के लिए आवंटित 3 दिनों के भीतर, आने वाले नकद आदेश पर इसे कैशियर को वापस कर दिया जाना चाहिए।

2.4.2 जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान के लिए लेखांकन

लेखांकन में, इस तरह के ऑपरेशन को पोस्ट करके तैयार किया जाता है:

डी 50 - रिपोर्टिंग व्यक्ति से अग्रिम की शेष राशि खजांची को वापस कर दी गई थी

यदि कोई कर्मचारी यथोचित रूप से खर्च किया गयादिए गए अग्रिम से अधिक राशि में पैसा, तो कीमत से अधिक होनाएक अनुमोदित अग्रिम रिपोर्ट के आधार पर उसे संगठन के कैश डेस्क से प्रतिपूर्ति की जाती है। इस ऑपरेशन को पोस्टिंग द्वारा प्रलेखित किया गया है:

डी 71 - कर्मचारी को अग्रिम भुगतान की राशि से अधिक खर्च के लिए प्रतिपूर्ति की गई थी

अगर कर्मचारी वापस नहीं आयानिर्दिष्ट अवधि के भीतर जवाबदेह राशि, तो एक महीने के अंदर(सीमा अवधि) उद्यम के प्रमुख के आदेश से, इसे कर्मचारी के वेतन से रोका जाना चाहिए। इस ऑपरेशन को पोस्टिंग द्वारा प्रलेखित किया गया है:

डी 94 - समय पर नहीं लौटाई गई रिपोर्टिंग राशि परिलक्षित होती है

डी 70 - कर्मचारी के वेतन से अवैतनिक जवाबदेह राशि रोकी गई

जब तक कर्मचारी को समय पर नहीं सौंपी गई राशि को कर्मचारी को जमा नहीं किया जाता है, इसे उसे दिया गया ऋण माना जाता है। उस मामले में, उधार ली गई धनराशि के उपयोग से भौतिक लाभ की गणना की जानी चाहिए। यदि संगठन की कीमत पर ऋण लिखा जाता है, तो इस राशि को कर्मचारी की कुल आय में शामिल किया जाना चाहिए और इससे व्यक्तिगत आयकर को रोकना चाहिए।

अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ बस्तियों के लिए लेखांकन।

खाते में रखा गया 73 "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ बस्तियां fm" (ए - पी)। खाते के लिए उप-खाते खोले जा सकते हैं: 73-1 "दिए गए ऋणों पर बस्तियां";

73-2 "भौतिक क्षति के मुआवजे की गणना";

73-3 "क्रेडिट पर प्रदान की गई वस्तुओं के लिए बस्तियां";

73-4 "बीमा के लिए गणना", आदि।

जवाबदेह व्यक्ति - उद्यम के कर्मचारी जो व्यावसायिक खर्चों के कार्यान्वयन के लिए और व्यावसायिक यात्राओं से संबंधित खर्चों के लिए नकद अग्रिम प्राप्त करते हैं। नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया रिपोर्ट के लिए धन जारी करने की प्रक्रिया निर्धारित करती है। कैश डेस्क होने पर जारी किया जाता है और कैश डेस्क के बिना बैंक के कैश डेस्क से चेक जारी किया जाता है।

व्यावसायिक खर्चों के लिए जवाबदेह राशि 2 दिनों की आवश्यकताओं की राशि में 3 दिनों से अधिक के लिए जारी नहीं की जाती है। यदि उद्यम के स्थान के बाहर - 10 दिनों की राशि में 15 दिनों तक की आवश्यकता होती है। व्यापार यात्राओं पर: आगे और पीछे यात्रा की लागत, दैनिक निर्वाह भत्ता और किराए के आवास की लागत के लिए।

यदि एक व्यापार यात्रा कर्मचारी अस्थायी रूप से अक्षम है, तो उसे रहने वाले क्वार्टर के किराये के लिए प्रतिपूर्ति की जाती है, उन मामलों को छोड़कर जब कर्मचारी अस्पताल में था, और दैनिक भत्ता पूरे समय के लिए भुगतान किया जाता है जब तक कि वह असाइनमेंट जारी नहीं रख सकता और वापस नहीं आ जाता, लेकिन 2 महीने से ज्यादा नहीं।

अस्थायी विकलांगता और वापसी में असमर्थता का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए। व्यापार यात्रा में अस्थायी विकलांगता के दिन शामिल नहीं हैं। कर्मचारी को टिकटों की अग्रिम खरीद, बिस्तर के उपयोग, बीमा शुल्क, आवास की बुकिंग के लिए खर्च, सार्वजनिक परिवहन (टैक्सियों को छोड़कर) का उपयोग करने के लिए सेवाओं के लिए प्रतिपूर्ति की जाती है, यदि वे केवल दस्तावेजों के आधार पर गंतव्य से बाहर हैं।

प्रस्थान का दिन स्थायी कार्य के स्थान से वाहन के प्रस्थान का दिन है, और आगमन का दिन वाहन के कार्यस्थल पर आने का दिन है। 24 बजे से पहले किसी स्थान पर प्रस्थान करते समय वर्तमान दिन होता है, 0 बजे के बाद - अगले दिन।

यदि गंतव्य शहर की सीमा से बाहर है, तो स्टेशन पर आने के समय को ध्यान में रखा जाता है। काम और आराम का तरीका उस उद्यम द्वारा निर्धारित किया जाता है जिसने उसे भेजा था। अन्य दिनों को व्यापार यात्रा के दौरान उपयोग नहीं किए गए आराम के दिनों को बदलने के लिए प्रदान नहीं किया जाएगा।

धन जमा करने के मुद्दे को दर्शाने के लिए कौन से लेनदेन

यदि कोई कर्मचारी एक दिन की छुट्टी पर प्रशासन के आदेश से व्यापार यात्रा पर जाता है, तो उसे स्थापित प्रक्रिया के अनुसार आराम का एक और दिन दिया जाता है।

प्राप्त अग्रिमों को केवल उन्हीं उद्देश्यों के लिए जवाबदेह व्यक्तियों द्वारा उपयोग करने की अनुमति है जिनके लिए उन्हें जारी किया गया था। व्यापार यात्रा से लौटने के 30 दिनों के भीतर, जवाबदेह व्यक्तियों को खर्च की गई राशि पर एक अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत करना आवश्यक है।

जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियां सक्रिय-निष्क्रिय खाते 71 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियां" पर दर्ज की जाती हैं। एक मेमो के आधार पर जवाबदेह व्यक्ति को नकद जारी किया जाता है, जिसमें संकेत होना चाहिए: व्यय का उद्देश्य, समय और इसके लिए आवश्यक राशि। सेवा नोट को उद्यम के प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए, और उसके बाद ही लेखाकार इस राशि के लिए एक व्यय नकद आदेश लिख सकता है, और खजांची जवाबदेह राशि जारी कर सकता है।

जवाबदेह व्यक्ति, निर्धारित अवधि के भीतर, उद्यम के लेखा विभाग को प्रशासनिक और आर्थिक जरूरतों के लिए आइटम प्राप्त करने के तथ्य पर सहायक दस्तावेजों (बिक्री रसीद) के साथ एक अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। जवाबदेह व्यक्ति अप्रयुक्त राशि की शेष राशि को नकद प्राप्ति आदेश पर उद्यम के कैश डेस्क को लौटा देता है।

उद्यम का प्रमुख रिपोर्टिंग व्यक्ति को व्यावसायिक यात्रा पर भेज सकता है (उदाहरण के लिए, किसी निश्चित अवधि के लिए किसी अन्य क्षेत्र या शहर की यात्रा पर सिर के किसी भी निर्देश को पूरा करने के लिए)।

जब जवाबदेह व्यक्ति को रूसी संघ के भीतर एक व्यापार यात्रा पर भेजा जाता है, तो उद्यम के लेखा विभाग में एक व्यापार यात्रा प्रमाण पत्र तैयार किया जाता है, जिसमें निम्नलिखित आवश्यक विवरण होने चाहिए:

1) उपनाम, नाम, रिपोर्टिंग व्यक्ति का संरक्षक;

2) व्यापार यात्रा का गंतव्य;

3) उद्यम का नाम जहां जिम्मेदार व्यक्ति को भेजा जाता है;

4) व्यापार यात्रा का उद्देश्य;

5) व्यापार यात्रा की अवधि।

यात्रा प्रमाणपत्र पर कंपनी के प्रमुख के हस्ताक्षर होने चाहिए। वर्तमान कानून व्यापार यात्राओं के लिए निम्नलिखित गारंटी और मुआवजे के भुगतान का प्रावधान करता है:

1) काम के स्थान (स्थिति) और औसत कमाई की यात्रा के पूरे समय के दौरान तैनात कर्मचारी का संरक्षण;

2) व्यापार यात्रा पर बिताए गए समय के लिए प्रति दिन का भुगतान;

3) गंतव्य स्थान और वापस जाने के लिए यात्रा व्यय का भुगतान;

4) आवास किराए पर लेने के खर्च का भुगतान। लेखांकन में, रिपोर्टिंग संस्थाओं के साथ लेनदेन निम्नलिखित प्रविष्टियों में परिलक्षित होते हैं:

1) यात्रा व्यय के लिए अग्रिम भुगतान जारी किया गया था:

खाता 71 का डेबिट "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ समझौता", खाता 50 "कैशियर" का क्रेडिट;

2) एक आवास किराए पर लेने की लागत को दर्शाता है (वैट को छोड़कर):

खाता 44 का डेबिट "बिक्री के लिए व्यय", खाता 71 का क्रेडिट "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान";

3) आवास किराए पर लेने के लिए भुगतान किए गए वैट की राशि को ध्यान में रखा जाता है:

खाता 19 का डेबिट "अधिग्रहीत मूल्यों पर मूल्य वर्धित कर",

क्रेडिट खाता 71 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियां";

4) जिम्मेदार व्यक्ति से कैशियर को अप्रयुक्त राशि की वापसी:

डेबिट खाता 50 "कैशियर",

अग्रिम रिपोर्ट के साथ पूर्ण किए गए दस्तावेज़ होते हैं जो रिपोर्टिंग राशियों के व्यय की पुष्टि करते हैं, व्यापार यात्राओं के लिए, एक पूर्ण व्यापार यात्रा प्रमाण पत्र संलग्न है, आदि।

लेखांकन में, अग्रिम रिपोर्टों की जाँच की जाती है और कंपनी के प्रबंधन द्वारा अनुमोदन के अधीन राशि निर्धारित की जाती है।

रिपोर्ट के लिए जारी की गई राशियों के लिए एक प्रविष्टि की जाती है:

अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार खर्च की गई, स्वीकृत और स्वीकृत राशि का रिकॉर्ड बनाया जाता है:

खातों की डेबिट 25 "सामान्य उत्पादन व्यय", 26 "सामान्य व्यवसाय व्यय", 10 "सामग्री",

क्रेडिट खाता 71 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियां"।

अव्ययित राशि कंपनी के कैशियर को वापस कर दी जाती है:

खाता 50 "कैशियर" का डेबिट, खाता 71 का क्रेडिट "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ समझौता"।

विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए, विदेशी मुद्रा में अग्रिम जारी करना लेखांकन में निम्नानुसार परिलक्षित होता है:

खाता 71 का डेबिट "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियां", खाता 50 का क्रेडिट "कैशियर"।

कर्मचारियों द्वारा नियत समय में वापस नहीं की गई जवाबदेह राशियों को इस प्रकार बट्टे खाते में डाल दिया जाता है: डेबिट 94 "मूल्यवान वस्तुओं की क्षति से नुकसान और नुकसान", क्रेडिट 71 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियां"।

यदि इन राशियों को वेतन से काटा जा सकता है, तो एक प्रविष्टि की जाती है:

डेबिट 70 "श्रम के लिए कर्मियों को भुगतान", क्रेडिट 94 "कीमतों की क्षति से नुकसान और नुकसान।"

यदि उन्हें रोका नहीं जा सकता है:

डेबिट 73 "अन्य लेनदेन पर कर्मचारियों के साथ समझौता",

क्रेडिट 94 "कीमती सामानों की क्षति से कमी और नुकसान।"

प्रत्येक अग्रिम निर्गम के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन रखा जाता है। नए अग्रिम केवल पिछले अग्रिम पर पूरी रिपोर्ट के साथ जारी किए जा सकते हैं। किसी अन्य व्यक्ति को अग्रिम भुगतान के हस्तांतरण की अनुमति नहीं है।

मानक आधार

नकद जवाबदेह धनराशि केवल संगठन की जरूरतों को पूरा करने के लिए कर्मचारियों को कैश डेस्क से जारी की जाती है।

कैश डेस्क से जवाबदेह व्यक्तियों को धनराशि जारी करना प्रविष्टि में परिलक्षित होता है ...

यह कोई आसान प्रक्रिया नहीं है। इसके कार्यान्वयन के लिए, एक निश्चित एल्गोरिथ्म है (हमने लेख में इस बारे में बात की थी कि लेखाकारों के साथ बस्तियों को कैसे व्यवस्थित किया जाए), कोई भी विचलन जिससे प्रबंधकों और जिम्मेदार व्यक्तियों को नियंत्रण कर अधिकारियों और बाद की प्रशासनिक जिम्मेदारी द्वारा निरीक्षण के लिए नेतृत्व किया जाएगा। इसलिए, यह सोचते हुए कि अधिकतम राशि क्या बताई जा सकती है, केवल वर्तमान कानून और संगठन की लेखा नीति द्वारा निर्देशित होना आवश्यक है।

2018 में रिपोर्टिंग की अधिकतम राशि स्थानीय नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा नियंत्रित होती है: लेखा नीति और जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान पर विनियमन। एक बजटीय संस्थान के लिए इन दस्तावेजों का विधायी आधार रूसी संघ के बैंक के निर्देश 11.03.2014 संख्या 3210-यू होना चाहिए, जो 1 9.06 के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के अध्यादेश द्वारा किए गए संशोधनों को ध्यान में रखते हैं। .2017 नंबर 4416-यू, साथ ही रूस के वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 26.08.2004 नंबर 70 एन, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का आदेश 10.02.2006 नंबर 25 एन और रूसी का बजट कोड संघ।

2018 में रिपोर्ट की जाने वाली अधिकतम राशि क्या है

संगठनों के बीच 100,000 रूबल की राशि में एक समझौते के ढांचे के भीतर बस्तियों की सीमा निर्धारित करने वाला मानदंड एक बजटीय संस्थान और उसके कर्मचारियों के बीच बस्तियों पर लागू नहीं होता है। कानूनी तौर पर, किसी कर्मचारी को रिपोर्ट की जाने वाली अधिकतम राशि सीमित नहीं है। हालांकि, संगठनों को यात्रा और व्यावसायिक खर्चों के रूप में उन्नत राशियों पर एक सीमा निर्धारित करने और इसे अपनी लेखा नीतियों और सामूहिक समझौतों में निर्धारित करने का अधिकार है। साथ ही, संस्था को लेखाकारों के साथ निपटान पर एक विनियम विकसित करने की आवश्यकता है।

व्यापार यात्रियों को जारी की जाने वाली अधिकतम राशि यात्रा की लागत की प्रतिपूर्ति की दरों, व्यापार यात्रा के दिनों की संख्या, साथ ही दैनिक भत्ता दरों के आधार पर गणना द्वारा निर्धारित की जाती है।

19.08.2017 से महत्वपूर्ण परिवर्तन

11 मार्च 2014 को बैंक ऑफ रूस अध्यादेश संख्या 3210-यू में पेश किए गए 1 9 अगस्त, 2017 के संशोधनों ने लेखाकारों के साथ निपटान की प्रक्रिया में कई बदलाव स्थापित किए। अब, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के 19 जून, 2017 नंबर 4416-यू के आदेश के अनुसार, जवाबदेह व्यक्ति को अब एक बयान लिखने की आवश्यकता नहीं है। अग्रिम भुगतान का मुख्य आधार संस्था के मुखिया का आदेश या अन्य प्रशासनिक दस्तावेज होगा।

बाकी नवाचार भी महत्वपूर्ण हैं:

पिछले वाले की रिपोर्ट किए बिना नई अग्रिम धनराशि प्राप्त की जा सकती है;
भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की सूची में पुरानी शैली के चेक स्वीकार किए जाते हैं;
वेतन सहित किसी भी बैंक कार्ड में जवाबदेह धन हस्तांतरित किया जा सकता है;
आप व्यक्तिगत बैंक कार्ड से भुगतान कर सकते हैं, भले ही धन नकद में जारी किया गया हो (फेडरल टैक्स सर्विस का पत्र दिनांक 22 जून, 2011 नंबर ईडी-4-3 / 9876)। इस मद को संगठन की लेखा नीति के क्रम में शामिल किया जाना चाहिए (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय से 08.25.2014 संख्या 03-11-11 / 42288 का पत्र)।

सभी विधायी रूप से अपनाए गए नवाचारों के संबंध में, संगठनों को लेखांकन नीतियों, सामूहिक समझौतों और नकद लेनदेन के संचालन और जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान पर प्रावधानों में संशोधन करने की भी आवश्यकता है।

जवाबदेह धन एक बजटीय संगठन की एक निश्चित राशि है जो एक कर्मचारी को एक निर्दिष्ट उद्देश्य के लिए खर्च करने के लिए दी जाती है।

ये हो सकते हैं खर्च:

व्यापार यात्रा;
संस्था की आर्थिक जरूरतों के लिए;
प्रतिनिधि।

जवाबदेह व्यक्तियों के साथ आपसी निपटान को विनियमित करने वाला मुख्य नियामक दस्तावेज सेंट्रल बैंक ऑफ रूस नंबर 3210-यू दिनांक 03/11/2014 का निर्देश है। केवल उस संगठन के कर्मचारियों को जवाबदेह धनराशि जारी करना संभव है जिनके साथ श्रम या नागरिक कानून अनुबंध संपन्न हुए हैं।

19 अगस्त 2017 तक कर्जदार कर्मचारियों पर प्रतिबंध था, यानी कर्ज वाले कर्मचारियों के खाते में पैसा देने पर रोक थी। 19 अगस्त, 2017 के नए निर्देश संख्या 4416-यू द्वारा अनुमोदित परिवर्तन, इस निषेध को रद्द कर दिया गया था।

कैसे जारी करें

ऐसा करने के लिए, आपको दो दस्तावेजों को तैयार करने की आवश्यकता है: एक कर्मचारी से एक आवेदन, जो राशि, लक्ष्य दिशा, अनुमान और अन्य जानकारी को इंगित करता है, और सिर से एक आदेश, खाते में धन जारी करने पर।

इसके अतिरिक्त, संगठन को अनिवार्य स्थानीय दस्तावेजों को विकसित और अनुमोदित करना होगा:

जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान पर विनियमन।
जमा करने की अधिकतम राशि (कानूनी रूप से सीमित नहीं) के अनुमोदन पर आदेश।
जिस अधिकतम अवधि के लिए पैसा जारी किया जाता है उसे स्थापित करने वाला आदेश (कोई नियामक प्रतिबंध नहीं हैं)।
जारी किए गए धन पर अग्रिम रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा निर्धारित करने का आदेश (तीन कार्य दिवसों से अधिक नहीं)।

प्रमुख के अनुरोध पर, संगठन उन कर्मचारियों की एक सूची स्थापित कर सकता है जिन्हें जवाबदेह धनराशि जारी करने की अनुमति है।

धन जारी करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए, लेखा परीक्षकों को एक कानूनी इकाई पर 50,000 रूबल तक के प्रशासनिक संहिता के अनुच्छेद 15.1 के तहत जुर्माना लगाने का अधिकार है।

किसी कर्मचारी को रिपोर्ट कैसे करें

मान लीजिए कि एक कर्मचारी ने पहले ही एक प्रबंधक को एक बयान जमा कर दिया है और अनुमोदन प्राप्त कर लिया है।

आदेश के आधार पर, कैशियर संगठन के कैश डेस्क से नकद जारी करता है, या लेखा विभाग इसे कर्मचारी के कार्ड में स्थानांतरित करता है।

खरीदारी करते समय, कर्मचारी को सहायक दस्तावेज रखना सुनिश्चित करना चाहिए।

जब कर्मचारी ने खर्च करना समाप्त कर दिया है, तो उसे इस सवाल का सामना करना पड़ता है कि जवाबदेह पैसे का हिसाब कैसे दिया जाए। ऐसा करने के लिए, वह एक अग्रिम रिपोर्ट तैयार करने और उसे लेखा विभाग को जमा करने के लिए बाध्य है। दस्तावेज़ को इंगित करना चाहिए: उसे कितना प्राप्त हुआ, उसने कितना खर्च किया और किन उद्देश्यों के लिए, शेष राशि क्या है। रिपोर्ट में सहायक दस्तावेज (रसीदें, रसीदें, चालान, टिकट, आदि) संलग्न करें।

रिपोर्ट की जाँच जिम्मेदार लेखाकार या मुख्य लेखाकार द्वारा की जाती है। फिर उन्हें अनुमोदन के लिए सिर पर भेज दिया जाता है। उसके बाद, कर्मचारी के साथ अंतिम समझौता किया जाता है: उत्तरदायी निधियों के अप्रयुक्त शेष की वापसी या अधिभार का अधिभार। यदि कर्मचारी अव्ययित शेष राशि वापस नहीं करना चाहता है, तो उसके वेतन से राशि काटी जा सकती है।

प्रबंधक कैसे रिपोर्ट करता है

किसी भी अन्य कर्मचारी की तरह। आपको एक रिपोर्ट तैयार करने, रसीदें और अन्य सहायक दस्तावेज संलग्न करने, जारी की गई शेष राशि वापस करने की आवश्यकता है।

ऐसी स्थिति जिसमें किसी संस्था का निदेशक रिपोर्ट करने या धन वापस करने से इनकार करता है, सामान्य नहीं है। लेकिन अगर यह सवाल उठता है कि निदेशक से जवाबदेह धन कैसे एकत्र किया जाए, तो एक बजटीय संस्थान के लेखाकार की सिफारिश की जा सकती है:

प्रबंधक को सक्षम रूप से समझाएं कि उसके व्यवहार से क्या खतरा है: प्रशासनिक और, कुछ मामलों में, आपराधिक दायित्व, जो उसके कर्तव्यों से हटाने का कारण बन सकता है।
वित्तीय विवरणों की विकृति के लिए नकद अनुशासन के उल्लंघन के लिए निरीक्षकों द्वारा लिखे जाने वाले जुर्माने की राशि के बारे में बताएं।
आपको याद दिला दें कि गैर-वापसी किए गए धन का उपयोग संस्था के अन्य महत्वपूर्ण खर्चों के लिए किया जा सकता है, जिसमें बोनस या गतिविधियों का विकास शामिल है।

प्रबंधक के आदेश और सहमति के बिना मजदूरी से धन रोकना असंभव है। सब-रिपोर्ट की गैर-वापसी की गई राशि पर कर लगाया जाना चाहिए, अर्थात, व्यक्तिगत आयकर को रोकना और बीमा प्रीमियम अर्जित करना।

खाते में पैसा जारी करने की आवश्यकताएं लगातार बदल रही हैं। काम में गलत गणना से बचने के लिए, आज 11 मार्च, 2014 एन 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के अध्यादेश द्वारा निर्देशित होना आवश्यक है। हालांकि, नए कानून की अनदेखी के कारण मुख्य गलतियां नहीं की गई हैं। उनका कारण धन का पंजीकरण करते समय इस या उस ऑपरेशन को गलत तरीके से करने की आदत है। हम इस लेख में उनके बारे में बात करेंगे।

गलती एन 1. एक बयान के बिना

जिस व्यक्ति को धन हस्तांतरित किया गया है, उससे आवेदन प्राप्त किए बिना खाते में धनराशि जारी की जाती है। उदाहरण के लिए, एक कंपनी को तत्काल दस्तावेजों की नोटरीकृत प्रतियां बनाने की आवश्यकता होती है; समय पर होने के लिए, लेखाकार केवल कर्मचारी से संबंधित विवरण की आवश्यकता के बिना धन जारी करता है। बाद में ऐसा पेपर भी किसी को याद नहीं रहता। हालांकि, एक बयान की कमी एक गलती है। निर्देश एन 3210-यू के खंड 6.3 के अनुसार, गतिविधियों के कार्यान्वयन से संबंधित खर्चों पर एक रिपोर्ट के खिलाफ नकद जारी करने के लिए, एक व्यय नकद आदेश 0310002 के रूप में जारी किया जाना चाहिए। नकद की राशि और जिस अवधि के लिए उन्हें जारी किया जाता है , प्रबंधक के हस्ताक्षर और तारीख।
मैं अनुशंसा करता हूं कि आप रिपोर्ट के लिए धन जारी करने के लिए आवेदन के लिए अग्रिम रूप से टेम्पलेट तैयार करें, जिसमें कर्मचारी केवल अपना अंतिम नाम, प्रथम नाम, संरक्षक, राशि और अवधि जिसके लिए धन जारी किया गया है, दर्ज करेगा।

गलती # 2. खर्च न किया गया पैसा

खाते में जारी और अव्ययित धनराशि को तीन दिनों के भीतर उद्यम के कैशियर को वापस करना होगा। कर्मचारी नहीं करेगा तो गलती होगी। साथ ही अगर वह बहुत बाद में धनराशि लौटाता है या प्राथमिक दस्तावेजों द्वारा खर्च की पुष्टि नहीं की जाती है।
निर्देश एन 3210-यू के खंड 6.3 के अर्थ के भीतर, जवाबदेह व्यक्ति या तो अग्रिम रिपोर्ट जमा करने या नकद वापस करने के लिए बाध्य है।
गलतियों से बचने के लिए, कर्मचारी को अग्रिम रूप से धन वापस करने की आवश्यकता के बारे में सूचित करने की सलाह दी जाती है। यह उसे कंपनी के आंतरिक दस्तावेजों को पढ़ने, रिपोर्ट के खिलाफ जारी किए गए धन को वापस करने के दायित्व को स्थापित करने या रोजगार अनुबंध में संबंधित दायित्वों को दर्ज करके किया जा सकता है। स्थिति से बाहर निकलने का दूसरा तरीका अग्रिम रिपोर्ट तैयार करना है।
यदि कर्मचारी निर्दिष्ट समय अवधि के भीतर अव्ययित जवाबदेह राशि वापस नहीं करता है, तो नियोक्ता को इसे एकत्र करने के लिए उपाय करने की आवश्यकता होती है। इन उद्देश्यों के लिए, कला के अनुसार। रूसी संघ के श्रम संहिता के 137, उसे अपने वेतन से अवैतनिक अग्रिम को वापस लेने का अधिकार है, हालांकि, कला द्वारा प्रदान की गई 20 प्रतिशत सीमा को ध्यान में रखते हुए। आय के प्रत्येक भुगतान के लिए रूसी संघ के श्रम संहिता के 138। इस तरह का निर्णय अग्रिम की वापसी के लिए स्थापित अवधि की समाप्ति की तारीख से एक महीने के बाद नहीं लिया जाता है, और बशर्ते कि कर्मचारी रोक के आधार और राशि पर विवाद न करे (रोस्ट्रड पत्र दिनांक 09.08.2007 एन 3044-6-0)।

त्रुटि एन 3. पहले जारी किया गया

कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी केवल उन्हीं व्यक्तियों को कैश ऑन रिकॉर्ड जारी कर सकते हैं जिन्होंने पहले जारी किए गए फंड पर रिपोर्ट की है। यदि कर्मचारी ने ऐसा नहीं किया, तो उसे पैसे का एक नया "बैच" देना एक गलती होगी।
निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 6.3 के अनुसार, जवाबदेह व्यक्ति उस अवधि की समाप्ति की तारीख से तीन कार्य दिवसों से अधिक नहीं की अवधि के भीतर, जिसके लिए नकद जारी किया गया था, या काम पर जाने के दिन से, बाध्य है। संलग्न सहायक दस्तावेजों के साथ मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में, प्रमुख को) रिपोर्ट दिखाएं।
इसलिए, रिपोर्ट के लिए फंड जारी करने से पहले, आपको यह जांचना होगा कि क्या कर्मचारी ने पिछली राशियों के लिए रिपोर्ट की है, क्या उसने अव्ययित धनराशि वापस कर दी है।
यह गलती अक्सर मुकदमेबाजी की ओर ले जाती है। एक उदाहरण N A40-144835 / 13 के मामले में 25 फरवरी, 2014 N 09AP-47328/2013 की अपील की नौवीं पंचाट न्यायालय का संकल्प है।
उसी समय, कॉर्पोरेट कार्ड के माध्यम से भुगतान नकद में भुगतान के बराबर नहीं होते हैं, लेकिन गैर-नकद के रूप में पहचाने जाते हैं, इसलिए, उक्त नियम उन पर लागू नहीं होता है (अपील के नौवें पंचाट न्यायालय का संकल्प एन 09एपी-10884 /2013)।

ध्यान दें। निदेशक ने कंपनी के कैश डेस्क से पैसे लिए, लेकिन उसी दिन वापस कर दिया। अगले दिन, प्रबंधक एक और 144,000 रूबल लेना चाहता था, और एकाउंटेंट ने यह पैसा दिया। नतीजतन, निरीक्षण ने कला के भाग 1 के तहत कंपनी को उत्तरदायी ठहराया। रूसी संघ के प्रशासनिक संहिता के 15.1। और मध्यस्थ उसके साथ सहमत हुए।

गलती नंबर 4. कोई अग्रिम रिपोर्ट नहीं

कुछ मामलों में, एक अग्रिम रिपोर्ट, जो धन के खर्च की पुष्टि करती है, कंपनी में मौजूद नहीं हो सकती है, उदाहरण के लिए, यह खो गया था। एक और गलती इस दस्तावेज़ को गलत तरीके से भरना है, उदाहरण के लिए, इस तरह की अशुद्धियों के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है: अग्रिम भुगतान की नियुक्ति की कमी, रिपोर्ट का अनिवार्य विवरण; जारी की गई राशि और वास्तव में खर्च की गई धनराशि के बीच विसंगति, जिसकी पुष्टि प्राथमिक दस्तावेजों द्वारा की जाती है; रिपोर्टिंग व्यक्ति और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर की कमी।
अग्रिम रिपोर्ट के एकीकृत रूप (फॉर्म नंबर एओ -1) को रूस की राज्य सांख्यिकी समिति के 1 अगस्त 2001 नंबर 55 के संकल्प द्वारा अनुमोदित किया गया था। हालांकि, 1 जनवरी 2013 से, इसका आवेदन अनिवार्य नहीं है। यदि कंपनी अपने स्वयं के स्वीकृत फॉर्म का उपयोग करती है, तो इसमें कला में प्रदान किए गए अनिवार्य विवरण शामिल होने चाहिए।

9 कानून एन 402-एफजेड:
1) दस्तावेज़ का नाम;
2) इसकी तैयारी की तारीख;
3) दस्तावेज़ तैयार करने वाली कंपनी का नाम;
4) आर्थिक जीवन के तथ्य की सामग्री;
5) माप की इकाइयों के संकेत के साथ प्राकृतिक और (या) मौद्रिक माप का मूल्य;
6) उस कर्मचारी की स्थिति जिसने लेनदेन, संचालन किया और उसके निष्पादन के लिए जिम्मेदार है;
7) हस्ताक्षर।
व्यय रिपोर्ट को भरने में विफलता या गुम होना एक बहुत ही सामान्य उल्लंघन है। ऐसी त्रुटि से बचने के लिए, रिपोर्ट के अस्तित्व के साथ-साथ उसकी सामग्री की जांच करना आवश्यक है। दस्तावेज़ों की निरंतर जाँच के लिए, दस्तावेज़ को संशोधित करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को नियुक्त करने की सलाह दी जाती है। यह एक लेखाकार या आंतरिक लेखा परीक्षा विशेषज्ञ हो सकता है। कर्मचारी के साथ रोजगार अनुबंध में संबंधित जिम्मेदारियों को निर्दिष्ट किया जाना चाहिए।

त्रुटि एन 5. सीमा का उल्लंघन किया गया

कानूनी संस्थाओं के साथ-साथ कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच एक समझौते के ढांचे के भीतर नकद निपटान की अधिकतम राशि 100,000 रूबल है। (बैंक ऑफ रूस का अध्यादेश दिनांक 07.10.2013 एन 3073-यू "नकद निपटान के कार्यान्वयन पर")। यह सीमा तब भी लागू होती है जब खरीदार का जवाबदेह व्यक्ति आपूर्तिकर्ता के कैशियर में नकद जमा करता है। हालांकि, रिपोर्ट के खिलाफ कर्मचारी के पैसे जारी करने पर खर्च, बस्तियों की अधिकतम राशि को ध्यान में रखे बिना किया जाता है।
आपको याद दिला दें कि पहले खाते में धनराशि जारी करने पर प्रतिबंध था (निर्देश संख्या 1843-यू)। और ऐसी त्रुटि का पता पिछले अवधियों के लेखापरीक्षकों द्वारा तीन वर्षों के अंकेक्षण के भाग के रूप में लगाया जा सकता है। इसलिए आराम करना जल्दबाजी होगी।
यदि संभव हो तो गैर-नकद पद्धति से निपटान करें। नकद निपटान की सिफारिश केवल तभी की जाती है जब बिल्कुल आवश्यक हो, उदाहरण के लिए, यदि किसी कंपनी को प्रिंटर के लिए पेन या पेपर की आवश्यकता होती है।

गलती नंबर 6. कोई प्राथमिक दस्तावेज नहीं हैं

प्राथमिक प्रतिभूतियों द्वारा कंपनी की आर्थिक गतिविधि के किसी भी तथ्य की पुष्टि की जानी चाहिए। हालांकि, कंपनियां अक्सर ऐसे दस्तावेज तैयार करना भूल जाती हैं।
"लेखा पर" कानून का अनुच्छेद 9 यह निर्धारित करता है कि आर्थिक जीवन के तथ्य के प्रतिबद्ध होने पर प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज तैयार किया जाना चाहिए, और यदि यह संभव नहीं है - इसके पूरा होने के तुरंत बाद। धन के वितरण का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, चेक, रसीद, स्वीकृति प्रमाण पत्र, TORG-12 चालान, रेलवे और हवाई टिकट, भुगतान आदेश।
प्राथमिक दस्तावेजों की अनुपस्थिति में, यह पुष्टि करना असंभव होगा कि अग्रिम रिपोर्ट में कर्मचारी द्वारा बताए गए उद्देश्यों के लिए धन ठीक से खर्च किया गया था। ऑडिट के दौरान अधिकारी इस पर जरूर ध्यान देंगे।

त्रुटि N 7. केवल जाँच करें

नकद रजिस्टर रसीद के साथ खर्चों की दस्तावेजी पुष्टि के लिए नकद में माल (कार्यों, सेवाओं) के लिए भुगतान करते समय, अन्य प्राथमिक दस्तावेजों की आवश्यकता होती है, जो आय उत्पन्न करने के उद्देश्य से किए गए खर्चों और उद्यम की गतिविधियों के बीच संबंध का संकेत देते हैं। इस तरह के स्पष्टीकरण 25 जून, 2013 एन ईडी-4-3 / रूस की संघीय कर सेवा के पत्र में दिए गए हैं। [ईमेल संरक्षित]
इसलिए, जवाबदेह व्यक्ति के लिए यह पुष्टि करने के लिए कि कॉरपोरेट उद्देश्यों के लिए खर्च किए गए थे, केवल एक चेक लेने के लिए पर्याप्त नहीं है।
विवादास्पद स्थितियों से बचने के लिए, स्थानीय अधिनियम में पंजीकरण करना आवश्यक है कि कौन से दस्तावेज खर्चों की पुष्टि करते हैं, साथ ही कर्मचारियों को निर्देश देते हैं कि उन्हें कौन से कागजात एकत्र करने चाहिए।

त्रुटि N 8. कोई नकद आदेश नहीं है

रिपोर्ट के लिए धन जारी करने के लिए जवाबदेह व्यक्ति से एक आवेदन प्राप्त करने के बाद, लेखाकार नकद आदेश लिखना भूल सकता है। हालाँकि, इस तरह के दस्तावेज़ का रूप भी प्रलेखित है। निर्देश एन 3210-यू के खंड 6.4 के अनुसार, कानूनी इकाई के कैश डेस्क से नकद लेनदेन के संचालन के लिए आवश्यक नकदी के एक अलग विभाजन को जारी करना कानूनी इकाई द्वारा निर्धारित तरीके से किया जाता है, नकद बहिर्वाह के अनुसार आदेश 0310002।
इस प्रकार, आदेश की अनुपस्थिति एक त्रुटि है। इससे बचने के लिए, लेखांकन नीति में इस दस्तावेज़ के जारी होने और निष्पादन को विनियमित करना आवश्यक है। इसके अलावा, लेखाकार के साथ रोजगार अनुबंध में, रिपोर्ट के लिए धन दर्ज करते समय आदेश जारी करने के लिए स्पष्ट जिम्मेदारियों को निर्धारित करना आवश्यक है।

त्रुटि एन 9. व्यक्तिगत आयकर का उपार्जन

यदि कर्मचारी पैसा वापस नहीं करता है, तो इन फंडों को उसका लाभ माना जाता है। हालांकि, ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है जब कर्मचारी ने भूलने की बीमारी के कारण नकद वापस नहीं किया। या, उदाहरण के लिए, उसने वास्तव में पैसा खर्च किया, लेकिन इसकी रिपोर्ट नहीं की, क्योंकि वह एक व्यापार यात्रा पर गया था।
वित्त मंत्रालय का मानना है कि कर्ज माफी के संबंध में कर योग्य लाभ उत्पन्न हो सकते हैं। अपने एक पत्र में, विभाग के विशेषज्ञों ने संकेत दिया कि जिस तारीख को ऋण माफ किया गया है, कर्मचारी को धन के निपटान का अधिकार होगा और उसकी कर योग्य आय होगी (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 09.24.2009 एन। 03-03-06 / 1/610)।
हालाँकि, अदालतें इस स्थिति से असहमत हैं। मध्यस्थों का मानना है कि जब तक संभावना है कि कर्मचारी रिपोर्ट करेगा, अप्रयुक्त राशियों को रोकने की संभावना है (चूंकि सीमाओं की क़ानून समाप्त नहीं हुई है), जारी किए गए धन को कर्मचारी के आर्थिक लाभ के रूप में मान्यता नहीं दी जानी चाहिए (संकल्प 01.04.2013 एन ए55 -15647/2012 के वोल्गा जिले के एफएएस के)।
मेरी राय में, इस मामले में व्यक्तिगत आयकर लगाना अनुचित है। दरअसल, ऐसी स्थिति में किसी कर्मचारी से विवाद हो सकता है और वह अभी भी पैसे वापस कर सकता है।

गलती संख्या 10. मुद्रा कानून का भार

एक सामान्य नियम के रूप में, निवासियों के बीच विदेशी मुद्रा लेनदेन निषिद्ध है। यानी, उदाहरण के लिए, कोई कंपनी किसी कर्मचारी को कार्यालय की आपूर्ति खरीदने के लिए चेकआउट से $ 10 जारी नहीं कर सकती है। हालाँकि, इस नियम के अपवाद हैं। उदाहरण के लिए, एक विदेशी व्यापार यात्रा के लिए अग्रिम भुगतान विदेशी मुद्रा में जारी किया जा सकता है (मार्च एन ए33-1127 / 2007 के मामले में 18 मार्च, 2008 एन 10840/07 के रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसिडियम का संकल्प)। लेकिन विदेशी धन जारी करने से अक्सर मुकदमेबाजी होती है।
एक और सवाल: क्या एक विदेशी कर्मचारी को रूबल में एक रिपोर्ट के खिलाफ नकद जारी करना संभव है? मामला संख्या A69-3113/2013 में 11 फरवरी, 2014 के अपील के तीसरे पंचाट न्यायालय के संकल्प में, अदालत ने संकेत दिया कि यह किया जा सकता है। मध्यस्थों ने निष्कर्ष निकाला कि एक विदेशी को रूबल जारी करना 4 जून, 2012 एन 138-आई के बैंक ऑफ रूस के निर्देश के परिशिष्ट 2 में निहित निवासियों और गैर-निवासियों की मुद्रा और अन्य लेनदेन की सूची में शामिल नहीं है। इस प्रकार, किसी कंपनी द्वारा अपने विदेशी कर्मचारी को धन जारी करने के लिए विदेशी मुद्रा लेनदेन के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है। इसी तरह का निष्कर्ष मामला संख्या A69-3098 / 2013 के मामले में 5 फरवरी, 2014 के अपील के तीसरे मध्यस्थता न्यायालय के संकल्प में किया गया था।
किसी कर्मचारी के लिए विदेशी मुद्रा में नकद प्राप्त करना आम तौर पर निषिद्ध है। लेकिन आप व्यापार यात्रा के लिए मुद्रा जारी कर सकते हैं।
विदेशी मुद्रा जारी करते समय, आपको एक अग्रिम रिपोर्ट को सही ढंग से भरना होगा। इससे संबंधित विवरण (फॉर्म के सामने वाले हिस्से की लाइन 1ए, फॉर्म के पीछे के कॉलम 6 और 8) तभी भरे जाते हैं, जब विदेशी मुद्रा में फंड जिम्मेदार व्यक्ति को वर्तमान द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार जारी किया जाता है। रूसी संघ का कानून। हमें उनके बारे में नहीं भूलना चाहिए। यदि ऑपरेशन विदेशी मुद्रा में किया जाता है, तो आपको अग्रिम रिपोर्ट के विवरण की जांच करने की आवश्यकता है।

यदि आपको इस पृष्ठ पर आवश्यक जानकारी नहीं मिली, तो साइट खोज का उपयोग करके देखें:

खाते में नकद निकासी

एक कानूनी इकाई की गतिविधियों के कार्यान्वयन से संबंधित खर्चों पर एक रिपोर्ट के खिलाफ एक कर्मचारी को नकद जारी करने की प्रक्रिया, एक व्यक्तिगत उद्यमी cl द्वारा स्थापित की जाती है।

6.3 मार्च 11, 2014 नंबर 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश।

कैश रजिस्टर से नकद प्राप्त करने के लिए, कर्मचारी (जवाबदेह व्यक्ति) को लेखा विभाग को एक आवेदन प्रस्तुत करना होगा जो किसी भी रूप में तैयार किया गया हो और जिसमें प्रविष्टि हो:

- नकद राशि के बारे में;

- उस अवधि के बारे में जिसके लिए नकद जारी किया गया है;

- मुखिया के हस्ताक्षर (व्यक्तिगत उद्यमी, अन्य अधिकृत व्यक्ति) और तारीख।

आवेदन के आधार पर, लेखाकार एक व्यय नकद आदेश 0310002 तैयार करता है।

खाते में नकद निकासी इस शर्त के तहत की जाती है पूर्ण चुकौतीरिपोर्ट के तहत पहले प्राप्त नकदी की राशि के लिए ऋण का जवाबदेह व्यक्ति।

जवाबदेह व्यक्ति, मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में - प्रमुख, व्यक्ति को प्रस्तुत करने के लिए, जिस अवधि के लिए खाते के खिलाफ नकद जारी किया गया था, की समाप्ति के दिन के बाद तीन कार्य दिवसों से अधिक नहीं की अवधि के भीतर बाध्य है। उद्यमी, अन्य अधिकृत व्यक्ति) संलग्न सहायक दस्तावेजों के साथ एक अग्रिम रिपोर्ट।

यात्रा व्यय के लिए खाते में नकद प्राप्त होने के मामलों में, कर्मचारी को काम पर जाने की तारीख से तीन कार्य दिवसों के बाद अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी।

अग्रिम रिपोर्ट की जाँच मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में - प्रमुख, व्यक्तिगत उद्यमी, अन्य अधिकृत व्यक्ति द्वारा) द्वारा की जाती है। संगठन के आंतरिक नियमों (व्यक्तिगत उद्यमी) को निम्नलिखित शर्तें स्थापित करनी चाहिए:

- अग्रिम रिपोर्ट की जाँच करना;

- प्रमुख (व्यक्तिगत उद्यमी, अन्य अधिकृत व्यक्ति) द्वारा अग्रिम रिपोर्ट की स्वीकृति;

- अग्रिम रिपोर्ट की अंतिम गणना।

जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान के लिए नमूना आंतरिक नियम

नशा फ़िरमा एलएलसी के प्रमुख के आदेश से, संगठन मानक 08-06.14 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान, कागजी कार्रवाई" को मंजूरी दी गई थी।

मानक निम्नलिखित स्थापित करता है:

घरेलू जरूरतों के लिए नकद, ईंधन और स्नेहक की खरीद, कर्मचारियों को रिपोर्ट करने के लिए संगठन के कैश डेस्क से स्टेशनरी जारी की जाती है, जिसकी सूची प्रमुख के आदेश से सालाना अनुमोदित होती है।

2. कर्मचारी (श्रमिकों) को व्यापार यात्रा पर भेजने के आदेश की उपस्थिति में संगठन के कैश डेस्क से यात्रा व्यय के लिए नकद जारी किया जाता है (एकीकृत फॉर्म नंबर टी -9, नंबर टी -9 ए )

3. संगठन के कैश डेस्क से नकद निकासी के लिए नकद बहिर्वाह आदेश 0310002 के पंजीकरण का आधार इस मानक के परिशिष्ट संख्या 1 के अनुसार प्रपत्र में एक आवेदन है।

4. आवेदन के पंजीकरण और हस्ताक्षर के लिए निम्नलिखित प्रक्रिया स्थापित की गई है:

1) कर्मचारी आवेदन को पूरा करता है और उस पर हस्ताक्षर करता है। आवेदन हाथ से या कंप्यूटर द्वारा पूरा किया जा सकता है;

2) वरिष्ठ लेखाकार आवेदन पर एक निशान लगाता है कि रिपोर्ट के तहत पहले प्राप्त नकदी की राशि के लिए कर्मचारी के लिए कोई ऋण नहीं है;

3) वित्तीय निदेशक को हस्ताक्षर के लिए आवेदन प्रस्तुत किया जाता है;

4) वित्तीय निदेशक अगले कारोबारी दिन की तुलना में बाद में आवेदन की समीक्षा करता है और उस पर हस्ताक्षर करता है;

5) हस्ताक्षरित आवेदन के आधार पर, नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए लेखाकार कर्मचारी को रिपोर्ट के तहत नकद जारी करने के लिए एक व्यय नकद आदेश तैयार करता है और इसे संलग्न आवेदन के साथ खजांची को स्थानांतरित करता है;

6) कर्मचारी (व्यावसायिक यात्रियों को छोड़कर) अग्रिम रिपोर्ट (एकीकृत फॉर्म नंबर एओ -1) संलग्न सहायक दस्तावेजों के साथ अगले दिन वरिष्ठ लेखाकार को प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है, जिसके लिए नकद जारी किया गया था। कारण;

7) तैनात कर्मचारी काम पर जाने के दिन वरिष्ठ लेखाकार को एक अग्रिम रिपोर्ट (एकीकृत फॉर्म नंबर एओ -1) जमा करने के लिए बाध्य है;

8) वरिष्ठ लेखाकार अग्रिम रिपोर्ट और उससे जुड़े प्राथमिक दस्तावेजों की जांच करता है, यदि आवश्यक हो, तो 2 कार्य दिवसों के भीतर जवाबदेह व्यक्ति के साथ अग्रिम रिपोर्ट पर मुद्दों का निपटारा करें और, यदि सहायक दस्तावेजों का एक पूरा पैकेज है, तो अग्रिम रिपोर्ट जमा करें मुख्य लेखाकार को हस्ताक्षर के लिए;

9) जब जवाबदेह व्यक्ति इन्वेंट्री आइटम खरीदता है, तो वरिष्ठ लेखाकार चालान, चालान और उनकी अनुपस्थिति में - बिक्री रसीदों की प्रतियां, कैशियर की रसीदें, अन्य दस्तावेज जो इन्वेंट्री आइटम (उनका नाम, मात्रा और मूल्य) के भुगतान और खरीद की पुष्टि करता है, स्थानांतरित करता है। , सामग्री लेखांकन के लिए लेखाकार;

10) मुख्य लेखाकार उसी दिन अग्रिम रिपोर्ट पर हस्ताक्षर करता है और इसे वित्तीय निदेशक को अनुमोदन के लिए प्रस्तुत करता है;

11) वित्तीय निदेशक समीक्षा करता है, अग्रिम रिपोर्ट को मंजूरी देता है और इसे 2 कार्य दिवसों के भीतर वरिष्ठ लेखाकार को प्रस्तुत करता है;

12) अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार अधिक खर्च के मामले में, इस मानक के परिशिष्ट संख्या 2 के अनुसार मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षरित एक वरिष्ठ लेखाकार के ज्ञापन के आधार पर कर्मचारी को नकद जारी किया जाता है;

13) स्वीकृत अग्रिम रिपोर्ट और ज्ञापन को अग्रिम रिपोर्ट के अनुमोदन की तारीख से 2 कार्य दिवसों के भीतर कर्मचारी के साथ अंतिम निपटान के लिए मुख्य लेखाकार को स्थानांतरित कर दिया जाता है।

परिशिष्ट संख्या 1

नशा फ़िरमा एलएलसी के वित्तीय निदेशक

________________________________

से (कर्मचारी का नाम और पद)

विवरण सं। ___

से "__" ________ _______

मैं आपसे __________ रूबल की रिपोर्ट जारी करने के लिए कहता हूं। ___________ की अवधि के लिए ___________ के लिए।

संगठन के मानक 08-06.14 के अनुसार, मैं वचन देता हूं:

1) अग्रिम रिपोर्ट _________ के बाद जमा करें;

2) रिपोर्ट के लिए प्राप्त नकद राशि के अधूरे उपयोग के मामले में, नकदी की शेष राशि _________ संगठन के कैश डेस्क पर जमा करें।

यदि कैशियर को शेष राशि का भुगतान नहीं किया जाता है, तो मैं आपसे अपने वेतन से अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार गणना की गई अप्रयुक्त जवाबदेह राशि को वापस लेने के लिए कहता हूं।

कार्यकर्ता:(स्थिति, हस्ताक्षर, हस्ताक्षर का डिक्रिप्शन)

वरिष्ठ लेखाकार:रिकॉर्ड पर नकद की अंतिम रसीद - _________, कोई कर्ज नहीं है .

द्वारा अनुमत: मुख्य वित्तीय अधिकारी

परिशिष्ट संख्या 2

संगठन मानक 08-06.14 . के लिए

एलएलसी "हमारी फर्म" के मुख्य लेखाकार को

_____________________________________

___________ से, वरिष्ठ लेखाकार

कार्यालय नोट संख्या _____

से "___" ________ ____

प्रकाशित करने योग्य (स्थिति, रिपोर्टिंग व्यक्ति का पूरा नाम)सीएफओ द्वारा अनुमोदित अग्रिम रिपोर्ट संख्या _____ दिनांक __________ पर लागत में वृद्धि (पूरा नाम।) ______ रूबल की राशि में। __पुलिसवाला।

भुगतान विवरण:

- _________ - _________ रूबल से नकद बहिर्वाह आदेश संख्या _____ के तहत प्राप्त हुआ। __ पुलिस .;

- ______ रूबल की राशि में एक अग्रिम रिपोर्ट को मंजूरी दी। ____ पुलिस .;

- अधिक खर्च - ____ रगड़__ पुलिस।

वरिष्ठ लेखाकार:(हस्ताक्षर, हस्ताक्षर का डिक्रिप्शन).

मैं भुगतान के लिए अधिकृत करता हूं (भुगतान की तारीख इंगित करें):

मुख्य लेखाकार(हस्ताक्षर, हस्ताक्षर का डिक्रिप्शन, तारीख)

जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों के लिए लेखांकन।

डेबिट 71 - खाते में जारी किया गया पैसा

क्रेडिट 50 (51)

घरेलू व्यय का लेखन

खपत प्रकार	तारों
- अर्जित संपत्ति	डी 10 (08, 41) - पूंजीकृत सामग्री (अचल संपत्ति, K 71 माल) रिपोर्टिंग व्यक्ति द्वारा खरीदा गया खुदरा में क़ीमती सामान खरीदते समय, कर्मचारी को लेखा विभाग को जमा करना होगा बिक्री की रसीदया चालान और चेक टूएनकैश रजिस्टर मशीन (केकेएम)।
- मुख्य, सहायक या सेवा उद्योगों की जरूरतों से जुड़ी लागत	डी 20 (23, 29) - रिपोर्ट करने वाले व्यक्ति के खर्चों को खर्चों में बट्टे खाते में डाल दिया गया के 71 मुख्य (सहायक, सेवारत) उत्पादन
- प्रबंधन गतिविधियों से संबंधित खर्च	डी 25 (26) - जवाबदेह व्यक्तियों द्वारा भुगतान सामान्य उत्पादन के 71 (सामान्य) खर्च।
- तैयार उत्पादों या माल की बिक्री से जुड़ी लागत	डी 44 - जवाबदेह व्यक्तियों के खर्चों की बिक्री के लिए खर्च के लिए जिम्मेदार
- गैर-उत्पादन गतिविधियों के लिए खर्च (उदाहरण के लिए, खेल आयोजनों के कार्यान्वयन के लिए खर्च, मनोरंजन, मनोरंजन, आदि):	डी 91 - रिपोर्टिंग के अन्य खर्चों में शामिल

यात्रा व्यय का लेखन

यात्रा का उद्देश्य	तारों
- अचल संपत्तियों की खरीद, वितरण (उपकरण, कार, आदि)	डी 08 - खरीद से संबंधित एक व्यापार यात्रा की लागत को बट्टे खाते में डाल दिया गया है, K 71 अचल संपत्तियों की सुपुर्दगी
- खरीद, सामग्री की डिलीवरी	डी 10 - खरीद से जुड़ी व्यावसायिक यात्रा की लागतों को बट्टे खाते में डालना, K 71 सामग्री की डिलीवरी
- खरीद, माल की डिलीवरी	डी 41 - खरीद से संबंधित व्यापार यात्रा पर खर्च को बट्टे खाते में डाल दिया गया है, 71 तक माल की डिलीवरी
- उत्पादों की बिक्री के लिए अनुबंधों का निष्कर्ष, अन्य क्षेत्रों में बिक्री बाजारों का अध्ययन, प्रदर्शनियों में भागीदारी	डी 44 - बिक्री से संबंधित व्यापार यात्रा की लागत को बट्टे खाते में डालना
- प्रशिक्षण संगोष्ठियों में भागीदारी, शेयरधारकों की बैठकें, उत्पादन गतिविधियों से संबंधित अन्य लक्ष्य	डी 26 - के लिए आवश्यक एक व्यापार यात्रा की लागत को बट्टे खाते में डाल दिया संगठन की 71 प्रबंधन आवश्यकताओं के लिए
- पहले बेचे गए उत्पादों की वारंटी मरम्मत (यदि वारंटी मरम्मत के लिए आरक्षित बनाया गया है)	डी 96 - वापसी से संबंधित व्यापार यात्रा के खर्च को बट्टे खाते में डाल दिया गया है, K 71 दोषपूर्ण उत्पादों का परिवहन
- एक गैर-उत्पादन प्रकृति की व्यावसायिक यात्रा (उदाहरण के लिए, उद्यम की बैलेंस शीट पर समर कैंप की जाँच करना)	डी 29 (91) - व्यापार यात्रा की लागतों को बट्टे खाते में डालना, सीधे नहीं उत्पादन गतिविधियों से जुड़े 71 तक
- आपातकालीन स्थितियों के परिणामों का उन्मूलन	डी 91 - से संबंधित व्यापार यात्रा के लिए खर्च K 71 आपातकाल के परिणामों को समाप्त करके

यदि कर्मचारी के पास अग्रिम का अव्ययित शेष, तो अग्रिम रिपोर्ट तैयार करने के लिए आवंटित 3 दिनों के भीतर, आने वाले नकद आदेश पर इसे कैशियर को वापस कर दिया जाना चाहिए। लेखांकन में, इस तरह के ऑपरेशन को पोस्ट करके तैयार किया जाता है:

डी 50 - रिपोर्टिंग व्यक्ति से अग्रिम की शेष राशि खजांची को वापस कर दी गई थी

अगर कर्मचारी वापस नहीं आयानिर्दिष्ट अवधि के भीतर जवाबदेह राशि, तो एक महीने के अंदर(सीमा अवधि) उद्यम के प्रमुख के आदेश से, इसे कर्मचारी के वेतन से रोका जाना चाहिए।

इस ऑपरेशन को पोस्टिंग द्वारा प्रलेखित किया गया है:

डी 94 - समय पर नहीं लौटाई गई रिपोर्टिंग राशि परिलक्षित होती है

डी 70 - कर्मचारी के वेतन से अवैतनिक जवाबदेह राशि रोकी गई

अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ बस्तियों के लिए लेखांकन।

खाते में रखा गया 73 "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ बस्तियां एफएम" (ए - पी)। खाते के लिए उप-खाते खोले जा सकते हैं: 73-1 "दिए गए ऋण पर गणना";

73-2 "भौतिक क्षति के मुआवजे की गणना";

73-3 "क्रेडिट पर प्रदान की गई वस्तुओं के लिए बस्तियां";

73-4 "बीमा के लिए गणना", आदि।

रिपोर्ट के लिए कर्मचारियों को जारी किए गए धन की मात्रा पर लेनदेन की जानकारी को प्रतिबिंबित करने के लिए लेखांकन खाता 71 का उपयोग किया जाता है। कौन से दस्तावेज जवाबदेह लेनदेन किए जाते हैं और कौन से पोस्टिंग जिम्मेदार व्यक्तियों के साथ लेखांकन रिकॉर्ड में परिलक्षित होते हैं - आप हमारे लेख से इसके बारे में जानेंगे।

जवाबदेह लेनदेन के कार्यान्वयन की प्रक्रिया

एक जवाबदेह व्यक्ति एक कर्मचारी होता है जिसे उद्यम की आर्थिक जरूरतों के लिए उनके उपयोग के लिए धन प्राप्त होता है।

रिपोर्ट के लिए धन जारी करने का आधार एक कर्मचारी द्वारा भरा गया और प्रमुख के हस्ताक्षर द्वारा अनुमोदित एक आवेदन है। आवेदन राशि और धन के संवितरण (, आदि) के उद्देश्य को निर्दिष्ट करता है। कानून जवाबदेह राशि जारी करने के लिए एक आवेदन पत्र स्थापित नहीं करता है, दस्तावेज़ किसी भी रूप में तैयार किया जाता है।

एक व्यापार लेनदेन के कार्यान्वयन पर, कर्मचारी एक अग्रिम रिपोर्ट और दस्तावेजों के साथ लेखा विभाग प्रदान करता है जो लागत की पुष्टि करता है (रसीदें, चालान, कार्य के कार्य, व्यय चालान, आदि)। ये दस्तावेज़ व्यावसायिक खर्चों को रिकॉर्ड करने का आधार हैं।

यदि कर्मचारी द्वारा पहले प्राप्त की गई धनराशि उसके वास्तविक व्यय से अधिक हो जाती है, तो अंतर की राशि कर्मचारी द्वारा अभ्यर्पित कर दी जाती है। लागत में वृद्धि और इसकी दस्तावेजी पुष्टि के मामले में, अधिक खर्च की राशि की प्रतिपूर्ति कर्मचारी को कैशियर के कार्यालय के माध्यम से या गैर-नकद रूप में की जाती है।

इस बात पर जोर दिया जाना चाहिए कि एक कर्मचारी जिसने पहले प्राप्त राशि की सूचना नहीं दी है, उसे नए व्यवसाय संचालन के लिए धन नहीं दिया जा सकता है। धन नकद में जारी किया गया था या बैंक कार्ड पर इस मामले में कोई फर्क नहीं पड़ता।

71 खातों के लिए विशिष्ट पोस्टिंग

C का उपयोग जवाबदेह व्यक्तियों के साथ लेनदेन को दर्शाने के लिए किया जाता है। जब धन का वितरण किया जाता है, तो डीटी 71 के अनुसार राशियों को बाहर किया जाता है, जब खर्चे को जिम्मेदार ठहराया जाता है - सीटी 71 के अनुसार।

इसे नकद और गैर-नकद दोनों रूपों में उत्पादित किया जा सकता है:

यदि जारी किए गए धन की राशि का पूरा उपयोग नहीं किया गया है, तो इसकी शेष राशि वापस की जा सकती है:

उत्पादन खातों का उपयोग करके जवाबदेह व्यक्तियों के साथ लेनदेन को प्रतिबिंबित किया जा सकता है:

डीटी	सीटी	विवरण	डाक्यूमेंट
20	71	मुख्य उत्पादन के खर्चों के हिस्से के रूप में रिपोर्टिंग राशियों का प्रतिबिंब
	71	सहायक उत्पादन के खर्चों के हिस्से के रूप में रिपोर्टिंग राशियों का प्रतिबिंब	अग्रिम रिपोर्ट, सहायक दस्तावेज
	71	शादी की मरम्मत की लागत के हिस्से के रूप में रिपोर्टिंग राशि का प्रतिबिंब	अग्रिम रिपोर्ट, सहायक दस्तावेज
	71	सेवा उत्पादन के खर्चों के हिस्से के रूप में रिपोर्टिंग राशियों का प्रतिबिंब	अग्रिम रिपोर्ट, सहायक दस्तावेज

खुदरा विक्रेताओं में, रिपोर्टिंग इकाई के माध्यम से, बिक्री लागत खर्च की जा सकती है:

रिपोर्टिंग इकाई द्वारा खरीदे गए सामान और सामग्री ऐसे रिकॉर्ड द्वारा लेखांकन में परिलक्षित होते हैं:

डीटी	सीटी	विवरण	डाक्यूमेंट
10	71		अग्रिम रिपोर्ट
41	71		अग्रिम रिपोर्ट

खाता 71 पर लेखांकन प्रविष्टियों का एक उदाहरण

एलएलसी "कंसल" पेट्रेंको एस.पी. के कर्मचारी को। 2500 रूबल की राशि में गैर-नकद रूप में खाते में धनराशि जारी की गई थी। कागज खरीदने के लिए। वास्तव में, एस.पी. पेट्रेंको 2840 रूबल, वैट 433 रूबल खर्च किए, जिसकी पुष्टि एक अग्रिम रिपोर्ट और बिक्री रसीद से हुई। 340 रूबल की राशि में ओवररन। पेट्रेंको को एक बैंक कार्ड में क्रेडिट किया गया था।

कॉन्सल एलएलसी के लेखा रिकॉर्ड में निम्नलिखित प्रविष्टियां की गई थीं:

डीटी	सीटी	विवरण	योग	डाक्यूमेंट
71		एसपी पेट्रेंको के बैंक खाते में व्यापार के लिए धन जमा किया जाता है	रब 2500	भुगतान आदेश
10	71	पेट्रेंको द्वारा खरीदा गया प्राप्त कागज (2840 रूबल - 433 रूबल)	रगड़ 2407
	71	प्रतिबिंबित वैट राशि	433 आर	अग्रिम रिपोर्ट, बिक्री रसीद
.1		वैट खर्च में शामिल है	433 आर	अग्रिम रिपोर्ट, बिक्री रसीद
71		एसपी पेट्रेंको के बैंक खाते में अधिक लागत की राशि जमा कर दी गई है	340 आरयूबी	भुगतान आदेश