परिचय

आर्थिक गतिविधि के दौरान, उद्यम आपूर्तिकर्ताओं के साथ उनसे खरीदी गई अचल संपत्तियों, कच्चे माल, सामग्री और अन्य इन्वेंट्री आइटम और प्रदान की गई सेवाओं के लिए लगातार समझौता कर रहे हैं; उनके द्वारा खरीदे गए सामान के लिए खरीदारों के साथ, ऋण और अन्य वित्तीय लेनदेन के लिए क्रेडिट संस्थानों के साथ; विभिन्न प्रकार के भुगतानों के लिए बजट और कर अधिकारियों के साथ, अन्य संगठनों और विभिन्न व्यावसायिक लेनदेन के लिए व्यक्तियों के साथ।

इसलिए, मौद्रिक निपटान की समयबद्धता, क्रेडिट और निपटान लेनदेन का सावधानीपूर्वक मंचन करना उद्यमों की भलाई के लिए बहुत महत्व रखता है।

लेखांकन यही करता है। पैसे, जिसका उद्देश्य नकद और निपटान अनुशासन के अनुपालन की निगरानी करना, धन और ऋण के उपयोग की शुद्धता और दक्षता, कैश डेस्क पर नकदी और दस्तावेजों की सुरक्षा सुनिश्चित करना है। एक बाजार अर्थव्यवस्था में, एक लेखाकार को इस सिद्धांत से आगे बढ़ना चाहिए कि धन और धन का कुशल उपयोग अपने आप में कंपनी को अतिरिक्त आय ला सकता है। इसलिए, आपको लाभ कमाने के लिए अस्थायी रूप से मुफ्त फंड के तर्कसंगत निवेश के बारे में लगातार सोचने की जरूरत है (बैंक जमा, शेयरों और तीसरे पक्ष की कंपनियों के बॉन्ड, निवेश फंड, आदि)।

इन मुद्दों की प्रासंगिकता और महत्व ने इस विषय की मेरी पसंद को प्रभावित किया।

काम का उद्देश्य संगठन का अध्ययन करना है लेखांकनविधान द्वारा स्थापित आवश्यकताओं और मानकों के अनुसार धन रूसी संघ, कंपनी "विंडोज" के उदाहरण पर और इसके सुधार के प्रस्तावों के विकास पर।

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन

नकद लेनदेन नकद लेनदेन हैं

व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के साथ संगठनों द्वारा किए गए साधन।

नकदी के साथ काम करने के नियम रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा निर्धारित किए जाते हैं। निदेशक मंडल के निर्णय द्वारा अनुमोदित रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया केंद्रीय बैंकरूस 22 सितंबर, 1993 (बाद के संशोधनों के अधीन) को स्वीकार करने, भंडारण करने, नकद जारी करने और नकद दस्तावेज जारी करने, कैश बुक बनाए रखने और नकदी अनुशासन के अनुपालन की निगरानी के लिए नियम स्थापित करता है।

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया

नकद संचालन एक कैशियर द्वारा किया जाता है। उद्यम के कर्मचारियों में उनकी स्थिति की परिकल्पना की गई है। उसके साथ पूर्ण दायित्व पर एक समझौता किया गया है। छोटे उद्यमों में जिनके पास कर्मचारियों में कैशियर नहीं है, उनके कर्तव्यों को मुख्य लेखाकार या किसी अन्य कर्मचारी द्वारा उद्यम के प्रमुख के लिखित आदेश पर पूर्ण वित्तीय दायित्व पर उसके साथ एक समझौते के निष्कर्ष के अधीन किया जा सकता है। कैशियर कैश डेस्क पर फंड की सुरक्षा के लिए जिम्मेदार है और नुकसान के लिए पूरी वित्तीय जिम्मेदारी वहन करता है। उसे अपने कर्तव्यों के प्रदर्शन को अन्य व्यक्तियों को सौंपने से मना किया जाता है। यदि इसे अस्थायी रूप से (बीमारी या अन्य कारणों से) बदलना आवश्यक हो जाता है, तो उद्यम के प्रमुख के लिखित आदेश पर कैशियर के कर्तव्यों की पूर्ति किसी अन्य कर्मचारी को सौंपी जाती है। इस कर्मचारी के साथ पूर्ण दायित्व पर एक समझौता भी किया जाता है।

संगठन का कैश रजिस्टर एक अलग कमरे में स्थित होना चाहिए, जहां कैश रजिस्टर के काम से संबंधित व्यक्तियों की पहुंच निषिद्ध है। संचालन के दौरान कैश रजिस्टर के दरवाजे अंदर से बंद होने चाहिए। धन और अन्य क़ीमती सामानों को अग्निरोधक धातु अलमारियाँ (कुछ मामलों में - सामान्य में) में रखा जाना चाहिए। खजांची के काम के अंत में, उन्हें एक चाबी से बंद कर दिया जाता है और खजांची की मुहर से सील कर दिया जाता है। चाबियों और मुहर को अप्राप्य नहीं छोड़ा जाना चाहिए, अनधिकृत व्यक्तियों को दिया जाना चाहिए और डुप्लिकेट के लिए बेहिसाब नहीं बनाया जाना चाहिए। कैशियर द्वारा सील किए गए पैकेजों में पंजीकृत डुप्लिकेट कुंजी उद्यम के प्रमुख द्वारा रखी जाती हैं।

इसके अलावा, रूसी संघ में कैश ऑपरेशंस के संचालन की प्रक्रिया कैश रजिस्टर के तकनीकी सुदृढ़ीकरण के लिए समान आवश्यकताओं को प्रदान करती है, इसे सुरक्षा और फायर अलार्म सिस्टम से लैस करती है, और भंडारण और परिवहन के दौरान धन की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए सिफारिशें करती है। सभी उद्यमों, संगठनों और संस्थानों (बाद में उद्यमों के रूप में संदर्भित), बिना किसी अपवाद के, स्वामित्व के रूप की परवाह किए बिना, बैंकों में धन रखना चाहिए। उसी समय, व्यवसायों को कुछ निश्चित मात्रा में धन हाथ में रखने और वर्तमान खर्चों के लिए इसका उपयोग करने की अनुमति है - उदाहरण के लिए, खरीदारी के लिए नकद भुगतान के लिए भौतिक मूल्य, घरेलू जरूरतों के लिए आइटम। यह अंत करने के लिए, बैंक अपने प्रबंधकों के साथ समझौते में, उद्यमों के लिए कैश डेस्क में नकदी के संतुलन पर एक सीमा स्थापित करते हैं। सीमा स्थापित करने के लिए, संगठन उस बैंक को प्रस्तुत करता है जिसमें उसके लिए एक चालू खाता खोला जाता है, निर्धारित प्रपत्र में एक विशेष निपटान। उद्यम की आर्थिक गतिविधि की ख़ासियत, बैंक संस्थानों को नकदी की डिलीवरी का समय और उनके भंडारण की शर्तों को ध्यान में रखते हुए सीमा निर्धारित की जाती है। इसलिए, उन संगठनों के लिए जिनके पास नकद में नकद आय है और कार्य दिवस के अंत में हर दिन बैंक संस्थानों को धन दान करते हैं, सीमा उन राशियों में निर्धारित की जाती है जो सुबह उद्यम के सामान्य संचालन को सुनिश्चित कर सकती हैं। अगले दिन... और उन संगठनों के लिए जिनके पास नकद रसीद है, लेकिन अगले दिन बैंक संस्थानों को धन दान करते हैं, औसत दैनिक नकद प्राप्तियों की राशि में सीमा निर्धारित की जाती है। यदि कोई संगठन जिसके पास नकद आय नकद में है, वह उन्हें हर दिन बैंक को दान नहीं करता है, तो सीमा का आकार आय की राशि और वितरण के समय के आधार पर निर्धारित किया जाता है। उन संगठनों के लिए जिनके पास नकद आय नहीं है, औसत दैनिक नकद खपत के भीतर सीमा निर्धारित की जाती है। कैश डेस्क पर नकद शेष राशि की सीमा का अर्थ है कि प्रत्येक दिन के अंत में शेष राशि से अधिक नहीं हो सकती निर्धारित माप... हालांकि, चेकआउट पर टर्नओवर, यानी। दिन के दौरान प्राप्त और जारी किए गए धन की राशि इस सीमा तक सीमित नहीं है। लेकिन स्थापित शेष सीमा से अधिक की सभी नकद राशि बैंक के पास जमा की जानी चाहिए। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि नकद शेष पर स्थापित सीमा में वेतन, छात्रवृत्ति, सामाजिक बीमा लाभ और यात्रा व्यय के भुगतान के लिए संगठन द्वारा बैंक से प्राप्त धन शामिल नहीं है। ये ओवर-लिमिट फंड बैंक से उनके इच्छित उद्देश्य के लिए जारी किए जाते हैं (अर्थात, वे केवल उन उद्देश्यों के लिए खर्च किए जा सकते हैं जो बैंक से धन प्राप्त करते समय चेक में इंगित किए जाते हैं) और उनकी अपनी भंडारण अवधि होती है - इससे अधिक नहीं तीन कार्य दिवस, बैंक में धन की प्राप्ति के दिन, और सुदूर उत्तर और समकक्ष क्षेत्रों में स्थित संगठनों के लिए - पांच दिन। यदि प्राप्त धनराशि निर्धारित समय सीमा के भीतर जारी नहीं की जाती है, तो अगले दिन उन्हें बैंक को सौंप दिया जाना चाहिए। वर्ष के दौरान, बदली हुई कार्य स्थितियों को ध्यान में रखते हुए, उद्यम के अनुरोध पर नकद शेष राशि की सीमा को संशोधित किया जा सकता है।

धन प्राप्त करने और जारी करने की प्रक्रिया। नकद संगठन के कैशियर के पास जा सकता है जब यह बैंक में चेक द्वारा, उसके कर्मचारियों से, खरीदारों और ग्राहकों से प्राप्त होता है।

आबादी के साथ नकद भुगतान करने वाले संगठनों को कैश रजिस्टर का उपयोग करना आवश्यक है। इस मामले में, खरीदारों और ग्राहकों में अनिवार्यएक चेक जारी किया जाता है, जो उनसे धन की प्राप्ति की पुष्टि करता है। चेक केवल उसी दिन वैध होता है जिस दिन यह जारी किया जाता है, उस दिन किए गए कार्य के लिए माल या रसीद जारी की जाती है, और साथ ही कुछ स्थानों पर मुहर या आंसू चिपकाकर चेक को रद्द कर दिया जाना चाहिए। अन्य मामलों में, आने वाले नकद आदेशों के अनुसार व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं से धन की प्राप्ति की जाती है।

संगठन के कैश डेस्क से नकद जारी करना नकद बहिर्वाह आदेश, भुगतान या निपटान और भुगतान पर्ची और अन्य उचित रूप से निष्पादित दस्तावेजों (चालान, धन जारी करने के लिए आवेदन) के अनुसार इन दस्तावेजों पर एक मोहर लगाने के साथ किया जाता है। नकद निकासी आदेश।

कानूनी संस्थाओं के साथ-साथ कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच खरीदी गई भौतिक संपत्ति के लिए नकद निपटान (अर्थात। व्यक्तियोंएक कानूनी इकाई के गठन के बिना उद्यमियों के रूप में पंजीकृत) रूस के सेंट्रल बैंक द्वारा रूसी संघ में धन परिसंचरण को विनियमित करने वाले निकाय के रूप में निर्धारित सीमा के अधीन किया जाता है। वर्तमान में, यह 60,000 रूबल है। एक समय में एक भुगतान। इस मामले में, एक भुगतान के तहत, बैंक ऑफ रूस के स्पष्टीकरण के अनुसार, एक या कई मौद्रिक दस्तावेजों के लिए एक दिन के भीतर एक कानूनी इकाई की दूसरे के साथ बस्तियों को समझना आवश्यक है। उदाहरण के लिए, 60,000 रूबल की सीमा के साथ। एक भुगतान के लिए, एक खरीदार - एक कानूनी इकाई हर दिन 60,000 रूबल से अधिक नकद में एक और कानूनी इकाई का भुगतान कर सकती है, जबकि एक या कई मौद्रिक दस्तावेज हो सकते हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों सहित कानूनी संस्थाओं के बीच समझौता केवल उनके साथ संपन्न अनुबंधों के आधार पर किया जा सकता है। कानूनी इकाई का प्रतिनिधि जिसके साथ समझौता किया गया है, उसे एक पावर ऑफ अटॉर्नी प्रस्तुत करनी होगी - एक दस्तावेज जो संगठन की ओर से एक निश्चित ऑपरेशन करने के लिए इसे प्रस्तुत करने वाले व्यक्ति के अधिकार को प्रमाणित करता है।

कैशियर को प्रबंधक के हस्ताक्षर, मुहर और सभी आवश्यक विवरणों की इस पावर ऑफ अटॉर्नी पर उपस्थिति की जांच करनी चाहिए। अनिवार्य विवरण हैं: कंपनी का नाम, उसके चालू खाते की संख्या और उस बैंक का नाम जिसमें यह खाता स्थित है; अटॉर्नी की शक्ति की वैधता अवधि; उस व्यक्ति का संकेत जिसे भौतिक संपत्ति, उनका नाम और मात्रा प्राप्त करने का काम सौंपा गया है; पावर ऑफ अटॉर्नी प्राप्त करने वाले व्यक्ति का नमूना हस्ताक्षर।

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन। कैश डेस्क पर नकदी की प्राप्ति और कैश डेस्क से उन्हें जारी करने के लिए खाते के चार्ट में खाता 50 "कैशियर" का इरादा है। यह खाता सक्रिय है, खाता 50 "कैशियर" की डेबिट शेष राशि हाथ में नकदी की शेष राशि को दर्शाती है। संगठन के कैश डेस्क को धन की सभी रसीदें खाता 50 "कैशियर" के डेबिट में परिलक्षित होती हैं, और कैश डेस्क से धन जारी करना इस खाते के क्रेडिट में परिलक्षित होता है। ऑफसेटिंग खाता व्यापार लेनदेन की सामग्री पर निर्भर करता है।

घरेलू उद्यमिता के अभ्यास में, नकदी के उपयोग के साथ बस्तियां व्यापक हैं। इस तरह के उपकरण का व्यापक उपयोग इसकी सुविधा और बहुमुखी प्रतिभा के कारण है। लेकिन यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि नकदी का उपयोग रूसी कानून के मानदंडों का उल्लंघन नहीं करना चाहिए, जिसमें नकद लेनदेन रिकॉर्ड करने की बाध्यता भी शामिल है।

नकद लेनदेन का नियामक विनियमन

नकद भुगतान के आवेदन का दायरा रूस के सेंट्रल बैंक द्वारा दिनांक 07.10.2013 नंबर 3073-यू के निर्देशों में कड़ाई से विनियमित है। इसलिए, सबसे अधिक बार, संगठन नकद डेस्क से मजदूरी, रिपोर्ट जारी करने, भागीदारों के साथ समझौता, उचित खाते में धन की प्राप्ति और जमा करने आदि के लिए धन का उपयोग कर सकते हैं। कंपनियां रूस के बैंक द्वारा निर्दिष्ट उद्देश्यों के लिए नकद नहीं भेज सकती हैं।

नकदी के किसी भी उपयोग के साथ, संबंधित कंपनी रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के एक अन्य नियामक अधिनियम का सख्ती से पालन करने के लिए बाध्य है, जो निर्देश दिनांक 11.03.2014 नंबर 3210-यू (बाद में निर्देश के रूप में संदर्भित) हैं। नामित नियामक दस्तावेज़ में कंपनी के नकद अनुशासन के सही रखरखाव के लिए आवश्यक प्रक्रियाओं की एक विस्तृत सूची है।

कैशियर सीमाएं

नकद भुगतान करना शुरू करने के लिए, संबंधित कंपनी को एक कैश रजिस्टर प्राप्त करना होगा। इस मामले में, हमारा मतलब केकेएम या केकेटी नहीं है, बल्कि परिसर और कार्य के संगठन से है। कंपनी द्वारा वर्णित दायित्व को अनदेखा करना नियंत्रण अधिकारियों द्वारा नकद अनुशासन के उल्लंघन के रूप में माना जाएगा, और उक्त अपराध करने वाली कंपनी को जुर्माना के रूप में उत्तरदायी ठहराया जा सकता है, जिसकी राशि प्रशासनिक संहिता द्वारा स्थापित की गई है। रूस का।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नकदी के साथ काम के उचित संगठन के बिना, नकद लेनदेन का सही लेखांकन असंभव है।

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देशों का पालन करने के लिए, जो कंपनियां नकदी का उपयोग करती हैं और इसे कैश डेस्क पर छोड़ देती हैं, उन्हें पैसे के संतुलन की सीमा की गणना करनी चाहिए। उद्यमियों और छोटे व्यवसायों को इस दायित्व से छूट दी गई है।

अपनी गतिविधियों में नकदी का उपयोग करने वाले प्रत्येक उद्यम के लिए सीमा स्थापित करने के दायित्व की अनुपस्थिति पर ध्यान देना आवश्यक है। कैश डेस्क में धन की शेष राशि की अधिकतम राशि की गणना एक कानूनी इकाई को बैंक को निपटान ढांचे में फिट होने वाले धन को सौंपने की अनुमति नहीं देती है। यदि कंपनी ने सीमा की गणना नहीं की है, तो इसे शून्य के बराबर माना जाता है और कार्य दिवस के अंत में, कंपनी के पास नकद नहीं होना चाहिए।

नकद लेनदेन के सही लेखांकन के लिए, उद्यम को सीमा निर्धारित करते समय रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा विकसित सूत्रों का उपयोग करना चाहिए। नामित एल्गोरिदम रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देशों के परिशिष्ट में परिलक्षित होते हैं। गणना प्रत्येक उद्यम के वास्तविक संकेतकों का उपयोग करना चाहिए। कानूनी रूप से सीमा बढ़ाने के लिए, कंपनियों के लिए यह सलाह दी जाती है कि वे गणना में उपयोग किए जाने वाले संकेतकों का अधिकतम मान लें।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कंपनी को मनमानी सीमा लागू करने का अधिकार नहीं है। यदि गणना किसी कंपनी द्वारा की जाती है जिसे हाल ही में बनाया गया था और उसके पास आवश्यक आंकड़े नहीं हैं, तो सीमा निर्धारित करते समय नियोजन मूल्यों का उपयोग किया जाना चाहिए।

विकसित सीमा की शुरूआत उद्यम के महानिदेशक द्वारा संबंधित आदेश जारी करके की जाती है। इस तरह के दस्तावेज़ के रूप को मंजूरी नहीं दी गई है, और इसके लिए कोई विशेष आवश्यकता नहीं है। इसलिए, प्रत्येक कंपनी किसी भी रूप में एक समान आदेश जारी करती है। इस तरह के दस्तावेज़ में शामिल होने के लिए अनिवार्य अधिकतम नकद राशि का आकार, सीमा की वैधता की अवधि और उनकी गणना है।

जिन कंपनियों की संरचना में अलग-अलग उपखंड हैं, जो मूल संगठन से भौगोलिक रूप से दूर हैं, उन्हें सीमाओं की गणना करते समय उनकी संरचनाओं को ध्यान में रखना चाहिए। इस मामले में, नकद जमा करने वाले पते का निर्णायक महत्व है।

यदि मूल कंपनी के कैश डेस्क पर नकद आता है, तो सीमा की गणना संबंधित डिवीजन के हिस्से को ध्यान में रखकर की जाती है।

एक अलग स्थिति तब उत्पन्न होती है जब एक अलग संरचना अपने आप बैंक को धन हस्तांतरित करती है। इस मामले में, ऐसी प्रत्येक इकाई के लिए अलग-अलग सीमा निर्धारित की जानी चाहिए।

ऊपर से यह इस प्रकार है कि नकदी के संतुलन पर सीमा निर्धारित किए बिना नकद लेनदेन का सही लेखा-जोखा असंभव है। यह उन मामलों में लागू होता है जहां कंपनी कार्य दिवस के अंत में नकदी जमा करती है।

नकद लेनदेन

द्वारा सामान्य नियमनकद की स्वीकृति या निकासी से संबंधित उद्यमों की क्रियाएं नकद लेनदेन हैं। कानूनी क्षमता और कानूनी क्षमता के मानदंडों को पूरा करने वाला कोई भी व्यक्ति उनका भागीदार हो सकता है।

नकदी की आवाजाही के एक समान पंजीकरण के लिए, रूस के गोस्कोमस्टैट ने 18.08.1998 के संकल्प संख्या 88 द्वारा दस्तावेजों के एकीकृत रूपों को विकसित और अनुमोदित किया। स्वीकृत प्रपत्रों का उपयोग संस्थाओं द्वारा नकद निपटान के लिए किया जाता है और नकद लेनदेन के लिए लेखांकन में उपयोग किया जाता है। उन्हें भरना आवश्यक है। अन्य रूपों में दस्तावेज तैयार करना नकद अनुशासन के उल्लंघन का संकेत देता है और जुर्माना से दंडनीय है।

नकद लेनदेन के सही निष्पादन के लिए आवश्यक नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए मुख्य दस्तावेज है:

• खाता नकद वारंट;
• नकद प्राप्ति आदेश;
• रोकड़ बही;
• पेरोल

कंपनी के कैश डेस्क पर नकदी की किसी भी आवाजाही को व्यय या क्रेडिट ऑर्डर के साथ तैयार किया जाना चाहिए। ऐसे दस्तावेजों पर एकाउंटेंट और कैशियर द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं, जबकि नकद लेनदेन बाद वाले द्वारा किए जाते हैं।

सामान्य निदेशक को नकद निपटान और नकद रजिस्टर तैयार करने का अधिकार है। इस तरह के भरने की वैधता की शर्त प्रमुख द्वारा नकद लेनदेन का निष्पादन है।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि सेंट्रल बैंक ऑफ रूस द्वारा सीधे नामित कर्मचारियों को नकद लेनदेन करने और प्रासंगिक दस्तावेज तैयार करने के अधिकार से वंचित किया जाता है। जिम्मेदार कर्मचारी को मुहरों और टिकटों के साथ-साथ आरएससी और पीएससी पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत कर्मचारियों के हस्ताक्षर के नमूने सौंपे जाने चाहिए। उन्हें व्यक्तिगत हस्ताक्षर के तहत अधिकारों और दायित्वों की व्याख्या की जाती है।

एक और आवश्यक दस्तावेजरोकड़ बही है। इसे भरने और बनाए रखने की प्रक्रिया रूस के नियमों में विस्तार से वर्णित है।

रोकड़ बही में सभी प्रविष्टियाँ आरसीओ और पीकेओ द्वारा समर्थित होनी चाहिए। शिफ्ट के अंत में, कैशियर ऑर्डर में निर्दिष्ट जानकारी के साथ फॉर्म नंबर KO-4 में डेटा का सत्यापन करता है। इस तरह की कार्रवाइयों के परिणामों के आधार पर, नकदी का संतुलन निर्धारित किया जाता है।

सीमा से अधिक राशि को चालू खाते में जमा किया जाता है।

यदि कर्मचारियों को मजदूरी या छात्रवृत्ति जारी की जाती है, तो पेरोल भरना और बनाए रखना आवश्यक है। नामित दस्तावेज़ में जानकारी कैश बुक और कैश रजिस्टर के डेटा के अनुरूप होनी चाहिए।

कैश बुक या पेरोल को भरते और भरते समय, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 03.30.2015 नंबर 52 एन के आदेश द्वारा निर्देशित होना आवश्यक है, जिसने आवेदन और फॉर्म भरने के लिए पद्धति संबंधी सिफारिशों को मंजूरी दी थी। प्राथमिक लेखा दस्तावेजों की।

नकद लेनदेन पर सभी दस्तावेज कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों रूपों में रखे जा सकते हैं। के लिये आखिरी रास्ताएक इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर और विशेष के साथ कंपनी की सुरक्षा तकनीकी साधन.

दस्तावेजों को जिस तरह से रखा जाता है, उसमें त्रुटियों या अशुद्धियों की अनुमति नहीं है। दस्तावेजों को साफ और सुपाठ्य रूप से भरा जाना चाहिए।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि, नकदी की आवाजाही के लिए लेखांकन के अलावा, उद्यमों को उचित रूपों में "स्टॉक" चिह्न की शुरूआत के साथ मौद्रिक दस्तावेजों के साथ लेनदेन को ठीक से निष्पादित करने की आवश्यकता होती है।

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय ने 31 अक्टूबर, 2000 को आदेश संख्या 94n जारी किया, जिसने न केवल संगठनों की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के लिए खातों के चार्ट को मंजूरी दी, बल्कि इसके आवेदन के निर्देश भी दिए।

खातों के उपरोक्त चार्ट ने खाता 50 "कैशियर" पेश किया।

उपरोक्त खाते का उद्देश्य कंपनियों के कैश डेस्क में नकदी के साथ नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए है।

होम »बर्खास्तगी» अग्रिम रिपोर्ट के लिए एक एकाउंटेंट की जिम्मेदारियां

एक लेखाकार-खजांची का नौकरी विवरण

सामग्री डेस्क के लेखाकार की जिम्मेदारियां (उपनाम, आद्याक्षर) (संगठन का नाम, इसका संगठनात्मक और कानूनी रूप) (निदेशक, 1 द्वारा अधिकृत कोई अन्य व्यक्ति।

कंपनी का चार्टर, आंतरिक श्रम नियम और कंपनी के अन्य नियम 2. लेकिन कई प्रबंधक यह मानते हुए इस पर ध्यान नहीं देते हैं कि ऐसा दस्तावेज़ केवल बड़े उद्यमों में ही आवश्यक है।

मुख्य (अग्रणी) विशेषज्ञ मुख्य लेखाकार को उसकी क्षमता के भीतर सभी पहचानी गई कमियों के बारे में रिपोर्ट करता है। जवाबदेह व्यक्तियों, देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियों की स्थिति के लिए पूरी जिम्मेदारी वहन करता है) - रूसी संघ में लेखांकन और रिपोर्टिंग पर विनियमन द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर देनदारों और लेनदारों के साथ समझौता करता है - भौतिक संपत्ति की सूची में भाग लेता है। भुगतान के पारित होने पर बैंकों के साथ बातचीत, मुद्रा नियंत्रण की तैयारी। बैंक-ऑनलाइन (Sberbank, Promsvyazbank) PFR, व्यक्तिगत लेखा, FSS, (2 छोटी कंपनियां - प्रत्येक में 60 से अधिक कर्मचारी नहीं हैं) बैंक-क्लाइंट अनुभाग (3 बैंक, 4 कानूनी संस्थाएं) भुगतान दस्तावेजों का निर्माण विदेशी मुद्रा खातों के साथ काम करें, लेन-देन पासपोर्ट 1c 8 upp भुगतान योजना में लेखांकन खातों में विवरण पोस्ट करने वाले दस्तावेजों की पुष्टि करते हैं, एक्सेल टेबल संग्रह के साथ काम करते हैं।

न केवल अपनी साइट पर काम करने के लिए जिम्मेदार और पेशेवर दृष्टिकोण।

स्वीकृत दस्तावेजों को तैयार करने की पूर्णता, शुद्धता, वैधता का निरीक्षण करता है - उचित स्मारक वारंट तैयार करता है (नं। लेखांकन और कंप्यूटिंग संचालन, प्रगतिशील रूपों और लेखांकन और नियंत्रण के तरीकों के सबसे बड़े केंद्रीकरण और स्वचालन के आधार पर इष्टतम लेखांकन और रिपोर्टिंग का उत्पादन करने के लिए।

किसी भी प्रकार के कार्य को करने की प्रक्रिया में, तर्कसंगत परिणाम प्राप्त करने के लिए कार्य के सभी तकनीकी बिंदुओं और लक्ष्यों का पता लगाएं। दिन में एक बार कैश बुक रखता है और रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुसार प्राथमिक नकद दस्तावेज तैयार करता है। (अग्रिम रिपोर्ट पर अग्रिम खर्च) अग्रिम रिपोर्ट के लिए लेखाकार के दायित्वों से संबंधित कंपनी की आंतरिक प्रक्रियाओं के विकास में नकद भूमिका का निरीक्षण करने के लिए। मुख्य लेखाकार की जिम्मेदारियां। सामग्री पर लेखाकार के कर्तव्यों में आर्थिक के दस्तावेजी लेखा परीक्षा आयोजित करना शामिल है कार्यान्वयन संगठन की गतिविधियाँ। जवाबदेह व्यक्तियों के साथ काम करना (ड्राइवरों द्वारा), अधिग्रहण पर अग्रिम रिपोर्ट तैयार करना। शीर्षक, सेवा के प्रकार, कार्ड, मुख्य शब्दों द्वारा संस्थानों के रजिस्टर में खोजें। अग्रिम रिपोर्ट के लिए आदेश और लेखाकार की नौकरी का विवरण मुख्य लेखाकार के दायित्वों की संगत पूर्ति के लिए जिम्मेदार है लेखाकार-खजांची का नौकरी विवरण।

लेखाकार के कार्यात्मक कर्तव्य

विवादों से बचने के लिए, नौकरी विवरण में ऐसी जिम्मेदारियों को रेखांकित किया जाना चाहिए। सभी प्रकार के भौतिक मूल्यों के आगमन और उपभोग पर दस्तावेजों को मानता है। उत्तरदायित्व - कार्यक्रम 1c 7.7 8.2 में प्राथमिक नकद दस्तावेजों को दर्ज करना - खुदरा, अग्रिम रिपोर्ट, लेखन सामग्री, ईंधन और स्नेहक के लिए नकदी रजिस्टर अनुभागों को बनाए रखना। नियामक और अन्य दस्तावेज जिनके द्वारा लेखाकार को निर्देश के काम में नियंत्रित किया जाना चाहिए 11 से नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर रूसी संघ का बैंक। इन्वेंट्री आइटम को पोस्ट करने और लिखने की शुद्धता और समयबद्धता के लिए पूरी जिम्मेदारी वहन करता है। मुख्य लेखाकार का नौकरी विवरण। लेखांकन और कंप्यूटिंग संचालन, प्रगतिशील रूपों और लेखांकन और नियंत्रण के तरीकों के सबसे बड़े केंद्रीकरण और स्वचालन के आधार पर इष्टतम लेखांकन और रिपोर्टिंग का उत्पादन करता है।

अभिवादन! आज हम नकद लेखा क्षेत्र का अध्ययन जारी रखेंगे। इसके अगले प्रतिनिधि (चालू खाते के साथ) फर्म के कैश डेस्क में पैसे का लेखा-जोखा है। शायद यह काम करने का सबसे आसान खंड भी है।

कैश डेस्क पर नकद लेखांकन - न्यूनतम सिद्धांत

नकद खाता 50 कोड वाला एक खाता है। यह खाता उद्यम के कैश डेस्क में पैसे के बारे में जानकारी का ट्रैक रखता है।

रोजमर्रा की जिंदगी में इस पैसे को नकद कहा जाता है - एनएएल। कैश डेस्क के संपूर्ण लेखा क्षेत्र को कुछ प्रमुख शब्दों के साथ वर्णित किया जा सकता है:

• कैश डेस्क पर नकद सीमा
• कैश डेस्क पर प्रतिपक्षों के साथ बस्तियों की अधिकतम राशि की सीमा
• रोकड़ रजिस्टर के दो मुख्य प्राथमिक दस्तावेज
• कैश रजिस्टर पर विशेष रिपोर्ट।
• मजदूरी जारी करने के लिए अभिप्रेत एक विशेष दस्तावेज।

नकद सीमा

कैश डेस्क में प्रतिदिन एक निश्चित सीमा से अधिक राशि नहीं रखी जा सकती है। राशि की सीमा या सीमा बैंक द्वारा कंपनी के प्रमुख के साथ समझौते में निर्धारित की जाती है। सीमा राशि वह राशि है जो कंपनी को मामूली व्यावसायिक खर्चों, यात्रा भत्ते जारी करने, वेतन वेतन आदि के लिए भुगतान करने की आवश्यकता होती है। कंपनी की बढ़ती आवश्यकता के संबंध में सीमा की राशि को संशोधित किया जा सकता है।

संगठन, व्यक्तिगत उद्यमी नहीं, अधिशेष नकद बैंक के साथ चालू खाते में जमा किया जाना चाहिए। इसके लिए, यदि राशियाँ बड़ी हैं, तो कंपनियां नकद संग्रह सेवाओं का उपयोग करती हैं, जो दिन के अंत में पहुंचती हैं और अधिशेष एकत्र करती हैं। महीने के अंत में, संग्रह कंपनी हमारी कंपनी को प्रदान की गई सेवाओं के लिए राशि जारी करेगी।

एकमात्र मामला जब कैश डेस्क पर सीमा से अधिक राशि रखने की अनुमति दी जाती है तो वह है मजदूरी के भुगतान के दिन। और यानी, दिनों की संख्या में एक सीमा है - 3 से 5 तक। जारी नहीं की गई मजदूरी की राशि को लेखांकन में जमा के रूप में चिह्नित किया जाता है और पैसा बैंक को सौंप दिया जाता है।

नकद निपटान पर प्रतिबंध

आरंभ करने के लिए, आइए याद रखें कि प्रतिपक्ष कौन हैं - ये बाजार सहभागी हैं जिनके साथ हमारी कंपनी बातचीत करती है। प्रतिभागी संगठन, व्यक्तिगत उद्यमी और व्यक्ति हो सकते हैं। ये सभी एक-दूसरे से बातचीत करते हैं और आपसी समझौते को नकद में अंजाम देते हैं, यानी। कैशियर के माध्यम से।

जब संगठनों और व्यक्तियों के बीच बातचीत होती है, तो कोई प्रतिबंध नहीं होता है।

संगठन और अन्य संगठनों के बीच, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी के बीच - 100,000 रूबल की सीमा है। एक अनुबंध के ढांचे के भीतर। वे। आप केवल 100,000 रूबल से अधिक की राशि में भुगतान या प्राप्त कर सकते हैं। एक अनुबंध के तहत। यदि अनुबंध की राशि अधिक है, तो शेष भुगतान चालू खाते के माध्यम से करना होगा। या कई अनुबंध तैयार करें जो एक दूसरे से भिन्न हों। नए थोड़े अलग अनुबंधों के साथ आना इसलिए किया जाता है ताकि नियामक प्राधिकरण उन्हें विशेष रूप से 100,000r प्रतिबंध को दरकिनार करने के लिए बनाए गए पर विचार न करें।

कैश डेस्क पर नकद लेखांकन के लिए प्राथमिक दस्तावेज

खजांची अनुभाग के काम का सार प्रतिपक्षों, कर्मचारियों के साथ पारस्परिक समझौता है, साथ ही साथ उद्यम की जरूरतों के भुगतान के लिए जवाबदेह व्यक्तियों को धन जारी करना है। सबसे बुनियादी स्रोत दस्तावेज़नकद लेखांकन में लेखांकन है:

• रसीद नकद आदेश (पीकेओ)
• एक्सपेंस कैश ऑर्डर (RKO)
• पेरोल या पेरोल

पीकेओ और आरकेओ . की नियुक्ति- चेकआउट पर रिसेप्शन, या पैसे जारी करने का पंजीकरण करें। इन दस्तावेजों में सुधार, धब्बा नहीं होना चाहिए। यदि आपको कुछ ठीक करने की आवश्यकता है, तो एक नया दस्तावेज़ जारी किया जाता है।

कैशियर के काम में, कैश रजिस्टर और कैश रजिस्टर बनाने के अलावा, दिन के अंत में एक और कार्रवाई की जाती है। यह क्रिया "कैश बुक" नामक एक विशेष रिपोर्ट बनाएगी और प्रिंट करेगी।

कैश बुक रिपोर्ट- यह एक विशेष प्रकार का रजिस्टर है जो प्रति दिन सभी कैशियर आंदोलनों को एकत्र करता है: सभी पीकेओ और आरकेओ। कैश बुक दिन की शुरुआत में कैश बैलेंस, पीकेओ की कीमत पर सभी रसीदें, कैश रजिस्टर की कीमत पर खर्च और दिन के अंत में बैलेंस दिखाती है।

दस्तावेज़ "भुगतान या पेरोल"- यह दस्तावेज़ पेरोल कैलकुलेटर के लिए अधिक है। कैश रजिस्टर (यानी कैशियर के लिए) के लिए, इस दस्तावेज़ के मुद्रित रूप का उपयोग मजदूरी पर नकद जारी करने के लिए किया जाता है। मुद्रित रूप में "पेरोल" कर्मचारी प्राप्त धन के लिए हस्ताक्षर करता है। दिन के अंत में, कैशियर भुगतान की गई सभी राशियों का योग करता है और कुल राशि के लिए एक कुल नकद निपटान सेवा करता है। कैशियर कैश रजिस्टर के प्रिंटेड फॉर्म को प्रिंटेड फॉर्म "पेमेंट या पेरोल" से जोड़ता है

कैश रजिस्टर पर नकद में काम करने के लिए प्राथमिक दस्तावेजों के उदाहरण

अन्य खातों के साथ नकद लेखांकन की सहभागिता

जैसे ही कैश रजिस्टर द्वारा आपसी बस्तियों का शब्द सामने आता है, वाक्यांश "आपूर्तिकर्ता", "खरीदार", "कर्मचारी" तुरंत पॉप अप होना चाहिए।

यहां जवाबदेह व्यक्तियों का एक वर्ग और एक चेकिंग खाता जोड़ें। और बस यही। कैश डेस्क के साथ काम करने वाली कंपनियों में ये सबसे अधिक उपयोग किए जाने वाले लेखा क्षेत्र हैं।

अब तुरंत एक छोटा व्यावहारिक कार्य... उन लेखा खातों को लिखें जिनके साथ, आपकी राय में, नकद खाता शामिल है (50)

यह खातों के चार्ट में कैसा दिखता है

अब खातों के चार्ट को देखने और यह देखने का समय है कि 1C लेखा में खाता कैसा दिखता है। आइए खाते के बारे में बताने की कोशिश करें और "भविष्यवाणी करें" कि जब हम इसके साथ काम करना शुरू करते हैं तो हम क्या देखने की उम्मीद करते हैं। ठीक है?

50 की गिनती की विशेषताएं हमें बताती हैं कि स्कोर:

"विश्लेषणात्मक", चूंकि उप-खाते और उप-खाता "नकद प्रवाह" हैं। इस प्रकार, कंपनी की नकदी के बारे में सभी जानकारी पहले से ही विस्तृत है।

"सक्रिय"- हम "ए" अक्षर देखते हैं

याद रखें, खाता "सक्रिय" है, जिसका अर्थ है कि शेष राशि में इसकी जानकारी संपत्ति तालिका में जाएगी। सभी पैसे की रसीद खाते के डेबिट में प्रदर्शित की जाएगी, और खर्च खाते के क्रेडिट में जाएगा। खाते की शेष राशि केवल डेबिट या 0 में हो सकती है।

Subconto "कैश फ्लो"यह हमारे लिए दिलचस्प क्यों है? तथ्य यह है कि यह सबकॉन्टो चेकआउट की जानकारी को अधिक विस्तृत में विभाजित करता है, जो हमें दिखाता है कैसेनकद चालें। (वैसे, याद रखें, 51 खातों में एक ही सबकॉन्टो है) कैश डेस्क पर "ओएसवी ऑन अकाउंट 50" में वास्तविक रिपोर्ट देखें।

इसके साथ ही

कैश डेस्क पर काम करने वाला लेखाकार उसे सौंपे गए धन के लिए पूरी वित्तीय जिम्मेदारी वहन करता है: उनका लेखा, नियंत्रण और संतुलन।

"नकदी बही" रिपोर्ट की अपनी अनुक्रमिक संख्या होती है और इसे केवल उन दिनों में तैयार किया जाता है जब कम से कम कुछ नकदी की आवाजाही होती थी।

उन दिनों, जब एक भी पीकेओ या आरकेओ नहीं था, "कैश बुक" रिपोर्ट संकलित नहीं की जाती है।

मजदूरी जारी करना, जब प्राप्तकर्ता स्वयं कर्मचारी नहीं है, बल्कि उसके लिए कोई और है, तो कैशियर को पावर ऑफ अटॉर्नी की आवश्यकता होती है।

साथ ही, आपूर्तिकर्ता के प्रतिनिधि से पावर ऑफ अटॉर्नी की आवश्यकता होती है यदि वह हमारी कंपनी के कैशियर के पास किसी ऐसी चीज के लिए पैसे लेने के लिए आता है जिसे हमने उससे खरीदा है।

नौकरी का विवरणश्रम संबंधों को विनियमित करने के लिए एक लेखाकार-खजांची विकसित किया गया है। दस्तावेज़ कार्यात्मक कर्तव्यों, अधिकारों, काम करने की स्थिति और एक विशेषज्ञ की जिम्मेदारी निर्धारित करता है। नीचे दिए गए टेम्प्लेट में किसी दिए गए पद को धारण करने वाले व्यक्ति के लिए सामान्य आवश्यकताएं हैं, जो कार्य के स्थान के आधार पर भिन्न हो सकती हैं।

. सामान्य प्रावधान

1. लेखाकार-खजांची "विशेषज्ञों" की श्रेणी में आता है।

2. मुख्य लेखाकार के प्रस्ताव पर संस्था के निदेशक के आदेश के अनुसार लेखापाल-खजांची के पद पर नियुक्ति या उससे विमुक्ति की जाती है।

3. लेखाकार-खजांची मुख्य लेखाकार और उसके कर्तव्यों के सीधे अधीनस्थ होता है।

4. लेखाकार-खजांची की अनुपस्थिति के दौरान, संस्था के आदेश के अनुसार उसके अधिकार, कार्यात्मक कर्तव्यों को किसी अन्य अधिकारी को हस्तांतरित कर दिया जाता है।

5. एक व्यक्ति जिसके पास उच्च आर्थिक शिक्षा या विशेष माध्यमिक शिक्षा है और कम से कम छह महीने के लिए समान स्थिति में कार्य अनुभव है, उसे एकाउंटेंट-कैशियर के पद पर नियुक्त किया जाता है।

6. लेखाकार-खजांची को पता होना चाहिए:

• मौद्रिक निधियों, मजदूरी के लेखांकन पर विधायी कार्य, आदेश, सामग्री;
• रूसी संघ के कानूनों के अनुसार नकद लेनदेन करने के नियम;
• उद्यम के लिए लेखांकन आवश्यकताओं;
• संस्था की संगठनात्मक और कर्मचारी संरचना;
• इन्वेंट्री आइटम, दस्तावेजी ऑडिट की सूची के लिए प्रक्रिया;
• श्रम सुरक्षा के नियम और कानून;
• गणना, लेखांकन के स्वचालन के साधन;
• नागरिक, वित्तीय, कर, आर्थिक, श्रम कानून।

7. लेखाकार-खजांची को अपनी गतिविधियों में निर्देशित किया जाता है:

• रूसी संघ के कानूनी कार्य;
• आंतरिक श्रम नियम, कंपनी का चार्टर, उद्यम के अन्य नियम;
• प्रबंधन के आदेश और आदेश;
• उद्यम के लेखांकन पर नियम;
• यह नौकरी विवरण।

द्वितीय. एकाउंटेंट-कैशियर की नौकरी की जिम्मेदारियां

निम्नलिखित कार्यात्मक कर्तव्यों को लेखाकार-खजांची को सौंपा गया है:

1. उद्यम के कैश डेस्क पर नकद प्राप्त करें और इलेक्ट्रॉनिक डेटाबेस में जानकारी दर्ज करें।

2. इलेक्ट्रॉनिक डेटाबेस में सूचना की एक साथ प्रविष्टि के साथ, निदेशक या वित्तीय प्रबंधक के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित सेवा नोटों के आधार पर जवाबदेह व्यक्तियों को नकद जारी करने के लिए।

3. कैश डेस्क पर नकद शेष राशि की आवश्यकताओं के अनुपालन की निगरानी करें।

4. बैंक को नकद आय दान करें।

5. बैंक से चेक द्वारा नकद प्राप्त करें।

6. नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुसार, प्राथमिक नकद दस्तावेज तैयार करें, हर दिन एक कैश बुक रखें।

7. संस्था के जवाबदेह व्यक्तियों के संबंध में खर्चों को रिकॉर्ड करना और उनका रखरखाव करना।

8. इलेक्ट्रॉनिक डेटाबेस में जवाबदेह व्यक्तियों की अग्रिम रिपोर्ट की जाँच करें, उसे तैयार करें, रजिस्टर करें।

9. उद्यम के कर्मचारियों को वेतन की गणना, भुगतान करें।

10. पेरोल पर करों को समय पर ट्रांसफर करें।

11. भुगतान आदेश तैयार करें, उन्हें निर्धारित तरीके से बैंकों को भेजें।

12. बैंकिंग संरचनाओं के साथ पत्राचार करना। उन्हें जानकारी प्रदान करें, कानून द्वारा निर्धारित: नकद योजनाएं, कैश डेस्क पर नकदी की शेष राशि की सीमा के अनुमोदन के लिए आवेदन, चालू खातों पर शेष राशि की पुष्टि और अन्य आवश्यक जानकारी।

13. संस्था के लिए आवश्यक प्रमाण पत्र, पत्र, पुष्टिकरण प्राप्त करें।

14. वेतन की गणना, कराधान और संबंधित मुद्दों के संबंध में संस्था के कर्मचारियों को सहायता प्रदान करना।

15. औद्योगिक स्वच्छता और स्वच्छता, अग्नि सुरक्षा की आवश्यकताओं का निरीक्षण करें।

16. गतिविधि की प्रक्रिया में पहचानी गई कमियों के बारे में तत्काल पर्यवेक्षक को सूचित करें।

. अधिकार

कैशियर एकाउंटेंट का अधिकार है:

1. अपनी क्षमता के भीतर निर्णय लें।

2. अपने स्वयं के निष्पादन के लिए आवश्यक गोपनीय जानकारी सहित जानकारी प्राप्त करें नौकरी की जिम्मेदारियाँ.

3. प्रबंधन के विचार के लिए काम में सुधार, श्रम संचालन के युक्तिकरण के प्रस्तावों को सामने रखना।

4. लेखा विभाग की गतिविधियों में कमियों को दूर करने के लिए प्रस्ताव प्रस्तुत करें।

5. असाइन किए गए कार्यों को हल करने के लिए अपनी पहल पर या मुख्य लेखाकार की ओर से जानकारी, दस्तावेजों का अनुरोध करें।

6. उद्यम के प्रबंधन को अपने कर्तव्यों और अधिकारों के प्रदर्शन के लिए स्थितियां बनाने में सहायता करने की आवश्यकता है।

7. प्रदान किए बिना कार्यात्मक कर्तव्यों का पालन शुरू न करें आवश्यक शर्तेंश्रम और सुरक्षा।

चतुर्थ। एक ज़िम्मेदारी

कैशियर एकाउंटेंट इसके लिए जिम्मेदार है:

1. अपने स्वयं के कर्तव्यों का अनुचित प्रदर्शन।

2. संस्था, उसके समकक्षों, कर्मचारियों को सामग्री की क्षति।

3. प्रगति के बारे में गलत जानकारी प्रदान करना, आदेशों के निष्पादन के परिणाम, उनके निष्पादन के लिए समय सीमा का उल्लंघन।

4. निर्देशों, आदेशों, आदेशों के प्रावधानों का उल्लंघन।

5. गोपनीय जानकारी, व्यक्तिगत डेटा, व्यापार रहस्यों का खुलासा।

श्रम अनुशासन, सुरक्षा उपायों, आंतरिक श्रम नियमों, अग्नि सुरक्षा के प्रावधानों का उल्लंघन।

वी. काम करने की स्थिति

1. एक लेखाकार-खजांची की कार्य शर्तें निर्धारित की जाती हैं:

• आंतरिक श्रम नियम, सुरक्षा उपाय;
• आदेश, संस्था के प्रबंधन के आदेश;
• वर्तमान स्वच्छता और स्वच्छ मानकों की आवश्यकताएं;
• रूसी संघ का श्रम संहिता।

___प्रतियों में संकलित। मैं ___________________________________ (आद्याक्षर, उपनाम) _________________________ __________________________________ _________________________________ _________________________________ ________________________ (नियोक्ता का नाम, (प्रबंधक या अन्य व्यक्ति, फॉर्म, पता, फोन, नौकरी विवरण का पता) ई-मेल, पीएसआरएन, टीआईएन_ / केपीपी) "__"___________ ___ वर्ष एन _____" ___ "_____________

नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए एक लेखाकार के आधिकारिक निर्देश (उद्यम में)

1. सामान्य प्रावधान

1.1. यह नौकरी विवरण नकद लेनदेन _______________ (विभाग का नाम) के लेखांकन के लिए लेखाकार के कार्यात्मक कर्तव्यों, अधिकारों और जिम्मेदारियों को परिभाषित करता है।

1.2. नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए एक लेखाकार को उद्यम के प्रमुख के आदेश द्वारा वर्तमान श्रम कानून द्वारा स्थापित तरीके से नियुक्त और बर्खास्त किया जाता है।

1.3. नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए लेखाकार सीधे _______________ को रिपोर्ट करता है।

1.4. माध्यमिक व्यावसायिक (आर्थिक) शिक्षा वाले व्यक्ति, कार्य अनुभव के लिए आवश्यकताओं को प्रस्तुत किए बिना, या स्थापित कार्यक्रम के अनुसार विशेष प्रशिक्षण और कम से कम एक वर्ष के लिए नकद संचालन रिकॉर्ड करने में कार्य अनुभव, नकदी के लेखांकन के लिए एक लेखाकार के पद पर नियुक्त किया जाता है। लेनदेन।

1.5. एक खजांची लेखाकार को पता होना चाहिए:

- विधायी कार्य, विनियम, आदेश, आदेश, दिशानिर्देश, कार्यप्रणाली और नियामक सामग्रीसंपत्ति, देनदारियों और के लेखांकन के संगठन पर व्यापारिक लेनदेनऔर रिपोर्टिंग;

- उद्यम में लेखांकन के रूप और तरीके; खातों की योजना और पत्राचार;

- लेखांकन क्षेत्रों में दस्तावेज़ प्रवाह का संगठन;

- अचल संपत्तियों, सूची और नकदी के आंदोलन से संबंधित लेखांकन लेनदेन के खातों पर दस्तावेजीकरण और प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया;

- उद्यम की आर्थिक और वित्तीय गतिविधियों के आर्थिक विश्लेषण के तरीके; कंप्यूटर प्रौद्योगिकी के संचालन के लिए नियम;

- अर्थशास्त्र, श्रम संगठन और प्रबंधन;

- प्रबंधन के बाजार के तरीके; श्रम कानून;

- श्रम सुरक्षा के नियम और मानदंड।

1.6. योग्यता संबंधी जरूरतें।

द्वितीय श्रेणी के लेखाकार: कार्य अनुभव या माध्यमिक व्यावसायिक (आर्थिक) शिक्षा और कम से कम 3 वर्षों के लिए लेखाकार के रूप में कार्य अनुभव के लिए आवश्यकताओं को प्रस्तुत किए बिना उच्च व्यावसायिक (आर्थिक) शिक्षा।

लेखाकार: कम से कम 3 वर्षों के लिए लेखांकन और नियंत्रण में स्थापित कार्यक्रम और कार्य अनुभव के अनुसार कार्य अनुभव या विशेष प्रशिक्षण के लिए आवश्यकताओं को प्रस्तुत किए बिना माध्यमिक व्यावसायिक (आर्थिक) शिक्षा।

2. कार्यात्मक उत्तरदायित्व

ध्यान दें। नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए एक लेखाकार की कार्यात्मक जिम्मेदारियों को इस स्थिति के लिए योग्यता विशेषताओं के आधार पर और दायरे में निर्धारित किया जाता है और विशिष्ट परिस्थितियों के आधार पर नौकरी विवरण तैयार करते समय पूरक और स्पष्ट किया जा सकता है।

2.1. एक नकद लेखाकार निम्नलिखित कर्तव्यों का पालन कर सकता है।

2.1.1. लेखांकन के कार्यान्वयन के लिए सामान्य जिम्मेदारियाँ:

संपत्ति, देनदारियों और व्यावसायिक संचालन (अचल संपत्तियों, आविष्कारों, उत्पादन लागत, उत्पादों की बिक्री, आर्थिक और वित्तीय गतिविधियों के परिणाम, आपूर्तिकर्ताओं और ग्राहकों के साथ बस्तियों, साथ ही प्रदान की गई सेवाओं के लिए लेखांकन, आदि के लिए लेखांकन) को बनाए रखने पर काम करता है। ।); नकद लेनदेन को व्यवस्थित और रिकॉर्ड करता है।

वित्तीय अनुशासन बनाए रखने और संसाधनों के तर्कसंगत उपयोग के उद्देश्य से गतिविधियों के विकास और कार्यान्वयन में भाग लेता है।

लेखांकन के प्रासंगिक क्षेत्रों के लिए प्राथमिक प्रलेखन का स्वागत और नियंत्रण करता है और उन्हें गणना प्रसंस्करण के लिए तैयार करता है।

अचल संपत्तियों, इन्वेंट्री और नकदी की आवाजाही से संबंधित लेखांकन कार्यों के खातों को दर्शाता है।

उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) की लागत का लेखा अनुमान तैयार करता है, नुकसान के स्रोतों और गैर-उत्पादक लागतों की पहचान करता है, उनकी रोकथाम के लिए प्रस्ताव तैयार करता है।

यह संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय बजटों में करों और शुल्कों की गणना और हस्तांतरण करता है, राज्य के ऑफ-बजट सामाजिक फंडों में बीमा योगदान, बैंकिंग संस्थानों को भुगतान, पूंजी निवेश के वित्तपोषण के लिए धन, श्रमिकों और कर्मचारियों के वेतन और वेतन, अन्य भुगतान और भुगतान, साथ ही उद्यम के कर्मचारियों के लिए सामग्री प्रोत्साहन के लिए धन की कटौती।

लेखांकन के प्रासंगिक क्षेत्रों (क्षेत्रों) में तुलनीय और विश्वसनीय लेखांकन जानकारी के साथ प्रबंधकों, लेनदारों, निवेशकों, लेखा परीक्षकों और लेखांकन रिपोर्ट के अन्य उपयोगकर्ताओं को प्रदान करता है।

खातों का एक कार्यशील चार्ट विकसित करता है, व्यावसायिक लेनदेन को औपचारिक रूप देने के लिए उपयोग किए जाने वाले प्राथमिक दस्तावेजों के रूप, जिसके लिए मानक रूप प्रदान नहीं किए जाते हैं, साथ ही आंतरिक के लिए दस्तावेजों के रूप भी विकसित किए जाते हैं। लेखा विवरण, लेखांकन जानकारी की बुनियादी तकनीकों और लेखांकन और प्रसंस्करण प्रौद्योगिकी के तरीकों की सामग्री का निर्धारण करने में भाग लेता है।

लेखांकन और रिपोर्टिंग डेटा के अनुसार उद्यम की आर्थिक और वित्तीय गतिविधियों के आर्थिक विश्लेषण में भाग लेता है, ताकि कृषि भंडार की पहचान की जा सके, बचत व्यवस्था को लागू किया जा सके और वर्कफ़्लो में सुधार के उपायों को विकसित किया जा सके और प्रगतिशील रूपों और विधियों को लागू किया जा सके। के उपयोग के आधार पर लेखांकन आधुनिक साधनकंप्यूटिंग प्रौद्योगिकी, धन और सूची की सूची के संचालन में।

रिपोर्टिंग के लिए लेखांकन के संबंधित क्षेत्रों पर डेटा तैयार करता है, लेखांकन दस्तावेजों की सुरक्षा की निगरानी करता है, उन्हें संग्रह में स्थानांतरण के लिए स्थापित प्रक्रिया के अनुसार तैयार करता है।

लेखांकन जानकारी के डेटाबेस के गठन, रखरखाव और भंडारण पर कार्य करता है, डेटा प्रोसेसिंग में उपयोग की जाने वाली संदर्भ और नियामक जानकारी में परिवर्तन करता है।

कंप्यूटर प्रौद्योगिकी की मदद से हल किए गए कार्यों या उनके व्यक्तिगत चरणों की आर्थिक सेटिंग के निर्माण में भाग लेता है, तैयार परियोजनाओं, एल्गोरिदम, एप्लिकेशन पैकेजों का उपयोग करने की संभावना निर्धारित करता है जो आर्थिक जानकारी के प्रसंस्करण के लिए आर्थिक रूप से उचित प्रणाली बनाने की अनुमति देता है।

2.1.2. नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए जिम्मेदारियां:

कानूनी और का अनुपालन करता है नियमों, नकद प्राप्त करने, जारी करने और संग्रहीत करने का कार्य करता है।

नकद स्वीकार करने और जारी करने के लिए प्राथमिक दस्तावेज बनाए रखता है।

नकद लेनदेन के लिए प्राथमिक दस्तावेज पर नियंत्रण रखता है और उन्हें लेखांकन प्रसंस्करण के लिए तैयार करता है।

कैश रजिस्टर और धातु अलमारियाँ (तिजोरी) खोलने से पहले, यह ताले, दरवाजों, खिड़की की सलाखों और मुहरों की सुरक्षा, सुरक्षा अलार्म की सेवाक्षमता की जांच करता है।

मुख्य लेखाकार या उद्यम के प्रमुख के लिखित आदेश द्वारा अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित नकद आदेश प्राप्त होने पर नकद स्वीकार करता है।

यह नकद बहिर्वाह आदेशों या अन्य विधिवत निष्पादित दस्तावेजों (पेरोल (निपटान और भुगतान), धन जारी करने के लिए आवेदन, चालान, आदि) के अनुसार नकदी के बहिर्वाह के विवरण के साथ इन दस्तावेजों पर एक मुहर लगाने के साथ कैश डेस्क से नकदी का वितरण करता है। गण। धन जारी करने के दस्तावेजों पर उद्यम के प्रमुख, मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए।

यह प्रत्येक आदेश या अन्य दस्तावेज़ के बदले धन प्राप्त करने या जारी करने के तुरंत बाद रोकड़ बही में प्रविष्टियाँ करता है।

हर दिन, कार्य दिवस के अंत में, वह दिन के लिए संचालन के परिणामों की गणना करता है, अगली तारीख को नकद रजिस्टर में धन की शेष राशि प्रदर्शित करता है और लेखा विभाग को रिपोर्ट के रूप में एक दूसरे वाउचर (की एक प्रति) को स्थानांतरित करता है। दिन के लिए रोकड़ बही में प्रविष्टियां) रोकड़ बही में प्राप्ति के विरुद्ध आवक और जावक नकद दस्तावेजों के साथ।

वह एक वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति है और काम पर उसकी नियुक्ति पर एक आदेश (निर्णय, संकल्प) जारी करने के बाद, वह रसीद पर रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया से खुद को परिचित करने और पूर्ण दायित्व पर एक समझौते का निष्कर्ष निकालने के लिए बाध्य है। .

नकद लेनदेन पर प्राथमिक दस्तावेजों की सुरक्षा की निगरानी करता है, उन्हें संग्रह में स्थानांतरित करने के लिए स्थापित प्रक्रिया के अनुसार तैयार करता है।

3. अधिकार

3.1. नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए लेखाकार का अधिकार है:

3.1.1. अपने कर्तव्यों के प्रदर्शन में सहायता के लिए उद्यम के प्रबंधन की आवश्यकता होती है।

3.1.2. अपनी योग्यता में सुधार करें।

3.1.3. अपनी गतिविधियों से संबंधित उद्यम के प्रबंधन के निर्णयों की परियोजनाओं से परिचित होना।

3.1.4. उनकी गतिविधियों पर उनके तत्काल पर्यवेक्षक द्वारा विचार के लिए प्रस्ताव प्रस्तुत करें।

3.1.5. उद्यम के कर्मचारियों से उनकी गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक जानकारी प्राप्त करें।

अस्थायी विकलांगता या प्रबंधन के आदेश से छुट्टी के मामलों को छोड़कर, लेखाकार को उसे सौंपे गए कार्य के निष्पादन को अन्य व्यक्तियों को सौंपने का अधिकार नहीं है।

4. दायित्व

नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए लेखाकार इसके लिए जिम्मेदार है:

4.1.1. इस नौकरी विवरण द्वारा प्रदान किए गए अपने कर्तव्यों की गैर-पूर्ति या अनुचित पूर्ति के लिए - वर्तमान श्रम कानून के अनुसार।

4.1.2. अपनी गतिविधियों के दौरान किए गए अपराधों के लिए - वर्तमान नागरिक, प्रशासनिक और आपराधिक कानून के अनुसार।

4.1.3. भौतिक क्षति के लिए - लागू कानून के अनुसार।

4.1.4. उद्यम में स्थापित आंतरिक श्रम विनियमों, अग्नि सुरक्षा और सुरक्षा नियमों के उल्लंघन के लिए।

5. काम करने की शर्तें

5.1. नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए एक लेखाकार के संचालन का तरीका उद्यम में स्थापित आंतरिक श्रम विनियमों के अनुसार निर्धारित किया जाता है।

5.2. ____________ के अनुसार, नियोक्ता नकद लेनदेन के लिए लेखांकन में लेखाकार की गतिविधियों की प्रभावशीलता का आकलन करता है। प्रभावशीलता का आकलन करने के उपायों के सेट को _________ द्वारा अनुमोदित किया गया था और इसमें शामिल हैं:

— __________________________;

— __________________________;

— __________________________.

नौकरी का विवरण _______________________ ____________________________________________________________________________________ के आधार पर विकसित किया गया था। (दस्तावेज़ का नाम, संख्या और तारीख) संरचनात्मक इकाई के प्रमुख ____________________ _____________ (आद्याक्षर, उपनाम) (हस्ताक्षर) "__" _________ ___ सहमत: कानूनी सेवा ____________________ _____________ (प्रारंभिक, उपनाम) (हस्ताक्षर) "__" _____ ___ मैंने निर्देश पढ़ लिए हैं: (या: मुझे निर्देश मिले हैं)

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन

संगठन के फंड नकद और मौद्रिक दस्तावेजों के रूप में कैश डेस्क पर हैं।

नकद लेखांकन के मुख्य उद्देश्य हैं:

सटीक पूर्ण और समय पर लेखांकन,

धन और मौद्रिक दस्तावेजों की उपलब्धता पर नियंत्रण,

नकद और निपटान और भुगतान अनुशासन के अनुपालन की निगरानी करना,

धन के अधिक तर्कसंगत उपयोग की संभावना की पहचान।

नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए, खाते में 50 नकद का उपयोग किया जाता है। खाता सक्रिय है। खाते का डेबिट कैश डेस्क पर धन की प्राप्ति को दर्शाता है। उदाहरण के लिए:

डीटी 50 केटी 62.1 को खरीदारों से धन प्राप्त हुआ

डीटी 50 केटी 51 चालू खाते से प्राप्त धन

डीटी 50 - केटी 71 रिपोर्टिंग व्यक्ति ने अव्ययित अग्रिम वापस कर दिया

धन का बहिर्वाह नकद खाते से ऋण पर परिलक्षित होता है।

डीटी 70 - केटी 50 भुगतान वेतन

डीटी 71 - केटी 50 जवाबदेह व्यक्ति को जारी किया गया।

डीटी 51 - केटी 50 फंड चालू खाते में जमा किए गए थे

डीटी 94 - केटी 50 कैश डेस्क में धन की कमी को दर्शाता है।

खाता 50 के लिए निम्नलिखित उप-खाते खोले जा सकते हैं।

50.1 - संगठन का कैश डेस्क। यहां कैश डेस्क पर कैश लिया जाता है

50.2 - कैश डेस्क का संचालन। नदी क्रॉसिंग आदि के टिकट और सामान कार्यालयों में धन की उपस्थिति और आवाजाही को ध्यान में रखा जाता है।

50.3 - मौद्रिक दस्तावेज। भुगतान किए गए दस्तावेज़, सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म, वाउचर आदि को ध्यान में रखा जाता है।

कैश ऑन हैंड बैंक द्वारा निर्धारित सीमा के भीतर रखा जाता है। सीमा से अधिक, मजदूरी और सामाजिक लाभ के भुगतान के लिए केवल तीन दिनों के लिए धनराशि रखी जा सकती है। ओवर-लिमिट बैलेंस चेकिंग खाते में जमा किया जाना चाहिए।

नकद लेनदेन के लेखांकन के लिएनिम्नलिखित प्राथमिक दस्तावेजों का उपयोग किया जाता है:

रसीद नकद आदेश प्रपत्र ko1

व्यय नकद आदेश ko2

इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर के पंजीकरण का जर्नल ko3

कैश बुक ko4

खजांची द्वारा जारी और स्वीकार किए गए धन के लेखांकन की पुस्तक।

कैशियर को धन की प्राप्ति को नकद रसीद आदेश द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है। वो कहता है:

• जिनसे धन प्राप्त हुआ था
• किन उद्देश्यों के लिए धन प्राप्त किया गया था।

आदेश पर मुख्य लेखाकार और खजांची द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं। साथ ही, आने वाले नकद आदेश के लिए एक रसीद तैयार की जाती है, जो कैशियर में पैसा जमा करने वाले व्यक्तियों को दी जाती है।

कैश डेस्क से धनराशि जारी करना एक व्यय नकद आदेश के साथ तैयार किया गया है। वो कहता है:

• जिनके लिए धनराशि जारी की जाती है,
• किन उद्देश्यों के लिए,
• पहचान दस्तावेज का विवरण दर्शाया गया है,
• संलग्न दस्तावेजों की सूची इंगित की गई है।

संगठन के प्रमुख, मुख्य लेखाकार और खजांची द्वारा एक व्यय नकद आदेश पर हस्ताक्षर किए जाते हैं। साथ ही, धन प्राप्त करने वाला व्यक्ति अपने हस्ताक्षर करता है।

रसीद और व्यय नकद वाउचर मैन्युअल रूप से या स्वचालित रूप से भरे जाने चाहिए। इन दस्तावेजों में कोई सुधार की अनुमति नहीं है।

प्रत्येक दिन के अंत में, सभी इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर रजिस्टर में दर्ज किए जाते हैं। इसके बाद, एक रोकड़ बही तैयार की जाती है। कैश बुक को क्रमांकित किया जाना चाहिए, पृष्ठों की संख्या को प्रमुख और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए। रोकड़ बही की दो शीट एक ही समय में भरी जाती हैं। रोकड़ बही दिन की शुरुआत में नकद शेष को दर्शाती है, सभी नकद प्राप्तियां, राशियों को इंगित करने वाली सभी नकद प्राप्तियां, दैनिक कारोबार की गणना की जाती है और शेष प्रदर्शित किया जाता है।

कैश ऑपरेशंस सर्विसिंग बैंक से संगठन के कैश ऑफिस द्वारा प्राप्त विभिन्न फंडों के रिसेप्शन, स्टोरेज और खर्च से संबंधित ऑपरेशन हैं। लेखांकन में चालू खाते से कैश डेस्क पर धन की प्राप्ति निम्नलिखित प्रविष्टि द्वारा परिलक्षित होती है:

डेबिट खाता 50 "कैशियर", क्रेडिट खाता 51 "चालू खाता"।

प्राथमिक दस्तावेज:

1) नकद रसीद आदेश (एक व्यक्ति से किसी भी कारण से कैश डेस्क पर नकद रसीद के संचालन के पंजीकरण के लिए);

2) एक व्यय नकद आदेश (किसी भी आवश्यकता के लिए नकद डेस्क से एक व्यक्ति को नकद जारी करने के लिए);

3) रोकड़ बही;

4) पेरोल;

5) इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर दर्ज करने के लिए जर्नल;

6) कैशियर द्वारा स्वीकृत और जारी किए गए पैसे के लेखांकन की एक पुस्तक, कैशियर के लिए मजदूरी और संचालन के सार्वजनिक वितरकों के प्रति जवाबदेह।

उन्हें नकद रसीदें और रसीदें, साथ ही नकद रसीदें बिना किसी धब्बा के, स्पष्ट और स्पष्ट रूप से भरी जानी चाहिए। कैशियर-ऑपरेटर की पुस्तक को मुख्य लेखाकार और कंपनी के प्रमुख के हस्ताक्षरों के साथ क्रमांकित, सज्जित और सील किया जाना चाहिए। प्रत्येक नकद दस्तावेज पर संगठन की मुहर होनी चाहिए।

अधिकतम राशि जो चेकआउट पर हो सकती है वह सीमा द्वारा निर्धारित की जाती है। सीमा केंद्रीय रूप से निर्धारित की गई है।

कैश डेस्क पर नकद प्राप्ति और जारी करने के सभी तथ्य रोकड़ बही (मानक रूप) में दर्ज किए जाते हैं। इसे क्रमांकित, सज्जित, मोम की मुहर से सील किया जाना चाहिए और निदेशक और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए। इसमें प्रविष्टियां कार्बन पेपर के तहत 2 प्रतियों में रखी जाती हैं। दूसरी प्रति (फाड़ना) कैशियर की रिपोर्ट है, इसे कार्य दिवस के अंत में हर दिन रसीद और व्यय दस्तावेजों के साथ लेखा विभाग में स्थानांतरित कर दिया जाता है।

चालू खाते पर लेनदेन के लिए लेखांकन

बैंक द्वारा एक विशिष्ट फॉर्म के दस्तावेजों के अनुसार स्वीकृति, निकासी और गैर-नकद हस्तांतरण किया जाता है। मुख्य दस्तावेज:

1) नकद भुगतान के लिए:

ए) नकद चेक;

बी) नकद जमा करने की घोषणा;

2) गैर-नकद भुगतान के लिए:

ए) स्वीकृति फॉर्म (भुगतान की सहमति) निपटान (भुगतान दावों द्वारा निपटान; 10 दिनों के लिए बैंक के लिए वैध);

बी) भुगतान आदेशों द्वारा निपटान;

सी) क्रेडिट का एक पत्र (क्रेडिट आवेदन पत्र), यह आपूर्तिकर्ता द्वारा अपने बैंक को शिपिंग दस्तावेजों की प्रस्तुति पर भुगतान के लिए बैंक को अग्रिम की कंपनी की ओर से एक हस्तांतरण है;

डी) स्वीकार करने से इनकार करने का एक बयान;

ई) संग्रह भुगतान आदेश - कानून द्वारा स्थापित मामलों में कंपनी के खाते से धन की सीधी डेबिट के लिए;

च) मेमोरियल बैंक ऑर्डर - सेवारत बैंक के आदेश द्वारा कंपनी के खाते में गैर-नकद धन को डेबिट या क्रेडिट करने के लिए कार्य करता है।

गैर-नकद भुगतान का मुख्य रूप स्वीकृति (भुगतान अनुरोधों द्वारा निपटान) है। आपूर्तिकर्ता, बैंक के मध्यस्थ के माध्यम से, भुगतानकर्ता से निपटान दस्तावेजों के आधार पर धन प्राप्त करता है।

संग्रह - खरीदार से राशि प्राप्त करने के लिए बैंक को एक आदेश।

स्वीकृति - हाँ विभिन्न प्रकारस्वीकृति (प्रारंभिक, बाद में, आदि)। यदि, 3 दिनों के भीतर, भुगतानकर्ता ने स्वीकार करने से इनकार करने की घोषणा नहीं की है, तो भुगतान अनुरोध को स्वीकार कर लिया जाता है, लेकिन इनकार को उचित ठहराया जाना चाहिए।

एक सलाह नोट एक निपटान लेनदेन का एक आधिकारिक बैंक नोटिस है (भुगतानकर्ता के खाते से आपूर्तिकर्ता के खाते में धन के हस्तांतरण पर)।

नकदी की प्राप्ति और व्यय के लिए विशिष्ट लेनदेन:

1) बैंक से नकद प्राप्त करना:

खाता 50 "कैशियर" का डेबिट, खाता 51 "चालू खाता" का क्रेडिट;

2) अप्रयुक्त राशि के शेष राशि के लिए जवाबदेह व्यक्ति द्वारा भुगतान:

डेबिट खाता 50 "कैशियर",

3) माल, कार्यों, सेवाओं के लिए खरीदार के ऋण की चुकौती:

डेबिट खाता 50 "कैशियर",

क्रेडिट खाता 62 "खरीदारों और ग्राहकों के साथ बस्तियां";

4) कमी और चोरी के लिए कर्ज की अदायगी:

डेबिट खाता 50 "कैशियर",

क्रेडिट खाता 73 "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ बस्तियां";

5) कैश डेस्क की इन्वेंट्री (ऑडिट) के परिणामस्वरूप पहचाने गए अधिशेषों को पोस्ट करना:

डेबिट खाता 50 "कैशियर", क्रेडिट खाता 91 "अन्य आय और व्यय";

6) बैंक से विदेशी मुद्रा में नकद प्राप्त करना:

डेबिट खाता 50 "कैशियर", क्रेडिट खाता 52 "मुद्रा खाता";

7) अप्रयुक्त निधियों के शेष की जवाबदेह व्यक्ति द्वारा प्रविष्टि:

डेबिट खाता 50 "कैशियर",

क्रेडिट खाता 71 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियां";

8) कैश डेस्क से कर्मचारियों को भुगतान का प्रतिबिंब (मजदूरी, सामाजिक लाभ, अधिकृत पूंजी में भागीदारी से आय, आदि):

खाता 70 का डेबिट "मजदूरी के लिए कर्मियों के साथ भुगतान", खाता 50 "कैशियर" का क्रेडिट।