introduzione

Nel corso dell'attività economica, le imprese effettuano costantemente accordi con i fornitori per immobilizzazioni, materie prime, materiali e altri articoli di magazzino e servizi resi; con acquirenti per beni da loro acquistati, con istituti di credito per prestiti e altre operazioni finanziarie; con il bilancio e le autorità fiscali su vari tipi di pagamenti, con altre organizzazioni e privati ​​su varie transazioni commerciali.

Pertanto, la tempestività dei regolamenti monetari, la contabilizzazione attenta del credito e le transazioni di regolamento sono importanti per il benessere delle imprese.

Questo è ciò che fa la contabilità. I soldi, il cui scopo è quello di controllare l'osservanza del contante e della disciplina di regolamento, la correttezza e l'efficienza nell'utilizzo dei fondi e dei prestiti, garantendo la sicurezza del contante e dei documenti alle casse. In un'economia di mercato, un contabile deve partire dal principio che l'uso abile del denaro e del contante di per sé può portare entrate aggiuntive all'impresa. Pertanto, è necessario pensare costantemente all'investimento razionale di fondi temporaneamente liberi a scopo di lucro (in depositi bancari, azioni e obbligazioni di imprese terze, fondi di investimento, ecc.).

La rilevanza e il significato di questi temi hanno influenzato la mia scelta di questo argomento.

Lo scopo del lavoro è studiare l'organizzazione contabilità fondi secondo i requisiti e le norme stabilite dalla Legislazione Federazione Russa, sull'esempio della società OOO "Okna" e lo sviluppo di proposte per il suo miglioramento.

Contabilità per transazioni in contanti

Le transazioni in contanti sono transazioni in contanti.

mezzi effettuati da organizzazioni con persone fisiche e giuridiche.

Le regole per lavorare con i contanti sono determinate dalla Banca centrale della Federazione Russa. La procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti nella Federazione Russa, approvata con decisione del Consiglio di amministrazione Banca centrale Russia 22 settembre 1993 (soggetto a successive modifiche), stabilisce le regole per l'accettazione, la conservazione, l'emissione di contanti e l'elaborazione dei documenti di cassa, la procedura per il mantenimento di un libro di cassa e il monitoraggio del rispetto della disciplina di cassa.

La procedura per condurre le transazioni in contanti

Le transazioni in contanti sono eseguite dal cassiere. La sua posizione è prevista nello stato dell'impresa. Con lui c'è un accordo sulla piena responsabilità. Nelle piccole imprese che non hanno un cassiere nel personale, le sue funzioni possono essere svolte dal capo contabile o da un altro dipendente su ordine scritto del capo dell'impresa, previa conclusione di un accordo con lui sulla piena responsabilità. Il cassiere è responsabile della sicurezza dei fondi presso la cassa e si assume la piena responsabilità finanziaria per i danni causati. Gli è vietato affidare l'esercizio delle sue funzioni ad altre persone. Se diventa necessario sostituirlo temporaneamente (a causa di malattia o altri motivi), le funzioni di cassiere vengono assegnate a un altro dipendente con ordine scritto del capo dell'impresa. Con questo dipendente viene stipulato anche un accordo di piena responsabilità.

La cassa dell'organizzazione dovrebbe trovarsi in una stanza isolata, dove l'accesso è vietato a persone che non sono legate al lavoro della cassa. Le porte della cassa durante le operazioni devono essere chiuse dall'interno. Denaro e altri oggetti di valore devono essere conservati in armadi di metallo ignifughi (in alcuni casi, in quelli ordinari). Alla fine della cassa, vengono chiusi con una chiave e sigillati con il sigillo del cassiere. È vietato lasciare chiavi e sigilli incustoditi, cederli a persone non autorizzate e farne duplicati non registrati. Le chiavi duplicate contabilizzate nei pacchi sigillati dal cassiere sono conservate dal capo dell'impresa.

Inoltre, la Procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti nella Federazione Russa prevede requisiti uniformi per il rafforzamento tecnico della cassa, dotandola di sistemi di sicurezza e di allarme antincendio e vengono fornite raccomandazioni per garantire la sicurezza dei fondi durante il loro stoccaggio e trasporto . Tutte le imprese, le organizzazioni e le istituzioni (di seguito denominate imprese), senza eccezioni, indipendentemente dalla forma di proprietà, devono detenere denaro nelle banche. Allo stesso tempo, le imprese possono avere determinate somme di denaro a portata di mano e utilizzarle per le spese correnti, ad esempio per i pagamenti in contanti per gli acquisti. beni materiali, articoli per la casa. A tal fine, le banche hanno fissato per le imprese, d'intesa con i loro gestori, un limite al saldo della cassa. Per stabilire il limite, l'ente sottopone alla banca presso la quale ha un conto corrente un apposito calcolo nella forma prescritta. Il limite è fissato tenendo conto delle peculiarità dell'attività economica dell'impresa, dei tempi di consegna del contante agli istituti bancari e delle condizioni per la loro conservazione. Pertanto, per le organizzazioni che dispongono di proventi in contanti in contanti e donano denaro agli istituti bancari ogni giorno alla fine della giornata lavorativa, il limite è fissato in importi che possono garantire il normale funzionamento dell'impresa al mattino giorno dopo. E per quelle organizzazioni che hanno incassi, ma donano fondi agli istituti bancari il giorno successivo, il limite è determinato dall'importo degli incassi giornalieri medi. Se un'organizzazione che dispone di proventi in contanti in contanti non li deposita in banca ogni giorno, l'entità del limite viene stabilita in base all'importo dei proventi e ai tempi di consegna. Per le organizzazioni che non dispongono di ricevute di cassa, il limite è determinato entro i limiti del flusso di cassa medio giornaliero. Il limite sul saldo del contante in cassa significa che il saldo alla fine di ogni giornata non può eccedere taglia unica. Tuttavia, il turnover in contanti, ad es. l'importo dei fondi ricevuti ed emessi durante la giornata non è limitato da questo limite. Ma tutti gli importi in contanti che superano il limite di saldo stabilito devono essere depositati presso la banca. Va tenuto presente che il limite di saldo di cassa stabilito non include i fondi ricevuti dall'organizzazione dalla banca per il pagamento di stipendi, borse di studio, prestazioni di previdenza sociale e spese di viaggio. Questi fondi fuori limite sono emessi dalla banca per lo scopo previsto (cioè possono essere spesi solo per gli scopi indicati sull'assegno quando si riceve denaro dalla banca) e per loro sono stabiliti i periodi di conservazione - non più di tre giorni lavorativi, compreso il giorno in cui il denaro viene ricevuto in banca, e per le organizzazioni situate nelle regioni dell'estremo nord e aree equivalenti - cinque giorni. Se i fondi ricevuti non vengono emessi in tempo, devono essere depositati presso la banca il giorno successivo. Durante l'anno, il limite del saldo di cassa può essere rivisto su richiesta dell'impresa, tenendo conto delle mutate condizioni di lavoro.

La procedura per ricevere ed emettere fondi. I contanti possono essere ricevuti alla cassa dell'organizzazione quando vengono ricevuti in banca tramite assegno, dai loro dipendenti, dagli acquirenti e dai clienti.

Le organizzazioni che effettuano pagamenti in contanti con la popolazione sono tenute a utilizzare i registratori di cassa. In questo caso, acquirenti e clienti entrano senza fallire viene emesso un assegno che conferma la ricezione dei fondi da loro. L'assegno è valido solo il giorno della sua emissione, in tale giorno su di esso viene emessa la merce o una ricevuta del lavoro svolto, e contestualmente l'assegno deve essere annullato apponendo un timbro o uno strappo in determinati punti. Negli altri casi, la ricezione di denaro da persone fisiche e giuridiche viene effettuata in base agli ordini di cassa in entrata.

L'emissione di contanti dalla cassa dell'organizzazione viene effettuata in base a ordini di cassa, pagamento o regolamento e buste paga e altri documenti correttamente eseguiti (conti, domande di emissione di denaro) con l'imposizione di un timbro su questi documenti con i dettagli dell'ordine di cassa.

Regolamenti in contanti per beni materiali acquisiti tra persone giuridiche, nonché tra persone giuridiche e singoli imprenditori (es. individui registrati come imprenditori senza costituire una persona giuridica) sono effettuati tenendo conto del limite fissato dalla Banca centrale russa come organismo che regola la circolazione del denaro nella Federazione Russa. Attualmente sono 60.000 rubli. per un pagamento. Allo stesso tempo, un pagamento, secondo la spiegazione della Banca di Russia, dovrebbe essere inteso come accordi di una persona giuridica con un'altra entro un giorno su uno o più documenti monetari. Ad esempio, con un limite di 60.000 rubli. per un pagamento, l'acquirente: una persona giuridica può pagare un'altra persona giuridica in contanti ogni giorno non più di 60.000 rubli, mentre potrebbero esserci uno o più documenti monetari. Gli accordi tra persone giuridiche, inclusi i singoli imprenditori, possono essere effettuati solo sulla base di accordi conclusi con loro. Il rappresentante della persona giuridica con cui viene effettuato l'accordo deve presentare una procura, un documento che certifica il diritto della persona che lo presenta a eseguire una determinata operazione per conto dell'organizzazione.

Il cassiere deve verificare la presenza su tale procura della firma della testata, del sigillo e di tutti i dati richiesti. I dati obbligatori sono: il nome dell'impresa, il numero del suo conto corrente e il nome della banca presso la quale si trova tale conto; periodo di validità della procura; l'indicazione della persona cui è affidata la ricezione dei beni materiali, il loro nome e quantità; esempio di firma del destinatario della procura.

Contabilità per transazioni in contanti. Per contabilizzare la ricezione di contanti alla cassa e la loro emissione dalla cassa, nel Piano dei conti si intende il conto 50 "Cassa". Questo conto è attivo, il saldo a debito del conto 50 "Cassa" mostra il saldo in contanti. Tutte le ricevute di fondi alla cassa dell'organizzazione si riflettono nell'addebito del conto 50 "Cassa" e nell'emissione di denaro dalla cassa - nel credito di questo conto. Il conto di compensazione dipende dal contenuto della transazione commerciale.

Nella pratica dell'imprenditorialità domestica, gli insediamenti che utilizzano denaro contante si sono diffusi. L'uso diffuso di un tale strumento è dovuto alla sua praticità e versatilità. Ma va tenuto presente che l'uso del contante non dovrebbe violare le norme della legge russa, compreso l'obbligo di registrare le transazioni in contanti.

La regolamentazione delle transazioni in contanti

L'ambito dei pagamenti in contanti è rigorosamente regolato dalla Banca centrale russa nelle istruzioni del 07.10.2013 n. 3073-U. Quindi, molto spesso, le organizzazioni possono utilizzare il denaro della cassa per i salari, l'emissione di un rapporto, gli accordi con i partner, la ricezione e il deposito di denaro sul conto corrispondente e così via. Le società non possono inviare contanti per scopi non specificati dalla Banca di Russia.

Per qualsiasi utilizzo di denaro contante, l'impresa interessata è obbligata a rispettare rigorosamente un altro atto normativo della Banca centrale della Federazione Russa, che sono le Istruzioni n. 3210-U dell'11 marzo 2014 (di seguito denominate Istruzioni). Il citato documento normativo contiene un esauriente elenco delle procedure necessarie per il corretto svolgimento della disciplina di tesoreria aziendale.

Limiti di pagamento

Per iniziare a effettuare pagamenti in contanti, la società interessata deve acquisire un registratore di cassa. In questo caso, non intendiamo KKM o KKT, ma le premesse e l'organizzazione del lavoro. L'inosservanza dell'obbligazione descritta dall'impresa sarà considerata dalle autorità di controllo come una violazione della disciplina del denaro e la società che ha commesso tale illecito può essere ritenuta responsabile nella forma di una sanzione il cui importo è stabilito dal Codice di reati amministrativi della Russia.

Va notato che senza la corretta organizzazione del lavoro con i contanti, la corretta contabilità delle transazioni in contanti è impossibile.

Per rispettare le istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa, le aziende che utilizzano contanti e li lasciano a portata di mano devono calcolare i limiti del saldo del denaro. Imprenditori e piccole imprese sono esentati da tale obbligo.

È necessario prestare attenzione all'assenza dell'obbligo di fissare limiti da parte di ciascuna impresa che utilizza il denaro nelle proprie attività. Il calcolo del saldo massimo di denaro disponibile consente a una persona giuridica di non consegnare alla banca fondi che rientrano nel quadro calcolato. Se l'azienda non ha calcolato il limite, allora è considerato uguale a zero e alla fine della giornata lavorativa l'azienda non dovrebbe avere contanti.

Per la corretta contabilità delle transazioni in contanti, l'impresa, nel determinare il limite, deve utilizzare le formule sviluppate dalla Banca centrale della Federazione Russa. Gli algoritmi nominati sono riportati nell'appendice alle Istruzioni della Banca Centrale della Federazione Russa. I calcoli dovrebbero utilizzare gli indicatori effettivi di ciascuna impresa. Per aumentare legalmente il limite, è consigliabile che le aziende prendano i valori massimi degli indicatori utilizzati nel calcolo.

È importante notare che la società non ha il diritto di applicare un limite fissato arbitrariamente. Se il calcolo viene effettuato da un'impresa creata di recente e non dispone delle statistiche necessarie, per determinare il limite vengono utilizzati i valori pianificati.

L'introduzione in atto del limite sviluppato avviene mediante la pubblicazione da parte del direttore generale dell'impresa dell'ordinanza corrispondente. La forma di tale documento non è approvata e non ci sono requisiti speciali per esso. Pertanto, ogni azienda emette un ordine appropriato in qualsiasi forma. Obbligatori da inserire in tale documento sono le dimensioni stesse degli importi massimi di contante, il periodo di validità dei limiti e il loro calcolo.

Le società che hanno suddivisioni separate geograficamente lontane dall'organizzazione madre devono tenere conto delle loro strutture nel calcolo dei limiti. In questo caso è determinante il destinatario presso il quale viene depositato il contante.

Se il contante viene ricevuto dalla cassa della capogruppo, i limiti sono calcolati tenendo conto della quota della divisione di competenza.

Una situazione diversa si verifica quando una struttura separata presta denaro alla banca da sola. In questo caso, dovresti impostare limiti indipendenti per ciascuna di queste unità.

Da quanto precede ne consegue che la corretta contabilizzazione delle transazioni in contanti è impossibile senza porre limiti al saldo di cassa. Ciò vale nei casi in cui l'azienda accumula contanti alla fine della giornata lavorativa.

Transazioni in contanti

Di regola generale le azioni delle imprese relative all'accettazione o all'emissione di contanti sono transazioni in contanti. Il suo partecipante può essere qualsiasi persona che soddisfi i criteri di capacità e capacità giuridica.

Per la registrazione uniforme del movimento di denaro contante, il Goskomstat della Russia, con la risoluzione n. 88 del 18 agosto 1998, ha sviluppato e approvato moduli unificati di documenti. I moduli approvati vengono utilizzati dalle entità per i regolamenti in contanti e vengono utilizzati per la contabilizzazione delle transazioni in contanti. Il loro completamento è obbligatorio. La redazione di documenti in altre forme indica una violazione della disciplina del contante ed è punibile con una multa.

La principale documentazione contabile per le transazioni in contanti, necessaria per la corretta esecuzione delle transazioni in contanti, è:

• conto in contanti mandato;
• ordine in entrata;
• libro di cassa;
• libro paga.

Eventuali movimenti di contanti presso le casse dell'azienda devono essere documentati da ordini di addebito o di accredito. Tali documenti sono firmati da un contabile e da un cassiere, mentre le transazioni in contanti sono effettuate da quest'ultimo.

Il Direttore Generale ha il diritto di redigere RKO e PKO. La condizione per la legittimità di tale riempimento è l'attuazione di transazioni in contanti da parte del capo.

È importante ricordare che i dipendenti che non sono nominati direttamente dalla Banca centrale russa sono privati ​​del diritto di effettuare transazioni in contanti e redigere documenti pertinenti. Al dipendente responsabile devono essere forniti sigilli e timbri, nonché campioni di firme dei dipendenti autorizzati a firmare RKO e PKO. Spiegano i diritti e gli obblighi sotto una firma personale.

Altro documento necessarioè il libro di cassa. La procedura per la compilazione e il mantenimento è descritta in dettaglio negli atti normativi della Russia.

Tutte le voci nel libro cassa devono essere salvate da RKO e PKO. Alla fine del turno, il cassiere controlla i dati nel modulo n. KO-4 con le informazioni specificate nei mandati. Come risultato di tali azioni, viene determinato il saldo di cassa.

I fondi oltre il limite vengono accreditati sul conto corrente.

Se c'è una busta paga per i dipendenti o borse di studio, è necessario compilare e mantenere una busta paga. Le informazioni nel documento nominato devono corrispondere ai dati del libro cassa e RKO.

Quando si compila e si elabora un libro di cassa o un libro paga, è necessario essere guidati dall'ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 30 marzo 2015 n. 52n, che ha approvato le linee guida per la domanda e la compilazione dei moduli primari documenti contabili.

Tutti i documenti relativi alle transazioni in contanti possono essere conservati sia su supporto cartaceo che elettronico. Per l'ultimo modo una firma elettronica e di sicurezza dell'azienda con speciale mezzi tecnici.

Indipendentemente dal metodo di conservazione dei documenti, non è consentito che contengano errori o imprecisioni. I documenti devono essere compilati in modo ordinato e leggibile.

Va notato che, oltre alla contabilizzazione del movimento di denaro contante, le imprese sono tenute a elaborare correttamente le transazioni con documenti monetari inserendo il segno "stock" negli appositi moduli.

Contabilità per transazioni in contanti

Il Ministero delle finanze della Federazione Russa ha emesso un'ordinanza del 31 ottobre 2000 n. 94n, che ha approvato non solo il piano dei conti per la contabilità delle attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni, ma anche le istruzioni per la sua applicazione.

Il piano dei conti di cui sopra ha introdotto il conto 50 "Cassa".

Il suddetto conto è destinato alla contabilizzazione delle transazioni in contanti con contanti presso le casse delle aziende.

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Descrizione del lavoro di un contabile-cassiere

Responsabilità lavorative del contabile dello sportello materiale (cognome, iniziali) (nome dell'organizzazione, sua forma organizzativa e giuridica) (direttore, altra persona autorizzata 1.

Statuto dell'azienda, regolamenti interni del lavoro, altri regolamenti aziendali 2. Ma molti manager lo ignorano, ritenendo che un tale documento sia necessario solo nelle grandi imprese.

Il capo specialista (principale) riferisce al capo contabile su tutte le carenze individuate di sua competenza. Ha la piena responsabilità dello stato degli accordi con soggetti responsabili, debitori e creditori) - riconcilia gli accordi con debitori e creditori entro i termini stabiliti dal regolamento sulla contabilità e la rendicontazione nella Federazione Russa - partecipa all'inventario dei beni materiali. Interazione con le banche in merito al passaggio dei pagamenti, predisposizione del controllo valutario. Banca online (Sberbank, Promsvyazbank) PFR, contabilità personalizzata, FSS, (2 piccole aziende - ciascuna con non più di 60 dipendenti) sezione banca-cliente (3 banche, 4 persone giuridiche) generazione di documenti di pagamento lavoro con conti in valuta estera, passaporti di transazione che confermano i documenti che pubblicano gli estratti conto in 1s 8 UPp pianificano i pagamenti, lavorano con l'archiviazione delle tabelle excel.

Approccio responsabile e professionale per lavorare non solo sul proprio sito.

ispeziona la completezza, correttezza, liceità della predisposizione dei documenti accettati - redige apposite ordinanze commemorative (n. produrre contabilità e rendicontazione ottimali sulla base della massima centralizzazione e automazione del lavoro contabile e informatico, forme e metodi progressivi di contabilità e controllo.

Nel processo di esecuzione di qualsiasi lavoro, scopri tutti gli aspetti tecnici e gli obiettivi del lavoro per ottenere un risultato razionale. una volta al giorno tiene un libro di cassa e redige documenti di cassa primari secondo la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti nella Federazione Russa. (anticipo eccedente le relazioni anticipate) osservare un ruolo di cassa nello sviluppo delle procedure aziendali interne relative agli obblighi del contabile per le relazioni anticipate I compiti del capo contabile I compiti del contabile per i materiali includono lo svolgimento di audit documentali del attività economiche dell'organizzazione per l'attuazione driver), registrazione delle relazioni anticipate sull'acquisizione Ricerca nel registro delle istituzioni per titoli, tipi di servizi, mappa, parole principali.

Compiti funzionali di un contabile

Per evitare controversie, tali responsabilità dovrebbero essere indicate nella descrizione del lavoro. accetta documenti sulla ricezione e spesa di tutti i tipi di valori materiali. Responsabilità - inserimento dei documenti di cassa primari nel programma 1s 7.7 8.2 - manutenzione di sezioni del registratore di cassa al dettaglio, rapporti anticipati, cancellazione di materiali, GSM Regolamentazione e altri documenti che il contabile dovrebbe gestire nel lavoro Si assume la piena responsabilità della correttezza e tempestività di registrazione e cancellazione degli articoli di inventario. Descrizione del lavoro del principale contabile. produce contabilità e rendicontazione ottimali sulla base della massima centralizzazione e automazione del lavoro contabile e informatico, forme e metodi progressivi di contabilità e controllo.

Saluti! Oggi continueremo a studiare l'area della contabilità di cassa. Il prossimo dei suoi rappresentanti (insieme al conto corrente) è la contabilità del denaro alla cassa dell'azienda. Forse questa è anche la parte più facile su cui lavorare.

Contabilità in contanti - un minimo di teoria

Il conto di cassa è un conto con codice 50. Questo conto tiene traccia delle informazioni sul denaro alla cassa dell'impresa.

Questo denaro si chiama contanti, nella vita di tutti i giorni - NAL. L'intera sezione contabile della cassa può essere descritta in pochi termini chiave:

• Limite di contanti a portata di mano
• Limitazione dell'importo massimo dei regolamenti con controparti alla cassa
• Due principali documenti di cassa primari
• Registratore di cassa speciale.
• Un documento speciale destinato all'emissione dei salari.

Limite di contanti

Ogni giorno la cassa può immagazzinare una somma di denaro che non supera un certo limite. Il limite o la limitazione dell'importo è determinato dalla banca, d'intesa con il responsabile dell'impresa. L'importo del limite è la somma di denaro necessaria all'azienda per pagare le spese di piccola impresa, l'emissione di indennità di viaggio, il pagamento degli stipendi, ecc. L'importo dei limiti può essere rivisto in relazione alle crescenti esigenze dell'azienda .

Le organizzazioni, non i singoli imprenditori, devono trasferire il denaro in eccesso su un conto bancario. Per fare ciò, se gli importi sono elevati, le imprese si avvalgono dei servizi di riscossione, che a fine giornata vengono a ritirare la franchigia. A fine mese la società di riscossione espone gli importi per i servizi resi alla nostra società.

L'unico caso in cui la cassa può avere importi eccedenti il ​​limite sono i giorni di pagamento della retribuzione. E poi, c'è un limite nel numero di giorni - da 3 a 5. L'importo del salario non pagato viene contrassegnato in contabilità come depositato e il denaro viene depositato in banca.

Limitazione dei pagamenti in contanti

Per cominciare, ricordiamo chi sono le controparti: si tratta di partecipanti al mercato con cui la nostra azienda interagisce. I partecipanti possono essere organizzazioni, singoli imprenditori e individui. Tutti interagiscono tra loro ed effettuano accordi reciproci in contanti, ad es. attraverso la cassa.

Quando si verifica un'interazione tra organizzazioni e individui, non ci sono restrizioni.

Tra l'organizzazione e altre organizzazioni, tra l'organizzazione e il singolo imprenditore, esiste un limite di 100.000 rubli. all'interno di un contratto. Quelli. Puoi pagare o ricevere denaro solo per un importo non superiore a 100.000 rubli. sotto un contratto. Se l'importo del contratto è maggiore, i pagamenti rimanenti dovranno essere effettuati tramite conto corrente. Oppure redigere più contratti che differiscono tra loro. L'invenzione di nuovi contratti leggermente diversi avviene in modo che le autorità di regolamentazione non li considerino fatti appositamente per aggirare il limite di 100.000 rubli.

Documenti primari per la contabilizzazione del contante

L'essenza del lavoro della cassa sono gli accordi reciproci con controparti, dipendenti, nonché l'emissione di denaro a persone responsabili per pagare le esigenze dell'impresa stessa. Il più elementare documenti di origine nella contabilità dei registratori di cassa - questo è:

• Ordine in contanti in entrata (PKO)
• Ordine di cassa spesa (RKO)
• Libro paga o libro paga

Nomina di PKO e RKO- registrare la reception, o l'emissione di denaro alla cassa. Questi documenti non dovrebbero avere correzioni, macchie. Se qualcosa deve essere corretto, viene emesso un nuovo documento.

Nel lavoro di un cassiere, oltre a creare un PKO e un regolamento in contanti alla cassa, c'è un'altra azione eseguita a fine giornata. Questa azione creerà e stamperà un rapporto speciale chiamato "Libro cassa".

Resoconto del libro di cassa- questo è un tipo speciale di registratore che raccoglie tutti i movimenti di cassa giornalieri: tutti i PKO e gli RKO. Il libro cassa mostra il saldo alla cassa all'inizio della giornata, tutte le entrate di PKO, le spese di liquidazione in contanti e il saldo a fine giornata.

Documento "Pagamento, o Regolamento e buste paga"- questo documento è più per il libro paga. Per la cassa (cioè per il cassiere), il modulo cartaceo di questo documento viene utilizzato per l'emissione di contanti sugli stipendi. Nel modulo stampato "busta paga" il dipendente firma il denaro ricevuto. Alla fine della giornata, il cassiere somma tutti gli importi pagati ed effettua una liquidazione generale in contanti per l'importo totale. Il cassiere appunta il modulo stampato del regolamento in contanti al modulo stampato "Pagamento o regolamento e busta paga"

Esempi di documenti primari per lavorare con i contanti alla cassa

Interazione della contabilità di cassa con altri conti

Non appena si incontra la parola accordi reciproci alla cassa, dovrebbe apparire immediatamente la frase "fornitori", "compratori", "dipendenti".

Aggiungi qui un'altra sezione di responsabili e un conto corrente. E questo è tutto. Queste sono le aree contabili più utilizzate nelle aziende che lavorano con il registratore di cassa.

Ora solo un po' compito pratico. Scrivi i conti contabili con i quali, secondo te, è coinvolto il conto di cassa (50)

Come appare in termini di account

Ora è il momento di esaminare il piano dei conti e vedere come appare il conto nel programma di contabilità 1C. Proviamo a parlare dell'account e "prevediamo" cosa ci aspettiamo di vedere quando inizieremo a lavorarci. OK?

Le caratteristiche del 50° conteggio ci dicono che il conteggio:

"Analitica", poiché esistono sottoconti e sottoconti "Flussi di cassa". Pertanto, tutte le informazioni sulla liquidità dell'azienda sono già dettagliate.

"Attivo"- vediamo la lettera "A"

Ricorda, l'account è "Attivo", il che significa che le informazioni da esso contenute nel Saldo andranno alla tabella Asset. L'arrivo di tutto il denaro verrà visualizzato nell'Addebito del conto e la spesa andrà al Credito del conto. Il saldo del conto può essere solo in Debit o 0.

Sottoconto "Flusso di cassa" perché ci interessa? Il fatto è che questo subconto divide le informazioni sulla cassa in quelle più dettagliate, mostrandoci Come muovere contanti. (a proposito, ricorda che 51 conti hanno lo stesso subconto) Guarda il vero rapporto del registratore di cassa in "OSV sul conto 50"

Inoltre

Un contabile che lavora alla cassa è pienamente responsabile del denaro a lui affidato: contabilità, controllo e saldo.

Il report “libretto di cassa” ha una propria numerazione sequenziale e viene compilato solo in quei giorni in cui ci sono stati almeno dei movimenti in cassa.

In quei giorni in cui non c'era un solo PKO o RKO, il rapporto Cash Book non veniva compilato.

Emissione del salario, quando il destinatario non è il dipendente stesso, ma qualcuno per lui, il cassiere richiede una procura.

Inoltre, è richiesta una procura dal rappresentante del fornitore, se è venuto alla cassa della nostra azienda per ricevere denaro per qualcosa che abbiamo acquistato da lui.

Descrizione del lavoro ragioniere-cassiere è sviluppato per regolare i rapporti di lavoro. Il documento prescrive doveri funzionali, diritti, condizioni di lavoro, responsabilità di uno specialista. Il modulo standard fornito di seguito contiene i requisiti generali per una persona che ricopre questa posizione, che possono variare a seconda del luogo di lavoro.

IO. Disposizioni generali

1. Un contabile-cassiere appartiene alla categoria degli "specialisti".

2. La nomina alla posizione di contabile-cassiere o il licenziamento da essa viene effettuata secondo l'ordine del direttore dell'istituto su proposta del capo contabile.

3. Il contabile-cassiere riporta direttamente al capo contabile e ai suoi sostituti.

4. Durante l'assenza del contabile-cassiere, i suoi diritti, doveri funzionali sono trasferiti ad altro funzionario, come riportato nell'ordinanza dell'ente.

5. Alla carica di contabile-cassiere è nominato un soggetto in possesso di una formazione economica superiore o di un istruzione secondaria specialistica e di almeno sei mesi di esperienza in analoga posizione.

6. Il contabile-cassiere deve conoscere:

• atti legislativi, ordini, materiali sulla contabilità di fondi, salari;
• regole per lo svolgimento di transazioni in contanti in conformità con le leggi della Federazione Russa;
• requisiti per la contabilità presso l'impresa;
• struttura organizzativa dell'ente;
• la procedura per l'inventario degli articoli di inventario, gli audit documentali;
• regole e norme di tutela del lavoro;
• mezzi di automazione dei calcoli, contabilità;
• diritto civile, finanziario, tributario, economico, del lavoro.

7. Il contabile-cassiere è guidato nelle proprie attività:

• atti legali della Federazione Russa;
• Regolamenti interni del lavoro, Carta della società, altri atti normativi dell'impresa;
• ordini e direttive della direzione;
• disposizioni sulla contabilità dell'impresa;
• questa descrizione del lavoro.

II. Responsabilità di lavoro di un contabile

L'addetto alla contabilità ha le seguenti responsabilità:

1. Accettare contanti alla cassa dell'impresa e inserire le informazioni in un database elettronico.

2. Effettuare l'emissione di denaro a soggetti responsabili sulla base di note certificate dalla firma dell'amministratore o del gestore finanziario, inserendo le informazioni in una banca dati elettronica.

3. Monitorare il rispetto dei requisiti per l'importo dei saldi di cassa disponibili.

4. Consegnare i proventi in contanti alla banca.

5. Ricevi contanti dalla banca tramite assegno.

6. Redigere, secondo la procedura per lo svolgimento di operazioni in contanti, documenti di cassa primari, tenere un libro di cassa su base giornaliera.

7. Conta e mantieni le spese in relazione alle persone responsabili dell'istituzione.

8. Controllare, redigere, registrare i rapporti anticipati delle persone responsabili in una banca dati elettronica.

9. Calcola, paga i salari ai dipendenti dell'impresa.

10. Trasferimento tempestivo delle imposte sui salari.

11. Preparare gli ordini di pagamento, inviarli alle banche secondo le modalità prescritte.

12. Mantenere la corrispondenza con le strutture bancarie. Fornisci loro informazioni previsto dalla legge: piani di cassa, richieste di approvazione del limite di cassa in cassa, conferma dei saldi di conto corrente e altre informazioni necessarie.

13. Ricevere certificati, lettere, conferme necessarie per l'ente.

14. Fornire assistenza ai dipendenti dell'ente in relazione al calcolo, alla tassazione dei salari e alle questioni connesse.

15. Rispettare i requisiti di igiene e igiene industriale, sicurezza antincendio.

16. Informare l'immediato supervisore delle carenze individuate nel processo di attività.

III. Diritti

Il contabile-cassiere ha diritto:

1. Prendere decisioni di propria competenza.

2. Ricevere le informazioni, anche riservate, necessarie allo svolgimento delle proprie doveri ufficiali.

3. Porre all'esame della direzione proposte per il miglioramento del lavoro, la razionalizzazione delle operazioni di lavoro.

4. Presentare proposte per eliminare le carenze nelle attività del reparto contabilità.

5. Richiedere, di propria iniziativa o per conto del capo contabile, informazioni, documenti per l'espletamento degli incarichi assegnati.

6. Richiedere che la direzione dell'impresa assista nella creazione delle condizioni per l'esercizio dei propri doveri e diritti.

7. Non iniziare a svolgere compiti funzionali senza sicurezza condizioni necessarie lavoro e sicurezza.

IV. Una responsabilità

Il commercialista si occupa di:

1. Illecito esercizio delle proprie funzioni d'ufficio.

2. Causare danni materiali all'ente, alle sue controparti, ai dipendenti.

3. Fornire false informazioni sullo stato di avanzamento, sui risultati dell'esecuzione delle istruzioni, sulla violazione dei termini per la loro esecuzione.

4. Violazione delle disposizioni di istruzioni, ordini, ordini.

5. Divulgazione di informazioni riservate, dati personali, segreti commerciali.

Violazione delle disposizioni di disciplina del lavoro, sicurezza, normativa interna del lavoro, antincendio.

V. Condizioni di lavoro

1. Le condizioni di lavoro di un contabile-cassiere sono determinate da:

• norme interne del lavoro, norme di sicurezza;
• ordini, ordini della direzione dell'ente;
• i requisiti delle vigenti norme igienico-sanitarie;
• Codice del lavoro della Federazione Russa.

Compilato in ___ copie. Approvo ___________________________ (sigla, cognome) _________________________________ ____________________________________________ _________________________________ ___________________________________ ________________________________________________ _______________________________ (nome del datore di lavoro, (responsabile o altra persona, sua autorità organizzativa e legale per l'approvazione del modulo, indirizzo, numero di telefono, indirizzo di descrizione della mansione) e-mail, OGRN , TIN / KPP) "___ »___________ ___ g. N _____ «___» _________________ ___ g.

ISTRUZIONI DI LAVORO per un contabile per la contabilità delle transazioni in contanti (presso l'impresa)

1. DISPOSIZIONI GENERALI

1.1. Questa descrizione del lavoro definisce i doveri, i diritti e le responsabilità funzionali di un contabile per la contabilità delle transazioni in contanti ____________________________________ (nome dell'unità).

1.2. Un contabile per la contabilità delle transazioni in contanti viene nominato per la posizione e licenziato secondo la procedura stabilita dall'attuale legislazione del lavoro per ordine del capo dell'impresa.

1.3. Il contabile di cassa riporta direttamente a _______________________.

1.4. Una persona che ha un'istruzione professionale secondaria (economica), senza presentare requisiti per un'esperienza lavorativa o una formazione speciale secondo un programma stabilito e almeno un anno di esperienza lavorativa nella contabilità delle transazioni in contanti, è nominata alla carica di contabile per la contabilizzazione delle transazioni in contanti.

1.5. Un contabile di cassa deve sapere:

- atti legislativi, delibere, ordinanze, ordinanze, orientamenti, metodologico e materiali normativi sull'organizzazione della contabilità di beni, passività e transazione d'affari e rendicontazione;

— forme e metodi di contabilità presso l'impresa; piano e corrispondenza di conti;

– organizzazione del flusso documentale nelle aree contabili;

- la procedura per documentare e riflettere sui conti delle operazioni contabili relative alla movimentazione delle immobilizzazioni, delle rimanenze e del contante;

- metodi di analisi economica delle attività economiche e finanziarie dell'impresa; regole per il funzionamento della tecnologia informatica;

— economia, organizzazione del lavoro e management;

— modalità di gestione del mercato; legislazione del lavoro;

- Regole e norme di tutela del lavoro.

1.6. Requisiti di qualificazione.

Ragioniere di categoria II: istruzione professionale superiore (economica) senza requisiti per esperienza lavorativa o istruzione professionale secondaria (economica) e almeno 3 anni di esperienza lavorativa come contabile.

Ragioniere: istruzione professionale secondaria (economica) senza requisiti per esperienza lavorativa o formazione speciale secondo il programma stabilito e almeno 3 anni di esperienza lavorativa in contabilità e controllo.

2. RESPONSABILITÀ FUNZIONALI

Nota. Le responsabilità funzionali di un contabile per la contabilità delle transazioni in contanti sono determinate sulla base e nella misura delle caratteristiche di qualificazione per questa posizione e possono essere integrate, chiarite nella preparazione di una descrizione del lavoro sulla base di circostanze specifiche.

2.1. L'addetto alla contabilità può svolgere le seguenti funzioni.

2.1.1. Responsabilità Contabili Generali:

Svolge attività di tenuta della contabilità di beni, passività e transazioni commerciali (contabilità di immobilizzazioni, scorte, costi di produzione, vendite di prodotti, risultati delle attività economiche e finanziarie, accordi con fornitori e clienti, nonché per servizi resi, ecc. .); organizza e registra le transazioni in contanti.

Partecipa allo sviluppo e all'attuazione di attività volte al mantenimento della disciplina finanziaria e all'uso razionale delle risorse.

Effettua la ricezione e il controllo della documentazione primaria per le aree di contabilità di pertinenza e la predispone all'elaborazione del conteggio.

Riflette sui conti delle operazioni contabili relative al movimento di immobilizzazioni, scorte e contanti.

Compila le stime dei costi contabili per i prodotti (lavori, servizi), identifica le fonti di perdite e costi improduttivi, prepara proposte per la loro prevenzione.

Calcola e trasferisce tasse e tasse ai bilanci federali, regionali e locali, premi assicurativi a fondi sociali statali fuori bilancio, pagamenti a istituti bancari, fondi per il finanziamento di investimenti di capitale, salari di lavoratori e dipendenti, altri pagamenti e pagamenti, nonché come detrazioni di fondi per incentivi materiali per i dipendenti dell'impresa.

Fornisce a gestori, creditori, investitori, revisori dei conti e altri utenti di bilanci informazioni contabili comparabili e affidabili nelle aree pertinenti (sezioni) della contabilità.

Sviluppa un piano dei conti di lavoro, moduli di documenti primari utilizzati per elaborare transazioni commerciali per cui non sono forniti moduli standard, nonché moduli di documenti per interni bilancio d'esercizio, partecipa alla determinazione del contenuto delle tecniche e dei metodi di base della contabilità e della tecnologia per l'elaborazione delle informazioni contabili.

Partecipa all'analisi economica delle attività economiche e finanziarie dell'impresa in base ai dati contabili e di rendicontazione al fine di identificare le riserve aziendali, attuare un regime di risparmio e misure per migliorare il flusso documentale, sviluppare e attuare forme e metodi progressivi di contabilizzazione sulla domanda mezzi moderni tecnologia informatica, nell'effettuare inventari di fondi e articoli di inventario.

Prepara i dati sulle aree rilevanti della contabilità per la rendicontazione, monitora la sicurezza dei documenti contabili, li redige secondo la procedura stabilita per il trasferimento all'archivio.

Svolge attività di formazione, manutenzione e archiviazione di un database di informazioni contabili, apporta modifiche alle informazioni di riferimento e normative utilizzate nell'elaborazione dei dati.

Partecipa alla formulazione della formulazione economica dei problemi o delle loro singole fasi, risolta con l'ausilio della tecnologia informatica, determina la possibilità di utilizzare progetti già pronti, algoritmi, pacchetti applicativi che consentono di creare sistemi economicamente validi per l'elaborazione di informazioni economiche.

2.1.2. Responsabilità contabili:

Conforme alle leggi e regolamenti, svolge il lavoro di ricezione, emissione e deposito di denaro contante.

Mantiene la documentazione primaria per la ricezione e l'emissione di contanti.

Svolge il controllo sulla documentazione primaria sulle transazioni in contanti e le prepara per l'elaborazione del conteggio.

Prima dell'apertura dei locali della cassa e degli armadi metallici (cassaforti), verifica la sicurezza di serrature, porte, inferriate e sigilli, e la funzionalità dell'allarme di sicurezza.

Effettua ricevute di cassa su ricevute di ordini di cassa firmati dal capo contabile o da una persona autorizzata a tale scopo da un ordine scritto del capo dell'impresa.

Eroga contante dalle casse su contanti warrant o altri documenti regolarmente eseguiti (buste paga (liquidazione e pagamento), domande di emissione di denaro, fatture, ecc.) con l'apposizione di un timbro su tali documenti con gli estremi del mandato in contanti. I documenti per l'emissione di denaro devono essere firmati dal capo, dal capo contabile dell'impresa o da persone a ciò autorizzate.

Effettua registrazioni nel libro cassa immediatamente dopo aver ricevuto o emesso denaro per ogni ordine o altro documento che lo sostituisce.

Ogni giorno, alla fine della giornata lavorativa, calcola i risultati delle transazioni della giornata, visualizza il saldo del denaro in cassa alla data successiva e invia il secondo foglio di strappo (copia delle registrazioni in cassa libro del giorno) al reparto contabilità come relazione con documenti di cassa entrate e uscite contro ricevuta nel libro cassa.

È una persona finanziariamente responsabile e dopo aver emesso un ordine (decisione, risoluzione) sulla sua nomina al lavoro, è obbligato, contro ricevuta, a familiarizzare con la Procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti nella Federazione Russa e concludere un accordo sulla piena responsabilità .

Monitora la sicurezza dei documenti primari sulle transazioni in contanti, li redige secondo la procedura stabilita per il trasferimento all'archivio.

3. DIRITTI

3.1. Il contabile per la contabilizzazione delle transazioni in contanti ha il diritto di:

3.1.1. Richiedere che la direzione dell'impresa assista nello svolgimento delle proprie funzioni.

3.1.2. Migliora le tue abilità.

3.1.3. Conoscere i progetti di decisione della direzione dell'impresa relativi alle sue attività.

3.1.4. Presentare proposte sulle questioni delle loro attività per l'esame del loro diretto superiore.

3.1.5. Ricevere dai dipendenti dell'impresa le informazioni necessarie per l'attuazione delle sue attività.

Il commercialista non ha il diritto di affidare l'esecuzione del lavoro affidatogli ad altre persone, salvo i casi di inabilità temporanea o di aspettativa per ordine della direzione.

4. RESPONSABILITÀ

Il Contabile Commercialista è responsabile di:

4.1.1. Per il mancato o improprio svolgimento delle proprie funzioni ai sensi della presente descrizione del lavoro - in conformità con le leggi sul lavoro applicabili.

4.1.2. Per i reati commessi durante il periodo della propria attività - secondo la vigente normativa civile, amministrativa e penale.

4.1.3. Per aver causato danni materiali - in conformità con la legge applicabile.

4.1.4. Per violazione del Regolamento interno del lavoro, delle norme antincendio e di sicurezza stabilite presso l'impresa.

5. CONDIZIONI DI LAVORO

5.1. La modalità di funzionamento di un contabile per la contabilizzazione delle transazioni in contanti è determinata in conformità con il Regolamento interno del lavoro stabilito presso l'impresa.

5.2. In conformità con ____________________, il datore di lavoro valuta l'efficacia delle attività del contabile nella contabilità delle transazioni in contanti. L'insieme delle misure di valutazione dell'efficacia è stato approvato da _________ e comprende:

— __________________________;

— __________________________;

— __________________________.

La descrizione del lavoro è stata sviluppata sulla base di __________________________ ________________________________________________________________________________. (nome, numero e data del documento) Responsabile dell'unità strutturale ____________________________ _____________________ (sigla, cognome) (firma) "__" _____________ ___ d. familiarizzato con l'istruzione: (oppure: ricevuto l'istruzione) ____________________________ _______________________ (sigla, cognome ) (firma) "__" _____________ ___

Contabilità per transazioni in contanti

I fondi dell'organizzazione sono alla cassa sotto forma di contanti e documenti monetari.

I compiti principali della contabilizzazione del contante in cassa sono:

Contabilità accurata, completa e tempestiva,

Controllo sulla disponibilità di fondi e documenti finanziari,

Monitoraggio del rispetto del contante e della disciplina di regolamento e pagamento,

Individuazione della possibilità di un uso più razionale dei fondi.

Per contabilizzare le transazioni in contanti, viene utilizzato il conto 50 contanti. Il conto è attivo. L'addebito sul conto riflette la ricezione di fondi alla cassa. Ad esempio:

Dt 50 Kt 62.1 ha ricevuto fondi dagli acquirenti

Dt 50 Kt 51 Fondi ricevuti dal conto corrente

Dt 50 - Kt 71 Il responsabile ha restituito l'anticipo non speso

A credito, il conto in contanti riflette il deflusso di fondi.

Dt 70 - Kt 50 pagati salario

Dt 71 - Kt 50 rilasciata a persona responsabile.

Dt 51 - Kt 50 fondi sono stati depositati sul conto corrente

Dt 94 - Kt 50 riflette la carenza di fondi alla cassa.

Conto 50 può aprire i seguenti sottoconti.

50.1 - cassa dell'organizzazione. Questo include contanti in mano.

50.2 - cassa operativa. Si tiene conto della disponibilità e del movimento di fondi nelle biglietterie e nelle biglietterie degli attraversamenti fluviali, ecc.

50.3 - documenti monetari. Vengono presi in considerazione documenti pagati, moduli di segnalazione rigorosi, buoni, ecc.

Il contante in cassa è mantenuto entro il limite stabilito dalla banca. Al di sopra del limite, i fondi possono essere trattenuti solo per tre giorni per il pagamento di salari e prestazioni sociali. I saldi eccedenti devono essere depositati su un conto corrente.

Per contabilizzare le transazioni in contanti Vengono utilizzati i seguenti documenti primari:

Modulo ordine in entrata ko1

Spesa in contanti ko2

Giornale di registrazione degli ordini di cassa in entrata e in uscita ko3

Libro cassa ko4

Il libro contabile dei fondi emessi e accettati dal cassiere.

La ricezione dei fondi in cassa è effettuata da un ordine di ricevuta di cassa. Si afferma:

• da cui provenivano i fondi
• per quali scopi sono stati ricevuti i fondi.

L'ordine è firmato dal capo contabile e dal cassiere. Inoltre, viene redatta una ricevuta per l'ordine in entrata, che viene consegnata alla persona che ha depositato denaro alla cassa.

L'emissione di fondi dalla cassa avviene tramite un mandato di cassa. Si afferma:

• a chi viene dato il denaro
• per quale scopo
• estremi del documento di identità,
• elenco dei documenti allegati.

Un mandato in contanti per le spese è firmato dal capo dell'organizzazione, dal capo contabile e dal cassiere. Inoltre, la firma viene apposta dalla persona che ha ricevuto il denaro.

Gli ordini di cassa in entrata e in uscita devono essere compilati manualmente o automaticamente. Non sono ammesse correzioni a questi documenti.

Alla fine di ogni giornata, tutti gli ordini di cassa in entrata e in uscita vengono registrati nel registro. Il prossimo è il libro di cassa. Il libretto di cassa deve essere numerato, allacciato, il numero delle pagine deve essere certificato dalla firma del capo e capo contabile. Due fogli del libro cassa vengono riempiti contemporaneamente. Il libro cassa riporta il saldo di cassa in cassa all'inizio della giornata, tutti gli ordini di cassa in entrata, tutti gli ordini di cassa in uscita indicando gli importi, viene calcolato il giro d'affari giornaliero e viene visualizzato il saldo.

Le transazioni in contanti sono operazioni relative alla ricezione, conservazione e spesa di vari fondi ricevuti dalla cassa dell'organizzazione dalla banca di servizio. La ricezione di fondi alla cassa dal conto corrente in contabilità si riflette nella seguente voce:

Conto di addebito 50 "Cassa", Conto di credito 51 "Conto di regolamento".

Documenti primari:

1) un ordine di cassa in entrata (per l'elaborazione dell'operazione di ricezione di contanti alla cassa per qualsiasi motivo da una persona);

2) un conto in contanti warrant (per l'elaborazione dell'emissione di contanti dalla cassa a una persona per eventuali necessità);

3) libretto di cassa;

4) buste paga;

5) registro degli incassi e delle spese di cassa;

6) un libro contabile del denaro ricevuto ed emesso dal cassiere, che riporti ai distributori pubblici degli stipendi e delle operazioni di cassiere.

Gli ordini di cassa in entrata e le relative ricevute, così come gli ordini di cassa in uscita devono essere compilati senza macchie, in modo chiaro e chiaro. Il libro del cassiere-operatore deve essere numerato, allacciato e sigillato con le firme del capo contabile e del responsabile dell'impresa. Il sigillo dell'organizzazione deve essere su ogni documento in contanti.

L'importo massimo che può essere nel registratore di cassa è determinato dal limite. Il limite è fissato centralmente.

Tutti i fatti di ricevimento e di emissione di contanti alla cassa sono registrati nel libro cassa (modulo standard). Deve essere numerato, allacciato, sigillato con sigillo di cera e certificato dalle firme del direttore e capo contabile. Le voci in esso contenute sono conservate in 2 copie su carta carbone. La seconda copia (a strappo) è il verbale di cassa, viene trasferito all'ufficio contabilità con gli incassi e le spese ogni giorno al termine della giornata lavorativa.

Contabilità per le operazioni di conto corrente

La banca effettua accettazione, emissione e bonifici non in contanti secondo documenti di apposito modulo. Documenti principali:

1) per i pagamenti in contanti:

a) assegno in contanti;

b) un avviso per un contributo in denaro;

2) per pagamenti non in contanti:

a) modulo di accettazione (consenso al pagamento) delle liquidazioni (calcoli tramite richieste di pagamento; valido 10 giorni alla banca);

b) regolamenti tramite ordini di pagamento;

c) una lettera di credito forma di pagamento (domanda di lettera di credito), si tratta del trasferimento, per conto dell'impresa, di un anticipo alla banca per il pagamento su presentazione dei documenti di spedizione da parte del fornitore alla sua banca ;

d) domanda di diniego di accettazione;

e) ordine di incasso - per l'addebito diretto di fondi sul conto della società nei casi previsti dalla legge;

f) ordine di banca commemorativa - serve per cancellare o accreditare fondi non monetari sul conto della società per ordine della banca di servizio.

La principale forma di pagamento non in contanti è l'accettazione (calcolo tramite richieste di pagamento). Il fornitore, tramite la mediazione della banca, riceve denaro dal pagatore sulla base di atti di transazione.

Ritiro: un ordine alla banca per ricevere l'importo dall'acquirente.

Accettazione - sì diversi tipi accettazione (preliminare, successiva, ecc.). Se entro 3 giorni il pagatore non ha dichiarato un rifiuto all'accettazione, la richiesta di pagamento si considera accettata, ma il rifiuto deve essere documentato motivato.

Avviso: un avviso bancario ufficiale di un'operazione di regolamento (sul trasferimento di fondi dal conto del pagatore al conto del fornitore).

Operazioni tipiche per l'incasso e l'esborso di denaro contante:

1) ricevere contanti dalla banca:

Conto di addebito 50 "Cassa", Conto di credito 51 "Conto di regolamento";

2) contributo da parte del responsabile del saldo degli importi monetari non utilizzati:

Conto di addebito 50 "Cassiere",

3) rimborso del debito dell'acquirente per beni, lavori, servizi:

Conto di addebito 50 "Cassiere",

Accredito sul conto 62 "Transazioni con acquirenti e clienti";

4) rimborso debiti per ammanchi e furto:

Conto di addebito 50 "Cassiere",

Accredito sul conto 73 “Transazioni con il personale per altre operazioni”;

5) capitalizzazione dell'eccedenza individuata a seguito dell'inventario (audit) della cassa:

Conto di addebito 50 "Cassa", Conto di credito 91 "Altre entrate e spese";

6) ricevuta dalla banca di contanti in valuta estera:

Conto di addebito 50 "Cassa", Conto di credito 52 "Conto di valuta";

7) contributo da parte del responsabile del saldo dei fondi non utilizzati:

Conto di addebito 50 "Cassiere",

Accredito sul conto 71 "Transazioni con soggetti responsabili";

8) riflesso dei pagamenti ai dipendenti da cassa (salari, prestazioni sociali, reddito da partecipazione al capitale sociale, ecc.):

Addebito sul conto 70 "Regole con il personale per salari", Accredito sul conto 50 "Cassa".