Menové operácie nerezidentov v Ruskej federácii. Vlastnosti menových transakcií medzi rezidentmi a nerezidentmi Ruskej federácie

Málokto z nás pri odchode z krajiny premýšľa o zvláštnostiach svojho postavenia, a predsa môže nevedomosť viesť k následkom. Hovoria vám niečo slová „rezidenti“ a „nerezidenti“? Len si to predstavte: išli ste študovať alebo sa liečiť do zahraničia a, samozrejme, pre pohodlie platieb ste sa rozhodli založiť si vlastný účet v zahraničnej banke. Viete si predstaviť, že takáto zdanlivo jednoduchá akcia môže viesť k zaplateniu pokút doma? Aby sa predišlo nepríjemným následkom, stojí za to vedieť, že na území Ruskej federácie existuje pojem „rezident“ a „nerezident“. Aký je rozdiel medzi týmito pojmami, pokúsime sa to zistiť.

Kto sú menovými nerezidentmi

Do tejto kategórie ľudí patria občania, ktorí žili v iných krajinách aspoň rok, ktorí majú pracovné alebo študijné vízum aspoň na rok, alebo majú povolenie na pobyt. V typickom príklade to vyzerá takto: žijete v Anglicku, máte v tejto krajine povolenie na pobyt a vaše dieťa študuje na niektorej z vysokých škôl v krajine už viac ako rok. Ste teda nerezidentmi Ruskej federácie a máte plné právo otvoriť si účet v akejkoľvek zahraničnej banke. Na transakcie na týchto účtoch neexistujú žiadne obmedzenia. To v skutočnosti navzájom odlišuje rezidentov a nerezidentov meny.

Vlastnosti a práva obyvateľov meny

Všetky kategórie občanov, ktorí nespĺňajú kritériá, ktoré sme zvážili vyššie, sa automaticky uznávajú ako rezidenti meny Ruskej federácie. Čo znamená nedostatok práv na otvorenie bankových účtov v zahraničí bez upovedomenia daňových úradov Ruskej federácie. Aj keď ste išli na dovolenku do inej krajiny, nedáva vám to právo otvoriť si bankový účet v tomto štáte. Ak náhle nastala taká situácia, že účet bol napriek tomu otvorený, ste povinní to oznámiť daňovým úradom svojej vlasti do jedného mesiaca podaním oznámenia. Na druhej strane, daň musí označiť prijatie vašej výpovede. Zo zákona môžete vykonávať transakcie so svojimi účtami v zahraničných bankách len vtedy, ak toto oznámenie poskytnete zamestnancom.

Menové transakcie rezidentov a nerezidentov našej krajiny medzi týmito kategóriami občanov sú povolené, avšak s určitými výnimkami. Podrobnejšie o nuansách povedia právnici, ktorí majú maximálne znalosti o zmenách a doplneniach právnych predpisov v súčasnosti.

Transakcie medzi nerezidentmi

Zúčtovanie mien pre túto kategóriu občanov v bankách umiestnených mimo nej Ruská federácia sú povolené. Právo sťahovať sa majú aj nerezidenti cenné papiere na území Ruskej federácie v súlade so zákonom a na území krajiny môžu nerezidenti presúvať svoje vlastné prostriedky v ruských bankách osobitne predpísaným spôsobom.

Menové transakcie rezidentov Ruskej federácie

Transakcie v cudzej mene medzi rezidentmi sú až na výnimky zakázané. Najčastejšími výnimkami sú: osady v obchodoch, kde predávajú tovar bez cla, osady na spôsob diaľkovej dopravy (za predpokladu, že ide o medzinárodnú dopravu). Je tiež povolené používať cudziu menu pri platení povinných daní a poplatkov do federálneho rozpočtu.

Takže, rezident a nerezident - aký je medzi nimi rozdiel? Je dosť ťažké na to prísť. Niekedy sú zmätení aj zamestnanci bánk, ktorí sa snažia priradiť občanovi správny status. A je absolútne nemožné pochopiť, či sankcie sprísnené novou legislatívou prinesú poriadok do konania predstaviteľov takých kategórií, ako sú rezidenti a nerezidenti Ruskej federácie.

Koniec koncov, občania, ktorí majú možnosť otvoriť si účet v banke v inom štáte, pravdepodobne nebudú venovať pozornosť pokute 5 000 rubľov, pre nich takéto výdavky s najväčšou pravdepodobnosťou nie sú významné. Okrem toho novely nezohľadňujú spoločnosti nerezidentov v zahraničí využívané namiesto otvárania súkromných účtov. Formálne takéto výpočty nie sú porušením zákona.

V každom prípade sú rezidenti a nerezidenti povinní poskytnúť oprávneným orgánom všetky potrebné informácie o pohybe vlastných devízových prostriedkov v súlade so zákonom ustanoveným zoznamom. Stále musíte viesť záznamy o takýchto fondoch a vypracovávať správy bez ohľadu na váš stav.

K dnešnému dňu sú menové transakcie v Ruskej federácii celkom bežné. Táto téma však obsahuje dostatok nuáns a úskalí, ktoré môžu nielen narušiť dôležitý obchod, ale aj právnu zodpovednosť.

Kto sú obyvatelia meny?

Menových rezidentov možno nazvať okruhom osôb, ktoré v priebehu roka aspoň raz navštívili územie Ruskej federácie po dlhom pobyte v zahraničí. Medzi posledné patria:

• občania Ruskej federácie;
• osoby, ktoré majú povolenie na pobyt v Rusku, ako aj občania inej krajiny alebo osoby bez občianstva;
• právnické osoby organizované v súlade so zákonmi Ruskej federácie;
• samostatné divízie vyššie uvedených právnických osôb so sídlom v iných krajinách;
• veľvyslanectvá, konzuláty, ako aj ďalšie zastupiteľské orgány Ruskej federácie so sídlom v cudzích štátoch.

Vlastnosti a práva obyvateľov meny

Rezidenti meny majú právo vkladať na svoje bankové účty vklady v cudzej mene. Ak je rezident prepojený s trhom cenných papierov a je jeho účastníkom, môže si tento zriadiť špeciálny účet - maklérsky.

Osoba s trvalým pobytom má právo na prevod Peniaze pri vykonávaní transakcií súvisiacich s cudzou menou, bezhotovostným vyrovnaním prostredníctvom ruských bankových inštitúcií. Výnimkou sú tieto prípady:

• darovanie cenných vecí v cudzej mene blízkym príbuzným;
• prevzatie dedičstva vo forme cudzej meny alebo ich prevodom prostredníctvom závetu;
• príjem a prevod zákonom obmedzeného množstva peňazí prostredníctvom ruských bankových inštitúcií;
• výmena cudzej meny prostredníctvom ruských bánk;
• zaplatenie poplatku za nákup tovaru bez cla, ako aj medzinárodnú prepravu;
• prevod a prijatie obmedzeného množstva peňazí v cudzej mene ekvivalentnej ruskému územiu prostredníctvom nerezidenta.

Samostatne stojí za to zdôrazniť práva rezidentských právnických osôb, ktoré môžu:

• príjem a prevod cudzej meny zo svojich bankových vkladov spôsobom ustanoveným zákonom;
• rovnaké úkony súvisiace s prevodom meny z bánk nachádzajúcich sa na území inej krajiny;
• robenie osád s jednotlivcov- nerezidentmi Ruskej federácie v hotovosti za poskytovanie služieb súvisiacich s prepravou na území Ruskej federácie, ako aj v dôsledku transakcií zahŕňajúcich maloobchod.

Kto sú menovými nerezidentmi

Právne predpisy Ruskej federácie charakterizujú cudziu menu nerezidentov týmito vlastnosťami:

• Ruskí občania s trvalým pobytom mimo Ruskej federácie dlhšie ako jeden rok, a to aj na základe povolenia na pobyt vydaného cudzími krajinami;
• občania Ruskej federácie, ktorí sa zdržiavajú na území inej krajiny dlhšie ako 365 dní a majú pracovné alebo študijné vízum, ktorého doba platnosti je najmenej 1 rok;
• inštitúcie, ktoré nie sú právnickými osobami a sú organizované podľa zákonov iných krajín;
• medzinárodné organizácie vrátane ich pobočiek v Ruskej federácii;
• iné osoby, ktoré sa podľa ruského práva nepovažujú za rezidentov.

Dôležité! Je zvykom, že regulačné orgány považujú nerezidentov v cudzej mene za osoby, ktoré sú v inej krajine dlhšie ako jeden rok a po návšteve Ruska sa automaticky stávajú rezidentmi.

Vlastnosti a práva cudzej meny

Menový nerezident je osoba, ktorá sa nezdržiavala na území Ruskej federácie 365 po sebe nasledujúcich dní. Tieto osoby majú nasledujúce práva:

• otvárať účty v ruských bankách v mene iných krajín aj v národnej mene Ruska;
• vykonávať prevody bankovým inštitúciám Ruskej federácie zo svojich zahraničných účtov v cudzej mene aj v ruských rubľoch;
• vykonávať prevody finančných prostriedkov zo zahraničných bankových účtov do bánk Ruskej federácie.

Čo je kontrola meny?

Vzhľadom na to, že menové transakcie obsahujú pomerne rozsiahly súbor pokynov a pravidiel, podliehajú dôkladnej kontrole príslušných orgánov.

Právomoc vykonávať kontrolu nad legitímnosťou devízových transakcií majú tieto orgány Ruskej federácie:

• Centrálna banka Ruskej federácie;
• Federálne výkonné orgány Ruskej federácie oprávnené vykonávať uvedenú kontrolu;
• Agenti na kontrolu meny. Tieto môžu zase pôsobiť ako banky Ruskej federácie osobitne oprávnené na vykonávanie kontrolných činností, ako aj ako profesionálni účastníci trhu s cennými papiermi;
• Korporácia štátneho významu „Banka pre rozvoj a zahraničnú ekonomiku“.

Tieto orgány vykonávajú tieto činnosti zamerané na dodržiavanie noriem platnej menovej legislatívy Ruskej federácie:

• právne posúdenie činnosti úverových a neúverových organizácií;
• vykonávanie dohľadu nad legitimitou činností rezidentov a nerezidentov v rámci ich devízových transakcií;
• koordinácia činností a zabezpečenie interakcie medzi podriadenými výkonnými orgánmi, ktoré vykonávajú kontrolu nad implementáciou menovej legislatívy;
• monitorovanie, analýza a odovzdávanie potrebných informácií vyšším federálnym orgánom.

V rámci legislatívy majú vyššie uvedené orgány právo vykonávať nasledovné úkony:

• vykonávať kontroly zákonnosti konania rezidentov a nerezidentov, pokiaľ ide o dodržiavanie menových zákonov, ako aj úplnosť poverení poskytnutých týmito rezidentmi;
• požadovať dokumenty súvisiace s vykonávaním devízových obchodov, ako aj výpisy týkajúce sa zriaďovania a vedenia bankových vkladov;
• vydávať pokyny, ktoré odrážajú podstatu zistených porušení a požiadavky na ich odstránenie;
• uplatňovať opatrenia, najmä postaviť pred súd osoby, ktoré sa dopustili priestupkov zistených počas auditu.

Transakcie medzi obyvateľmi

Ruské právne predpisy stanovujú množstvo transakcií, ktoré možno vykonávať medzi rezidentmi meny. Konkrétne operácie:

• realizované s bezcolnými predajňami, ako aj tie, ktoré súvisia s obchodnými aktivitami s cestujúcimi Vozidlo v procese sledovania posledných medzinárodných letov;
• súvisiace s uzatváraním a plnením zmlúv uzatvorených s cudzozemcami, o prevode tovaru a informácií vrátane práv duševného vlastníctva, o výkone práce medzi komisionármi a komitentmi;
• o uzatváraní a plnení zmlúv o prepravných expedičných, prepravných a charterových službách súvisiacich s dovozom a vývozom nákladu z Ruska;
• súvisiace s externými cennými papiermi (tieto dokumenty musia mať práva v depozitároch);
• ktoré zahŕňajú vyplatenie cestovných náhrad, ako aj vrátenie preddavku, ktorý nebol vynaložený počas pracovnej cesty mimo Ruskej federácie;
• súvisiace s plnením rozpočtov Ruskej federácie, pokiaľ ide o prevody a zúčtovanie meny iných krajín;
• o vzájomných prevodoch finančných prostriedkov rezidentmi v mene cudzieho štátu z Ruskej federácie za predpokladu, že suma špecifikovanej operácie nepresiahne päťtisíc amerických dolárov za jeden pracovný deň prostredníctvom jednej banky;
• súvisiaci so vzájomným prevodom cudzej meny rezidentmi na územie Ruska prostredníctvom zahraničných bánk;
• spojené s úhradou výdavkov počas ciest mimo Ruska osobám, ktorých práca súvisí s cestovaním alebo sa realizuje počas prechodu určitej trasy;
• ktoré súvisia s hotovostným vyrovnaním medzi spoločnosťami zaoberajúcimi sa prepravou a ich klientmi - jednotlivcami nachádzajúcimi sa mimo Ruskej federácie;
• súvisiace s prevodmi peňazí v cudzej mene medzi rezidentmi, ktorí sú navzájom prepojení;
• zahŕňajúce vyrovnania a iné akcie s menou cudzieho štátu súvisiace s odmeňovaním zamestnancov diplomatických a konzulárnych inštitúcií Ruskej federácie, medzinárodných spoločností a ich pobočiek, ako aj iných zastupiteľských úradov, výkonných orgánov Ruskej federácie so sídlom v iných krajiny;
• v súvislosti so zúčtovaním;
• zahŕňajúce odmeňovanie jednotlivcom s trvalým pobytom pri výkone svojho pracovná činnosť založené pracovná zmluva s podnikom, ktorý sa nachádza na území cudzieho štátu.

Transakcie medzi rezidentmi a nerezidentmi

Ruské zákony sú celkom lojálne voči devízovým transakciám medzi rezidentmi a nerezidentmi a prakticky ich neobmedzujú. Jedinou výnimkou sú transakcie, ktorých vykonávanie môže viesť k zníženiu devízových rezerv Ruskej federácie.

Do roku 2007 bolo v tejto otázke oveľa viac obmedzení, no dnes sú všetky zákazy obmedzené na čl. 11 zákona.

V článku sa stanovuje, že nákup alebo predaj meny cudzieho štátu, ako aj šeky, sa môžu uskutočňovať iba prostredníctvom špeciálne autorizovaných bankových inštitúcií Ruskej federácie.

Okrem toho Centrálna banka Ruskej federácie stanovila pre úverové inštitúcie pomerne veľký počet požiadaviek pri vykonávaní operácií súvisiacich s nákupom alebo predajom cudzích mien a šekov.

Dôležité! Nie je dovolené identifikovať totožnosť jednotlivcov pri nákupe alebo predaji poslednej meny inej krajiny alebo šekov s cudzou nominálnou hodnotou. Tento postup je možný len na osobnú žiadosť uvedenej fyzickej osoby.

Transakcie medzi nerezidentmi

Súčasná legislatíva umožňuje nerezidentom vykonávať medzi sebou tieto operácie:

• prevody finančných prostriedkov v cudzej a ruskej mene z ruských bánk do bankových inštitúcií nachádzajúcich sa na území iných štátov;
• prevody peňazí cez zahraničné banky do bánk so sídlom v Rusku. Podľa rovnakého princípu sa vykonávajú transakcie súvisiace s ruskou menou;
• prevody mien iných krajín a Ruskej federácie na území Ruska bez otvorenia bankového účtu. Nerezidenti môžu tieto prevody peňazí odosielať aj prijímať;
• súvisiace s predajom cenných papierov v Rusku, iba ak je transakcia v súlade s ruskými protimonopolnými zákonmi.

Čo je repatriácia a jej vlastnosti?

V širšom zmysle možno repatriáciu chápať ako súbor opatrení štátnej regulácie, ktorých cieľom je minimalizovať odlev finančných prostriedkov z krajiny a poskytuje dve možnosti:

• Tuzemci, ktorí sú účastníkmi transakcií medzinárodného charakteru, vykonávajúci exportnú činnosť, musia zabezpečiť a kontrolovať príjem peňažných prostriedkov zaplatených zahraničnými partnermi v týchto transakciách na ich účty. Zisk z medzinárodných zmlúv môže byť v ruskej aj zahraničnej mene.
• Obyvatelia, ktorí sú zmluvnými stranami zmlúv na medzinárodnej úrovni a vykonávajú dovozné činnosti, musia skontrolovať, či sú prostriedky poskytnuté za prijatý tovar v súlade s jeho hodnotou. Ak platba za tovar presiahne skutočné náklady na produkt, prebytočnú časť sumy bude potrebné vrátiť do ruského rozpočtu.

V akých prípadoch sú devízové ​​transakcie medzi rezidentmi zakázané?

Súčasná ruská legislatíva vo všeobecnosti zakazuje obyvateľom vykonávať transakcie s cudzou menou. Toto postavenie upravuje § 9 zákona. Jedinou možnosťou vykonávať akékoľvek úkony súvisiace s cudzou menou je súbor výnimiek ustanovených rovnakým článkom zákona.

Existujú nejaké obmedzenia pre transakcie medzi obyvateľmi a bankami?

Normy súčasných právnych predpisov Ruskej federácie nestanovujú obmedzenia, ktoré sa týkajú interakcie bankových inštitúcií a rezidentov meny, s výnimkou niektorých prípadov, ako napríklad:

• vzťahy súvisiace s bankovými pôžičkami;
• transakcie súvisiace s vkladom alebo výberom peňazí v bankových inštitúciách;
• nákup zmeniek od banky, ako aj prijímanie platieb na ne;
• nákup alebo predaj cudzích mien a šekov so zahraničnými nominálnymi hodnotami;
• platba bankovej provízie;
• získanie záruk od bankovej inštitúcie.

Obyvatelia sa neobmedzujú len na typ meny, v ktorej sa počítajú pomocou účtov, ktoré si predtým otvorili v bankových inštitúciách. Zákon počíta aj s možnosťou konverzných operácií za kurz vopred dohodnutý s bankou.

Je možný devízový úver medzi obyvateľmi?

Jedna zmluvná strana sa pri uzatvorení devízového úverového obchodu zaväzuje poskytnúť druhej zmluvnej strane určený objem peňažných prostriedkov v mene iného štátu s výhradou vrátenia určenej sumy v stanovenej lehote. Tieto pôžičky je možné poskytnúť ako „za úrok“, tak aj bez poplatku.

Zákon zakazuje poskytovanie úverov v cudzej mene obyvateľom Ruskej federácie. Ale stále existujú výnimky. Napríklad devízový rezident môže dostať uvedenú pôžičku len vtedy, ak je poskytnutá príslušnou finančnou inštitúciou vo forme pôžičky uzavretím potrebnej zmluvy. Pôžička od bankovej inštitúcie teda nebude v rozpore so zákonom.

Záver

Ruská legislatíva pristupuje k problematike úpravy vzťahov súvisiacich s devízovými transakciami pomerne dôsledne. Zároveň sa však pri náležitom dodržiavaní všetkých týchto pravidiel a nariadení nemusia rezidenti a nerezidenti obávať o bezpečnosť a zákonnosť svojho konania s cudzou menou.

Z tohto videa sa dozviete, ako sa nerezident môže stať daňovým rezidentom Ruskej federácie:

Pozor!

Vzhľadom na zmeny v legislatíve Ruskej federácie môžu byť informácie v článku neaktuálne! Náš právnik je pripravený vám bezplatne poradiť - napíšte otázku do formulára nižšie:

• Obchodné banky - subjekty daňových vzťahov
  • Úloha komerčných bánk ako účastníkov daňových vzťahov
  • Povinnosti komerčných bánk ustanovené legislatívou o daniach a poplatkoch
    • Povinnosti bánk súvisiace s účtovníctvom daňovníkov
    • Povinnosti bánk vykonávať príkazy na prevod daní a poplatkov
    • Povinnosti bánk pozastaviť operácie na účtoch organizácií a fyzických osôb podnikateľov
  • Zodpovednosť komerčných bánk za porušenie povinností vyplývajúcich z legislatívy o daniach a poplatkoch
• Vlastnosti zdaňovania komerčných bánk
  • Zdaňovanie komerčných bánk daňou z príjmu právnických osôb
    • Výdavky zohľadnené a nezohľadnené pri výpočte základu dane komerčných bánk
    • Postup pri vykazovaní výnosov a nákladov komerčných bánk
    • Postup prevodu bankových strát do budúcnosti
    • daňové sadzby pre banky
    • Postup pri výpočte a termínoch platenia dane komerčných bánk
  • Zdaňovanie komerčných bánk daňou z pridanej hodnoty
    • Bankové transakcie nepodliehajúce DPH
    • Služby komerčných bánk podliehajúce DPH
  • Zdaňovanie komerčných bánk daňou z majetku právnických osôb
• Zdaňovanie transakcií komerčných bánk s cennými papiermi
  • Cenné papiere ako najdôležitejší zdroj financovania ekonomiky a predmet zdaňovania
  • Zdaňovanie obchodov s cennými papiermi daňou z príjmov fyzických osôb
    • Funkcie výpočtu dane z príjmu fyzických osôb z transakcií s investičnými akciami
    • Vlastnosti výpočtu dane z príjmu fyzických osôb z transakcií s cennými papiermi v prípade správa dôvery
    • Osobitosti výpočtu dane z príjmu fyzických osôb pri operáciách s finančnými nástrojmi termínovaných obchodov
  • Postup pri platení a vykazovaní dane z príjmov fyzických osôb komerčnými bankami
  • Zdaňovanie operácií s cennými papiermi daňou z príjmov právnických osôb
    • Vlastnosti zisťovania základu dane z transakcií pri predaji podnikových dlhopisov
    • Vlastnosti zisťovania základu dane pri obchodoch so štátnymi a komunálnymi cennými papiermi
    • Vlastnosti zisťovania základu dane pri operáciách so zmenkami
    • Osobitosti zdaňovania REPO obchodov
• Zdaňovanie v poisťovníctve
  • Subjekty poisťovacieho podnikania v daňovo-právnych vzťahoch
  • Zdaňovanie poisťovní
    • Daň z príjmov poisťovní
    • Poisťovacie organizácie ako daňoví agenti pre daň z príjmu fyzických osôb
    • Poisťovne ako platitelia jednotnej sociálnej dane
• Zdaňovanie účastníkov zahraničnej ekonomickej aktivity
• Základy štátnej regulácie zahraničnej ekonomickej aktivity
  • Pojem a subjekty zahraničnej ekonomickej aktivity
  • Právna a regulačná podpora
  • Štátna regulácia
• Menová regulácia zahraničnej ekonomickej aktivity
  • Právny základ menovej regulácie
  • Menové transakcie: koncepcia, typy a systém obmedzení ustanovených menovou legislatívou
  • Spôsoby regulácie devízových obchodov
  • Práva, povinnosti a povinnosti rezidentov a nerezidentov podľa menovej legislatívy
• Colné predpisy v Ruskej federácii
  • Právny základ colnej úpravy
  • Colný obchod a colné orgány
  • Colné odbavenie a deklarácia tovaru
  • Základy budovania systému colných platieb
• Clá a poplatky
  • Hlavné prvky ciel
  • Dovozové poplatky
  • Vývozné clá
  • Colné poplatky
• Vlastnosti výpočtu a platenia dane z pridanej hodnoty pri vykonávaní zahraničných ekonomických transakcií
  • DPH pri dovoze tovaru
  • DPH pri vývoze tovaru
  • Určenie miesta predaja tovaru, prác alebo služieb na účely výpočtu DPH
• Vlastnosti výpočtu dane z príjmu pri realizácii zahraničných ekonomických operácií
  • Zrážková daň z príjmu zahraničných organizácií pri zdroji platby
  • Aplikácia medzinárodných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia
  • Zdaňovanie kurzových a súčtových rozdielov

Menové transakcie: koncepcia, typy a systém obmedzení ustanovených menovou legislatívou

V súlade s odsekom 9 h 1 Článok. 1 federálneho zákona „o menovej regulácii a kontrola meny» je uznaná menová transakcia:

1. nadobúdanie menových hodnôt rezidentom od rezidenta a scudzenie menových hodnôt rezidentom v prospech rezidenta, ako aj používanie menových hodnôt ako platobného prostriedku;
2. nadobudnutie rezidentom od nerezidenta alebo nerezidentom od rezidenta (ako aj nerezidentom od nerezidenta) a scudzenie rezidentom v prospech nerezidenta alebo cudzozemca. rezidenta v prospech rezidenta (ako aj nerezidenta v prospech nerezidenta) hodnoty meny, meny Ruskej federácie a domácich cenných papierov z právnych dôvodov, ako aj použitie menových hodnôt, mena Ruskej federácie a domáce cenné papiere ako platobný prostriedok;
3. dovoz menových hodnôt, meny Ruskej federácie a domácich cenných papierov na colné územie Ruskej federácie a vývoz z colného územia Ruska;
4. prevod cudzej meny, meny Ruskej federácie, vnútorných a zahraničných cenných papierov z účtu otvoreného mimo Ruska na účet tej istej osoby otvorený v Rusku a z účtu zriadeného v Ruskej federácii na účet tej istej osoby otvorené pre krajiny mimo Ruskej federácie;
5. prevod vnútorných a zahraničných cenných papierov nerezidentom meny Ruskej federácie z účtu (z účtovnej časti) zriadeného na území Ruskej federácie na účet (účtová časť) tej istej osoby zriadený na území Ruska.

Menové transakcie možno vykonávať nielen v procese občianskoprávnych transakcií. Menovou transakciou bude napríklad aj platba daní a poplatkov v cudzej mene (odsek 7, časť 1, § 9 zákona č. 173-F3), tj v tomto prípade menová transakcia má vyslovene verejný charakter a vyplýva z (finančných) daňových vzťahov. Ďalším príkladom je dovoz cudzej meny na colné územie Ruskej federácie a vývoz z colného územia Ruska.

Podľa zloženia predmetu možno všetky devízové ​​transakcie rozdeliť do troch kategórií:

• menové transakcie medzi rezidentom a nerezidentom;
• menové transakcie medzi rezidentom a rezidentom;
• menové transakcie medzi nerezidentom a nerezidentom.

Menové transakcie medzi rezidentmi a nerezidentmi

Ako všeobecný princíp Zákon č.173-F3 stanovuje, že menové transakcie medzi rezidentmi a nerezidentmi sa uskutočňujú bez obmedzení, s výnimkou transakcií na nákup a predaj cudzej meny a šekov (vrátane cestovných šekov), ktorých nominálna hodnota je uvedená v cudzej mene. Vo vzťahu k takýmto transakciám sú stanovené obmedzenia, ktoré majú zabrániť výraznému zníženiu zlatých a devízových rezerv, prudkým výkyvom výmenného kurzu Ruskej federácie a zachovať stabilitu platobnej bilancie.

Tieto obmedzenia nie sú diskriminačné a rušia sa, pretože sú odstránené okolnosti, ktoré spôsobili ich vznik (článok 6 zákona č. 173-F3). Je potrebné poznamenať, že stanovenie požiadavky na identifikáciu osoby pri nákupe a predaji cudzej meny jednotlivcami v hotovosti a šekoch (vrátane cestovných šekov), ktorých nominálna hodnota je uvedená v cudzej mene, nie je povolené. Osobné identifikačné údaje môžu byť uvedené v dokladoch vydaných pri nákupe a predaji cudzej meny v hotovosti a šekoch len na žiadosť samotnej fyzickej osoby (odsek 2, článok 11 zákona č. 173-F3).

Menové transakcie medzi obyvateľmi

Menové transakcie medzi obyvateľmi sú vo všeobecnosti zakázané. Existuje však celý riadok obmedzenia zo všeobecného pravidla.

Po prvé, tento zákaz sa nevzťahuje na devízové ​​transakcie transakcií medzi rezidentmi a oprávnenými bankami a medzi oprávnenými bankami, ktoré tieto banky vykonávajú vo svojom mene a na vlastné náklady spôsobom stanoveným Bankou Ruska.

Po druhé, ako vyplýva z časti 1 čl. 9 uvedeného zákona sa tieto menové transakcie medzi rezidentmi vykonávajú bez obmedzení:

1) prevod menových cenín rezidentskou fyzickou osobou ako dar do Ruskej federácie, jej subjektu a (alebo) komunálnej organizácie;

2) darovanie menových hodnôt manželovi a blízkym príbuzným;

3) odkázanie menových hodnôt alebo ich prijatie dedičským právom;

4) nadobudnutie a scudzenie rezidentom za účelom zbierania jednotlivých bankoviek a mincí;

5) prevod rezidentom z Ruskej federácie a prijatie prevodu rezidentom v Ruskej federácii bez otvorenia bankových účtov sa vykonáva v súlade s postupom stanoveným Bankou Ruska, ktorá môže ustanoviť iba obmedzenie výška prevodu, ako aj poštové prevody;

6) transakcie súvisiace s vyrovnaním v bezcolných obchodoch, s vyrovnaním pri predaji tovaru a poskytovaní služieb cestujúcim na trase vozidiel v medzinárodnej doprave;

7) transakcie medzi komisionármi (agenti, advokáti) a komitentmi (komitenti, komitenti), keď komisionári poskytujú služby súvisiace s uzatváraním a plnením zmlúv s cudzozemcami o prevode tovaru, výkone práce, poskytovaní služieb , prenos informácií a výsledkov duševnej činnosti vrátane výhradných práv k nim;

8) operácie na základe zmlúv o preprave, expedícii, preprave a prenájme (charter), keď zasielateľ, prepravca a nájomca poskytujú služby súvisiace s prepravou tovaru vyvážaného z Ruskej federácie alebo dovážaného do Ruskej federácie, tranzitná preprava tovaru cez územie Ruska, ako aj na základe zmlúv o poistení určeného nákladu;

9) transakcie s externými cennými papiermi vykonávané prostredníctvom organizátorov obchodu na trhu cenných papierov Ruskej federácie, ak sú práva k takýmto cenným papierom zaznamenané v depozitároch zriadených v súlade s právnymi predpismi Ruska;

10) transakcie s externými cennými papiermi za predpokladu, že práva na tieto cenné papiere sú zaznamenané v depozitároch zriadených v súlade so zákonom a vyrovnania sa uskutočňujú v mene Ruskej federácie;

11) transakcie súvisiace s povinnými platbami (dane, poplatky a iné platby) do federálneho rozpočtu, rozpočtu subjektu Ruskej federácie, miestneho rozpočtu v cudzej mene v súlade so zákonom; operácie súvisiace s platbami za externé cenné papiere (vrátane hypoték), s výnimkou zmeniek;

13) operácie pri platbe a (alebo) náhrade výdavkov fyzickej osoby v súvislosti s pracovnou cestou mimo Ruskej federácie, ako aj operácie pri vrátení nevyčerpanej zálohy vydanej v súvislosti s pracovnou cestou;

14) operácie súvisiace so zúčtovaním a prevodmi v priebehu plnenia rozpočtov rozpočtového systému Ruskej federácie v súlade s rozpočtovou legislatívou;

15) transakcie zahŕňajúce vyrovnania a prevody na vykonávanie činností diplomatických misií, konzulárnych úradov a iných oficiálnych zastúpení Ruskej federácie so sídlom mimo Ruska, ako aj stálych misií pri medzištátnych alebo medzivládnych organizáciách;

16) prevodom jednotlivcom s bydliskom z Ruskej federácie v prospech iných fyzických osôb s trvalým pobytom na ich účty otvorené v bankách so sídlom mimo Ruskej federácie v sume nepresahujúcej do jedného pracovného dňa prostredníctvom jednej autorizovanej banky sumu rovnajúcu sa 5 000 USD doláre podľa oficiálneho kurzu stanoveného Bankou Ruska ku dňu odpísania prostriedkov z účtu fyzickej osoby;

17) prevod rezidentom do Ruskej federácie z účtov otvorených v bankách mimo Ruska v prospech iných rezidentov na ich účty v autorizovaných bankách;

18) platobné transakcie a (alebo) náhrady výdavkov spojených s oficiálnymi cestami mimo Ruska pre zamestnancov, ktorých trvalá práca sa vykonáva na ceste alebo má cestovný charakter;

19) všetky vyššie uvedené operácie vykonávané správcami.

Uvedené transakcie, s výnimkou tých, ktoré sú uvedené v odsekoch 1-6, môžu rezidenti vykonávať výlučne bezhotovostným spôsobom. Okrem toho právnické osoby s trvalým pobytom môžu s fyzickými osobami s trvalým pobytom vykonávať nasledujúce vyrovnania ich finančných prostriedkov pripísaných v súlade so zákonom č. 173-F3 na ich účty (vklady) otvorené v bankách mimo Ruska:

• pri platbe mzdy zamestnanci diplomatických misií, konzulárnych úradov a iných oficiálnych zastúpení Ruskej federácie so sídlom mimo Ruska, ako aj stálych misií pri medzištátnych alebo medzivládnych organizáciách;
• o vyplácaní miezd zamestnancom zastúpenia právnickej osoby - rezidenta so sídlom mimo Ruska;
• o úhrade a (alebo) náhrade výdavkov spojených s pracovnou cestou vyššie uvedených zamestnancov na územie štátu, kde sa nachádzajú zastúpenia, inštitúcie a organizácie, a za jeho hranicami, s výnimkou územia Ruskej federácie .

Menové transakcie medzi nerezidentmi

Cudzozemci majú právo bez obmedzení previesť si cudziu menu medzi sebou z účtov (vkladov) v bankách mimo územia Ruskej federácie na účty (vklady) v oprávnených bankách alebo z účtov (vkladov) v oprávnených bankách na účty ( vklady) v bankách mimo územia Ruskej federácie, Ruskej federácie alebo v autorizovaných bankách. Cudzozemci majú právo vykonávať devízové ​​transakcie s domácimi cennými papiermi na území Ruskej federácie v súlade s požiadavkami stanovenými protimonopolnou legislatívou a legislatívou o trhu cenných papierov.

Menové transakcie medzi nerezidentmi na území Ruskej federácie v mene Ruskej federácie sa vykonávajú prostredníctvom bankových účtov otvorených na území Ruskej federácie (článok 10 zákona č. 173-F3).

Nerezidenti na území Ruskej federácie majú právo otvárať bankové účty (bankové vklady) v cudzej mene a mene Ruskej federácie iba v autorizovaných bankách. Cudzozemci majú právo bez obmedzenia previesť cudziu menu a menu Ruskej federácie z účtov (vkladov) v bankách mimo územia Ruskej federácie na svoje účty (vklady) v autorizovaných bankách. Nerezidenti majú právo prevádzať cudziu menu bez obmedzení zo svojich bankových účtov (vkladov) v oprávnených bankách na svoje účty (vklady) v bankách mimo územia Ruskej federácie (články 1-4 článku 13 zákona č. 173 -F3).

Účty obyvateľov v zahraničných bankách

Pred nadobudnutím účinnosti súčasného zákona si tuzemci mohli zriaďovať a používať účty v zahraničných bankách len spôsobom uvedeným v ods. 1 s. 2 čl. 5 a čl. 6 zákona z 9. októbra 1992 č. 3615-1 "O menovej regulácii a menovej kontrole", t. j. s najprísnejšími obmedzeniami. Od júna 2005 získali rezidenti právo voľne si zriaďovať účty v zahraničných bankách nachádzajúcich sa na území cudzích štátov – členov OECD alebo FATF. a nakladanie s peňažnými prostriedkami, ktoré im boli pripísané, vrátane ich použitia na podnikateľské účely. Zriaďovanie účtov v bankách nachádzajúcich sa na území cudzích štátov, ktoré nie sú členmi OECD alebo FATF, je tiež možné, avšak len za predpokladu, že sa zriadi predbežná registrácia účtu spôsobom stanoveným RRZ. Od 1. januára 2007 však prestalo platiť aj toto obmedzenie.

Jedinou požiadavkou, aby si rezidenti otvorili účty v bankách so sídlom v zahraničí, je oznámiť daňovému úradu v mieste registrácie rezidenta otvorenie účtu vo forme schválenej federálnym zákonom do jedného mesiaca odo dňa otvorenia účtu. daňová služba(časť 2, článok 12 federálneho zákona „o menovej regulácii a menovej kontrole“).

Dovoz, vývoz a prevod menových hodnôt, meny a domácich cenných papierov

Dovoz cudzej meny a (alebo) meny Ruskej federácie, ako aj cestovných šekov, zahraničných a (alebo) domácich cenných papierov v listinnej podobe do Ruskej federácie uskutočňujú rezidenti a nerezidenti bez obmedzení, s výhradou požiadavky colných predpisov Ruskej federácie.

Keď fyzické osoby (rezidenti a nerezidenti) dovážajú do Ruskej federácie hotovosť v cudzej mene a (alebo) mene Ruskej federácie, ako aj cestovné šeky, externé a (alebo) interné cenné papiere v listinnej forme v sume presahujúcej ekvivalent 10 000 USD, dovezená hotovosť cudzej meny a (alebo) meny Ruskej federácie, ako aj cestovné šeky, zahraničné a (alebo) tuzemské cenné papiere v listinnej podobe podliehajú deklarácii colnému orgánu predložením písomného colného vyhlásenia na celú sumu dovezenej hotovosti v cudzej mene a (alebo) mene Ruskej federácie, ako aj cestovné šeky, externé a (alebo) interné cenné papiere v listinnej forme (odsek 1, článok 15 zákona č. 17E-FZ).

Jednotlivci (rezidenti aj nerezidenti) si môžu voľne vyberať hotovosť z Ruska v cudzej mene a (alebo) mene Ruskej federácie v sume nepresahujúcej ekvivalent 3 000 amerických dolárov.

Je potrebné deklarovať sumy od 3 000 do 10 000 amerických dolárov. Sumy nad 10 000 USD vo forme cudzej meny, cestovných šekov, externých a (alebo) interných cenných papierov v listinnej podobe je možné vyviezť naraz iba vtedy, ak boli predtým dovezené, odoslané alebo prevedené do Ruskej federácie a podliehajú colným požiadavkám. právnych predpisov v medziach uvedených v colnom vyhlásení alebo inom dokumente potvrdzujúcom ich dovoz, odoslanie alebo transfer do Ruskej federácie. Okrem toho takéto sumy podliehajú ohláseniu colnému orgánu podaním písomného colného vyhlásenia (odsek 3, článok 15 zákona č. 173-F3).

Je potrebné poznamenať, že ruská legislatíva stanovuje zákaz prevodu hotovosti Ruskej federácie a cudzej meny v domácich a medzinárodných poštových zásielkach. Podľa pod. "g" čl. 22 federálneho zákona č. 176-FZ zo 17. júla 1999 „o poštovom styku“ a bod 17 Pravidiel poskytovania poštových služieb, schváleného nariadením vlády Ruskej federácie z 15. apríla 2005 č. 221, je zakázané posielať v rámci pošty odosielané v rámci Ruskej federácie bankovky Ruskej federácie a cudziu menu (s výnimkou tých, ktoré posiela Banka Ruska a jej inštitúcie).

Podobné pravidlo platí pre medzinárodnú poštu. Poštoví operátori majú právo zadržať tuzemské poštové zásielky, ktorých obsah je zakázané prepravovať, na mieste ich nájdenia a sú povinní túto skutočnosť bezodkladne oznámiť príslušným orgánom oprávneným odoberať zásielky, ktorých preprava je zakázaná.

Dôležitou otázkou je prevod meny Ruskej federácie a cudzej meny rezidentmi z Ruska do zahraničia bez otvorenia účtu v autorizovanej banke. V súlade s odsekom 1 Smernice Centrálnej banky Ruskej federácie z 30. marca 2004 č. 1412-U „O stanovení sumy prevodu rezidentom z Ruskej federácie bez otvárania bankových účtov“ Banka Ruska ustanovilo, že fyzická osoba s trvalým pobytom má právo previesť z Ruskej federácie bez otvorenia bankového účtu v oprávnenej banke v cudzej mene alebo mene Ruskej federácie sumu nepresahujúcu ekvivalent 5 000 amerických dolárov, určený podľa oficiálnych výmenných kurzov cudzích mien voči rubľu zriadenej Bankou Ruska v deň pokynu oprávnenej banke na vykonanie uvedeného prevodu. Celková suma prevodov uskutočnených osobou s trvalým pobytom z Ruskej federácie bez otvorenia bankového účtu prostredníctvom autorizovanej banky (jej pobočky) v priebehu jedného pracovného dňa by nemala presiahnuť ekvivalent 5 000 USD.

Časy, keď ste sa mohli ľahko dostať k žalobe za takmer akúkoľvek akciu s cudzou menou, sú samozrejme dávno preč. To však neznamená, že teraz sa devízové ​​transakcie v Rusku môžu vykonávať bez akýchkoľvek obmedzení. existuje určité pravidlá regulujú tento typ transakcií a vo veľkej miere závisia od toho, či účastníci transakcie sú rezidentmi Ruskej federácie alebo nie. Pozrime sa, ako sú menové transakcie regulované v závislosti od kategórie protistrany.

Menové transakcie medzi nerezidentmi.

Ak sú obe protistrany nerezidentmi, zákon neukladá žiadne osobitné obmedzenia na vyrovnanie v cudzej mene medzi nimi na území Ruskej federácie. Musia sa riadiť iba všeobecnými požiadavkami predpisov upravujúcich konkrétnu oblasť hospodárstva. Napríklad, ak rozprávame sa o bankových prevodoch - riadiť sa legislatívou o bezhotovostnom platobnom styku, pri kúpe a predaji akcií - predpismi o trhu cenných papierov a protimonopolnou legislatívou.

Menové transakcie medzi rezidentmi a nerezidentmi

Takéto operácie je tiež možné vykonávať bez obmedzení. Jedinou špeciálnou požiadavkou je, že devízové ​​transakcie možno vykonávať iba prostredníctvom bánk, ktoré majú príslušné povolenie od Ruskej banky. Takéto úverových organizácií sa nazývajú autorizované banky.

Menové transakcie medzi obyvateľmi

Tu je situácia zaujímavejšia. Na jednej strane sú takéto operácie zakázané, ako je uvedené v čl. 9 federálneho zákona č. 173-FZ z 10. decembra 2003 „o menovej regulácii a menovej kontrole“. Na druhej strane toto isté normatívny akt stanovuje toľko výnimiek z tohto pravidla, že by bolo správnejšie povedať nie o zákaze, ale o obmedzení. Dnes má zoznam výnimiek viac ako dve desiatky pozícií a pomerne pravidelne sa aktualizuje.

Rozsah devízových transakcií, ktoré majú obyvatelia Ruskej federácie právo vykonávať medzi sebou, je veľmi široký - od jednoduchého nákupu v bezcolnom obchode alebo prevodu peňazí príbuzným v zahraničí až po vyrovnanie zložitých finančných nástrojov - faktoring alebo REPO transakcie. . Medzi povolené transakcie medzi obyvateľmi:

• predaj tovaru cestujúcim na medzinárodných cestách;
• transakcie na základe komisionárskej zmluvy, ak je konečným príjemcom služby nerezident;
• operácie s externými cennými papiermi;
• platba za zahraničné pracovné cesty;
• prevody na diplomatické misie a zahraničné veľvyslanectvá;
• menové prevody medzi jednotlivcami. Zároveň je stanovený limit pre nepríbuzných - 500 dolárov. Tí, ktorí sú si navzájom príbuzní, si môžu bez obmedzení posielať eurá a doláre. Môžete tiež neobmedzene dávať a odkazovať menu príbuzným;
• nákup/predaj dlhopisov a mincí pri zberateľstve;
• pri zúčtovaní, dohodách o spätnom odkúpení a derivátových finančných nástrojoch. V tomto prípade musí byť jedna zo strán zmluvy oprávnená banka alebo profesionálny účastník trhu s cennými papiermi;
• splácanie úverov v cudzej mene či otváranie devízových vkladov a množstvo ďalších.

Niektorí zákonodarcovia v tejto súvislosti dokonca vyjadrujú názor, že takéto liberálne pravidlá v tejto oblasti ohrozujú stabilitu rubľa a mal by sa zaviesť úplný zákaz valutových platieb medzi rezidentmi.

Táto myšlienka je však veľmi kontroverzná. Zmeny v legislatíve súvisiace s rozšírením zoznamu povolených devízových operácií sa napokon neobjavili len tak, ale boli diktované skutočnými potrebami ekonomických subjektov.

Zavedenie úplného zákazu zúčtovania v cudzej mene medzi rezidentmi preto povedie k ďalším ťažkostiam pre podnikanie, čo by bolo v súčasnej zložitej ekonomickej situácii veľmi nežiaduce.

závery

Menové transakcie na území Ruskej federácie medzi nerezidentmi a medzi rezidentmi a nerezidentmi nie sú špecificky regulované, s výnimkou požiadavky vykonávať bezhotovostné platby a devízové ​​transakcie prostredníctvom autorizovaných bánk.

Menové transakcie medzi obyvateľmi sú formálne zakázané, ale z tohto pravidla existuje veľa výnimiek, takže správnejšie by bolo povedať, že sú výrazne obmedzené.

Najdôležitejšími pojmami systému menovej regulácie sú pojmy „rezident“ a „nerezident“, predstavujúce subjekty menového práva, vykonávajúce transakcie s cudzími a národnými menami.

TO obyvateľov týkať sa:

1. fyzické osoby, ktoré sú občanmi Ruskej federácie, s výnimkou občanov Ruskej federácie, ktorí majú trvalý pobyt v cudzom štáte v súlade s právnymi predpismi tohto štátu;
2. s trvalým pobytom v Ruskej federácii na základe povolenia na pobyt podľa právnych predpisov Ruskej federácie, cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti;
3. zákonné limetky vytvorené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;
4. pobočky, zastúpenia a iné pododdelenia obyvateľov, ktoré sa nachádzajú mimo územia Ruskej federácie, zriadené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;
5. diplomatické misie, konzulárne úrady Ruskej federácie a iné oficiálne zastúpenia Ruskej federácie nachádzajúce sa mimo územia Ruskej federácie, ako aj stále misie Ruskej federácie pri medzištátnych alebo medzivládnych organizáciách;
6. Ruská federácia, jej subjekty, obce ktorí konajú vo vzťahoch upravených menovou legislatívou a inými regulačnými právnymi aktmi.

Nerezidenti- to:

1. fyzické osoby, ktoré nie sú občanmi Ruskej federácie a majú trvalé bydlisko mimo územia Ruskej federácie;
2. právnické osoby založené v súlade s právnymi predpismi cudzích štátov a nachádzajúce sa mimo územia Ruskej federácie;
3. organizácie, ktoré nie sú právnickými osobami, zriadené v súlade s právnymi predpismi cudzích štátov a nachádzajúce sa mimo územia Ruskej federácie;
4. diplomatické misie akreditované v Ruskej federácii, konzulárne úrady cudzích štátov a stále zastúpenia týchto štátov pri medzištátnych alebo medzivládnych organizáciách;
5. medzištátne a medzivládne organizácie, ich pobočky a stále zastúpenia v Ruskej federácii;
6. pobočky, stále zastupiteľské úrady a iné samostatné alebo nezávislé štrukturálne jednotky nerezidentov, ktoré sa nachádzajú na území Ruskej federácie, uvedené v písmenách „b“ a „c“.

Obyvatelia majú právo mať účty v cudzej mene v Ruskej federácii aj v zahraničí. V súlade s platným zákonom o bankách a bankovej činnosti je počet devízových účtov otvorených rezidentmi v oprávnených bankách neobmedzený.

Od 1. júla 2005 majú rezidenti právo zriadiť si bez obmedzenia účty (vklady) v cudzej mene a bankách na území cudzích štátov, ktoré sú členmi Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) resp. Finančná akčná skupina pre pranie špinavých peňazí (FATF) . Obyvatelia sú zároveň povinní oznámiť správcovi dane v mieste svojej registrácie zriadenie (zrušenie) týchto účtov (vkladov) najneskôr do jedného mesiaca odo dňa uzavretia (zániku) zmluvy o zriadení účet (vklad) v banke mimo Ruskej federácie.

Nerezidenti majú zase právo otvárať bankové účty (vklady) v cudzej mene a ruských rubľoch v autorizovaných bankách na území Ruskej federácie. Postup pri otváraní a vedení bankových účtov (vkladov) nerezidentov otvorených na území Ruskej federácie stanovuje Centrálna banka Ruskej federácie.

Cudzia mena prijatá tuzemskými právnickými osobami podlieha povinnému pripisovaniu na ich účty v autorizovaných bankách, ak nie je ustanovené inak centrálna banka RF.

Vzťah medzi bankou a majiteľom účtu v bežnej mene a účtu v tranzitnej mene vzniká na základe zmluvy o bankovom účte uzatvorenej zmluvnými stranami.

Menové transakcie medzi rezidentmi a nerezidentmi sa uskutočňujú bez obmedzení, s výnimkou devízových transakcií, v súvislosti s ktorými sú stanovené obmedzenia s cieľom zabrániť výraznému zníženiu zlatých a devízových rezerv, prudkým výkyvom výmenného kurzu Ruskej federácie a tiež zachovať stabilita platobnej bilancie Ruskej federácie. Tieto obmedzenia majú nediskriminačný charakter a orgány pre reguláciu meny ich zrušia, keď sa odstránia okolnosti, ktoré spôsobili ich zavedenie.

Menové transakcie medzi rezidentmi a nerezidentmi súvisiace s bezhotovostným platobným stykom sa vykonávajú prostredníctvom bankových a špeciálnych účtov. Zároveň menové transakcie, pre ktoré Ruská banka stanovila požiadavku na používanie špeciálneho účtu, sa vykonávajú iba pomocou špeciálneho účtu.

Takéto operácie zahŕňajú vyrovnania a prevody, keď rezidenti poskytujú úvery a pôžičky v cudzej mene nerezidentom, ako aj keď rezidenti dostávajú pôžičky a pôžičky v cudzej mene od nerezidentov.

osobitný účet- bankový účet v oprávnenej banke, buď osobitný oddiel depozitného účtu, alebo osobitný oddiel osobného účtu zriadený registrátormi v registri majiteľov cenných papierov na evidenciu práv k cenným papierom, slúžiaci na vykonávanie devízových operácií na ňom v prípadoch ustanovených v súlade s menovou legislatívou.

Oprávnené banky zriaďujú pre rezidentov tieto typy špeciálnych bankových účtov v cudzej mene:

• účet "F" je otvorený pre tuzemca, a to aj na zúčtovanie a prevody, keď je cudzej osobe poskytnutá pôžička v cudzej mene a rezident dostane pôžičku a pôžičku v cudzej mene od cudzej osoby;
• účet "P1" je otvorený pre rezidenta (fyzická osoba - fyzická osoba podnikateľa a právnická osoba), a to aj na zúčtovanie a prevody pri prijímaní úveru v cudzej mene od nerezidenta;
• Účet P2 je otvorený pre rezidenta (fyzická osoba - fyzická osoba podnikateľ a právnická osoba), a to aj na zúčtovanie a prevody pri poskytovaní úveru v cudzej mene nerezidentovi.

Autorizované banky otvárajú pre nerezidentov (jednotlivci a právnické osoby vrátane nerezidentských bánk, ako aj zahraničné diplomatické a iné oficiálne zastúpenia, medzinárodné organizácie, ich pobočky a zastúpenia so sídlom v Ruskej federácii) tieto typy špeciálnych bankových účtov v mene Ruskej federácie:

• účet "C" je otvorený pre nerezidenta na nákup od rezidenta a scudzenie v prospech rezidenta dlhopisov vydaných v mene Ruskej federácie, ktoré sú domácimi cennými papiermi, vrátane úhrad a prevodov súvisiacich s prevodom týchto dlhopisov ;
• účet „A“ sa zriaďuje pre nerezidenta na nákup od rezidenta a scudzenie v prospech rezidenta akcií a podielových listov podielových fondov, ktoré sú tuzemskými cennými papiermi, vrátane vyrovnania a prevodov súvisiacich s prevodom týchto akcií a investičné jednotky;
• účet „O“ je otvorený pre nerezidenta na nákup od rezidenta a scudzenie v prospech rezidentských dlhopisov rezidentov a nerezidentov, ktoré sú domácimi cennými papiermi (okrem dlhopisov vydaných v mene Ruskej federácie, ktoré sú domácimi cennými papiermi ), vrátane vyrovnaní a prevodov súvisiacich s prevodom týchto dlhopisov;
• účet „B1“ je otvorený pre nerezidenta na vyrovnanie a prevody po prijatí pôžičky v mene Ruskej federácie od rezidenta; prilákať od rezidenta menu Ruskej federácie prijatú z počiatočného umiestnenia (emisie) akcií a dlhopisov, ktoré sú domácimi cennými papiermi, ktorých emitentom je nerezident - majiteľ účtu „B1“, z emisie nerezidentom - majiteľom účtu "B1" rezidentom zmeniek, ktoré sú tuzemskými cennými papiermi;
• účet „B2“ je otvorený pre nerezidenta na vyrovnanie a prevody, keď je rezidentovi poskytnutá pôžička v mene Ruskej federácie; na nadobudnutie tuzemských nemajetkových cenných papierov od tuzemca vrátane vyrovnania a prevodov súvisiacich s prevodom tuzemských nemajetkových cenných papierov; za scudzenie tuzemských nemajetkových cenných papierov v prospech rezidenta (s výnimkou zmeniek, ktoré sú tuzemskými cennými papiermi), vrátane úhrad a prevodov súvisiacich s prevodom týchto tuzemských nemajetkových cenných papierov.

Nerezidenti si otvárajú uvedené osobitné bankové účty v mene Ruskej federácie v oprávnenej banke za predpokladu, že v tejto oprávnenej banke sú otvorené alebo otvorené bankové účty cudzozemcov v mene Ruskej federácie.

Všetky ostatné menové transakcie s rezidentmi vykonávajú nerezidenti bez použitia špeciálnych účtov.

Vysporiadania a prevody, keď nerezidenti poskytujú pôžičky a pôžičky v mene Ruskej federácie rezidentom na obdobie dlhšie ako tri roky, ako aj vyrovnania a prevody, keď rezidenti vydávajú dlhopisy, ktoré sú domácimi cennými papiermi, splatenie a platby, za ktoré sú neočakávané v prvých troch rokoch odo dňa emisie týchto dlhopisov vykonávajú nerezidenti bez použitia špeciálnych účtov.

Nerezidenti uskutočňujú vyrovnanie v hotovosti v mene Ruskej federácie pomocou bankových účtov v mene Ruskej federácie otvorených v autorizovaných bankách.

Pri hotovostnom vyrovnaní v mene Ruskej federácie sú nerezidenti povinní dodržiavať postup hotovostného vyrovnania stanovený pre rezidentov právnymi predpismi Ruskej federácie vrátane maximálnej výšky hotovostných vyrovnaní medzi právnickými osobami zriadenými Bank of Russia.

Menové transakcie medzi obyvateľmi sú zakázané, s výnimkou:

1. transakcie súvisiace s vyrovnaním v bezcolných obchodoch, ako aj s vyrovnaním pri predaji tovaru a poskytovaní služieb cestujúcim na trase vozidiel v medzinárodnej doprave;
2. transakcie medzi komisionármi (agenti, advokáti) a komitentmi (komitenti, komitenti), keď komisionári (advokáti, advokáti) poskytujú služby súvisiace s uzatváraním a realizáciou zmlúv s cudzozemcami o prevode tovaru, výkone práce, poskytovaní tzv. služby, prenos informácií a výsledkov činností duševného vlastníctva vrátane výhradných práv k nim;
3. transakcie právnických osôb s finančnými prostriedkami pripísanými v súlade s menovou legislatívou na účty (vklady) otvorené v bankách mimo územia Ruskej federácie, s výnimkou menových transakcií medzi rezidentmi;
4. transakcie fyzických osôb, ktoré nesúvisia s prevodom majetku a poskytovaním služieb na území Ruskej federácie, s použitím finančných prostriedkov pripísaných v súlade s menovou legislatívou na účty (vklady) otvorené v bankách mimo územia Ruskej federácie;
5. operácie fyzických osôb s trvalým pobytom súvisiace s:
   1. prevod menových cenín ako dar do Ruskej federácie, subjektu federácie a (alebo) obce;
   2. darovanie menových hodnôt manželovi a blízkym príbuzným;
   3. odkázanie menových hodnôt alebo ich prijatie na základe práva dedenia;
   4. nadobudnutie a scudzenie rezidentom za účelom zbierania jednotlivých bankoviek a mincí;
   5. prevodom fyzickej osoby s trvalým pobytom z Ruskej federácie a do Ruskej federácie bez otvárania bankových účtov vykonaným v súlade s postupom stanoveným Centrálnou bankou Ruskej federácie, ktorá môže obmedziť len výšku prevodu, ako aj ako poštový prevod;
   6. nákup v oprávnenej banke alebo predaj oprávnenej banke fyzickou osobou - rezidentom cudzej meny v hotovosti, výmena, výmena bankoviek cudzieho štátu (skupina cudzích štátov), ​​ako aj príjem cudzej meny v hotovosti na inkaso v bankách mimo územia Ruskej federácie;
6. operácie na základe zmlúv o preprave expedície, prepravy a charteru (charter), kedy zasielateľ, prepravca a nájomca poskytujú služby súvisiace s prepravou tovaru vyvážaného z Ruskej federácie alebo dovážaného do Ruskej federácie, tranzitná preprava tovaru cez územie Ruskej federácie Ruskej federácie, ako aj na základe zmlúv o poistení tohto tovaru;
7. transakcie s externými cennými papiermi vydanými v mene Ruskej federácie, vykonávané prostredníctvom organizátorov obchodovania na trhu s cennými papiermi Ruskej federácie, podliehajúce registrácii práv k takýmto cenným papierom v depozitároch zriadených v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;
8. operácie právnických osôb s externými cennými papiermi za predpokladu, že práva na tieto cenné papiere sú zaznamenané v depozitároch zriadených v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie a vyrovnania sa uskutočňujú v mene Ruskej federácie;
9. transakcie súvisiace s realizáciou povinných platieb (dane, poplatky a iné platby) do federálneho rozpočtu, rozpočtu subjektu federácie, miestneho rozpočtu v cudzej mene v súlade s legislatívou Ruskej federácie.

Menové operácie medzi oprávnenými bankami, ktoré vykonávajú vo svojom mene a na vlastné náklady, sa vykonávajú spôsobom stanoveným centrálnou bankou.

Bez obmedzení sa menové transakcie uskutočňujú medzi rezidentmi a oprávnenými bankami súvisiacimi s;

1. príjem a splácanie úverov a pôžičiek, platenie úrokov a pokút podľa príslušných zmlúv;
2. ukladanie prostriedkov rezidentov na bankové účty (bankové vklady) a prijímanie prostriedkov rezidentov z bankových účtov (bankové vklady);
3. bankové záruky, ako aj s plnením záväzkov vyplývajúcich zo záručných a záložných zmlúv rezidentmi;
4. nadobudnutie zmeniek vydaných týmito alebo inými oprávnenými bankami rezidentmi od autorizovaných bánk, ich predloženie na platbu, prijatie platby na ne, a to aj formou regresu, vymáhanie pokút, ako aj scudzenie rezidentmi uvedenej zmenky oprávneným bankám spôsobom ustanoveným o federálny zákon zo dňa 11.03.1997 č. 48-FZ "O prevode a zmenke";
5. nákup a predaj hotovostných a bezhotovostných cudzej meny a šekov (vrátane cestovných šekov), ktorých nominálna hodnota je uvedená v cudzej mene jednotlivcami, za menu Ruskej federácie a cudzej meny, ako aj so zámenou, výmena bankoviek cudzieho štátu (skupina cudzích štátov), ​​prijatie na odoslanie na vyzdvihnutie do bánk mimo územia Ruskej federácie devíz v hotovosti a šekmi (vrátane cestovných šekov), ktorých nominálna hodnota je uvedená v cudzej mene, nie na účely podnikania fyzických osôb;
6. výplata provízií oprávneným bankám;
7. iné menové transakcie klasifikované ako bankové transakcie v súlade s legislatívou Ruskej federácie.

Menové transakcie medzi nerezidentmi. Cudzozemci majú právo bez obmedzení previesť si cudziu menu medzi sebou z účtov (z vkladov) v bankách mimo územia Ruskej federácie na bankové účty (na bankové vklady) v oprávnených bankách alebo bankové účty (bankové vklady) v autorizované banky na účty (na vklady) v bankách mimo územia Ruskej federácie alebo v oprávnených bankách.

Cudzozemci majú právo vykonávať devízové ​​transakcie s domácimi cennými papiermi na území Ruskej federácie v súlade s požiadavkami stanovenými protimonopolnými právnymi predpismi Ruskej federácie a právnymi predpismi Ruskej federácie o trhu s cennými papiermi v spôsobom zriadeným centrálnou bankou, ktorý môže pri uskutočňovaní určených devízových operácií vyžadovať použitie osobitného účtu.

Menové transakcie medzi nerezidentmi na území Ruskej federácie v mene Ruskej federácie sa uskutočňujú prostredníctvom bankových účtov (bankových vkladov) otvorených na území Ruskej federácie spôsobom stanoveným menovou legislatívou Ruskej federácie. .